审计学试卷及答案

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第一章

一、单选题

1、我国独立审计一般目的不应包括( C )。

A、合法性

B、公允性

C、一贯性

D、合法性前提下的公允性

2、下列提法中,不正确的是( D )。

A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

B、独立审计具有独立、客观、公正的特征

C、在审计过程中,注册会计师还应了解内部审计,并可利用内部审计的工作成果

D、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强

3、注册会计从事的业务,不具有法定证明效力的是( C )。

A、验资报告

B、审计报告

C、代为编制的清算财务会计报告

D、审核报告

4、下列各项业务中,不属于注册会计师法定审计业务的是( C )。

A、外商投资企业的会计报表审计

B、股份制企业的审计业务

B、待记账业务 D、变更验资业务

二、多选题

1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求,是审计工作的指南,审计目的的确定与( ABC )相关。

A、审计对象

B、审计的本质属性与职能

C、委托人的具体要求

D、审计的类别

2、全部审计报表审计阶段的特点包括( ABC )。

A、审计报告的使用人社会化

B、抽样审计

C、审计工作向标准化、规范化过渡

D、以查错防弊为主要目的

3、目前,我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有( ABD )。

A、审计

B、审核

C、资产评估

D、验资

4、注册会计师出具的非标准审计包括( ABCD )。

A、带强调事项段的无保留意见的审计报告

B、保留意见的审计报告

C、否定意见的审计报告

D、无法表示意见的审计报告

5、会计师事务所承办税务代理业务,应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括( ABD )。

A、代理人和被代理人的名称

B、代理事项和代理权限

C、会计责任与审计责任

D、代理期限

6、下列各项中,属于注册会计师鉴证业务的是( ABD )。

A、股份有限公司年度会计报表的审计

B、内部控制审核

C、设计内部控制

D、验资

第二章

一、单选题

1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务( C )。

A、代为编制会计报表

B、主任会计师担任该上市公司的独立董事

C、某注册会计师为该上市公司财会人员提供会计软件应用的操作演示

D、承接了资产评估业务

2、以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是( D )。

A、会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务

B、或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见

C、会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费

D、会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金,则不属于职业道德规范中禁止的降低收费

3、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在会计师事务所( B )。

A、聘请相关专家

B、改派其他注册会计师

C、终止该项审计业务约定

D、出具拒绝表示意见的审计报告

4、下列情形中,注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是( A )。

A、被审计单位的财务总监是小张的大学同学

B、被审计单位的总经理是小张的姐姐

C、小张一年前曾为被审计单位的财务总监

D、小张现为被审计单位的独立董事

二、多选题

1、在中国注册会计师职业道德规范指导意见中,针对注册会计师的专业胜任能力规范( ABCD )。

A、不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验

B、在提供专业服务时,注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作,对助理人员的胜任能力进行监督和指导

C、在利用专家工作时,注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导

D、应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力

2、根据注册会计师《职业道德准则》,以下表达正确的有(A BD )。

A、如果对某项业务整个会计师事务所都无法胜任或不能按时完成,则该事物可考虑拒绝接受委托

B、注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计事务所执业,即使取得本事务所授权后也不能以个人名义承接任何审计业务

C、注册会计师接受委托指导被审计单位进行会计核算或代为编制会计报表等会计咨询和会计服务,但会计报表的编制责任应由被审计单位承担

D、会计师事务所如果与被审计单位存在经济利益关系,应实行回避原则,即不能接受该次委托

3、会计师事务所和注册会计师的下列行为中,违反职业道德规范的有( ABC )。

A、承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务

B、对自己的能力进行广告宣传

C、以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务

D、按审计业务工作量的大小进行收费

4、下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( AD )。

A、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务

B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传

C、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

D、会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

5、在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有(BCD)。

A、曾在委托单位任职,离职已达两年,但未满三年

B、持有被审计单位发行的公司债券

C、接受委托,为被审计单位设计内部控制制度

D、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系

6、在签署审计业务约定书之前,会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力,包括( ACD )。

A、执行同类审计业务的经验

B、重要性和审计风险

C、独立性

D、能否保持应有的职业谨慎

7、接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师,如果与委托单位之间存在下列关系时,该会计师事务所或注册会计师需要回避的有( AC )。

A、注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票

B、注册会计师的姐姐是委托单位的职员

C、会计师事务所曾给委托单位提供一笔借款,目前尚未收回

D、注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券

8、下列各项职业道德要求中,属于专业胜任能力的是( ACD )。

A、注册会计师在执业时,应当保持应有的职业谨慎

B、注册会计师在执业时,应实事求是,不因个人的好恶影响其分析、判断

C、注册会计师在执业时,应妥善规划,并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查

D、注册会计师不得宣称自己具有不具备的专业知识和技能

9、会计师事务所和注册会计师的下列行为中,违反了职业道德的有( ABD )。

A、注册会计师担任被审计单位的独立董事

B、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务

C、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所,但其并未降低执业质量

D、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金

10、会计师事务所在签约前应评价其胜任能力,具体应包括的内容有( ABC )。

A、执行审计的能力

B、会计师事务所及注册会计师的独立性

C、保持应有的职业谨慎的能力

D、可接受的审计风险水平

11、在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立而应回避的是( B C)。

A、曾在被审计的单位任职,离职已达两年,但未满三年

B、持有被审计单位发行的公司债券

C、接受委托,为被审计单位设计内部控制

D、接受委托,为被审计单位验证实收资本

第三章

一、单选题

1、以下哪项财务审计证据的证明力最弱( B )。

A、注册会计师编制的应收账款账龄分析表

B、顾客月末对账单

C、存货抽查盘点表

D、向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议

2、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是( D )。

A、购货发票

B、销售发票

C、采购订货单副本

D、应收账款函证回函

3、实物证据通常能证明( B )。

A、实物资产的所有权

B、实物资产的是否存在

C、实物资产的计价准确性

D、有关会议记录是否正确

4、下列审计证据中,可靠程度最高的书面证据是( A )。

A、被审计单位律师关于被审计单位诉讼事项的声明书

B、银行对账单

C、应收票据

D、顾客订购单

5、下列审计证据中说服力最弱的是( B )。

A、债务人询证函的回函

B、委托人给购货人信札的复印件

C、注册会计师监盘存货的盘存表

D、银行对账单

6、下列属于书面证据的是( B )。

A、各种财产物资

B、各种会议记录

C、各种环境事实

D、口头答复的记录

二、多选题

1、下列个报表项目审计中,哪些项目一般可采用观察的方法取得实物证据(AB)。

A、固定资产

B、存货

C、长期股票投资

D、内部控制

2、下列各项审计证据中,属于内部证据的有( ABD )。

A、被审计单位以对外报送的会计报表

B、被审计单位提供的销售合同

C、被审计单位提供的供应商开具的发票

D、被审计单位管理当局声明书

3、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( CD )。

A、检查 B.函证 C.观察 D.监盘

4、评价审计证据适当性时,注册会计师一般应考虑( ACD )。

A、审计证据的相关性

B、审计证据的充分性

C、审计证据的来源渠道

D、审计证据的客观性和及时性

5、审计证据的适当性是指( AB )。

A、相关性

B、可靠性

C、客观性

D、及时性

6、可以获得书面证据的审计程序有( ABD )。

A、分析性复核 B.检查 C.面询 D.函证

第四章

一、单选题

1.如果实质性测试结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步评估水平,注册会计师应当考虑是否(B)

A.重新了解内部控制

B.追加相应的审计程序

C.重新执行符合性测试

D.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平

2.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量(B)。

A.呈同向变动关系

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系

D.不存在关系

4.注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是(B)

A.同向变动

B.反向变动

C.两者无关

D.编制审计计划时无法确定

5.审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为(D)

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

B.固有风险与所需的审计证据是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

D.注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系

6.在编制审计计划时,注册会计师应当对重要性水平作出初步判断,以便确定(A)

A.所需审计证据的数量

B.可容忍误差

C.初步审计策略

D.审计意见类型

7.注册会计师执行年度会计报表审计时,下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(B)

A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量

B.被审计单位的中期会计报表

C.内部控制调查问卷

D.与管理当局的沟通函

8.注册会计师对固有风险和控制风险的评估水平与所需审计证据的数量(A)。

A.呈同向变动关系

B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系

D.不存在关系

9.在下列各项中,与所需审计证据的数量成正向关系的是(A)

A.具体审计项目的重要性

B.注册会计师及其助理人员的审计经验

C.可接受的检查风险

D.管理当局的可信赖程度

10.如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%,控制风险为95%,则可接受的检查风险应为(B)

A12% B6.6% C8.92% D13%

11.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元,而损益表可接受的重要性水平为1000000元,则会计报表层的重要性水平应为(A)

A.500000元

B.1000000元

C.1500000元

D.750000元

12.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平,且被审计单位拒绝调整,则注册会计师应当(D)

A.发表带强调事项段的无保留意见

B.发表保留意见

C.发表无法表示意见

D.实施追加审计程序,以降低审计风险

二.多选题

1.下表列示了账户或交易层次的重要性水平的分配方案,比较甲、乙两方案后,你认为以下选项中表达正确的是(ABCD)

(单位:万元)项目金额甲方案乙方案

现金700 7 2.8

应收账款2100 21 25.2

存货4200 42 70

固定资产7000 70 42

总计14000 140 140

A.甲方案是按照各账户期末余额的1%进行同比例分配的,乙方案则是注册会计师在按照同比例分配的基础上考虑到账户的性质及审计成本等因素修正后的结果,很显然,乙方案更可行

B.现金账户的性质比较重要,注册会计师应当从严制定重要性水平,故将方案中现金的重要性水平调至2.8万元

C.固定资产账户的余额占总资产的50%,考虑到固定资产在一年内变化的业务笔数不多但其增减的每笔金额较大,对资产负债表的财务状况影响较大,注册会计师有意将其重要性水平调低

D.应收账款和存货这两个账户本身包含的业务比较大,出现错报或漏报的可能性也比较大,注册会计师从审计成本考虑,将它们的重要性水平调高

2.注册会计师评估与会计报表层有关的固有风险时,应考虑的因素有(ABCD)

A.管理人员是否遭受异常压力

B.被审计单位所在行业的环境

C.被审计单位业务性质

D.管理人员的诚信度

3.注册会计师对重要性水平进行初步判断时应考虑的因素有(ABCD)

A.被审计单位经营规模及业务性质

B.内部控制与审计风险的评估结果

C.会计报表各项目的金额及其波动幅度

D.以往的审计经验

4.注册会计师评估审计结果时所运用的重要性水平,可能与编制审计计划时所确定的重要性水平不同,其原因包括(ACD)

A.为慎重起见,注册会计师在编制审计计划时有意把重要性水平定低些

B.为降低审低风险,注册会计师有意在编制审计计划时把重要性水平定低些

C.注册会计师在评价审计结果时对被审计单位了解程度增加

D.被审计单位经营环境发生变化

5.注册会计师执年度会计报表审计时,运用重要性原则的目的主要有(AB)

A.提高审计效率

B.保证审计质量

C.查处错误与舞弊

D.提高会计信息质量

6.下列说法中,不正确的是(ABCD)

A.审计重要性水平越高,所需审计证据越少,可接受的审计风险水平越高,则所需审计证据也越少,因此审计重要性水平与审计风险水平成正向关系

B.一般而言,审计证据的相关与可靠程度越高,则所需审计证据的数量就可减少;反之,审计证据的充分性越强,则其适当性越高

C.通过监盘获取的实物证据可以有力地证实实物资产在会计报表上列示的恰当性

D.控制风险初步评估水平越低,应取得关于内控设计合理和运行有效的证据越少

7.注册会计师在对重要性水平作出初步判断时,应考虑的主要因素包括(ABCD)

A.有关法规对被审计单位财务会计的要求

B.被审计单位的经营规模及业务性质

C.内部控制与审计风险的评估结果

D.会计报表各项目的金额及其波动幅度

8.注册会计师在对重要性水平作出初步判断时应考虑(ABCD)

A.以往的审计经验

B.被审计单位的经营规模

C.审计风险的评估结果

D.会计报表各项目的性质及相互关系

9.注册会计师在会计报表层次的重要性水平分配到各个账户中时,应考虑的因素有(BCD)

A.被审计单位规模的大小

B.特定账户发生错报的可能性

C.审计该账户需花费的成本

D.特定账户在会计报表中非常重要

第五章

一.单选题

1.下列审计程序中,属于控制测试程序的有(BC)

A.监盘

B.穿行测试

C.重新执行

D.计算

2.会计人员甲负责公司长期投资明细账的登记,因这项业务较少,公司拟让甲同时兼职其他工作,下列职位甲可以兼任的是(D)

A.长期投资总账的登记

B.债券、股票的保管

C.长期投资总账、明细账的核对

D.原材料仓库的保管员

3.注册会计师在对收入、费用这类项目进行审计时,常用来确定重点审计范围的方法是(B)

A.符合性测试

B.分析性复核

C.调查了解内部控制

D.审计抽样

4.审计人员在运用控制测试获取审计证据时,应考虑审计证据的充分性和适当性,以支持(B)

A.固有风险的估计水平

B.控制风险的估计水平

C.检查风险的估计水平

D.固有风险的实际水平

二.多选题

1.注会计师在了解被审审计单位内部控制环境时,应当充分关注影响控制环境的因素,这些主要包括(ABD)

A.经营管理的观念

B.组织结构和权利、职责的划分

C.交易授权

D.内部审计

2.注册会计师应当充分了解(BD)等主要控制程序,以合理确定相关的审计程序。

A.组织结构

B.交易授权

C.控制系统

D.职责划分

3.注册会计师在考虑使用以前年度审计获得的有关控制有效性的证据时,需要考虑的因素包括(ABC)

A以前年度的证据对本年度审计的恰当性

B.执行控制测试的时间间隔的长短

C.在以前年度审计之后,控制政策和程序的设计或执行有无任何重大的变化

D.本年度审计中需执行的追加测试的范围

4.下列各项审计程序中,注册会计师必须执行的是(ACD)

A.了解企业内部控制

B.控制测试

C.实质性测试

D.编写审计报告

5.会计师事务所给客户出具的管理建议书不应提供给(BCD)

A.客户的管理部门

B.客户的主管部门

C.社会公众

D.税务部门

6.为合理保证公司目标的实现,被审计单位管理当局建立交易授权、职责划分、凭证与记录控制等控制程序,其与管理当局(ABD)。会计报表认定密切相关。

A.存在或发生

B.完整性

C.权利和义务

D.估价或分摊

第六章

一选择题

1.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中,注册会计师不能认同的是(B)

A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率

B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效率

C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响

D.审计抽样只与审计风险中的检查有关

2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了(C)

A.减少样本的非抽样风险

B.决定审计对象总体特征的正确发生率

C.审计可能有较大错误的项目,并减少样本量

D.无偏见地选取样本项目

3.下列各项风险中,对审计工作效率和效果都产生影响的是(D)

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.非抽样风险

4.在进行控制测试时,注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度,则应当(D)

A.增加样本量或执行替代审计程序

B.增样本量或执行追加审计程序

C.增加样本量,扩大测试范围

D.增加样本量或修改实质性测试程序

5.下面各因素中,与样本量成反向关系的是(D)

A.可信赖程度

B.预期总体误差

C.总体容量

D.可容忍误差

6.注册会计师拟从编号为1~200的凭证中抽取20张进行审计,假定以017号凭证为随机起点,采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为(A)

A.047

B.097

C.087

D.057

7.下列出现的各种失误中属于抽样风险的是(D)

A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误

B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符

C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关

D.注册会计师根据抽样结果,过高相信被审计单位的内部控制

8.在进行符合性测试时,注册会计师加果认为抽样结果无法达到其对所测试的内控的预期信赖程度,应考虑(D)

A.执行替代审计程序

B.降低固有风险的评价结果

C.提高可接受的审计风险水平

D.增加样本量或修改实质性测试程序

二.多选题

1.在注册会计师出现的各种失误中,(ABC)不属于抽样风险

A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误

B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计目标不相关

C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关

D.根据抽样结果过高地信赖了被审计单位内部控制制度

2.下列各项中,与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在正向变动关系的有(BD)

A.抽样风险

B.可信赖程度

C.可容忍误差

D.预期总体误差

3.下列说法中正确的是(ABD)

A.重要性水平越高,审计风险越低

B.重要性水平越低,应当获取的审计证据越多

C.样本量越大,抽样风险越大

D.可容忍误差越小,需选取的样本量越大

4.在抽样风险中,导致注册会计师无法达到预期效果的风险有(BC)

A.信赖不足风险

B.信赖过度风险

C.错误接受风险

D.错误拒绝风险

5.下列审计项目中,通常运用变量抽样法的是(CAB)

A.审查应收账款的金额

B.审查银行存贷的数量和金额

C.审查工资费用

D.审查交易授权

中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作,每日各场次出售的戏票、电影票均事先连续编号。客户一手交钱、出纳员一手交票,顾客买票后须将入场券交给守门员才能进入剧院,守门员将入场券撕为两半,正券交顾客,副券则投入加锁的票箱中本。例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?

假设售票员与守门员串通窃取现金收入,他们可能会怎么做?对串通舞弊行为,可以采取哪些措施揭发?

剧院经理可以采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果?1)剧院采取的内部控制措施有:

①入场券事先连续编号;

②售票与收票分两人负责;

③入场时守门员将票一撕两半,各持一半;

④票箱加锁。

(2)收票员收票时不撕票而将全票交于售票员重新出售;收票员直接收银,而让交钱者进场。

(3)观察售票员手中有无散票、旧票;突击抽查观众是否无票或者持旧票进场。

(4)严格控制未用入场券,记录每日每班第一张和最后一张的券号;抽点库存现金;入场券加盖剧场的章和日期章;不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场的事情发生。

审计人员通过对某贸易公司的审计,掌握到该公司出纳员王雨贪污公款的情况,分析内控缺陷:

1 王雨从公司收发室截取了顾客李洪生给公司的分期付款的5000元支票,存入了由他负责的公司备用金银行存款户中。然后在存款户中以支付劳务为由,开具了一张以自己为收款人的5000元的支票,签名后从银行兑取了现金。(银行已付,企业未付)

2 在与顾客对账时,王将应收账款余额扣减5000元后,发给李洪

生对账,表示5000元已收。

3 10天后,王编制了对应会计凭证,将应收账款调整正确,但银行存款却比实际高估5000元(企业已收、银行未收)

4 月底,编制银行存款余额调节表时,王虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调平。

应由独立于出纳的专职人员收取支票,填写收款清单。

备用金账户与结算账户分别管理。

支票签发由出纳以外的人员审核。并使用连续编号的支票。

由销售部门或会计部门的其他人员进行对账。

专人编制银行存款余额调节表,每月核对未达账项。(对长期挂账的未达账项进行追查)

记账与出纳未分工。收款与付款未分工。

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准,是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的最高行为准则,它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用: 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 (1.)受托有偿审计( 2.)审计容依审计业务约定书而定(3).审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任:被审计单位对进行会计核算,编制会计报表所应负的责任。表现:错误、舞弊、经营失败。 审计责任:注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现:违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点:系统,全面,可以避免遗漏缺点:面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力,时间太多适用于:业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时,才能使用这种方法,以便查清全部问题。 逆查法:是按照会计核算相反的处理顺序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点:便于抓住问题的实质,又可以节省人力和时间。缺点:不能全面审查问题,易有遗漏适用于:规模较大,业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定:1)交易和事项2)账户余额 3 )列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计(详细审计)、美国式审计(资产负债表审计)、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1)强制性原则2 )审计机构设置的系统性3)审计工作的独立性4)审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够获知违反独立性要求的情况,并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信,独立性,客观和公正,专业胜任能力和应有的关注,保密,良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 (1)明确会计责任和审计责任(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求。(3)建立健全会计师事务所质量控制制度(4)与委托人签订业务约定书(5)审慎选择客户(6)深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1)服务上的向性。2)审查业务的多样性。3)审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1)账项基础审计2)制度基础审计3)风险基础审计(风险导向性审计) 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标:1.真实性、公允性;2.合法性和合规性;3.合理

审计学模拟试题及标准答案

《审计学》模拟试题(一)及答案 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常,会计师事务所应当()。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()。 A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 【答案】B

【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘;业绩评价;人员素养;专业胜任能力;职业进展;晋升;薪酬;人员需求预测。 3.下列各项中,为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。 A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关;选项B实地观看要紧是与存在相关;选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是()。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点()。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.()不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计()中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.()业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是() A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A.审计风险=固有风险*控制风险 B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C.审计风险=固有风险**检查风险 D.审计风险=重大错报风险*检查风险 11.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是() A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》(A)卷 (1) 《审计学》(B)卷 (10) 《审计学》(A)卷 1. 在财务报表审计中,审计人员应对__进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A.内部会计控制B.内部管理控制 C.会计记录控制D.内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给__。 A.审计委托人B.会计师事务所 C.被审计单位D.以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该__。 A.增加控制测试,增加实质性程序 B.减少控制测试,减少实质性程序 C.增加控制测试,减少实质性程序 D.减少控制测试,增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当__。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人__。 A.发出肯定式函证B.发出否定式函证

C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是__。 A.编号选样法B.随机数表法 C.系统随机选样法D.分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是__。 A.业务基础审计B.风险基础审计 C.帐目基础审计D.判断抽样审计 8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合__的要求。 A.审计准则B.审计法 C.会计准则D.注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、__的审计证据,以支持审计意见。 A.具体B.经济C.独立D.适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当__。 A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A.存在或发生B.完整性C.估价D.分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是__。 A.对存货的监盘B.对存货的收发程序进行了解 C.存货计价的测试D.观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的__两方面的发表审计意见。 A.公允性、合法性B.真实性、恰当性 C.公允性、一贯性D.正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括__。 A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理 C.资产评估D.验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

《审计学》模拟试题(一)及答案

审计学》模拟试题(一)及答案一、单项选择题(本大题共20 小题,每小题 1 分,共20 分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当()。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘;业绩评价;人员素质;专业胜任能力;职业发展;晋升;薪酬;人员需求预测。 3.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。 A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关;选项 B 实地观察主要是与存在相关;选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。

A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,故 B 不对,其余皆正确。 5?以下审计程序中,不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。在选项 A 中,注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”,然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较,从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性;在选项 C 中,存货的“收发存”三者之间有内在联动关系,注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性;在选项 D 中,注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易,如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中,以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较,仅仅是一种推算,不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中,错误的有()。 A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项 错报是重要的

审计学试卷及答案

审计学试卷及答案 一、名词解释:(每题4分,共16分) 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题(每题1分,共12分) 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括( ) A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为( ) A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是( )  A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )  A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单  C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账  D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性

A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日

审计学原理试卷及答案

2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 (课程代码6069) 一、单项选择题(本大题共18小题,每小题1分,共18分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。() A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务,出具审计报告的具体规范,其制定的依据是() A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查,经济综合分析可接受的期望风险为8%,评估的固有风险为100%,控制风险为40%,则注册会计师所需要的检查风险为() A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当,并计算错误,使当期成本失实,与此相关的会计资料是作为() A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是() A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范,但反映的经济业务事项内容不真实的是() A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后,只对那些准备信赖的内部控制执行() A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是() A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是() A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认,主要是通过() A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益,通常采用() A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是() A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员

审计学模拟试题一及答案

《审计学》模拟试题(一)及答案 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时,会计师事务所应当()c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中,会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘:业绩评 价;人员素质;专业胜任能力;职业发展;晋升:薪酬;人员需求预测。 3. 下列齐项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是()o A. 从被审计单位销售发票中选取样木,追査至对应的发货单,以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产,以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关;选项B 实地观察主要是与存在相关; 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有()? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础,故B 不对,其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中,不属于分析程序的是()。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后,根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项: 1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是()。 A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅 D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立 B.形式上的独立 C.实质上的独立 D.实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险()。 A.呈正向关系 B.呈反向关系 C.不存在关系 D.无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的()认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性

审计学试卷试题库含答案总结

审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象,可以概括为被审计单位的() A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的() A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中,不违反职业道德规范的是() A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关() A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中,独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点 凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中,最早制定并颁布实施的是() A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是() A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中,属于永久性档案的是() A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中,通常是针对()来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代,是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在() A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有() A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷(A) 一、多项选择(本大题共10小题,每小题2分,共20分。在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确的答案,并将正确答案的序号分别填在题干的括号内,多选、少选、错选均不得分。) 21、按照审计证据的证明力分类包括有()。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是()。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤?() A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中,关于审计计划的表述正确的是()。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是()。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有()。 A.应收账款金额较大,拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列()情况下,应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查,应涉及()的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有()。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对()的审查,来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种()。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出()。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款,会计部门应在()中予以登记,同时进行追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的()项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目,应予以确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有()。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否,主要取决于()。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定,国务院设立审计署,在()的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则,审计人员根据其重要性,考虑在审计报告中反映的有()。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000,鉴于其可变现净值降低,本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求,从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳,将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)

2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证

C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言,没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失,属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中,不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表,出具审计报告 B. 验证企业资本,出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看,社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立,与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立,与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题(共12题,每题1分)? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布,该准则的体系不包括() A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为() A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是() A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是() A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日C.至少保存至2016年2月15日 D.长期保存 二、多项选择题(共6题,每题2分)?

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号:班级:学号:姓名:得分: 一、填空题(40*1) 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职,我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度,由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告;秦汉时期设置御史大夫一职,专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制,设置比部,隶属于都官或刑部,掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核,独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查,也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的,也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门,直接对议会负责并报告工作,这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度,而客观地收集和评估审计证据,并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容,一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员,审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计,也称为政府审计,是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题(3*6) 1.审计与其他监督活动的区别? 一、审计对象或审计监督的内容,一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此,审计监督是一种经济监督,并不同于行政监督或司法监督。(2分) 二、审计监督是专设的部门所实行的监督,审计部门无任何经济管理职能,不参与被审计人及审计委托人任何管理活动,具有超脱性;审计监督内容取决于授权人或委托人的需要,具有广泛性;审计监督代表国家实施监督,被审计单位不得阻挠;审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督,而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。(4分)

审计学模拟试题及答案

审计学模拟试题及答案 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在 题干的括号内)。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种()。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是()。

A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出()。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款,会计部门应在()中予以登记,同时进行 追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资 产负债表的()项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款

7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目,应予以 确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有()。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否,主要取决于()。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定,国务院设立审计署,在()的领导下主管全国的审计

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学(财经类)》试题 考试代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对

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