大唐黑龙江发电有限公司基建财务管理办法

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大唐黑龙江发电有限公司

基本建设财务管理办法

第一章总则

第一条为加强大唐黑龙江发电有限公司（以下简称省公司）基本建设财务管理，控制、监督和考核建设资金的使用，真实、准确、完整的反映基建工程支出，强化财务监督、控制造价的职能，根据国家有关法律、法规和《中国大唐集团公司基本建设财务管理办法》，结合省公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称基建项目是指：大中型基建项目（包括脱硫、脱硝等环保项目）、技改项目、小型基建项目。

第三条本办法适用于省公司所属各发电公司、直属电厂、筹建处、各专业公司（以下简称各单位），本部各部门。

第四条基本建设财务管理主要任务：贯彻执行国家有关法律法规、集团公司和省公司相关制度；依法、合理、及

时筹集使用建设资金；加强基本建设资金预算编制、执行、控制、分析、监督和考核工作，严格按集团公司审批的执行概算，控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益，全面做好工程项目的核算和决算。

第五条企业必须按规定设置独立的财务机构，或指定专人负责基建财务工作，配备会计人员，建立和健全会计核算体系。各基建项目单位财务部门负责基本建设工程全过程的财务管理和监督，严格执行有关财务管理制度，严格执行工程概预算，严格控制各项财务开支，严格控制费用开支范围和开支标准，严肃财经纪律。

第六条基本建设财务管理和监督具体内容：参与建设项目立项决策、项目招标、经济合同的签订、年度基本建设投资计划编制、工程竣工验收；编制和执行审批（审定）的基建财务预算，分析、考核、监督概（预）算执行情况；贯彻执行集团公司、省公司相关规定，按照项目需求筹集、管理、使用资金，办理工程价款结算；按照集团公司基建财务会计核算办法进行基本建设会计核算，保证会计信息质量，及时准确的编制工程竣工决算报告；监督工程物资（包括设备）的采购、运输、保管及收发领退工作；其他基建财务管

理工作。

第二章基建财务管理职责

第七条省公司主要管理职责：

（一）参与建设项目立项决策工作，对项目预期经济效益提出意见；参与项目招标和相关合同的签订，对参加投标单位的资质和投标方案进行审查，行使会计监督职能；参与编制年度基本建设投资计划。

（二）负责审核所管理和所属企业基建项目融资方案和年度资金筹集及使用预算，报集团公司审批（审定）。按照集团公司审批（审定）的基建项目融资方案、年度资金筹集及使用预算和有效的借款合同，监督基建项目融资方案和年度资金筹集、使用预算的落实。

（三）负责编制和执行审批（审定）的基建财务预算，贯彻执行集团公司统一制定的基建财务管理相关制度；建立健全基建财务管理组织体系；指导、协调、监督、检查所属各单位基建财务管理工作和概（预）算执行情况，负责对概算执行情况偏差较大的项目进行专项检查，分析原因，明确

责任；监督所属各单位工程物资（包括设备）的采购、运输、保管及收发领退工作。

（四）省公司负责筹集、拨付其所直接投资项目的资本金；负责协调落实其他股东方资本金到位，负责筹集、拨付省公司所属内部核算单位技改项目和小型基建项目资金。

（五）参与工程竣工验收，负责审核基建项目竣工决算报告，报集团公司审批（审定）。

（六）负责审核在建工程减值准备计提、转回及核销; 报集团公司审批（审定）。

第八条基层企业基本建设财务管理主要职责

（一）参与项目招标和相关合同的签订工作；贯彻执行集团公司及省制定的基建财务管理相关制度，建立健全企业内部基建财务管理制度和责任体系，建立健全内部控制制度，明确分工，落实责任；按照集团公司基建财务会计核算办法进行会计核算，真实、准确、及时完整地反映基本建设经济活动情况；严格控制建设成本，努力降低工程造价；如发生超出概算的情况，应及时查找问题，分析原因，并上报省公司。

（二）负责编制基建项目融资建议方案和年度资金筹集

及使用建议预算，经省公司、集团公司批准后组织实施和落实，并定期对预算执行和控制情况进行分析；

（三）负责催缴和落实项目各股东方的资本金到位；按照审批（审定）的基建项目融资方案和年度资金筹集及使用预算和有效的借款合同，适时安排借款资金到位；按要求负责筹集和落实技改和小型基建项目资金；

（四）负责组织落实竣工决算编制工作，及时准确编制基建项目竣工决算报告，做好竣工决算资产交付工作；

（五）负责提出在建工程减值准备的计提、核销建议方案，并提供相关资料，报省公司审核（审定）。

第三章基建资金管理

第九条：基建期间的资金管理是构成基建工程财务管理的最主要内容，从项目前期到基本建设期间的各项资金必须纳入企业财务预算管理。

第十条基建工程资金管理基本原则：

（一）集中管理原则。企业须在集团公司结算中心或财务公司开立账户，以便集中资金，实现资金统一调度管理；

（二）安全合法原则。基本建设资金必须按照规定用于

经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用，按照规定实行专户存储；

（三）效益原则。基本建设资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低工程成本，防止损失浪费，提高资金使用效益。

第十一条基建项目资金来源：

（一）投资方注入资本金；

（二）企业内部积累自有资金；

（三）用于电力基本建设的电力建设基金；

（四）国内银行及非银行金融机构贷款；

（五）经国家批准向外国政府或国际金融机构筹集的资金；

（六）集团公司债券筹集的资金；

（七）集团公司专项拨款；

（八）其他经批准用于电力基本建设项目的资金。

第十二条建设项目资本金不得低于法定比例，各出资者按照协议（章程）的约定及时、足额、同比例注入资本金。资本金不能及时到位者应承担由此增加的资金成本和拖延工期带来的损失。在项目建设期间和生产经营期间，投资者

除依法转让外，不得以任何方式抽走资本金。企业根据会计师事务所验资报告向各股东方出具出资证明。

第十三条投资者以实物、土地使用权等非货币资产投资入股时，应委托有资格的资产评估机构进行评估，并出具评估报告。企业不得接受投资者已设立担保或租赁的资产作为出资。

第十四条内部核算单位技改项目和小型基建项目资金由集团公司或省公司拨付；全资、控股公司技改项目和小型基建项目资金由企业内部自有资金解决。

第十五条企业根据经批准的融资方案和年度资金筹集使用预算编制基建滚动预算表，并结合融资环境，按照项目需求适时借入资金，合理调配长短期借款结构，减少资金沉淀，控制利息支出。借款需要担保的，由企业落实担保有关手续。

第十六条符合国家有关优惠政策规定的基建项目，项目单位应努力争取利用国债专项资金、环保补助资金、财政贴息等资金，资金申请和使用时执行国家有关政策。

第十七条基建项目前期资金的使用、核算和管理必须严格按照《大唐黑龙江发电有限公司基建项目前期费用财务核

算办法》的相关规定执行。

第十八条企业有下列情况之一，省公司停止拨付资金，并责令其限期改正：

（一）违反国家法律、法规和财经纪律的；

（二）违反《中国大唐集团公司银行账户管理办法》及《中国大唐集团公司资金调度管理办法》规定的；

（三）违反省公司基本建设工作程序或擅自改变工程建设内容，或提高建设标准的；

（四）截留、挤占和挪用基本建设资金用于其他用途的；

（五）会计机构不健全，会计核算不规范或上报用款计划和会计资料不及时、不准确。

第四章基建价款结算管理

第十九条工程价款结算以概算、合同(协议)为依据，并结合实际完成工作量。工程价款的结算方式、结算比例、结算金额，必须在合同(协议)中明确规定。按照基建管理内部控制制度规定的程序办理工程价款结算及支付工作，施工中发生设计变更涉及工程价款调整的，须履行相关审批程序后

才能调整合同（协议）价款。对于须由银行开立履约保函的合同，优先选用信用好的银行开立履约保函。

第二十条基建工程主要合同的价款在建设期间最高只能支付到总价的90%-95%，其余5%-10%在工程投产、质保期满后，根据有关验收文件进行清算后支付。

第二十一条建筑安装工程价款结算方式。根据建设项目规模、施工工期、投资额等情况的不同，采取如下方式：（一）竣工一次结算。施工技术简单、投资额小、建设工期短、当年开工当年竣工建设项目，全部工程竣工后一次结算；

（二）定期结算。投资额大、工期超过一年以上的建设项目，按月（季）根据完成工作量进行工程价款结算；

（三）分次预结算。工期较长的建设项目，按工程形象进度达到某一阶段进行分次预结算，工程全部完工后总结算。质保期满后，凭验收合格文件支付质保金；

第二十二条建筑安装工程价款结算程序：

（一）施工单位填报结算报表或结算单；

（二）施工监理单位审核并签注审查意见。如涉及设计方案变更的，必须提供有权部门或机构同意变更的书面依据

和说明;

（三）企业的工程、计划、物资审计等相关部门签注审核意见;

（四）企业的负责人审定签字;

（五）财务部门对结算报表或结算单审核无误后，办理支付手续。

第二十三条工程物资（含设备）价款结算，严格依据合同约定的结算方式执行，并做好入库、出库登记。对大型专用设备，按照合同约定分次支付定金、预付款、投料款；设备付款至少要保留10%的质保金，待设备经过试运行并验收合格质保期满后，凭验收文件安规定程序结算支付。

第二十四条设计、监理、调试及其他相对较小合同的价款结算应严格按照企业内部控制制度比照上述程序支付。

第二十五条为降低工程价款结算风险，保证资金安全，建设单位要加强合同管理，严格结算审查工作,认真清理往来款项，避免出现超出合同约定的付款。

第二十六条对于超概算支出、未履行合同支出、未完全履行合同支出、结算手续不完备的款项支出，以及其他违反国家法律、集团公司和省公司有关规定的支出，企业财务

部门应拒绝付款。

第五章基建成本管理

第二十七条基建工程成本管理必须以批准概算项目所列单项工程（单位工程）为成本核算对象，兼顾工程成本核算和编制竣工决算需要，结合固定资产分类需要，正确归集成本支出，如实反映投资完成情况。

第二十八条基建成本包括：建设安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出。

第二十九条企业基建工程成本管理与核算必须以实际发生的工程支出为依据，禁止以计划成本、估计成本、定额成本等代替实际成本。

第三十条建筑安装工程投资支出是指建设项目按概算内容发生的建筑工程和安装工程的投资支出。不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第三十一条设备投资支出是指建设项目按照项目概算内容发生的各种设备采购的投资支出，包括需要安装设备、

不需要安装设备和为生产准备的低于固定资产标准的工具、器具的实际支出。

第三十二条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。包括:建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、设备检验费、坏帐损失、借款利息、合同公证及工程建设监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及报废工程损失、土地复垦及补偿费、固定资产损失、企业债券发行费用、项目评估费等。

第三十三条建设单位管理费是指项目公司从筹建之日起至办理竣工决算之日止发生的包括工资、办公费、差旅费、业务招待费等管理性质开支。其中，业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。

第三十四条企业从筹建之日起一切财务收支活动全部纳入基建工程财务预算管理，按照预算要求努力控制工程成本，特别要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出的各项费用，杜绝乱挤乱摊。并建立基建期财务分析制度，定

期比较和分析各项工程支出与概算的差异，动态监控，将节约工程成本、降低工程造价落实到建设期的每个阶段、每个环节和每项开支。

第三十五条企业基建期间根据项目概算支付不属于工程支出的生产职工培训费、提前进厂费以及不能资本化、不计入固定资产价值的借款费用在长期待摊费用中归集，必须在企业开始生产经营的当月起一次性计入当期的损益第三十六条基建用固定资产计价、管理与生产用固定资产相同。按照《中国大唐集团公司固定资产目录》的分类，按月计提折旧，提取的折旧计入工程成本。

第三十七条基建期间收入包括利息收入、试运收入、各项索赔、违约金、财政贴息、处理多余设备器材收入等。各项收入均应冲减建设成本。建设期多余物资的处理，经批准后方可进行处理。

第三十八条火电机组168小时（20万千瓦以下火电机组96小时）、水电机组72小时、风电机组按照具体合同规定试运行期内的试运收入及运行成本、借款利息计入工程成本；试运行期满机组即视为投入生产运营，收入及运行成本全部计入当期损益，同时借款费用停止资本化，不再计入工

程成本，计入当期财务费用。

第三十九条基建期间企业应定期对基建设备、物资和材料进行清查盘点，发生盘盈则冲减工程成本，发生盘亏、毁损和报废，按照规定程序和权限报经批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值计入工程成本。

第四十条建设单位应定期或者至少于每年年末，对基建工程进行全面检查，按照《中国大唐集团公司减值准备管理暂行规定》计提减值准备。

第六章基建竣工决算管理

第四十一条基本建设工程竣工决算报告是综合反映基建工程从工程筹建到竣工验收，实际发生的全部建设费用的投资方向、投资效果和建设经验的总结性文件，是考核工程设计概算的执行情况，分析建设成本的节超，正确核定固定资产价值，办理固定资产交付使用手续的依据。基建工程竣工决算主要内容包括：与工程建设有关的请示和批复文件；竣工工程的主体彩照；竣工决算情况说明书和竣工决算报表四个部分。

第四十二条竣工决算报告编报原则上遵循“一个概算范围内工程项目编报一个竣工决算报告”的原则。

第四十三条编制竣工决算要求做到编报及时、数字准确、内容完整。在决算编制中要认真执行国家有关法律法规、财经纪律，对不准在基建投资中开支的各项费用不能列入决算。

第四十四条企业应成立竣工决算工作小组，成员包括：财务、审计、基建（工程）计划统计、生技、物资供应、质检等部门的相关人员。在竣工决算报告未经批准前，工作小组不应撤销。项目负责人和财务负责人不得调离。

第四十五条企业竣工决算报告在上报集团公司及集团公司分、子公司审批（审定）前，必须聘请有资质的会计师事务所进行竣工决算审计，对中介机构的选择必须经省公司审查批准，并报集团公司备案。

第四十六条大中型基建项目已竣工具备交付使用条件的应在竣工后6个月内完成决算编制工作；技改项目及小型基建项目已竣工具备交付使用条件的应在竣工后2个月内完成决算编制工作。

第四十七条对于多台机组同期建设，并且建设周期较长

的项目，可在每台机组投产后，编制单机竣工决算，作为估价转增固定资产的依据；待项目工程全部完工后，再调整编制正式竣工决算报告。

第四十八条已具备投产条件的建设项目，如尚有零星未完工程和费用，可以预计纳入决算，并按照概算项目编报未完工程明细表，同时进行相应帐务处理。预计未完工程量，不得超过最终确定的总概算的5％，待完工后按成本费用调整原资产入账价值。

第四十九条企业财务部门在工程建设开始就要从会计科目设置、核算内容到辅助纪录等各方面为编制竣工决算做好准备工作，注意搜集整理与基建项目有关的资料和文件。

第七章附则

第五十条本办法由省公司财务部负责解释。

第五十一条本办法自2010年1月1日起执行。原《大唐黑龙江发电有限公司基本建设财务管理办法（试行）》（大唐黑电财（2005）247号）同时废止。