天津市宝坻区大钟高中2015年高一政治经济生活3-8-2《征税和纳税》导学案

宝坻区大钟高中导学学案

班级高一主备人赵春悦学科政治导学案编号

16

课题征税和纳税课型新授课

学习目标：知识与技能：1、识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系。

2、掌握增值税和个人所得税的内容及其作用

3、依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现。过程与方法：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力。

情感态度与价值观：培养学生的诚信意识，依法纳税。

学习重点：税收的含义及基本特征

学习难点：增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分

导学过程

一、复习反馈：财政的作用？财政收入的形式、影响因素？财政支出的用途一？财政收入与支出的关系？

二、新知导学：财政收入由税、利、债、费这几部分构成。那么什么是税，税又如何征收？

自学指导1、税收的基本特征

1）税收的含义：税收是_____（主体）为__和_________（目的），凭借____________（手段）依___ （依据）取得___________的基本形式（地位）。

2）税收与国家、税法的关系：。

3）税收的基本特征

（1）特征：税收具有、、。这些特征是税收区别于其他的主要标志。

（2）税收三个特征之间的联系：①、②、③。

2、我国税收的种类

1)税收种类：根据征税对象划分为、、、

、。

2)目前在我国影响很大的两个税种、。

种类含义纳税人税率作用增殖税

个人所得税

自主探究2——依法纳税是公民的基本义务

1、我国社会主义税收的性质：____________________________________ 。

2、公民自觉纳税的必要性：_________________________________________________。

3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：

行为表现手段处理联系

偷税欺骗、隐瞒等

方法

四种违法行为

从程度上越来

越高，其违法性

也一个比一个

强。违反税法规

欠税没有按时缴纳

而拖欠

定，都要受到法律制裁。

骗税

骗取税 收优惠 抗税

暴力、威胁等

手段

4、公民如何增强纳税人意识？

（1）要把 看成是公民的基本义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为

（2）要增强对 监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。

探究问题一活动1：材料一：税收是国家凭借政治权力强制征收的，国家取得税收收入，既不需要返

还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

材料二：在个税起征点上，我国根据经济社会发展不同时期的需要由2000元调整到3500元，于2011年9月1日起又上调到3500元。

（1）根据材料一，请你概括税收有哪些特点？

（2）材料二中的做法是否违反了税收的固定性特征，为什么？

活动2：个人所得税税率表

级数 全月应缴纳的所得额（注）

税率 1 不超过1500元的

3% 2

超过1500元至4500元的部分 10%

3 超过4500元至9000元部分 20% 4

超过9000元至35000元部分

25%

（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额）

（1）小王是某公司的一名员工，月工资10000元，试计算小王应缴纳个税为多少？ （2）采取这种税率将会起到什么作用？

活动3：目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、欠税、骗税、抗税等行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。 （1）四种违反税法的行为有什么相同点和不同点？ （2）请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为？ （3）针对上述现象，你该怎样去做？

三、达标训练1.自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业试点营业税改征增值税，这将有效的促进相关行业的健康发展。关于增值税的说法，错误的是（ ） A ．可以避免对经营额重复征税 B ．可以防止生产经营环节的偷税

C 以生产经营中的增值额为征税对象

D 以在我国境内外销售货物的单位和个人为征税对象 2．假定小张和老赵某月的工薪收入分别为3 400元、9 000元，结合个税税率表，下列选项中判断错误的是

级数 全月应纳税所得额 税率(%) 级数 全月应纳税所得额 1 不超过1 500元的部分 3 3 超过4 500元至9 000元的部分

2

超过1 500元至4 500元的部分

10

……

……

A. 个人工薪收入所得税具有累进性质 B ．征收个人所得税有利于促进社会公平 C ．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D 老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税 四、拓展探究：并不是所有的个人所得税都实行超额累进税率，超额累进税率主要适用于工

薪所得，而另外一些，如稿酬所得、偶然所得、利息、股息红利所得等实行固定的税率。【点拨】对“纳税人“的正确认识。

纳税人又称为纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人分为自然人和法人。一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法和法人或个人所处的经济地位决定的。纳税人和负税人不是一回事。

第八课第二框学案参考答案

【合作探究1】

（2）税收具有固定性，是指征税之前以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但并不是不能改变。因此国家对税收政策的调整并不违背税收的固定性。

【合作探究2】

（1）相同点：它们都没有向国家缴纳税款，都是违犯税法的行为，都应受到制裁。

不同点：它们违反税法的手段方式不同。

（2）①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、法制性、固定性的特征。

②我国税收的性质是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家为实现自身职能，必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。

③偷税、欠税等在任何国家都是违法行为。因此，国家必须坚决惩治违反税法的行为，我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的行为作斗争。（3）①自觉树立纳税人意识；②积极进行税法宣传；③知情者向税务机关举报；

选择题答案

1、D

2、D