计划阶段工作底稿样板00
审计工作底稿样本模板
编制： 复核： 客户： ABC有限责任公司
会计期间：
2006年度
审计工作底稿索引（目录）
2006年度
索引号
名
称
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索引号
名
称
┆有/无┆
审计报告
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1-122-1 应收利息审定表
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已审会计报表
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1-131S02 应收账款
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Z-104 Z-104 Z-105 Z106 Z107
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件1-281-1 1-301P03 1-301-1 1-400F08 1-400-1
存货跌价准备审定表 待摊费用 待摊费用审定表 长期投资 长期股权投资审定表（一）
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Z208-2 合并工作底稿—利润及利润分配表
Z301 Z302
（三）审计计划阶段工作底稿 初步业务活动——针对首次接受委托 初步业务活动——-针对连续审计（一）
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Z307-5
—对控制的监督
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（二）负债类
Z308 了解主要业务层面内部控制及评价总结
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2-101F14 短期借款、长期借款
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计划阶段审计工作底稿
四、重要会计 问题及重点审 计领域：
主营业务收入 、管理费用、 营业费用、货 币资金、应收 账款、固定资 产
主营业务成本
五、重要性标 准初步估计：
乙
注册会计师
销售与收款循环
丙
注册会计师
采购与付款循环
丁
注册会计师
生产与服务循环
戊
助理
筹资与投资循环、货币资金
八、修订计划记 录：
还是按报表 记收入的情
交审计报告。 备注
被审计单位:
按税前利润的 5%确定，金额 为63000元， 具体计算过程 见工作底稿A8
编制人：
日期：
索引号： A9
六、计划审计 日期：
2006年1月12日开始外勤工作，2006年1月31日结束外勤，2006年2月5日提交审计报告。
七、审计小组
组成及人员分
工：
姓名
职务或职称
分工
甲
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目负责人
审计计划、审计报告、底稿复核
被审计单位: 会计期间或截止
日：
审计总体工作计划表
编制人： 复核人：
日期： 日期：
索引号： A9
页 码：
一、委托审计 的审目计的 目、 的范 ：围 年 度报表审计；
二、审计策略（是否实施预审，是否进行控制测试。实质性测试按业务循环还是按报表 接项受目委 等托 ）时已 是该2企0业06控年制1 制 度按较业为 务健 循全 环， 进 行实质性测试
计划阶段审计工作底稿_1_
被审计单位:南宁骏业 会计期间或截止日： 编制人： 杨梦艺 日期：2006.1.12 索引号： A9 日期：2006.1.13 页 码： 1/1 2005年12月31日 复核人： 殷杰 一、委托审计的目的、范围
受南宁市骏业高温材料有限责任公司股东会的委托，对该公司2005年12月31日资产负债表及 该年度的利润表进行审计，并对其合法性与公允性发表审计意见。 二、审计策略（是否实施预审，是否进行控制测试。实质性测试按业务循环还是按报表项目 等） 上年度已对该公司进行审计，拟信赖部分内部控制并实施控制测试，对变动较大项目实施双 重目的的测试；按业务循环进行实质性程序 三、评价内部控制和审计风险： 内部控制比较好，审计风险不是很大。 四、重要会计问题及重点审计领域： 1、应收账款项目； 2、存货项目； 2、固定资产和在建工程项目； 3、生产成本、产成品、主营业务成本、管理费用、营业费用等成本费用项目； 4、长期借款项目； 5、主营业务收入、应交税金与主营业务税金及附加项目 五、重要性标准初步估计： 结合南宁骏业公司的审计风险，确定该公司报表层次的重要性水平为9万元。 六、计划审计日期： 外勤工作自2006年1月12日至2006年1月31日，共20天 编写审计报告自2006年2月1日至2006年2月5日，共5天。 七、审计小组组成及人员分工： 姓名 职务或职称 分工 了解被审计单位基本情况，承接业务风险初步评估，销售 与收款循环内控测试，其他业务利润审计，管理当局声明 殷杰 书，与客户交换意见书，试算平衡表—损益类 杨梦艺 横纵向、比率趋势分析，应收账款及询证函的实质性测 试，复核批准汇总表，重要审计事项完成核对表，试算平 衡表—负债及权益类 识别评估内控，审计风险初步评估，应交税金及营业费用 的实质性测试，试算平衡表—资产表，审计差异汇总表 签订审计业务实质性测试，出具 审计报告，审计工作总结，最终质量控制审计工作 重要性水平初步评估表，账户重要性水平分配表，主营业 务收入和营业税金及附加的实质性测试，编制调整、重分 类、未调整不符事项汇总表 备注
计划阶段审计工作底稿-小组作用正式用的
预付账款 固定资产与累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 应付账款 生产循环控制测试 存货 存货跌价准备 生产成本 制造费用 待摊费用 待处理财产损溢 应付工资 应付福利费 预提费用 主营业务成本 筹资与投资循环 短期投资 短期投资跌价准备 应收股利 其他应收款 长期股权投资 长期债权投资 无形资产 无形资产减值准备 长期待摊费用 长短期借款 应付股利 其他应付款 实收资本
单位：小时 A14 1
差异说明
2 2 2 3 3 2 2 3 4 4 1 1 2 3 4 10
实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
时间预算与人员安排表
客户：南宁市骏业公司 项目：时间预算与人员安排表 会计期间：2010.12.31 项目 一、管理工作 接受审计委托 了解客户概况 会计报表 试算平衡表 重要性水平 设计控制测试 时间预算与控制 设计交易测试 设计余额测试 分析程序 管理建议书 复核与修改 二、外勤工作 销售与收款循环控制测试 应收账款 坏账准备 预收账款 应交税金 主营业务收入 主营业务税金及附加 营业费用 其他业务利润 购货与付款循环控制测试 本年预算 总时数 20 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 118 2 1 2 1 2 3 1 1 1 3 20 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 118 2 1 2 1 2 3 1 1 1 3 备注 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 实际符合预算 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 签名 编制人 方祝妹 复核人 周冰玉 本年实际耗用时间 本年实际与预算的差额 日期 2011.01.15 2011.01.15 索引号 页次
(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行）第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。
第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。
这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。
第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。
第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为：（一）审计计划阶段工作底稿：1. 被审计单位基本情况。
主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。
2. 审计工作计划。
包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规戈【J。
3. 现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。
4. 其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。
（二）审计实施阶段工作底稿：1. 针对具体审计事项的工作底稿。
主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。
2. 审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。
3. 被审计单位有关人员代为编制的各种报表。
包括被审计单位自查表等。
4. 审计人员编制的各种调查、测试表等。
包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。
5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。
第五条审计工作底稿的基本要素：（一）被审计单位的名称。
是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
计划阶段审计工作底稿
1、方法：直线法（ ），工作量法（ ２、残值率：（ ）
），其他（ ）。
按企业会计制度规定( 应付税款法（ 纳税影响会计法（ ）
)
Байду номын сангаас
），递延税款摊销方法：递延法(
),债务法(
).
复核人：
成本内容：原材料成本（ ），生产成本（ ）。 数量确定：约当产量（ ），固定数量（ ），估计量（ 成本确定:实际成本( )，定额成本（ ）。 单位价值在（ 一次摊销( 单位价值在（ 房屋建筑物（ ） ）以下，为低值易耗品。 )，五五摊销（ ），其他（ ）。
）。
）以上，为固定资产。 ），机器设备（ ），电子设备（ ），运输工具（
会计政策调查表
索引号: 一 贯 政 策 ) , 企业会计准则( ) , 其他
企业会计制度（ ），小企业会计制度( 特种行业会计制度 ( )
人民币（ ） 存款（ 预收（
）， 美元（ ），借款（ ），预付（
）， 港币（ ），应收（ ）
）， 日元（ ），应付（
），其他（ ）， ）
1、以外币增减业务发生时市场汇价（ ） 以当月月初的市场汇价（ 2、按月末市场汇价折合记帐本位币金额（ ）调整
会计政策调查表
被审计单位名称： 序 号 项 目
1 执行何种会计制度 2 主要税种、税率 3 合并报表编制原则及 范围 具体会计政策
（1）记帐本位币 有外币业务的科目 （2） 外币记帐方法 短期投资计价方法 （3）
（4）存货计价标准和方法
（5）产品成本计算方法
（6）在产品计价方法
低值易耗品标准 （7） 低值易耗品摊销方法 （8）固定资产标准 大类固定资产折旧年 （9） 限 折旧方法 （10）
1、按实际成本核算（ ）。发出采用：先进先出法（ ），加权平均法（ ），个别计价法（ ），后进先出法（ ）。 2、按计划（定额）成本核算（ ）。材料成本差异分摊方法： 全部由完工 产品成本负担（ ）， 在产成品与在产品成本之间分摊具体方式（ ） 品种法（ （ ） ），分类法（ ），定额比例法（ ），分批法（ ），分步法
任期经济责任的审计工作底稿模板
.附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。
委托部门（盖章）负责人（签章）年月日页脚.页脚.附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证页脚.附件三：审计立项书编号：书立项审计页脚.页脚.附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。
“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。
页脚.页脚.附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）页脚.人人班级填表日期：负责人：填表人：页脚.（二）独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（独立核算单位使用）页脚.职工人数人人正式工：其中：人填表日期：填表人：负责人：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表页脚.附件七：审计工作方案编号：案方工审计作页脚.计划工作时间准备阶段：实施阶段：报告阶段：编制日期编制人：页脚.附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。
计划阶段审计工作底稿 (2)
（7）管理层的报酬 是否与被审计单位 否，供应商较多， 较分散。 35、业主（管理 层）的控制意识 （1）业主（管理 层）是否执行重要
（2）业主（管理 层）是否设计与批
（3）业主（管理 层）是否制定措施
（4）业主（管理 层）是否理解并使
（5）会计人员是否 具有履行其职责所
（6）会计人员是否 清楚自己的职责和
否，不存在审计范围限制
（4）从前任注册 会计师、供应商
被审计单位信用良好
11、业主（管理 层）的工作方法是
工作方法较稳妥，经营战略较稳定
12、业主（管理 层）是否充分了解
是 13、业主（管理 层）是否充分了解
是
报酬安排 14、有无员工奖励 或者利润分红计
本年度向股东分配了红利
15、是否为员工办 理了有关社会保险
不存在可能损害独 立性的利害关系 24、注册会计师是 否需要代行通常由
否
经营活动 25、被审计单位生 产经营部门、销售
91人 26、被审计单位的 主主要要产产品品目目录录：、除气服机、过滤袋、石墨杆和石墨轮。服务种类：高温材料及其除气设备系统、部件
和模具
27、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占 总收入的百分比
31、被审计单位主 要筹资渠道，如银
银行存款、业主投入资 本
32、税前会计利润 与应纳税所得额的
采用应付税款法，不存在时间性差 异
33、所有已知的关 联方、关联方交易
无
内部控制 34、是否存在导致 业主（管理层）歪 （1）业主（管理 层）是否存在少纳 否，供应商较多， 较分散。 （2）被审计单位是 否处于财务困境， 否，供应商较多， 较分散。 （3）业主（管理 层）是否面临外部 否，供应商较多， 较分散。 （4）外部筹资是否 依赖于财务比率或 否，供应商较多， 较分散。 （5）业主（管理 层）是否存在冒不 否，供应商较多， 较分散。 （6）管理层的报酬 是否依赖于经营成 否，供应商较多， 较分散。
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主管工商机关：广西壮族自治区工商行 政管理局 总经理：某某 休假日：周六及周日
主管税务机关 财务负责人： 联系人：某某
办公地址：广西南宁市青秀区区 备注：
张三 -2626266 530000
20年
1000000元
占注册资本% 42% 33% 25%
100% 1-1） 主管税务机关：南宁市税务局 ：某某 某某
基本情况表 索引号：A1 客户名称：某某有限责任公司 法定地址 经济性质：民营 广西南宁市青秀区 所属行业：制造业 开业时间：1999.1.1 法人代表：张三 电话：0771邮编：530000
经营范围：
生产和销售饲料料及……
经营期限：20
总资产额：20000000元 净资产额：10000000元 注册资本 投资者名称 金额 张三 李四 王五 500万 400万 300万
主营业务收入：9000000元 税后利润：1000000 实收资本
出资比例% 42% 33% 25%
金额 500万 400万 300万
占注册ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ本
合计
1200万
100%
1200万 营业执照号码：450000000000（1
批准机关及证书号码：商业厅007号 注册日期：1999.1.1 主要负责人：某某 董事长：某某