个人所得税汇算
个税汇算操作指南
个税汇算操作指南
1. 什么是个税汇算?
个税汇算是指纳税人在一个纳税年度终了后,对已预缴的税款与应纳税额的差额进行汇总和调整的过程。
通过汇算清缴,可以避免因工资薪金收入发生变化而导致的多缴或少缴税款情况。
2. 谁需要进行个税汇算?
以下几类纳税人需要进行个税汇算:
- 一年内从两处(含)以上取得工资薪金所得的居民个人;
- 一年内既有工资薪金所得,又有其他个人所得项目的综合所得的居民个人;
- 一年内无扣缴义务人的申报纳税个人。
3. 个税汇算的时间和方式
个税汇算的时间一般为每年的3月1日至6月30日。
可以通过网上办税、手机APP、就近办税服务厅等方式进行汇算。
4. 准备材料
进行个税汇算时,需要准备以下材料:
- 本人身份证明文件;
- 全年工资薪金所得和综合所得的收入情况;
- 已预缴税款的凭证;
- 享受税收抵免、税收减免等优惠政策的证明材料。
5. 填写纳税申报表
申报表包括《个人所得税综合所得汇算清缴申报表》和《个人所得税工资、薪金所得扣缴申报表》。
要如实、完整地填写相关项目。
6. 申报和缴纳税款
通过网上或现场方式提交申报表和相关材料。
如果需要补缴税款,要按规定期限足额缴纳;如果应予退还,将由税务机关办理退税手续。
以上是关于个税汇算的主要操作指南,希望对您有所帮助。
如有任何其他问题,欢迎继续咨询。
2024年个人所得税汇算清缴操作流程
2024年个人所得税汇算清缴操作流程（中英文实用版）**2024年个人所得税汇算清缴操作流程****Personal Income Tax Residence Adjustment and Settlement Operation Flow for 2024****1.了解汇算清缴**个人所得税汇算清缴是指在一定纳税期限内，对个人所得税的应纳税额进行核算、调整和结算的过程。
This process involves the calculation, adjustment, and settlement of personal income tax liabilities within a specific tax payment period.**2.汇算清缴的条件**在2024年，纳税人需满足以下条件之一，才需要进行汇算清缴：The taxpayer must meet at least one of the following conditions in 2024 to undergo the tax reconciliation and settlement:- 综合所得年收入额超过12万元- 年度汇算清缴需要补税金额超过400元- 存在税收优惠事项需要申请或补充**3.汇算清缴的时间**2024年个人所得税汇算清缴时间为2024年6月30日至2024年12月31日。
Taxpayers can perform the reconciliation and settlement from June 30, 2024, to December 31, 2024.**4.汇算清缴的途径**纳税人可以选择以下途径进行汇算清缴：Taxpayers can choose from the following methods to undergo the tax reconciliation and settlement: - 通过税务局现场办理- 通过网上税务局办理- 通过手机APP办理**5.汇算清缴的步骤**进行汇算清缴的步骤如下：The steps to perform the tax reconciliation and settlement are as follows:- 登录相关税务平台或APP- 选择“个人所得税汇算清缴”功能- 按照提示填写个人信息和纳税数据- 确认应纳税额和已预缴税额- 计算汇算清缴结果，确认并提交**6.注意事项**在进行汇算清缴时，纳税人需要注意以下事项：Taxpayers should take note of the following when undergoing the tax reconciliation and settlement:- 确保所填写的信息和数据真实准确- 留意汇算清缴的时间，避免逾期产生滞纳金- 如有疑问，可咨询税务机关或专业税务顾问通过以上步骤和注意事项，纳税人可以顺利完成2024年个人所得税汇算清缴。
个人所得税汇算清缴计算公式
个人所得税汇算清缴计算公式个人所得税是指个人按照一定的比例或额度缴纳给国家的税款，从个人所得中扣除后的收入。
个人所得税的汇算清缴是指在纳税年度结束后，根据个人全年所得情况进行扎实核算，计算个人应纳税额，并填写个人所得税汇算清缴申报表，向税务机关进行申报、缴纳和退税等有关手续。
首先，需要确定个人的全年税收所得额，即个人全年的收入扣除各种费用后的剩余金额。
个人的全年税收所得额可以按照以下公式计算：税收所得额=全年工资、薪金所得+全年劳务报酬所得+全年稿酬所得+全年特许权使用费所得+全年财产租赁所得+全年财产转让所得+全年利息、红利所得+全年股权转让所得+全年偶然所得+全年其他所得-全年减除费用然后，根据个人全年税收所得额，按照不同级别的税率计算个人应纳税额。
个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
其中，全年税收所得额在36,000元（含）以下的，适用3%的税率；全年税收所得额在36,000元至144,000元（含）之间的，适用10%的税率；全年税收所得额在144,000元至300,000元（含）之间的，适用20%的税率；全年税收所得额在300,000元至420,000元（含）之间的，适用25%的税率；全年税收所得额在420,000元至660,000元（含）之间的，适用30%的税率；全年税收所得额在660,000元至960,000元（含）之间的，适用35%的税率；全年税收所得额超过960,000元的，适用45%的税率。
最后，根据个人应纳税额和已缴纳的个人所得税，可以计算个人的应补（退）税额。
计算公式如下：应补（退）税额=个人应纳税额-已缴纳的个人所得税若个人应纳税额小于已缴纳的个人所得税，则个人有退税的权利；若个人应纳税额大于已缴纳的个人所得税，则个人需要补缴相应的税款。
总结起来，个人所得税汇算清缴计算公式包括税收所得额的计算公式和应补（退）税额的计算公式。
个税年度汇缴计算公式
个税年度汇缴计算公式个税计算公式：年度汇算应退或应补税额＝【(综合所得收入额－60000元－“三险金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－捐赠)×适用税率速算扣除数】－年度已预缴税额。
该计算公式中需要进一步细划的内容如下：一、综合所得的收入额的计算。
综合所得的收入额＝工资薪金收入额＋劳务报酬收人额＋稿酬收入额＋特许权使用费收入额。
各项收入额的详细计算如下：工资薪金所得收入额＝工资薪金收入－免税收入劳务报酬所得收入额＝劳务报酬收入×(1－20%);稿酬所得收入额＝稿酬所得收入×(1－20%)×70%特许权使用费所得收入额＝特许权使用费所得收入(1－20%)。
即：综合所得收入额＝工资薪金收入全额＋劳务报酬所得、特许权使用费所得收入合计数×0.8＋稿酬收入×0.8×0.7二、三险一金的专项扣除。
三险一金＝基本养老保险＋基本医疗保险＋失业保险＋住房公积金三、专项附加扣除。
专项附加扣除＝子女教育＋继续教育＋大病医疗＋住房贷款利息或住房租金＋赡养老人。
以上扣除按《个人所得税法》规定的限额扣除。
四、依法确定的其他扣除。
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。
五、捐赠。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。
年度汇算的内容：依据税法规定，一个年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总上一年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去上一年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
个人所得税政策讲解(2023)
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可选择预填/自填
不提供预填报的人群
1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群
2.异常并档人群——两个或以上验证通过的居民身份 证档案并档
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉
特殊情形——⑤专项附加扣除（确认重复事实）
25
超过420000元至660000元的部分
30
超过660000元至960000元的部分
35
超过960000的部分
45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
Part 02 专项附加扣除相关问题
专项附加扣除还没填报完怎么办？Fra bibliotek专项附加扣除最迟可在汇算清缴之前采集，建议 通过个税APP自行采集。
19
APP、WEB端
1.重复事项确认 若同一专项附加扣除事实存在多条重复的采集记 录（某子女在A单位办理了扣除，又在B单位办理 了扣除），系统自动标记为“重复填报”，则需 要您据实删除错误的采集记录，只保留一条正确 的记录。
20
APP、WEB端
2.住房贷款利息和住房租金同时采集 若此前纳税人的填报记录中，既存在住房租金信 息，又存在住房贷款利息信息，则需要只选择保 留其中一项。
一般纳税人个税汇算清缴流程
一般纳税人个税汇算清缴流程
内容:
一般纳税人的个人所得税汇算清缴主要分为以下几个步骤:
1. 个人所得税年度汇算
个人在每年3月1日至6月30日期间,应向税务机关办理上一年度个人所得税的年度汇算申报。
纳税人要根据前一年的各项所得收入,填写《个人所得税年度纳税申报表》,计算应纳税所得额和个人所得税额。
2. 个人所得税预缴税款清算
在办理完年度汇算后,税务机关会核对纳税人全年实际应纳税额与已预缴税额的差额,如果预缴税额多余应纳税额,则可以退还多余预缴税款。
如果预缴税额不足,则需要补缴差额税款。
3. 个人所得税汇算清缴
纳税人在办理完年度汇算和预缴税款清算后,需要在规定期限内(通常为每年5月至6月)向税务机关缴清个人所得税余额及滞纳金,完成当年的个人所得税汇算清缴工作。
4. 个人所得税汇算清缴结果确认
纳税人完成汇算清缴后,税务机关会出具个人所得税年度纳税评估通
知书,确认纳税人的汇算清缴结果。
纳税人应核对评估通知书,确认无误后完成当年度个人所得税的汇算清缴。
综上,一般纳税人个税汇算清缴的主要流程是年度汇算申报、预缴税款清算、汇算清缴及确认结果。
按时准确完成这些步骤很重要,以免发生漏税或罚款的情况。
个人所得税综合所得年度汇算清缴
谢谢观看
第二，只有取得综合所得，才需要办理年度汇算。既然是综合所得年度汇算，那么只有纳税人在2019年取得 纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使费收入，才需要办理年度汇算。
“一个差额标准”：也就是“有差额即汇算，无差额不办理”，一般来讲，只要平时已预缴税款与年度应纳 税额不一致，就需要办理年度汇算。纳税人可根据以下情形作一个初步判断。
第二步，选择办理渠道。建议大家通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局页端办理年度汇算，税务机 关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。如果纳税人不方便使用络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务 厅办理。
第三步，确定受理年度汇算申报的税务机关。负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要有两种情形： 一是纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的情况下：（1）纳税人有任职受雇单位的，向其任职受 雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 （2）纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。其中，已在中国境内申领 居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住为经常居住地。二是 如果由扣缴单位为纳税人办理年度汇算，则向扣缴单位的主管税务机关申报。
个人所得税综合所得年度汇算 清缴
综合所得年度汇算
01 发展历史
03 办理前提 05 申报步骤
目录
02 汇算范围 04 办理汇算 06 注意事项
基本信息
个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算），指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、 劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按 照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申 报并结清应退或应补税款的过程。
个人所得税汇算清缴如何计算
个人所得税汇算清缴如何计算个人所得税是指个体经济组织、个体工商户和自然人根据国家规定需要缴纳的一种税费，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人每年需要进行一次汇算清缴。
那么，个人所得税汇算清缴如何计算呢？本文将详细介绍个人所得税汇算清缴的计算方法。
一、什么是个人所得税汇算清缴个人所得税汇算清缴是指纳税人在完税年度结束后，对其全年的应纳税所得额重新计算，纳税人需要据此进行正确的申报和缴纳个人所得税。
汇算清缴核定过程中，可以结合各项扣除数额和税率，计算出最终的应纳税额。
二、个人所得税汇算清缴的计算方法个人所得税的汇算清缴计算方法分为以下几个步骤：1.步骤一：计算应纳税所得额应纳税所得额是个人所得税计算的基础，是将全年所得收入减去各项法定的费用、损失、专项扣除、减免等项目后得出的金额。
根据个人所得税法规定的方法，可以计算出应纳税所得额。
应纳税所得额 = 全年所得收入 - 各项费用 - 各项扣除 - 各项减免2.步骤二：计算税前扣除数个人所得税的税前扣除数是根据个人的家庭状况、子女教育、赡养老人等因素进行计算的。
根据相关规定和表格，计算出个人的税前扣除数。
3.步骤三：计算税额根据应纳税所得额和税前扣除数，可以按照相应的税率表进行计算，得出个人所得税应缴纳的税额。
4.步骤四：计算已缴税额与补缴税额已缴税额是指在全年的工资、薪金等收入中已经交纳的个人所得税金额。
根据个人的劳动报酬和其他所得收入情况，在纳税申报时仔细填写，以准确计算已缴税额。
补缴税额是指根据汇算清缴的计算结果，与已缴税额之差。
如果汇算清缴后得出应补缴税额大于已缴税额，则需要补缴税款；如果汇算清缴后得出应补缴税额小于已缴税额，则可以申请退税。
5.步骤五：进行汇算清缴根据以上计算结果，纳税人需要准备相关的资料，正确填写个人所得税申报表并支付相应的税款。
将申报表和税款提交至税务机关进行核定并缴纳税款。
三、个人所得税汇算清缴的注意事项个人所得税汇算清缴是个人税务申报的重要环节，以下是一些注意事项：1.准备齐全的所得和支出证明材料，如工资收入、红利收入、著作权使用费等各项收入以及相关费用的凭证。