会计资格证考试习题4

第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、人民法院2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款3、税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得采取税收强制执行措施的有（）。

A、车辆B、一处住房以外的豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画4、税务机关依据（）有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《会计基础工作规范》C、《会计从业资格管理办法》D、《企业会计准则》5、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。

A、公正性B、自愿性C、强制性D、独立性6、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收7、根据规定，邮寄申报以下列（）日期为实际申报日期。

A、到达的邮戳日期B、寄出的邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期8、发票管理的主体是（），负责对发票的印制、领购、使用、保管、检查及违法处理的全过程进行筹划、组织、监督、控制。

A、财政局B、税务机关C、审计机关D、工商行政管理9、普通发票的联次不包括（）。

A、存根联B、发票联C、记账联D、抵扣联10、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票11、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关12、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

A、7B、10C、15D、3013、税务登记不包括（）。

A、开业登记B、变更登记C、核定应纳税额D、注销登记14、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8B、10C、12D、1515、2013年8月，李某在某大学讲学，取得劳务报酬所得80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某8月份应缴纳的个人所得税是（）元。

A、8960B、11440C、9600D、1240016、下列关于个人所得税中“次”的表述正确的是（）。

A、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为1次B、同一作品再版取得所得与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次C、同一作品先连载后出版的，或者先出版后连载的，视为两次稿酬所得征税D、同一作品在出版和发表时分次支付稿酬的，应分次计算17、《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额作为应纳税所得额。

A、1500B、1800C、2000D、350018、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。

3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。

该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1316B、1344C、1568D、192019、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、6000B、8000C、10000D、1300020、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（）超额累进税率。

A、3%至35%B、3%至40%C、3%至45%D、3%至50%21、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人22、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴23、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A、销售费用B、企业所得税税额C、消费税D、已发生的经营亏损24、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。

A、15%B、20%C、25%D、33%25、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A、委托行为发生的当天B、向加工企业支付加工费的当天C、向加工企业发出主要原料的当天D、纳税人提货的当天26、根据消费税相关法律的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、7日B、10日C、15日D、30日27、纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A、该已纳税款不得扣除B、该已纳税款当期可全部扣除C、该已纳税款当期可扣除50%D、可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除28、某酒厂为增值税一般纳税人。

2014年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。

已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92B、5510C、4400D、400029、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费品。

该材料的消费税税率为20%；本月领用20000元的材料用于生产A产品。

生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。

则该企业当月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6000B、6600C、8600D、1260030、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A、应税消费品的最高税率计征B、应税消费品的最低税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的平均税率计征31、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、金银首饰32、根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、5日B、10日C、15日D、1个月33、某房地产公司将一套成本200万元的房屋，以100万元的价格出售给某歌星，向税务机关申报计税依据偏低的理由为该公司法定代表人是该歌星的粉丝，已知税务机关核定该房地产公司的成本利润率为20%，该企业相同地区同样面积及户型的房屋市场销售价格为250万元，则该企业本套房屋应缴纳的营业税为（）万元。

A、5B、10C、12.5D、12.6334、营业税的计税依据是（）。

A、销售额B、营业额C、所得额D、收入总额35、某建筑企业2014年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、120B、150C、200D、25036、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A、金融保险业B、服务业C、建筑业37、下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。

A、销售小汽车的销售公司B、提供交通运输业的运输公司C、提供娱乐服务的俱乐部D、提供邮政服务的邮电局38、根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。

A、60天B、120天C、180天D、360天39、某从事商品零售的小规模纳税人，2014年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A、412B、396.2C、309D、30040、某小汽车专卖店为一般纳税人，2014年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元，另外取得价外费用11.7万元（含税），当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。

则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。

A、1.7B、41.7C、40D、86.741、某增值税一般纳税人2014年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。

该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。

则该纳税人的销项税额为（）万元。

A、0.85B、17C、17.8542、增值税一般纳税人的基本税率为（）。

A、3%B、13%C、15%D、17%43、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A、进口设备的企业B、销售商品房的房地产公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司44、货物是指有形动产，不包括（）在内。

A、电力B、阳光C、热力D、气体45、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额B、利润总额C、增值额D、销售额46、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A、计税依据B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人47、税收是按照国家法令预定的标准征收的，即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收（）的特征。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、连续性48、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件二、多项选择题1、下列关于税务行政复议的说法正确的有（）。

A、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼B、当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉C、当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行2、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。

A、重点检查B、分类计划检查C、集中性检查D、专项检查3、下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A、开展税务咨询B、申请税务行政复议C、税收检查D、办理纳税申报4、关于税款征收的方式，下列说法正确的有（）。

A、代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失B、代收代缴适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域C、查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人D、委托征收有利于方便征纳双方，降低征收成本5、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施包括（）。