内部审计方法的研究
内部审计调研方案
内部审计调研方案一、研究背景随着企业内部管理的不断完善和风险管理的日趋重要，内部审计作为一种有效的控制工具，在企业中的作用越来越受到重视。
为了更好地发挥内部审计的作用，需要加强对内部审计的调研，了解其在不同类型企业中的实施情况和问题。
因此，本研究将对内部审计进行调研，并提出相应的建议和改进措施。
二、调研目标1. 了解内部审计在不同企业中的实施情况和方式。
2. 分析内部审计的目标、职责和作用，以及其对企业管理和风险控制的影响。
3. 发现内部审计存在的问题和挑战，并寻求改进和优化的措施。
4. 提出改进内部审计工作的建议，为企业提供参考和指导。
三、调研内容1. 内部审计的概念、定义和范围。
2. 内部审计的目标、职责和作用。
3. 内部审计在不同类型企业中的实施情况和方式。
4. 内部审计的组织架构和人员配置。
5. 内部审计的工作流程和方法。
6. 内部审计的工作重点和关注领域。
7. 内部审计的工作成果和效果评价。
8. 内部审计存在的问题和挑战。
9. 改进和优化内部审计工作的建议和措施。
四、调研方法1. 文献资料分析：对相关的书籍、期刊和研究报告进行综合分析和比较。
2. 问卷调查：设计问卷，对不同类型企业的内部审计部门进行调查，收集数据和信息。
3. 访谈：面对面或电话访谈内部审计负责人或从业人员，了解其实践经验和观点。
4. 案例分析：选择一些企业作为案例，对其内部审计工作进行深入研究和分析。
五、调研计划1. 设计调研方案：明确调研目标、内容和方法，制定调研计划。
2. 收集文献资料：查阅相关文献，对内部审计进行概要了解。
3. 设计问卷：根据调研目标和内容，设计问卷并进行预测试。
4. 进行问卷调查：选取合适的样本，发放问卷并收集数据。
5. 进行访谈：联系并进行面访或电话访谈，收集实践经验和观点。
6. 案例分析：选择合适的企业作为案例，进行深入研究和分析。
7. 数据分析和结果呈现：对收集到的数据和信息进行分析和整理，并撰写调研报告。
基于质量管理体系的内部审计研究
基于质量管理体系的内部审计研究质量管理体系是企业为了提高产品和服务质量而建立的组织性安排和流程控制体系。
内部审计是对质量管理体系的有效性和合规性进行评估的一种管理工具。
本文将探讨基于质量管理体系的内部审计的重要性、目的、方法和实施过程等方面的研究。
一、内部审计的重要性内部审计在质量管理体系中扮演着重要的角色。
首先，它可以帮助企业评估质量管理体系的有效性。
通过审计，可以了解质量管理体系是否符合相关标准和法规，并发现潜在的问题和改进机会。
其次，内部审计有助于保障质量管理体系的合规性。
通过强制执行标准程序和控制要求，内部审计可以确保企业在产品和服务方面的合规性。
此外，内部审计还可以提供客观的评估，为企业持续改进提供有力的支持。
二、内部审计的目的内部审计的目的是确保质量管理体系的稳定性和可持续性。
首先，它可以帮助企业发现潜在的问题和风险，并采取相应的纠正和预防措施。
其次，内部审计可以评估和监督各个环节的执行情况，确保质量管理体系的有效运作。
最后，内部审计还可以提供数据和信息，为企业制定战略和决策提供依据。
三、内部审计的方法内部审计主要包括文件审计、程序审计和实地验证三种方法。
文件审计通常通过查看文件记录和报表来评估质量管理体系的合规性和有效性。
程序审计则是通过评估实际操作程序和控制要求的一致性来确定质量管理体系的表现。
实地验证是通过实地观察和抽样检测以确保质量管理体系的落地执行情况。
四、内部审计的实施过程内部审计的实施过程通常包括计划、准备、执行、报告和跟踪等阶段。
首先，审计人员需要与相关方沟通确定审计的范围、目标和时间表。
然后，他们需要准备审计文件、审计计划和审计程序，并进行必要的培训和准备工作。
在执行阶段，审计人员将根据预定的程序和方法对质量管理体系进行评估和检查。
接着，他们将编写审计报告，汇总审计结果和发现，并提出改进建议和问题解决方案。
最后，在跟踪阶段，审计人员将监督和评估企业对审计结果的反应和改进措施。
上市公司内部审计研究
上市公司内部审计研究上市公司内部审计在公司的整体治理结构中起着重要的作用。
它有助于确保公司的财务报告的准确性和可靠性，防止诈骗和滥用资金的风险，并保护投资者利益。
此外，内部审计还可以为公司管理层提供关于风险管理和内部控制的有价值的信息，帮助他们做出更明智的决策。
然而，上市公司内部审计也面临着一些挑战和难题。
首先，内部审计人员必须独立于受审计部门，以确保其审计工作的客观性和公正性。
这需要建立一个相对独立的内部审计部门，并确保其人员和预算的充足性。
其次，内部审计人员需要具备广泛的专业知识和技能，以便有效地评估和审计公司的内部控制和风险管理体系。
然而，在实际操作中，可能会出现人员技能短缺和培训不足等问题。
此外，内部审计活动还必须面对来自公司管理层的压力和干预，以及可能产生的利益冲突。
针对这些挑战，上市公司可以采取一系列的措施来加强内部审计。
首先，建立一个独立的内部审计部门，并制定明确的内部审计政策和程序，确保内部审计的独立性和有效性。
其次，加强内部审计人员的培训和专业发展，提高他们的专业知识和技能水平。
同时，建立一个有效的内部控制评估体系，并进行定期的内部控制自评和外部审计。
此外，加强对公司管理层和内部审计人员的教育和培训，使其了解内部审计的价值和重要性，并支持内部审计的工作。
最后，上市公司可以进一步加强与外部审计机构的合作，共同提高公司的风险管理和内部控制水平。
外部审计机构可以对公司的财务报表进行独立审计，为公司提供可靠的财务信息。
同时，内部审计人员也可以与外部审计师合作，共同评估公司的内部控制和风险管理体系，并提供改进建议。
总之，上市公司内部审计是一项重要的治理工具，可以帮助公司管理层评估和改进公司的风险管理和内部控制体系。
然而，它也面临着一些挑战和难题。
通过建立独立的内部审计部门、加强内部审计人员的培训和专业发展、与外部审计机构合作等措施，可以加强上市公司内部审计的效果和影响力，进一步提高公司的治理水平。
大数据背景下企业内部审计研究
大数据背景下企业内部审计研究近年来，大数据技术的快速发展和广泛应用给企业内部审计带来了巨大的机遇和挑战。
企业内部审计是指企业内部独立机构或职能部门对企业内部经营活动的合规性、风险管理和治理效能进行独立、客观和全面的审查和评价。
大数据技术的应用可以使内部审计工作更加高效、准确和有效，提高企业风险管理和治理效能。
本文将探讨大数据背景下企业内部审计的研究现状、应用场景和存在问题，以及未来的发展趋势。
一、研究现状大数据技术的出现为企业内部审计带来了全新的思路和方法，许多学者开始关注企业内部审计与大数据技术的结合。
研究表明，大数据技术在企业内部审计中可以应用于以下几个方面：1.风险评估：企业内部审计需要对企业的内部风险进行评估，而大数据技术可以通过分析数据来识别潜在的风险因素，从而帮助审计人员更加准确地评估风险。
2.内部控制测试：企业内部审计需要对企业的内部控制进行测试，而大数据技术可以帮助审计人员快速、准确地测试内部控制措施的有效性。
二、应用场景大数据技术在企业内部审计中的应用场景主要有以下几个方面：1.财务审计：大数据技术可以应用于财务审计中，通过分析财务数据和相关业务数据，来识别潜在的财务风险和问题。
3.合规审查：大数据技术可以应用于企业的合规审查中，通过对企业的各个业务领域进行分析，来发现可能存在的合规问题。
三、存在问题1.数据的质量：大数据技术需要大量的数据支持，但是企业内部可能存在数据缺失、不准确等问题，这会影响到大数据技术的应用和效果。
2.人才的短缺：大数据技术需要专业的人才来支撑和应用，但是目前专业人才的数量还比较少，在企业内部难以找到合适的人才。
3.隐私保护：大数据技术需要处理大量的个人信息和敏感信息，涉及到隐私保护等问题，需要企业内部制定相应的隐私保护政策和措施。
四、未来发展趋势随着大数据技术的不断发展，企业内部审计也将不断地发展和创新。
未来大数据技术在企业内部审计中的应用将更加广泛，主要表现在以下几个方面：1.智能化：大数据技术将会实现智能化处理和分析，提高企业内部审计的自动化程度和效率。
内部审计科研课题范例
内部审计科研课题范例1. 引言内部审计是组织内部对风险管理、控制和治理过程的独立和客观的评估。
科研课题的选取对于内部审计的发展和进步至关重要。
本文将以内部审计科研课题为例，介绍如何选择一个合适的科研课题，并对其进行全面详细、完整和深入的研究。
2. 选择科研课题在选择科研课题时，应考虑以下因素： - 组织的需求：考虑组织的战略目标、业务风险和内部控制需要，选择与之相关的科研课题。
- 时效性：选择具有时效性的课题，能够及时解决当前或未来可能出现的问题。
- 可行性：考虑课题的可行性，包括数据获取、研究方法和资源投入等方面的可行性。
3. 科研课题范例以下为一个内部审计科研课题的范例：“内部审计在信息技术风险管理中的应用研究”3.1 背景与意义信息技术在现代组织中扮演着重要的角色，但也带来了一系列的风险。
内部审计在信息技术风险管理中的应用具有重要的意义。
本研究旨在探讨内部审计在信息技术风险管理中的作用，为组织提供有效的风险管理和控制措施。
3.2 研究目标•分析内部审计在信息技术风险管理中的应用现状；•探讨内部审计在信息技术风险管理中的优势和挑战；•提出提升内部审计在信息技术风险管理中的效果的方法和建议。
3.3 研究方法本研究将采用以下研究方法： - 文献综述：对相关文献进行综述，了解内部审计在信息技术风险管理中的应用现状。
- 实证研究：通过案例分析或问卷调查等方式，收集数据并进行分析，探讨内部审计在信息技术风险管理中的优势和挑战。
- 提出建议：根据研究结果，提出提升内部审计在信息技术风险管理中的效果的方法和建议。
3.4 预期结果通过本研究，预期可以得出以下结果： - 分析内部审计在信息技术风险管理中的应用现状，了解其在实践中的具体应用情况。
- 确定内部审计在信息技术风险管理中的优势和挑战，为组织提供参考。
- 提出提升内部审计在信息技术风险管理中的效果的方法和建议，为组织改进风险管理和控制提供指导。
集团公司内部审计方案研究
计计划应该在 项 目结束后进行对其归档 。 在审计计划编制好后，还要对其进行初步 审核 。公 司 的 内审机 构组 织专 门人 员可 以 对审计计划进行审核 ，外部审计机关也可 以被委托对其进行审核。审计计划的审核 内容主要集中在审计 目的、范围是不是得 当， 目审计进度是不是合理， 项 一些审计程 序根 据 重 点审计 领 域和 重要 会 计 问题 所拟 定 的 是否 符 合 实 际 情 况 ， 目财 务风 险评 项 估在有关 方面是不是准备的很充分等 。 ３ ． 行 阶 段 ２执 在内审项 目的实施过程 中， 内部审计 工作发挥它控制与监督的两大职能 。 并且 和 内审 项 目一起 被 实 施 ， 内部 审 计机 构 必 须要做好审计控制 的工作， 这样才能保证 每一阶段经济业务的准确性 。 另一方面， 只 有通过 内部审计的有效监督，才能对付在 项 目实施过程中出现的财务风险。 其中， 在 这 一 阶段 的有 关 内部 审计 工作 主 要包 括 以 下 几个 方 面 的 内容 ： 内部审 计 财 务预算 ， 审 计 计 划在 时 间预算 上 的安 排 ， 内部 审计 控 制 质 量 以及按 照 审计 计划 执行 相 关财 务 支 出和收集审计证据以及在一些内审项 目的 审计 疑 难 问题 的 咨 询等 等 。 ３３结 束 阶段 Ｉ 内审 项 目管 理 最 后 的 结 束 阶 段 的 工 作 主要 集 中在 整 理 审 计 证据 和 工 作底 稿 、 对 项 目审计 报 告 初 稿 进 行编 制 、 项 目相 和 关 负责 人 交 换 对 项 目审计 报 告 的 意 见 、 报 告 的定稿 、 报送 以及与相关证据 、 工作底 稿 和 审 计记 录 档 案 建 立 等 内 容上 。其 中 ， 底 稿 是 整 个 审计 工 作 的核 心 部分 ， 审计 是 师 作 出结 论 的 直 接 依 据 ， 同 时 也 是 审 计 质 量 控 制 与 质 量 检 查 的 主 要 依 据 ，而 且 对 以 后 的 审 计 业 务做 出 了 重 要 的 参 考 依 据 。其 中底稿 主要包括被审计 公司没 有 进 行审计的情况 ，过程的记录和有关 人 员对其 下 的结论 。在底 稿形成 之后 ， 要 进 行复查 ，其 中主要包括所依据 的资料 是否可 靠 ；所 得到 的证 据是 否充分 ； 判 断是否合理 ； 结论 是否下的恰到好处 。 在 底稿形成后 ， 审计小组应当按一定的标准 对 其进 行 归 档 。◆ 参考文献 ：
内部审计存在的问题及对策研究
内部审计存在的问题及对策研究内部审计是组织管理中非常重要的一环，它在公司内部起着执法者的角色, 对公司的财务、运营、合规性等方面进行审计，发现问题并提出解决方案。
内部审计也存在着一些问题，这些问题可能会影响到审计的效果和价值。
有必要对内部审计存在的问题进行研究，并提出相应的对策来解决这些问题。
一、内部审计存在的问题1.缺乏独立性由于内部审计人员是公司内部人员，存在与被审计对象关系过于密切的情况，可能导致内部审计人员在审计中难以做到完全客观、独立，容易受到被审计对象的影响，从而影响审计结果的客观性。
2.审计人员素质不高一些公司在招聘内部审计人员时，可能并不重视审计人员的专业素质和职业道德，导致内部审计人员的业务能力和审计水平参差不齐，难以胜任复杂的审计工作。
3.审计程序不规范一些公司在开展内部审计时，可能没有建立完善的审计制度与规范程序，导致审计工作的程序化程度不高，容易出现遗漏和混乱的情况，影响审计工作的质量和效率。
4.审计技术不够先进一些公司可能没有配备先进的审计技术和工具，导致内部审计工作仍然停留在传统的手工审计阶段，难以满足复杂审计需求，影响审计工作的效率和效果。
5.审计报告不及时一些公司在完成内部审计后，可能对审计报告的编制和提交不够重视，导致审计报告的及时性不高，影响了审计结果的有效性和实用性。
6.管理层对审计的不配合一些管理层可能对内部审计存在着一定程度的抵触情绪，不够配合审计工作，导致审计人员在进行审计时遇到了种种障碍，影响了审计工作的顺利进行和结果的真实性。
二、对策研究1.加强内部审计独立性公司在招聘内部审计人员时，应该重视审计人员的独立性和客观性，避免与被审计对象关系过于密切。
应建立完善的内部审计监督机制，对内部审计工作进行有效监督和管理。
5.加强审计报告管理公司应该重视审计报告的编制和提交工作，确保审计报告的及时性和有效性，使审计结果得到及时的反馈和落实。
加强对审计报告的跟踪和管理，确保审计结果得到有效整改和落实。
基于集团化思路的内部审计体系工作的研究
基于集团化思路的内部审计体系工作的研究引言随着全球经济一体化的深入发展和市场竞争的加剧，企业面临着来自外部和内部的多方面风险和挑战。
在这种复杂的环境下，内部审计体系的作用愈发重要，它不仅要求确保财务报告的真实性和完整性，更重要的是要为企业的战略规划和风险管理提供有力的支持。
本文将从集团化思路的角度出发，对内部审计体系的工作进行研究，探讨其在集团化组织结构中的作用和挑战。
一、内部审计体系的基本框架内部审计体系是指企业为了提供合理的保障和咨询服务，对其运营活动进行评估和改进的一个组织系统。
其主要功能包括评估和提高风险管理、控制和治理过程的有效性，为组织提供可靠的内部审计和咨询服务，提供独立和客观的意见和建议。
内部审计体系通常包括内部审计部门、审计委员会、风险管理部门、合规部门等，各个部门之间形成一个相互协作和相互支持的框架。
在集团化组织结构下，内部审计体系的工作更加复杂和多样化。
由于集团公司拥有多个子公司和分支机构，其业务范围和业务模式可能相互独立，管理层面临着更大的挑战。
内部审计体系需要在繁杂的业务环境中，对整个集团的风险管理和内部控制进行全面的评估和监督，为集团的决策提供可靠的依据和支持。
二、集团化思路对内部审计体系的影响1. 风险管理的整合2. 内部控制的统一集团化组织结构下，内部控制更加分散和复杂。
不同的子公司和分支机构可能采用不同的内部控制政策和流程，管理层面临着内部控制的一体化和标准化的挑战。
内部审计体系需要对各个子公司和分支机构的内部控制进行评估和监控，统一各个部门和子公司的内部控制政策和流程，确保内部控制的有效性和一致性。
3. 数据分析的应用在集团化组织结构下，数据分析的应用越发重要。
由于集团公司庞大的规模和复杂的业务模式，数据分析可以帮助内部审计体系快速识别和分析潜在的风险和问题，提高审计效率和准确性。
内部审计体系需要借助先进的数据分析技术，建立统一的数据管理系统和数据分析模型，提高数据的分析能力和水平，为集团公司的风险管理和决策提供更有力的支持。
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内部审计方法的研究
作者：院振东牛晓红
来源：《消费导刊》2015年第12期
摘要：随着经济结构的不断调整和科学技术的不断创新，国有企业也在摸索中不断深化改革，国有企业的转型升级和结构的调整也逐步加快了步伐，国企的规模在经济的大浪潮下不断壮大，经营业务也越来越复杂，因此需要企业管理水平的逐步提升，需要不断创新以应对复杂多变的内外部环境变化。
本文就目前的经济形势和社会环境下对审计的方法进行了探讨。
关键词：审计方法国企内部审计
内部审计有它自己相应方法和程序，这是履行内审服务与监督与职能基本技能。
但在复杂的企业生产经营活动中，如何针对不同目标的各项审计任务制定合适的审计方案，以确保审计质量、提高审计工作效率，这就要求审计人员在审计工作中对各类审计情况进行梳理和总结。
例如，以前的内部审计基本是以事后审计为主，对英在执行各类经济业务中的合理合规性和效益性进行的审计，但随着企业经营活动的多元化和管理的现代化，内部审计必须及时扩展到事件发生前的决策、可行性论证和事件发展中的过程控制；以前的内部审计在审计中较多的关注了企业在财务收支中合规性，由于经济的发展，内部审计的审计范围中逐步涉及到了企业效益、工程投资、内部控制等内容。
审计方式由传统的单纯揭露问题转变为提供审计咨询的服务对被审计单位或部门提出合理的意见和建议。
在审计中和审计后，审计人员或者审计组及时取得被审计人员或部门的意见，讨论发现的问题，一同探讨解决问题的方案；与被审计单位或部门及时的进行沟通，从服务和帮助的角度分析问题的成因，提出符合实际情况的合理建议，容易让被审计单位接受和积极主动的整改、完善。
不同的审计任务，所运用的审计方法都应在基础审计业务方法上重新调整。
在复杂多变的生产经营活动中，内审人员面临着困难重重的考验，许多新的业务没有既定的方法，只有适时调整和改变审计方法和策略，才能应对新的挑战。
内部审计应当从内部控制进行入手，审查内控制度的健全性、完善性和有效性，根据国家和行业的规定，制定相应的有实际控制作用的内控制度，从而为本单位经济建设中的监督和服务提供了帮助，是内部审计部门必须进行的重要工作。
内审人员根据行业特点和会计核算中的环节点以及应当遵循的有关文件规定，知悉本单位内控制度的重点环节和内容，从而审查其内部制度的健全和完善性；其次应对单位已有的能够起到相应作用的内控制度进行符合性测试，从而得出其是否符合国家和行业规定，是否能够作用域实际情况，是否得到很好的执行，从而评价其制度的有效性。
对于各项支出，应重点对支出结构的合理性进行审查，业务是否真实，是否具有经济效益和社会效益；专项资金是否用到指定的项目，资金使用后产生的效果，是否有挪用、挤占、或损失浪费的情况；其他各类支出中有无为了逃避监督敌意将项目模糊化。
审计部门应从单位的
实际情况考虑，特别要从单位大额资金支出项目和专项资金项目找到突破口，必要时应对项目全过程进行跟踪审计。
下面以内部审计机构对进行内部控制审计为例，进一步说明内部控制审计的方法和策略。
首先，了解单位情况。
通过对相关人员的询问，查看有关文件、资料等获得有关联的信息：单位的组织情况和人员结构、企业规模、岗位的设置、企业的经营特点、主要经营困业与其他业务的业务量、财务部门和关键环节的制度以及内控制度等内容。
然后，对基于其内控框架进行了解，依照业务的循环检查其控制情况。
对内控的有效和健全性进行初次评价；主要针对货币资金、物资货物、采购、付款、成本费用、销售与收款的循环，检查控制点。
（1）财务部门关键岗位控制：出纳、记账会计等不相容岗位相互分离，起到监督和制约的作用；批准与授权控制，授权的权限、批准的程序、方式以及措施；重大资金支付通过集体表决通过。
（2）固定资产管理控制：岗位间不相容应当分离；货物的验收与入库、物品的领用与发出、库存盘点、货物保管及资产处置等重要环节的控制。
（3）采购与付款循环：应进行分离的岗位有申请购买与批准、询价与供应商的确定、合同审核与合同的签订、实施采购的人员与验收人员、货款支付与货款支付的审批等。
按照从采购申请、信用调查、审批、实施采购、货物的验收与入库、付款等控制程序依次办理业务，不应由同一个人或部门办理采购业务与付款的全过程。
（4）成本与费用的控制：以下岗位不能相互兼任：编制预算与预算审批；执行支付与审批；出纳与记账会计。
授权控制和批准控制。
经办人在控制范围内的职责按照批准的意见进行办理；对授权人的授权方式、权限、责任进行明确。
对支出的控制，明确费用的支出范围、费用支出标准与支付审批。
（5）销售业务与收款的循环控制：将销售岗位、发货岗位和收款岗位进行分离由不同的部门和人员担任。
不应当由同一个部门或者同一个人办理销售与收款的全过程业务。
价格谈判人员、信用调查等人员应当与订立合同的人员岗位分离；销货通知单的开具人应当与发票开具人分离；应防止让销售人员接触货款。
第三步进行内部控制制度的符合性测试。
符合性测试的重点是通过查看能够反映业务过程的信息资料，如财务凭证、合同等，测试内控的各部分是否能够按照控制步骤和方法正常运行。
对测评中内部控制失效或效果很好的，可考虑不使用符合性测试。
可进行符合性测试如下：发生大量的业务或多控制点；业务频次小发生但金额很大。
通过符合性测试，再评内部控制健全性有效性等，从而揭示问题、分析问题并提出改进建议。
第四步，根据被审计单位基本情况、内部控制体系状况、内部控制符合性测试后的结果，分析内部控制存在的问题、可能导致的管理疏漏，进一步提出改进和完善的建议，并撰写内部控制审计调查报告。