第3章 工程经济要素

静 态 投 资
土地使用费 与项目建设有关的其它费用 与企业未来生产经营有关的费用 基本预备费 调整（涨价）预备费
动 态 投 资
5.固定资产投资方向调节税 6.建设期贷款利息 流动资金 流动负债
流动资产
①进口设备原价 进口设备原价有 三种交货方式 离岸价（FOB) 到岸价（CIF) 抵岸价
出口国
离岸价 （FOB)
流动资金 = 流动资产 – 流动负债
货币资金
现金 银行存款 应收账款 预付贷款 待摊费用 原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等
流动资金 流 动 资 产
应收及 预付款项
存货
流动负债
应付账款 短期借款
4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。 形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职 工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒 费等。 资 本 金 自有资金 资本溢价 投资资金的来源 长期负债 债务资金 短期负债
（2） 材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓 库或指定堆放地点所发生的全部费用; （3）运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不 可避免的损耗。
2.材料费:
（4）采购及保管费:是指为组织采购、供应和保 管材料过程所需要的各项费用。 包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
(5) 检验试验费:是指对建筑材料、构件和建筑 安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自 设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。 不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有 出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试 验及其他特殊要求检验试验的费用。
新投 资投资者出资总额 实收资本 留存收益 资占注册 欲占注册 资占注册
1 - 欲占注册
例如：甲、乙、丙三人各出资100万元组建 某有限责任公司，创立时实收资本为300 万元。经过三年的发展，该企业的留存 收益为120万元，这时又有丁投资者申请 加入，并提出其资本要占公司注册资本 的25％。原三位投资者已经认可，请计 算新投资者的出资额。
(2) 工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴， 煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 (3) 生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天 数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的 工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响 的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内 的工资及产、婚、丧假期的工资。
i ——有效利率
n
I F P P [( 1 i )
2) 等额年份贷款
Q
j
1]
( P j 1
1 2
Aj)i
Pj-1 ——第 j－1年贷款额累计金额与利息累计金额之和
Aj——第 j 年贷款金额
i ——年利率
例2:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷 款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年 贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。
(二)措施费 指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和
施工过程中非工程实体项目的费用。
1.环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求
所需要的各项费用。
2.文明施工费:是指施工现场文明施工所需要的各
新投 资投资者出资 140 万元 300 1 20 1 - 2 5%
× 2 5%
2.销售收入( S ) ——是单位产品的销售价与销售 量的乘 积，即是企业生产经营阶段的 主要收入。
销售税金及附加——增值税、消费税、营业税、 资源税、城市维护建设税及 教育费附加 销 售 收 入 的 构 成 折旧费、摊销费 利息支出 外购原料、动力费 总成本费用 工资及福利费 修理费 其它费用 所得税 税后利润 盈余公积金 应付利润 未分配利润 经营成本
利润总额
3.项目现金流量的情况：
现金 1) 流出 建设期—— 自有资金投资、贷款还本付息
生产期—— 经营成本、支付利息和税金、固
定资产投资，若还有建设就有建 设投资和流动资金的增加。
现金 2) 流入
建设期——银行贷款 生产期——产品的销售收入、回收固定资产 余值、回收流动资金等
项目累计现金流量过程：
运费＋运输保险费
到岸价 （CIF)
抵岸价 进口国
（进口设备原价）
进口设备抵岸价=货价+国际运费+运输保险费+银行财 务费+外贸手续费+关税+增值费+消费税+海关监管手 续费+车辆购置附加费
②预备费=基本预备费+涨价预备费
基本预备费——指在项目实施过程中可能发生难以预料 的支出，需要预先预留的费用。主要指 设计变更及施工过程中可能增加工程量 的费用。
按照《企业会计制度》规定：
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经 营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为 固定资产。
特点：
能长期使用并在其使用过程中仍保持原
有物质形态；
施工机械使用费： (5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的工 作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班 以外的人工费。 (6)燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗 的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料(汽油、柴油)及 水、电等。
(7) 其他费用:指施工机械按照国家规定和有关部 门规定应交纳的养路费、车船使用税、保险费、及年 检费等。
第一年 涨价 第二年 预备费 第三年
PC1= 4462[(1+6%)1－1 ] =267.72 PC2= 12270.5 [(1+6%)2－1 ] =1516.63 PC3= 5577.5 [(1+6%)3－1 ] =1065.39
PC= PC1 + PC2 + PC3 =2849.74万元
③建设期利息分为两种： 1）一次性贷款
第三章
本构成
——在工程建设活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资 产）、无形资产和货币基金的总和。 固定资产投资 无形资产投资 其他资产投资
建设投资 投资
流动资金投资
1） 固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产
和人民生活服务的物质资料。通常要 求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。
例1:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期 为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二 年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为 6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？
解: 第一年20% 计划投资额 第二年55% 22310 第三年25% 4462 12270.5 5577.5
2. 建安工程费用的构成
建标[2003]206号——2004.1.1起施行
建安工程费用项目组成表 直接工程费 直接费 建 筑 安 装 工 程 费
措 施 费
1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费 1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水
补充知识：
资本溢价——指企业在筹集资金的过程 中，投资人的投入资本超过其注册资金 的数额。

在企业创立时，出资者认缴的出资额全部记入 “实收资本”科目，在企业的产权制度改革过程 中，遇到企业重组并有新的投资者加入时，相同 数量的出资额，由于出资时间不同，对企业产生 的影响也不一样。在创立时投资，不但投资风险 性很大，而且资本利润率很低，而新加入的投资 者既避开了产品试生产，开辟市场的风险，又享 受了企业经营过程中业已形成的留在收益。所以， 为了维护原有投资者的权益，新加入的投资者要 付出大于原有投资者的出资额，才能取得与原投 资者相同的投资比例。其中，按投资比例计算的 出资额部分，记入“实收资本”科目，大于部分 应记入“资本公积”科目。
④固定资产投资方向调节税——暂停征收 指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个 人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。 1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固定资产 投资方向调节税暂行条例》，从1991年起施行，自2000 年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方 向调节税。
人工费：
(4) 职工福利费:是指按规定标准计提的职 工福利费。 (5) 生产工人劳动保护费:是指按规定标准 发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工 服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境 中施工的保健费用等。
2.材料费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的原 材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。 内容包括: (1) 材料原价(或供应价格);
二、 工程投资估算：
1. 工程项目总投资的构成：
工 程 项 目 总 投 资
固 定工 资程 产造 总价 投 资 ( )
直接费 间接费 1.建筑安装工程费 利润 税金 2.设备及工
设备购置费
工器具费
器具购置费
3.工程建设其 它费用 4.预备费
进口设备抵岸价 国产设备出厂价 设备运杂费 （带备件） 设备原价
其价值会随使用时间长短而磨损，并以
折旧形式计算其损失的使用价值；
通过计算折旧额来回收这部分资金。
2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益,但没有实物形态的 资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。 例： 王老吉商标权之争 3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。
解:
0
1
300 315
2
3
400 766.5