我国个人所得税征收管理的制约因素及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策1. 引言1.1 个人所得税的意义个人所得税是国家对个人在境内取得的各种收入征税的一种税种,是现代国家税收体系中至关重要的组成部分。
个人所得税的意义在于维护社会公平,促进经济发展,筹集国家财政收入。
个人所得税有利于维护社会公平。
通过征收个人所得税,政府可以调节个人收入分配,减少贫富差距,促进社会公平和正义。
高收入者相对负担更多税款,低收入者得到一定的减免,有助于实现社会的均衡发展。
个人所得税有利于促进经济发展。
个人所得税可以提高金融和社会资源配置的效率,促进经济的多元化发展。
通过税收政策的灵活运用,可以刺激消费、促进投资,推动经济的持续增长。
个人所得税是国家税收体系的重要组成部分,具有维护社会公平、促进经济发展等重要意义。
随着我国经济的不断发展和社会的变化,个人所得税制度也需要不断完善和调整,以更好地适应国家的发展需求。
1.2 我国个人所得税存在的问题一、税基缩减我国个人所得税税基相对较窄,主要依靠工资薪金所得和稿酬所得。
许多高收入群体通过各种途径避税,如转移资产、虚报损失等,导致税基缩减,影响税收的公平性和有效性。
二、税率偏高我国个人所得税税率相对较高,尤其是对于高收入群体,存在着负担较重的问题。
税率偏高既影响了高收入者的积极性,也增加了他们的避税意愿。
三、征管漏洞个人所得税的征管存在着漏洞和不规范现象。
一些个人所得税征收主体缺乏监管意识,导致征收不力或存在乱收费现象。
四、征收难度大个人所得税征收难度较大,征管机构与纳税人之间的信息不对称较为明显。
一些纳税人存在着隐瞒收入、逃避征税等现象,增加了征收难度。
以上就是我国个人所得税存在的一些问题,这些问题不仅影响了税收效益,也影响了纳税人的积极性和税收公平性。
在未来的发展中,需要加强监管力度,完善个人所得税制度,提高征管效率,降低个税负担,以促进税收制度的健康发展。
【总字数:334】2. 正文2.1 税基缩减税基缩减是我国个人所得税存在的重要问题之一。
《个人所得税征管问题及对策研究》

《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收体系中的重要组成部分,其征管效率直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平的体现。
然而,当前个人所得税征管过程中存在诸多问题,如征管制度不健全、信息透明度不足、监管漏洞等,使得个人所得税的征管工作面临诸多挑战。
本文将对个人所得税征管问题进行深入探讨,并提出相应的对策建议。
二、个人所得税征管问题(一)征管制度不健全目前,个人所得税的征管制度存在一些漏洞和不足,如税制结构不合理、税率设置不够科学等。
此外,个人所得税的征收范围和标准也需进一步完善,以更好地适应经济社会发展变化。
(二)信息透明度不足个人所得税的征收需要依赖于大量的个人信息,如收入来源、家庭状况等。
然而,当前个人信息披露制度不够完善,信息透明度不足,导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的信息,从而影响了个人所得税的征管效率。
(三)监管漏洞个人所得税的征管过程中存在一些监管漏洞,如部分纳税人通过隐瞒收入、虚报扣除项目等方式逃避纳税。
此外,税务部门的监管手段和方式也需进一步改进和优化,以提高监管效率和准确性。
三、对策建议(一)完善征管制度首先,应进一步完善个人所得税的税制结构,优化税率设置,使税制更加科学、合理。
其次,应扩大个人所得税的征收范围,使更多的人群纳入税收体系。
此外,还应加强个人所得税的法律法规建设,为个人所得税的征管提供更加完善的法制保障。
(二)提高信息透明度为了提高个人所得税的征管效率,应加强个人信息披露制度的建设,提高信息透明度。
具体措施包括:加强个人信用体系建设,推动个人信息的共享和互通;建立完善的个人信息披露机制,使税务部门能够全面、准确地掌握纳税人的信息。
(三)强化监管力度针对个人所得税征管过程中的监管漏洞,应加强税务部门的监管力度。
具体措施包括:加强税务部门的信息化建设,提高监管效率和准确性;加强与其他部门的协作配合,形成监管合力;加大对偷税漏税行为的打击力度,提高违法成本。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文

《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分,其征管工作直接关系到国家财政收入的稳定增长和社会的公平正义。
然而,当前个人所得税征管过程中存在一系列问题,如税收征管效率低下、税收逃漏现象严重、信息化水平不足等。
本文将针对这些问题进行深入研究,探讨其成因及解决对策,以期为个人所得税征管工作的改进提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管效率低下当前,个人所得税征管过程中存在效率低下的问题。
一方面,税务机关的人力资源配置不够合理,导致征管工作负担过重,难以全面有效地开展工作。
另一方面,税收征管流程繁琐,缺乏有效的信息化手段,导致征管效率低下。
2. 税收逃漏现象严重个人所得税的逃漏问题一直是税收征管的难点。
部分纳税人通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避纳税,给国家财政收入造成损失。
同时,一些高收入群体的税收监管存在漏洞,使得其逃避纳税的可能性增大。
3. 信息化水平不足随着信息技术的快速发展,个人所得税征管工作应更加注重信息化手段的应用。
然而,当前个人所得税征管信息化水平不足,导致信息共享不畅、数据质量不高等问题,影响了征管工作的有效性。
三、个人所得税征管问题成因分析1. 法律法规不完善个人所得税法律法规的制定和执行存在一定的滞后性,使得一些新的税收问题无法得到及时解决。
同时,部分法律法规的条款过于笼统,缺乏具体的操作指导,导致税务机关在执行过程中存在困难。
2. 税务机关管理不善税务机关在管理上存在一定的问题,如人力资源配置不合理、信息化水平不足等。
这些问题导致了税务机关在开展工作时难以充分发挥其作用,影响了征管效率。
四、对策建议1. 完善法律法规体系应加快个人所得税法律法规的修订和完善工作,提高法律法规的针对性和可操作性。
同时,应加强税收法律的宣传和普及工作,提高纳税人的法律意识。
2. 优化税务机关管理税务机关应加强内部管理,合理配置人力资源,提高工作效率。
同时,应加强信息化建设,推广应用信息技术手段,提高税收征管的信息化水平。
《个人所得税征管问题及对策研究》

《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分,其征管工作直接关系到国家财政的稳定和社会的公平正义。
然而,当前个人所得税征管过程中存在诸多问题,如征管效率低下、税收流失、纳税服务不周等,这些问题严重影响了税收的公平性和效率性。
因此,对个人所得税征管问题进行深入研究,提出有效的对策,对于提高税收征管效率、促进社会公平正义具有重要意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管效率低下当前个人所得税征管存在效率低下的问题,主要表现为税务机关的征管能力与税收规模不匹配,征管手段落后,信息化程度不足。
此外,税务人员的业务素质和职业道德水平参差不齐,也影响了征管效率。
2. 税收流失严重税收流失是个人所得税征管过程中的一个突出问题。
由于纳税人的纳税意识不强、税收法律法规不完善、征管手段不科学等原因,导致大量税款流失。
这不仅造成了国家财政收入的损失,也损害了社会的公平正义。
3. 纳税服务不周纳税服务是税收征管工作的重要组成部分。
然而,当前税务机关在纳税服务方面存在不足,如服务方式单一、服务质量不高、服务态度不佳等。
这些问题导致纳税人对税务机关的信任度降低,影响了税收征管的顺利进行。
三、个人所得税征管问题的对策研究1. 提高征管效率(1)加强信息化建设:利用现代信息技术手段,建立完善的税收征管信息系统,提高税务机关的信息化水平。
通过信息化手段,实现税收征管的自动化、智能化,提高征管效率。
(2)提升税务人员素质:加强税务人员的业务培训,提高其业务素质和职业道德水平。
同时,建立科学的考核机制,激励税务人员积极工作,提高工作效率。
(3)优化征管流程:简化税收征管流程,减少不必要的环节,提高工作效率。
同时,加强部门之间的协作与沟通,形成工作合力,共同推进税收征管工作。
2. 防止税收流失(1)加强法律法规建设:完善个人所得税相关法律法规,明确纳税人的权利和义务。
同时,加大违法行为的惩治力度,提高违法成本,遏制税收流失。
浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策我国个人所得税是一项重要的税收政策,旨在调节收入分配,促进社会公平。
随着我国经济的快速发展和社会变革,个人所得税在很多方面存在着一些问题,需要我们认真思考并采取有效对策。
我国个人所得税存在的问题之一是税收基数过窄。
目前我国个人所得税的征税对象主要是在职工薪酬和劳务报酬。
随着经济的快速发展和改革开放的不断深化,社会经济结构也发生了深刻变化。
越来越多的人通过投资、股票、房地产等非劳务收入方式获取财富。
这部分人群的税收负担相对较轻,导致税收基数过窄,个人所得税收入不足,不利于社会公平和经济平衡发展。
我国个人所得税存在的问题之二是税制不够公平。
当前的个人所得税税率分为七个等级,最低为3%,最高为45%,并不是税率越高,收入越高的原则。
这就导致高收入者的税负相对较轻,低收入者的税负相对较重,不符合税收公平原则。
而且,我国个人所得税的起征点相对较低,导致低收入者也需要缴纳税款,进一步加重了他们的负担。
这种税制不够公平的情况,已经成为影响社会稳定和经济发展的一个重要问题。
我国个人所得税存在的问题之三是缺乏有效的税收管理和监督机制。
个人所得税是直接由纳税人自行申报和缴纳的税种,缺乏有效的监督和管理机制,容易导致一些人逃税行为。
税收征管机构的效率和能力也存在一定问题,造成了一定程度的税收漏洞,损害了国家税收利益,影响了社会经济健康发展。
针对以上存在的问题,我们需要采取一些有效的对策来改善我国个人所得税制度,促进社会公平和经济发展。
需要扩大个人所得税的征税范围,建立健全多元化的税收渠道。
不仅要加大对劳务报酬的征税力度,还要对资本收益、财产租赁、遗赠赠与等非劳务收入加大征税力度,扩大税收基数,增加税收收入。
应该调整个人所得税税率结构,建立更加公平合理的税收制度。
适当提高高收入者的税率,降低低收入者的税率,真正实现税率与收入水平相匹配的原则。
提高起征点,避免低收入者因为个人所得税而增加负担。
浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策近年来,我国个人所得税制度在不断完善和调整中,但仍面临着一些问题和困难。
个人所得税是国家税收的重要组成部分,能够促进社会公平和经济发展,但目前存在一些问题需要加以解决。
本文将从我国个人所得税存在的问题和应对措施两个方面进行分析和探讨。
1. 税负过重目前我国的个人所得税起征点较低,导致很多中低收入群体也要承担较重的税收压力。
特别是在一线城市,房价和生活成本居高不下,而起征点却没有相应提高,使得很多中等收入者也难以承受如此高的税负。
2. 税收征管不严在当前的个人所得税征收中,存在一些隐形收入和逃税现象。
例如个体经营者、自由职业者等往往有很多现金收入,很容易忽略申报,导致一定程度的抗税现象,给国家造成一定的财政损失。
1. 提高起征点加大对中低收入者的税收减免力度,提高个人所得税起征点。
通过提高起征点,可以降低中低收入群体的税负,减轻他们的经济压力。
2. 健全税收征管机制及时完善税收征管机制,提高税收征管的效率和严谨性。
通过加大对隐形收入的查处力度,减少逃税现象,维护国家财政利益。
3. 优化个人所得税制度优化个人所得税制度,加大对高收入者的税收征收力度,使得税收更具有调节功能,促进社会公平。
同时适当降低对中低收入群体的税收压力,营造和谐的社会氛围。
4. 完善税收政策完善个人所得税的优惠政策,对有赡养费用的纳税人可以给予适当的减免,减轻其税收负担。
同时对于特殊行业或地区也可以给予一定的税收优惠政策,促进经济的发展和均衡。
5. 强化税收宣传教育加强对纳税人的宣传教育,提高纳税意识,增强纳税人与税收征管部门的互动和合作。
通过宣传教育,使得纳税人自觉遵守税法,形成良好的纳税风气。
我国个人所得税在不断完善的过程中还存在一些问题,需要综合施策,加大政策调控力度,全面提高税收征管效率,使得个人所得税更好地发挥其应有的作用。
希望在未来的发展中,个人所得税能够更好地促进社会公平和经济发展。
我国个人所得税征管问题及对策分析

我国个人所得税征管问题及对策分析近年来,我国经济持续快速增长,个人收入水平不断提高,因此个人所得税成为了社会关注的热点问题之一。
我国个人所得税征管存在一系列问题,导致征管工作难以有效开展,给税收管理带来了一定的挑战。
本文将对我国个人所得税征管问题进行分析,并提出对策和建议。
1. 纳税人申报不真实在我国,纳税人通过自行纳税申报的方式进行纳税,然而一些纳税人为了逃避税收,通过虚报收入、偷逃所得等手段,进行不真实的纳税申报。
这种情况严重影响了个人所得税的征管效果,也使得国家的税收实际回笼率大大降低。
2. 征管手段不足目前,我国个人所得税的征管手段相对简单,主要依赖纳税人的自觉申报和自我监督,缺乏有效的监管手段和方法。
导致税收管理部门缺乏有效的手段去发现和查处纳税人的违法行为。
3. 法律法规不完善我国个人所得税法律法规尚未完善,征管的法律依据相对模糊,难以对纳税人的违法行为进行有效的处罚和处理。
这使得一些违法行为者能够逃避法律的制裁,形成了对税收管理的严重隐患。
4. 税收管理人员素质不高在税收管理部门,一些税收管理人员的素质和水平相对较低,导致他们无法有效地履行管理职责,不仅难以发现纳税人的违法行为,还可能会参与损害国家税收利益。
二、对策分析为了提高个人所得税的征管效果,可以完善征管手段,引入先进的科技手段,如人脸识别、大数据分析等技术,提高对纳税人申报的真实性和准确性的审核能力。
同时加强对税务机关人员的培训,提高其水平,提高税务管理的质量和效率。
加强对个人所得税法律法规的修订和完善,使其更加符合国家税收管理实际需求,增加法律的明确性和可操作性,便于对纳税人的违法行为进行惩罚和处理。
3. 提高纳税人意识通过加强对纳税人的宣传教育,提高纳税人的自觉性和主动性,使其真正了解并遵守税务法规,自觉履行纳税义务。
可以通过举办税收知识宣传活动、开展税收知识教育等方式,提高纳税人的意识和素质。
4. 加大稽查力度对于那些涉嫌违法行为的纳税人,税收管理部门应当加大对其的稽查力度,依法进行调查和审查,严格依法处理涉嫌逃税和偷税的行为。
《个人所得税征管问题及对策研究》

《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分,也是调节社会收入分配的重要工具。
然而,在个人所得税征管过程中,存在一些问题和挑战,如征管制度不完善、信息不对称、执法力度不够等。
这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性,还可能导致税收流失和国家财政收入的减少。
因此,对个人所得税征管问题进行深入研究,提出有效的对策,具有重要的现实意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管制度不完善当前个人所得税的征管制度还存在一些漏洞和不足,如税制结构不够合理、税率设置不够科学、税收优惠政策过多等。
这些问题的存在,使得个人所得税的征收管理难以达到预期的效果。
2. 信息不对称个人所得税的征收管理需要大量的信息支持,包括纳税人的收入、财产、支出等方面的信息。
然而,由于信息不对称的问题,税务部门往往难以获取全面、准确的信息,导致税收漏征、漏报的现象时有发生。
3. 执法力度不够在个人所得税的征收管理中,执法力度不够也是一个重要的问题。
一些纳税人存在逃避税收、虚假申报等行为,而税务部门的执法力度不够,难以有效地打击这些行为。
三、对策研究1. 完善征管制度为了解决个人所得税征管制度的问题,需要进一步完善税制结构、税率设置和税收优惠政策等方面。
同时,还需要加强税收法律的制定和执行,确保税收法律的公平性和透明度。
2. 加强信息共享加强信息共享是解决信息不对称问题的关键。
需要建立完善的信息共享机制,加强部门之间的协作和配合,确保税务部门能够获取全面、准确的信息。
同时,还需要加强信息化建设,提高信息化水平,为信息共享提供技术支持。
3. 加强执法力度为了打击逃避税收、虚假申报等行为,需要加强执法力度。
需要加强对纳税人的监管和检查,加大对违法行为的处罚力度,提高违法成本。
同时,还需要加强税务部门的队伍建设,提高执法人员的素质和能力。
四、结论个人所得税的征收管理是国家财政收入的重要组成部分,也是调节社会收入分配的重要工具。
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中共郑州市委党校学报2008年第5期(总第95期)
J our nal of t he Par t y Scho ol of C PC Z h er gz hou M uni ci pa l C om m i t t ee N o.5,2008(Sum,95)经济研究
我国个人所得税征收管理的制约因素及对策
胡艳荣
(河南财政税务高等专科学校财税系,河南郑州450000)
摘要:我国现行个人所得税收入主要来源于中下阶层,税收征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人中报不实、税务部门征管效率不高等问题,造成个人所得税流失严重,弱化了个人所得税对收入分配的调节作用。
因此,必须加强税法宣传,加快个人所得税征管手段的现代化建设,以提高个人所得税的征管水平和效率。
关键词:个人所得税;征管;问题;措施
中图分类号:F120文献标识码:A文章编号:1671—6701(2008)05—0043—02
征收个人所得税是世界各国普遍实行的以个人获得的各种收入为征税对象的一种税收制度,它在聚积财政收入、缩小贫富差距方面具有独特的功能,因而个人所得税制度也被世界各国誉为“社会稳压器”。
我国自1980年开征个人所得税以来,已近三十年。
在全面推行新税制改革后。
个人所得税增长迅速,占财政收入的比重逐年上升,已从1994年的0.09%上升到2006年的6.6%,表现出高增长、潜力大的特征。
然而,与世界各国相比,我国个人所得税占财政收入的比重不仅远远低于发达国家30%一40%的水平,也低于全世界93个发展中国家10.92%的平均值。
从历史数字上看,我国个人所得税收入是增加了,但它与我国个人收入大幅度增长的现状极不吻合,个人所得税的实际潜力仍未充分挖掘。
2007年4月2日是国家税务总局规定的高收入人群个人所得税申报时间截止日,然而,在这一期限内全国只有160万人自行申报,仅占税务部门掌握的600多万应报人数的四分之一。
也就是说,绝大部分高收入者没有进行个人所得税申报,而且进行申报的纳税人主要集中在工薪阶层,这就意味着大部分高收入者应交的个人所得税没有足额收上来或者根本就没有收上来,致使个人所得税流失严重。
问题在于税收征管中存在扣缴义务人代扣代缴质量不高、纳税人申报不实、税务部门征管效率低下等。
收人的差距和税收的状况使得人们对个人所得税的征缴产生了不满甚至抵触情绪,而偷、逃个人所得税的现象又肆意泛滥,这些问题若得不到很好地解决,势必会在一定程度上扩大贫富差距,弱化个人所得税对分配的调节作用,影响社会安定与和谐。
因此.必须加强税法宣传、加快个人所得税征管手段的现代化建设,以提高个人所得税的征管水平和效率。
一、我国个人所得税征收管理的主要制约因素
1.公民纳税意识淡薄。
由于历史原因,我国公民普遍对税收存在误解和偏差,纳税意识淡薄。
对自己的收入所得在免税范围内高唱“纳税光荣”,一旦该缴税款时就不主动,或想方设法偷、逃税。
在目前各种征管措施不到位、风险成本较低的前提下,人们受经济利益的驱动,强化了为维护自身私利而偷、逃税的动机和行为。
2.个人收入多元化,来源渠道多、透明度低。
使真实收入难以核实。
随着市场经济的发展,我国个人收入来源增多,收入形式也日趋多样化,收入分配渠道不规范,除显性收入外,产生大量的隐性收入、灰色收入和黑色收入等,而且这些收入大部分以现金支付,从而增加了对个人收入监控的难度,尤其对一些特殊行业高收入阶层的监控更为困难,影响了个人所得税的征收质量。
3.税收征管手段落后,效率不高。
目前,我国个人所得税在申报、审核、检查、扣缴等方面的还不健全,个人所得税由地税部门负责征管,而地税部门的计算机网络基本上都是封闭式的,税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场、财政、政府等部门的有效联网,信息不能共享,使得个人所得税征管的规范性受到限制,影响了税务部门对纳税人纳税情况的审核。
降低了效率。
加之部分税务工作人员素质不能完全适应新时期税收工作的要求,纳税稽查主要靠手工等,这种缓慢的信息反馈、落后的征管手段,根本适应不了我
收稿日期:2008—08—10
作者简介:胡艳荣(1975一),女。
湖北当阳人,经济学硕士.河南财政税务高等专科学校财税系讲师。
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胡艳荣:我国个人所得税征收管理的制约因素及对策经济研究
国经济快速发展的需要,严重制约了个人所得税征管水平的提升。
4.税法的刚性缺乏保证。
由于我国行政决策和行政管理制度存在不科学、不完善的地方,导致行政管理主观随意性较大,甚至领导批示高于法律。
在税收工作上。
地方党政领导越权减免税收、擅自变通税法造成税收流失、破坏税收秩序的情况时有发生,极大地破坏了纳税的平等性和严肃性。
此外,税务部门有时即使稽查出一些偷、逃税者,但面对一些环境压力,也难以依法处理。
二、完善个人所得税征收管理制度的策略
1.加大税法的宣传力度。
提高公民纳税的自觉性。
税法宣传工作是提高公民纳税意识和自觉性的基础,而公民纳税意识及自觉性的提高又是提高个人所得税征管工作的保证。
因此,要将税法宣传工作作为个人所得税征管工作的一个重要组成部分。
税法宣传要做到有组织:有计划、有目标,认真地、经常性地组织实施,持之以恒、落到实处。
税法宣传要根据个人所得税在实际征管过程中发现的问题,特别是“名人”案例、典型案例,针对不同的对象,采用不同的宣传方法,做到有的放矢,让纳税人知道违反税法要承担法律责任。
通过行之有效的税法宣传,让每个纳税人清楚地知道自己的纳税义务。
不断提高公民依法纳税的意识和自觉性。
2.严格控制代扣代缴制度,推行个人申报和代扣代缴的双向申报制。
要大力推行全员全额申报制度,不管个人取得的收入是否达到征税标准,均应要求扣缴义务人报送其所支付收入的个人所有的基本信息,同时提供扣缴税款的明细信息以及其他相关涉税信息。
要加强高收入者的自行申报工作和管理工作。
对个人所得税流失严重的高收入人群如股份公司的各个股东,个体工商户的老板等进行重点监控,加强征管。
引入纳税评估机制,对重点纳税人要建立专门档案,注重企业信息的采集,定期对重点纳税人的收入、纳税情况进行评估分析,发现疑点及时与评估对象进行税务约谈,及时堵塞漏洞。
要强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管,积极推行个体工商户、个人独资企业和合伙企业的建账工作,规范财务管理,健全财务制度。
对账证不全、无法实行查账征收的,要严格按规定实行核定征收,并根据纳税人经营情况及时进行定额调整。
3.加快个人所得税征管手段的现代化,建立银税一体化的信用管理网络。
个人所得税的征管能否起到应有的作用,关键看能否与金融部门信息共享、得到金融部门的支持。
要利用金融部门的存款实名制,以公民的身份证号码作为每个人纳税识别号。
每笔存款必须写明来源,输入银行系统。
同时,实现银行电脑信用制与税务电脑申报制管理联网一体化,使税务征收机关能够掌握个人收入的真实情况,提高个人所得税的征管水平和工作效率。
对企业要严格控制其开户银行,规范其银行存款帐,掌握其资金的流入流出,以做到对企业分配与个人收入的有效监控。
这样,就能够增强企业和个人收入的透明度,从源头上堵住个人所得税的流失。
在税务系统内部,也要形成信息网络,让各地地税部门的税收征管信息可以在全国税务系统内共享。
税务、工商、海关、银行及其他政府机关之间要形成网络体系,形成公共信息资源的共享。
加强与社会各部门的配合协税制度。
实行综合治税,在各级政府的统一组织、协调、指导下,建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系,建立与个人收入和个人所得税征管有关的各部门的配合制度,使税务部门更加有效地控制税源、掌握税基,从根本上解决涉税信息不畅、征管手段不力、税源控管不严等问题,实现税收征管方式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举的转变,形成社会协税、护税网络。
4.加大个人所得税的执法力度,推行税收奖励制度。
税务机关在个人所得税违章、违法的处罚上要做到有法可依,严肃查处,绝不手软。
加强对重点纳税人、高收入者的专项检查,严厉打击涉税违法犯罪行为,以实际行动消除一部分纳税人的侥幸心理,增强其依法纳税的自觉性。
要加强与公、检、法等部门之间的资料、信息交流,充分发挥新闻舆论导向作用,对案件处理要进行公开曝光,以有效遏制偷、逃税现象。
要大力推行税收奖励制度。
税务机关可以借鉴国外好的经验,如日本、韩国蓝色申报或绿色申报制度,通过一定的征税奖励制度和方法,鼓励纳税人如实申报,鼓励人们自觉申报、按期缴纳。
凡在连续若干个纳税期内如实申报、按期缴纳的纳税人,可采用一定的鼓励政策,如税款减免或税款延迟缴纳;而对不申报或申报不实者,一经查实,从重处罚,如加倍罚款或税款提前预缴等。
此外,要大力推行个人所得税的举报奖励制度,积极鼓励广大公民举报涉嫌隐瞒收入、偷逃税款的情况,抑制个人所得税的流失。
参考文献
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[责任编辑常和平】。