宜宾市中小企业发展状况调查(改)
中小企业发展的烦恼与困境
——四川宜宾市３９家中小企业发展状况典型调查
随着经济的不断发展,我国中小企业已成为促进经济增长、增进就业、维护社会稳定的一股重要力量。在当前比较复杂的经济形势下，促进中小企业持续健康发展，对缓解就业压力、调整经济结构和改善发展方式有着非常重要的意义。近日， 宜宾中支近期对全辖39家中小企业进行调查，调查面涉及企业的生产经营情况、融资状况、税负情况、市场环境，并对中小企业现状进行了分析。
一、 企业调查抽样情况
本次调查的主要对象是中小企业，其中：中型企业9家，占总数的23%；小型企业23家，占总数的58%；微型企业7家，占总数的17%。调查行业涉及了农业、制造业、批发零售业以及建筑业等，行业面分布广，但主要集中在制造业，占调查总数的46%。从调查情况来看中小企业企业规模较小（多数职工人数在50人以下），普遍实力不强，主要原因为进入门槛较低、技术含量较低、附加值较低的传统行业，抵御市场风险的能力还比较弱。 所选行业情况分布图
农林牧渔业5%制造业46%
建筑业
8%采矿业
5%批发和零售业
18%
交通运输业5%
其他行业
13%
二、生产经营：企业普遍正常平稳
目前大多数中小企业经营情况正常平稳，从企业2010-2012年的营业收入、税前利润总额来看都在逐年增加，从调查数据来看，经营情况平稳的主要集中制造业和批发零售业，但不同行业间差异较大，如：机械制造业和加工制造业经营状况良好，而化工、塑料等制造业经营状况不佳，且出现了不同程度的亏损，反应了资源禀赋的差异以及一些淘汰产业生产经营困境。值得关注的是：经营势头良好的企业集中在：建筑业，电力、燃气及水的生产和供应业，主要因为一是近几年房地产市场火爆，住房刚性需求，中央虽相继出台了一些政策，但依然无法遏制房价逐年飙升，根本上带动了建筑业发展；二是电力、燃气及水为生活必须品，随着经济的发展以及人们生活水平的提高，对能源的需求加大，加之技术设备的不断更新以及成本的控制，水、电、气等生产和供应业发展势头良好。而经营情况较差是采矿业，出现了半停产的状态，主要和煤炭跌价滞销有关。
企业经营状况表（宜宾39家中小企业调查）
经营势头良好经营情况
正常平稳
出现5％以
内的亏损
亏损5-
15%
亏损1
5%以上
停产、半停
产、停业
8 21 5 2 2 1
企业收入、利润的增长主要是由于销量和销售价格的增加，调查显示，与2011年相比，2012年企业销售量和价格都有不同程度的增长，大部分增长5%-15%，从2013年一季度新承接订单的增长也可以反映经营环境的优化。但随之而来的是近三年营业成本的上升。据调查，中小企业普遍认为原材料、燃料、动力价格上涨过快（同比增加5%-15%），人工成本上涨（同比增加0-15%）及融资利息成本高，这些都成为挤
压企业利润的主要因素。
三、银行融资：企业发展的烦恼
我市大部分中小企业都是采取银行贷款的融资方式，也有多数企业同时拥有多种融资渠道，如某家企业既有银行贷款，又有票据融资和民间融资，从调查情况来看，企业融资难、融资成本高的现象普遍存在，成为众多中小企业发展的烦恼。
(一)资金来源单一，资金供求矛盾突出。调查显示，由于信贷资金供求矛盾长期未能得到更有效缓解，目前县域小微企业资金来源渠道结构主要有银行贷款、银行票据性融资、民间融资、发行债券、其他融资渠道等。数据显示：上述五项资金来源所占全部资金来源比重分别为42.7%、10.7%、21.2%、11.3%、14.1%，与往年相比，企业的民间融资呈逐年上升的趋势，资金需求是县域小微企业寻求其他形式融资的主要动因，尤其是经济欠发达地区的中小企业，市场行为迫使更多的县域小微企业在融资手段和方式方面不断变化，在不断寻求其他融资行为的同时，一些值得关注的问题也在逐步暴露。
(二)企业内部原因导致银行贷款难。由于中小企业自身规模较小、抵押担保不足、企业信用等级低等限制，难以满足银行贷款所要求的各项条件，导致企业未能取得银行贷款。与大企业比较，大多数中小企业经营范围较广，风险高，权益资金比率较低，对贷款具有“急、频、少、大、高”(贷款急、频率高、额度少、风险大、成本高)的要求，加大了企业融资的复杂性，增加了融资成本，加之经营业绩不稳定易受经营环境影响，亦加大了经营风险。据资料显示，商业银行对
中小企业、个体、私营经营户贷款的管理成本平均为大中型企业的5倍左右，银行对中小企业的管理成本要远高于大企业，银行当然愿意“锦上添花”，而不愿意“雪中送炭。另外，由于中小企业可抵押物 少，银行对抵押物的条件又比较苛刻，也导致中小企业贷款困难。 银行未能满足企业贷款主要原因占比图
0%10%20%30%40%50%抵押担保不足
企业规模小
银行无信贷规模
企业信用等级低
属限制发展行业
企业经营状况不佳
贷款项目风险高
其他
占比情况
(三)中小企业贷款利率水平偏高。对39家中小企业调查发现，贷款年利率水平平均超过10%。有69.2%的企业认为目前金融机构贷款利率水平明显偏高，和中小企业生产经营实际收益水平不相适应。尤其是许多地方性金融机构，传统僵化的贷款利率定价方式，偏高的贷款利率水平，如果再加上企业办理抵押登记的各项行政费用，目前小微企业贷款综合成本已经逼近20%。有64.3%的企业认为，由于市场化程度逐步提高，近年来市场对生产性企业原材料和产品价格的不断修正，企业生产经营的利润水平有所降低。加上银行贷款利率水平居高不下，大多企业的盈利能力有所下降。
四、税负压力：企业发展的困境
中小企业普遍反映税率较高，税种繁多，税费负担偏重，严重制约了企业进一步扩大规模、推进转型升级。
(一)超半数中小企业业主认为税收负担偏重。被调查的39家企业中，有64.1%的企业认为税负非常重，其中认为“负担非常重”的企业占25.6%，认为“负担重和较重”的企业占38.5%；认为企业税收“负担较轻”的企业仅有2.6%；另有33.3%的企业认为税收“负担一般”。税负偏重一是由于税率高，仅增值税一项就为17%（除开小规模纳税人）；二是政府收费项目多，包括工会经费、价格调节基金、环境污染费、基本养老金等十余种；三是政府收费项目存在不合理现象，如：政府收费项目之一的价格调节基金是按销售收入征收，据某公司反映，该公司原材料占收入比重大，而加工费很少，按销售收入征收企业负担很重；四是税种较多且存在重复收税的情况，以前曾对收费过多有过治理，但一些旧的收费项目取消后，又会以新的收费名目出现。 企业税负情况图
非常重26%
较重
13%
重
24%
一般
34%较轻
3%
(二)税种繁多，直接挤压中小企业利润空间。中小企业需要缴纳包括所得税、增值税、营业税等税项以及教育费附加、水资源费、社会保险费等费用，加上隐性的税费（日常政府部门收费5-10项），企业的平均税负在30%以上。与大型企业相比，中小企业多处于竞争性领域，利润较为微薄，因此，在中小企业商品定价权小，材料成本、
用工成本上升，税负又得不到减轻的情况下，中小企业出现“挣得少交得多”的情况。再加上大多中小企业技术改造和自主创新能力不足，产品附加值偏低，中小企业往往比大企业对税费负担更为敏感。
（三）税收体制上存在不合理的情况。据中小企业反应，目前的税收体制还有失公平，就增值税来讲，调查显示，2011年作为一般纳税人的工商企业，其增值率一般在15%左右，结合17%的增值税率，该项税负率为2.5%左右，而作为盈利能力相对较弱的小规模纳税人来讲，该项税负率为3%，税负反而高于规模相对较大、盈利能力相对较强的一般纳税人，显示出增值税制的不合理性。还有各税制对中小企业创办初期的税收优惠政策极少，而此时的企业为了完成资本的原始积累，往往是最需要税收政策予以支持的。
（四）中小企业认为税负优惠政策有所改善，但与期待仍有较大差距。近几年，国家为减税降负做了大量工作，比如2008年实施的所得税制改革，2009年实施的流转税制改革，以及2011年的提高增值税和营业税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长到2015年底并扩大范围等，这些政策的实施给企业带来了许多税收方面的好处。但调查中我们发现，现有的财税政策不够灵活，尤其是一些税负优惠政策未能真正落地，使得中小企业难以享受实质优惠。如2 011年国务院出台政策，要求政府采购安排一定的比例专门面向小型微型企业，但地方并未制定具体的实施措施，导致中央的优惠政策难以落到实处。同时税收优惠政策需要经过相关部门认定资格，对于时效性强、临时性的优惠政策，等企业经过充分准备满足条件通过认定
时，往往优惠政策的有效期已近尾声。调查显示：企业普遍希望未来税费改革朝着降低税率、加快结构性减税、增加各种补贴和扶持政策的方向发展。
四、政策建议
中小企业在发展过程中遇到融资难、贷款难、税负高等一些类问题，希望政府和金融部门可以从以下方面解决这些困难。
（一）降低行业准入门槛，营造公平竞争的市场环境。深入贯彻落实国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见等一系列
政策措施，鼓励和引导民间资本进入法律法规未明确禁止准入的行业和领域。规范设臵投资准入门槛，创造公平竞争、平等准入的行业和领域。规范设臵投资准入门槛，创造公平竞争、平等准入的市场环境。市场准入标准和优惠扶持政策要公开透明，对各类投资主体同等对待，不得单对民间资本设臵加附加条件，为中小企业的发展营造一个更为开放的空间。
（二）完善中小企业融资担保体系。积极探索改善地方融资担保机构发展的扶持政策和再担保资金筹集运作管理办法，指导和规范担保机构实现制度创新和健康发展。一是政府有关部门需对现有的担保机构加大资金投入，同时引导社会和民间资本进入担保市场，鼓励担保机构的资本来源多样化，促进商业性担保机构的扩大和发展。并且政府要按照股权及其责任，对担保机构进行参与而不是干预，使其完全按照市场的法则运作。二是鼓励小微企业互助担保组织的建立和发展。多个小微企业可通过共同出资联合组建互助担保机构，用各企业
的资产和信用来为成员企业贷款提供担保，这样既降低了贷款风险和利率，增加了贷款数量，延长了贷款期限，还能减少贷款手续、程序和审批时间，从而节省交易和信息成本。
（三）加强信用等级评定制度建设，提高信用贷款的力度。市场经济就是信用经济，信用是企业生存发展的基石，中小企业融资难就难在"信用"上。要加强中小企业信用制度特别是信用评价制度建设，积极探索建立以政府财力为引导、专业担保机构为主体、商业银行网络为基础的信用担保体系。不断完善中小企业信用的评估机制。建立一整套适合中小企业、符合国际惯例的信用评级，及确定企业信用鉴别的理论和方法，形成科学统一的信用评级指标体系。在评估标准上，要尽量弱化单纯用绝对数表示企业经济实力的有关指标的分数占比，既要考虑大、中、小各层次企业在国民经济中相辅相成，又要依据中小企业的真实经营情况，制定客观标准，进行评价。
（四）营造良好的税收制度环境。应尽快对现行中小企业税收优惠政策进行整合，按照平等竞争、税负从轻、促进发展的原则，进一步清理针对中小企业的歧视性政策规定，切实转变按经济成分或所有制结构享受不同税收政策的情况，建立起规范统一的中小企业税收优惠政策框架，并以正式法规的形式颁布。此外，目前鼓励中小企业吸纳劳动力的举措不够有力，应对促进就业方面作出突出贡献的中小企业专门设臵奖励办法。在税收优惠政策导向上要坚持以创业促就业，形成开辟新岗位与促进多就业的良性循环，建立健全中小企业创业辅导体系和政策扶持体系，为中小企业的创立和发展营造良好环境。
（五）加大对中小企业的政策培训。近年来，中央逐步出台了一大批关于促进小微企业发展的政策，并且相应配套了许多专项扶持资金，而由于这些专项扶持资金按照不同种类分布在地方政府不同的部门，导致许多小微企业难以比较清楚的了解和利用这些扶持政策和扶持资金促进企业快速发展。对中小企业管理人员调查发现，不少企业管理人员甚至连自身能够或应该享受得到哪些国家扶持政策、项目扶持资金都不知道；甚至也不知道银行贷款主要有哪些程序。他们见识面相对狭窄，知识水平长期停留在某种比较固定的水准上，加之企业本身没有形成完整的财务和管理制度，成为严重制约企业发展的主要因素。因此，各级政府部门和金融机构应当把小微企业主动纳入常态化的培训体系，让他们在与外界的思想碰撞中，及时了解中央和国家的政策，了解先进的市场信息。
（六）人民银行充分发挥窗口指导作用。一是要主动关心地方经济发展，及时掌握中小企业发展状况，了解中小企业需求，协调和促进银企关系健康发展，灵活运用再贷款、再贴现等货币政策工具，积极引导金融机构有效增加对中小企业的信贷投入。二是要求商业银行按照国家有关部门发布的产业发展政策，调整信贷投向，突出支持重点，扩大对中小企业贷款的范围，积极支持科技型中小企业、新兴领域中小企业的发展，逐步建立健全中小企业金融服务体系。三是加强与政府及有关部门的沟通与联系，推动银政企之间的交流与合作，拓宽中小企业融资渠道，协助完善中小企业担保体系，为中小企业发展创造良好的外部条件。