财政学课后问题
《财政学》第5~7章课后习题
第五章财政收入总论一、名词解释财政收入国有资产收益二、填空财政收入的形式包括--------、---------、--------和--------等几种,其中--------是最重要的财政收入形势式。
三、判断1、国债是一个特殊的财政范畴,是财政收入的辅助形式。
2、经济发展水平越高,经济规模总量越大,相应地,国家的财政收入规模也较大。
3、价格的上涨会引起名义财政收入和实际财政收入的同时增加。
4、发达国家的财政收入规模往往高于发展中国家。
四、选择1、()是财政收入的基本源泉。
A、资本的转移价值CB、劳动者工资VC、剩余产品价值M2、来自于个人的财政收入形式包括()。
A、直接向个人征税B、直接向个人收取的规费收入和罚没收入C、国家出售高税率的消费品所获得的一部分收入,实际上是由v转化而来的D、居民购买的国债五、思考题分析影响财政收入规模的因素主要有哪些第六章税收理论一、名词解释税收间接税直接税中央税中央、地方共享税税收弹性税率二、填空1、税收的课税权主体是--------、税收课征的依据是--------、税收课征的对象是一部分--------或--------。
2、税收的特征包括---------、--------和--------。
3、按照课税对象的性质分类,税收分为---------、---------、--------和--------等四类。
4、税收的效率原则包括--------和--------两个方面。
5、税率有三种形式,即--------、--------和--------。
一般对流转额征税采用---------税率。
6、复税制结构的类型有三种,即--------、--------和--------。
三、判断1、税收的无偿性是以强制性为条件的。
2、税收的固无偿性既有利于保证财政收入的稳定,也有利于维护纳税人的合法权益。
3、增值税、消费税、营业税等都属于直接税。
4、各种所得税和财产税都属于间接税。
财政学课后题(3.8)
财政学名词：1、免费搭车：免费搭车行为是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受用品收益动机的人称为免费搭车者2、投票规则：投票规则有两类，一类是一致同意规则，二是多数票规则。
前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票方式。
常用的投票规则是多数票规则。
又分简单多数票规则和比例多数票规则。
3、寻租行为：一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。
寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
(2004)4、购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。
在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大，通过财政所配置的资源的规模就越大。
5、转移性支出：是指直接表现为资金的无偿的，单方面的转移的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。
(2000)6、政府采购制度：是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。
7、成本—效益分析法：是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，祥列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。
成本—效益分析事实上包含两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案。
第二个过程是政府选择方案和项目的过程。
8、最低费用选择法：最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
财政学复习题答案
一、名词解释1、公共产品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用于满足社会公共需要的商品和服务，在消费中具有非竞争性和非排他性，与私人产品相对应2、社会保障：是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。
3、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.4、预算外资金：预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。
5、财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。
6、事业服务收费：事业单位向社会提供服务而收取的费用以弥补其开支。
7、转移支出：转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务。
它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
洛伦茨曲线：也译为“劳伦兹曲线”。
就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。
以比较和分析一个国家在不同时代或者不同国家在同一时代的财富不平等拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线瓦格纳法则：是指当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高的思想。
8、税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
财政学戴罗仙第三版课后题答案
财政学戴罗仙第三版课后题答案1. 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为,或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为,就会改变私人部门原来(税前)的资源配置状况,这种改变就被视为税收的非中性。
[判断题]对(正确答案)错2. 税收的无偿性,指的是国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的无偿性与税收的强制性不同,它是绝对的。
[判断题] 对错(正确答案)3. 纳税人与负税人指的是同一人。
[判断题]对错(正确答案)4. 定额税率是对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税。
[判断题]对错(正确答案)5. 按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。
[判断题]对(正确答案)错6. 供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁,供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。
[判断题]对错(正确答案)7. 目前我国财政统计中的“财政收入”属于()。
[单选题]A.预算内收入(正确答案)B.预算外收人C.体制外收入D.预算内收入和预算外收人8. 目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是()。
[单选题]A.企业收入B.政府收入C.收费D.税收(正确答案)9. 政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为()。
[单选题]A.税收B.规费C.使用费(正确答案)D.罚没收入10. 计划经济体制下财政收入最主要的来源是()。
[单选题]A.税收B.债务C.企业利润(正确答案)D.收费11. 当价格总水平上升时,()最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额。
[单选题]A.人头税B.定额资源税C.比例流转税D.累进所得税(正确答案)12. 制度外罚没属于()。
[单选题]A.预算内非税收入B.预算外非税收入C.制度外非税收入(正确答案)D.预算收入13. 政府推行赤字财政政策,实行国民收入超分配导致物价上涨甚至通货膨胀,政府会取得价格再分配所得,即通常所说的()。
《财政学》第四版(陈共)课后习题答案中国人民大学出版社.docx
财政学学习指导目录市场经济下的政府与财政 (4)财政职能 (8)财政支出结构与规模 (12)财政支岀效益分析 (17)购买性支出 (22)转移性支出 (27)财政收入结构与规模 (33)税收原理 (36)税收制度 (44)国有资产收益 (49)第| 一章国债 (54)第十二章财政决策 (59)第十三章国家预算及预算管理体制 (64)第十四章财政平衡 (72)笫十五章财政政策 (75)第一章市场经济下的政府与财政—单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称Z为(C) A市场过程B现代生产C市场经济D社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A)A外部效应B外部作用C经济作用D经济活动3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)A要素市场B企业C商品市场D社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A公共商品B公共产品C公共服务D社会产品5,收入分配的主体是(D)A社会B银行C税收D政府二,多选：1,政府的经济作用表现在(ABD)A融入并影响现代经济的运行过程B利用国家权力干预经济运C强制干预微观经济立体的活动D实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A内部性B外部性C垄断性D政治性3,公共产品特征(BC)A非盈利性B非排他性C非竞争性D非垄断性4,财政的要索(ABCD)A财政分配的主体是国家B财政分配的客体是一部分国民收入C财政分配形式是实物形式，力役形式，价值形式D财政分配的口的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A公共性B非盈利性C法治性D民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A在市场上有众多的买者和卖者B各种资源都能够自由地通过市场转移C生产者和消费者具冇完全信息D生产者所提供的同种产品是同质的三，简答1,什么是市场失灵及市场失灵的表现答:在完全竞争条件下，市场经济能够依靠口身的力量进行调节，达到社会资源有效配置的状态•但是，在一些领域或场合，市场机制木身并不能得到有效发挥，而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的资源配置结果.这些问题是市场经济口身所无法克服的a有缺陷，一般统成为市场失灵.市场失灵主要表现为以下几个方而：外部效应.外部效应是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此而承担相应的成木费用支出或从屮分享好处.公共产品•公共产品是指具冇公共消费或集体受益的物品与劳务•诸如国防，社会治安，公共设施，公共环境保护等，都是典型的公共产品.市场垄断•当某一行业的产量达到相对较高的规模时,就会出现规模收益递增和成本递减的趋势，从而就会形成垄断.不完全市场•在现实的市场体系屮，有些环节带有明显的残缺特征•这种情形主要发生在以下市场领域:保险市场，资本市场，互补市场.不完全信息•但从现实看，尽管生产者和消费者都能在一定程度上可以得到a己所需的信息，却无法得到完全足够的信息.收入分配不公•在市场经济运行中，由于社会，政治，经济体制的限制和影响,由于人们的社会地位和自然禀赋方面存在的差异，同吋，也由于人们的生活环境,受教育程度，劳动技能,劳动能力等冇所不同，使得利润，工资等收入并不能完全取决于竞争条件卜•的要素价格.结果，经济效率越高,往往伴随着越不公平的分配.显然，这是市场自身的力量难以改变的.宏观经济的失衡•山场经济稳定运行的基本条件之一是保持总供给与总需求的平衡.但是，由于市场经济内部各种矛盾的相互交织，总供给与总需求之间总是在不平衡到平衡再到不平衡的关系中循环发展的.2,公共产品的分类及其提供方式答:根据公共产品的特征，可以将公共产品划分为纯公共产品和准公共产品. 由于公共产品的性质并非完全相同，因此，公共产品的提供方式也不一样•其基本原则是:纯公共产品由政府提供，准公共产品则要同时借助于政府和市场的力量共同提供.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，对它的需要或消费是公共的或集合的•如果由市场捉供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等待他人去购买，自己则免费搭车.在这种情况下，公共产品提供不能由私人去完成，而只能作为政府的责任•対于许多准公共产品而言，采取由市场机制和政府机制协同提供的方式则更加切实口j行的.3,阐述财政的内涵.答:财政是为了实现国家的职能,满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式.对此，我们可做如下理解：财政是一个分配范畴.国家财政是分配环节内的一种形式，特别是在再分配过程中, 它是一种主要的分配形式.财政分配的主体是国家(或政府).财政分配的主体是国家或政府.所谓国家为主体，是指国家在财政分配屮居于主导地位.财政分配的客体是一部分社会产品•在国民收入中既劳动者的必要价值，也包含剩余产品价值•这为财政分配对象的确立提供了基础.财政分配的形式与一定的经济形态相联系.财政分配采取什么形式,与社会经济发展的进程有关.财政分配的口的是满足国家实现其职能的需要•国家拥有两大基木职能，即社会管理职能和经济管理职能，就要求通过国家依靠政治权利,参与社会产品的分配，因此,财政分配就是满足国家实现其职能的物质需要.财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现.政府预算是国家经过政治和法律程序确定的财政分配规则和标准,是财政进行集中性分配重要标志.4,我国发展公共财政的必要性和可能性答:(1)发展公共财政的必要性：第一，发展公共财政有利于解决财政职能的混乱现象.我国财政模式必须走出原來的生产建设型模式，积极转向公共财政模式，并按照弥补市场失灵的原则,重新界定财政活动的范围，避免政府及其财政对正常的和正当的市场活动进行干预•这有利于把我国财政建设成功能完整,高效率运行的财政.第二，发展公共财政冇利于促进各个经济主体的公平竞争•财政按照公共性方向发展，很重要的一点就是要求财政政策为市场提供一视同仁的待遇和服务.生产经营如何决策，屈于企业t己的事情,财政所要做的就是为企业的发展创造良好的外部条件•无论哪一种类型的企业，只要是合法经营，都是我国市场经济发展的组成部分,也都是需要鼓励和保护的. 第三，发展公共财政冇利于加快我国财政的民主化和法治化建设•毋庸讳言，在整个高度集中的计划经济时期，我国财政完全处于人治的环境z卜••改革开放以來，随着国家政治经济的民主化和法治化进展，财政的人治局而冇所改观，但情况仍然不容乐观•税收减免的随意化，资金分配的暗箱操作，纳税人对口身权利的漠视，预算外资金管理的阻力，都有待我们通过建立公共财政模式逐步加以解决.⑵发展公共财政的口J能性:随着市场化改革的推进,市场机制在资源配置的过程中起到了基础性的作用.这使得财政制度的转变直接立足于社会主义市场经济基础Z上的公共财政的框架Z屮•在这一背景下，吸收，借鉴西方财政理论，发展我国公共财政己成为可能. 四,论述：分加阐述国家分配论和公共财政论的基本观点,并比较二者的异同.答:(1)国家分配论的基本观点国家分配论是关于国家财政的本质观•它是我国财政学界在20世纪50年代末60 年代初，创立并逐步完善的一种财政学说，长期以来,对我国财政理论体系的建立作除了重要贡献•其基木观点包括：财政的产生问题•财政是在出现了国家之后才产生的,国家的存在和实现其自身职能需要耗费一定的物质资料，但国家口身又不生产.所以，国家就依靠口身的权力，强制的，无偿的占冇一部分社会产品，来满足自身职能的需要•从而在整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利直接参与社会产品分配，这就是财政.财政与国家的关系.财政与国家相依为命，共存共荣.财政的基本要素.国家是分配主体,社会的剩余产品是分配对象，满足其自身职能是分配目的,至于分配形式，在自然经济条件下，实物和力役，在现代经济条件下是货币形式.财政的本质•分配即为其本质.(2)公共财政论的基本观点公共财政是植根于西方市场经济土壤屮的财政学.财政的起因•在完全竞争条件下，由场经济能够依靠口身的力量进行调节，达到社会资源有效配置的状态•但是，在一些领域或场合，市场机制木身并不能得到有效发挥，而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的资源配置结果•这些问题是市场经济口身所无法克服的a有缺陷,一般统成为市场失灵.为解决市场失灵，政府必要直接干预，财政作为干预重要手段必要介入其中.财政的对象•财政活动的对象是为市场经济屮的家庭和企业提供公共服务，即广义上的公共产品.财政的目的•公共需要指的是社会公众对于公共服务的需要•对于具备共同消费性质的公共服务来说，它是难以通过市场机制得到冇效供给的，但以为社会公众所必需，这就需要由非市场的力量，通过非私人经济的活动来提供•由此，满足公共需要的职责是财政活动的口的.财政决策•公共产品的冇效供应是建立在个人效用和偏好的基础之上的，经过选民公决或议会投票程序，将他们各口对于公共产品的欲望和偏好反映出來，从而为政府捉供公共产品的预算决策分析捉供依据•由于个人z间对于公共产品的偏好总或多或少存在着矛盾和偏差，公共选择在公共决策中优为重要.⑶国家分配论和公共财政的比较国家分配论与公共财政论既冇区别，也冇共性•首先，国家分配论解答财政在本质上是什么的问题，它适用于所有财政的类型•而公共财政论是从财政运行模式或类型的角度解剖财政,具体说是对特定时期或特定经济体制下财政模式的解答•因此, 两者之间属于一般和特殊的关系.公共财政只是国家财政在特定历史阶段，即市场经济阶段存在的类型，它不否定国家财政•其次，公共财政论看起来只是给出了财政运行的基本特征和形式,没冇像国家分配论那样明确国家对财政的决定性作用，指出国家是财政分配的主体•但实际并非如此•因为公共财政论强调的重点在于国家与公共利益具有一致性，不能离开国家谈公共财政分配，也不能离开公共需要谈国家作用.公共财政不仅不否定国家的主体地位,而且更加重视国家权力的完整性, 不允许肢解财政分配，分散国家应该统一掌握的必要财力•无疑，这将有助于而非不利于加强国家的宏观调控能力.第二章财政职能一,单选题1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点.A居民B市场C社会D税收2,判断资源配置优劣的标准是(C)A福利最大化B利润最大化C帕累托最优DGDP最大化3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A低失业B高就业C消灭失业D充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A降低政府开支B提高经济建设资金C降低税收成本D加快资金循环二,多选题1,市场失灵可以分为(ABC)A市场在资源配置方面的失灵B市场在收入分配方面的失灵C市场在监督方面的失灵D市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基木的层次(BC)A工资分配B初始分配C再分配D福利分配3,经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均GNP水平D 人均GDP水平4,经济活动的两个准则是(CD)A赢利准则B守法准则C公平准则D效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意(AB)A收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B收入差距要适度C共同富裕D允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A充分就业B物价稳定C经济持续增长D国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A该国外汇储备减少B该国外汇储备增加C木国货币对外币汇率下降D木国货币对外币汇率上升三,简答：1,亦什么实现或提高资源配置的效率需要市场和政府的二元机制答:市场经济条件下的资源配置，自然主要靠市场.因为从总体上说,市场配置是冇效率的，也可以说迄今还没有比市场更有效率的配置机制.然而，市场在资源配置方面也存在着失灵，垄断，信息不充分，外部性与公共物品的存在使市场在资源配置领域难以独善其事，还必须依靠政府的作用來弥补市场的失灵•总之，社会主义市场经济条件卜•资源配置的机制应该是市场和政府共同发挥作用的二元机制.其屮,市场在其屮发挥基础性作用，政府则在市场失灵领域发挥补充作用，二者共存互补,共同承担起优化资源配置的责任.2,简述经济公平和社会公平的区别.答:收入分配的公平包括经济公平和社会公平两项内容.所谓经济公平是指在收入分配中根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配的一种准则.没冇贡献要素，没冇资格参与分配，捉供的要素多，收入多,捉供的要素少，收入少.按这样一种规则进行分配是符合经济公平准则的•所谓社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内•至于什么是社会认口J的收入差距,取决于社会普遍接受的价值标准或道德伦理观念•显然，收入差距过大，两极分化与收入差距过小乃至平均主义都不是社会公平准则所不能接受的.经济公平与社会公平是两种不同的公平准则,区别在于二者的着眼点和目的存在明显区别•经济公平着眼于分配的规则或分配过程的公平合理.社会公平着眼于分配的结果,强调收入分配的结果要能为社会所接受;经济公平的目的是分配的效率, 因为只有以按要素贡献为依据进行分配，才能调动人们要素投入的积极性，才有助于捉高效率•而社会公平的目的是要缓解社会不同阶层因收入差距带来的孑盾，追求社会的稳定发展.3,正确理解充分就业.答:止确理解充分就业的概念，应注意以卜•几点:第一，经济学中的就业，是指一切用t己的劳动来维持自己生活的活动.也就是说,个体经营活动，在私营企业和乡镇企业工作以及从事农林牧副渔活动等，均属就业.在我国多数人的传统观念中，只有列入国家招工计划的就业才算就业,这种观念已经过吋，是不正确的;第二，在总人口中总有一部分人是没有工作能力的，在法定就业年龄之下与法定就业年龄之上的人11显然屈于没有工作能力者的范畴.因伤残，疾病和其他原因而不能止常工作的人口也应视为无工作能力•这部分人口不是可就业人口,没冇工作不能算作失业;第三，充分就业不是指可就业人口百分之百的就业.因为在有工作能力的人口屮存在一部分因工资待遇和工作条件等原因而不愿意工作,或者有工作能力且愿意工作但不主动寻找工作的人口•同时，社会经济结构是在不断调整变化的，与此相应，就业结构也在不断变化，在调整就业结构过程中，不可避免地会有一部分人口暂时脱离工作岗位，经过一段时间的学习和训练之后，这部分人口会重新就业经济结构不断调整,就业结构也不断变化，因而在任一时点上，社会总有一部分人处在失业状态•上述的自愿失业和结构性失业在任何国家或社会都是不可避免的, 更不能说明宏观经济运行存在问题•所以，从经济稳定的角度，充分就业不等于百分Z百的就业，而是指可就业人口实现了比较高的就业比率，例如在95%左右.4,区别经济发展和经济增长.答:经济发展与经济增长是不同的概念.增长是指一个国家的产品和劳务数量的增加,通常用国民生产总值(GNP)国内生产总值(GDP)及其人均水平来衡量•发展比壇长的含义要广•它不仅意味着产出的增长还包括随着产出增长而带來的产出与收入结构的变化，以及经济条件,政治条件和文化条件的变化•在一般国家的表现就是在国民生产总值中农业比重下降，而制造业，公用事业，金融贸易，建筑业等二三产业的比重上升，随之就业结构发生变化，教育程度和社会文化水平逐步提高. 简言之，发展是一个通过生产的不断增长来满足人们不断增长的需要的概念，包括消除贫困，失业，文盲，疾病和收入分配不公等现象•一国要最大程度地提高本国国民的社会经济福利，不仅要注重经济增长,更要追求经济发展.5,阐述公平与效率的关系.答:在社会主义市场经济条件下,公平与效率总体上是一种既统一乂矛圧的关系. 其统一性体现在:一方面，经济公平木身就内含着效率原则，因为按要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性，可以促进财富的壇长;另一方面，效率也内含着社会公平原则，因为如果资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增长可以为缩小收入差距，实现社会公平捉供较大的余地和奠定物质基础.但是，在两者实现过程中,乂不可避免地会出现矛盾•因为收入分配上差距的拉大，有助于效率的提高，但差距过大，则可能超过低收入阶层的容忍能力，无疑会伤害社会公平的原则.因此，政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基木协调.四,论述：1,论述财政三职能及其各自的实现方式.答:社会主义市场经济条件下财政的职能可以概括为三个方面:资源配置职能，收入分配职能和经济稳定与发展职能.资源配置职能及其实现方式资源配置是指为满足人们的需耍，将冇限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构，产业结构，技术结构，消费结构和地区结构.资源配置职能的实现方式:(1)合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置.(2)优化财政支出结构•支出结构也就是财政资源内部的配置比例•如购买性支出与转移性支出的比例以及购买性支出内部的配置比例等.(3)合理运用财政投资，税收，补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置•未被财政集屮的民间资源的配置原则上属于市场机制作用的范围•当市场本身的配置冇效率时，各种财政政策工具应保持中性，不干扰市场机制的运行•当市场木身的配置效率不高时，可考虑采用非屮性的财政政策手段进行调节，促进民间资源配置效率的提高.⑷ 提高财政配置工具的使用效率•财政配置的基本工具是税收和财政支出•提高财政配置工具的使用效率，就税收而言，主要是降低税收成木•一是要降低税收的超额负担,使税收对市场配置资源效率的负面影响最小化;二是要降低税收的征收成本和纳税成本.就财政支出而言,就是要努力提高财政支出的效益.收入分配职能及其实现方式收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入,按一定的方式在政府，企业和居民个人之间的分割•国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局.财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场分配与财政分配的界限与范围. 原则上市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡屈于财政分配的范围，财政应尽英职•⑵改进和完善行政和事业单位职工工资制度•行政和事业单位的职工未对牛产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配•其收入要由财政再分配来解决•一方面，要解决职工工资水平问题，即工资水平要适度•另一方面，要解决工资制度的规范问题.凡应纳入工资范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗补，捉高工资的透明度.(3)加强税收调节.税收是政府进行收入再分配的重要手段. 通过个人所得税可以调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内;通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入•通过遗产税和赠与税可以调节个人财产分布等・(4)改进和完善财政转移性支出制度.转移性支出制度在公平收入分配方面的作用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社会弱势群体•保证这些人口起码的生活水平和福利水平是财政再分配的责任•在这方面,政府需要依托财政建立和完善社会福利，社会救济和社会保险制度等.经济稳定与发展及其实现方式经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡多重含义.财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度,发挥财政制度对宏观经济运行的”自动稳定器”作用・”自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制度的总称•口动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线.(2) 根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡•上述口动稳定器的作用如何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响•同吋，税收和转移支出需求的影响是间接的,乘数效应较小•因此自动稳定器熨平经济波动的作用是冇限的，特别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的口动作用更是难以扭转局面.因此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策.(3)加强财政政策与货币政策，汇率政策的I■办调与配合.财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短比应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生•另外，在国际收支方面，财政政策述应注意与汇率政策的相互协调.(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的I•办调和高级化•我国现阶段，经济增长而临基础”瓶颈”的制约,政府一方而可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府部门对基础产业的资金投入•同吋，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支持・(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境•一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教, 科研，治理污染，保护生态环境等项支岀的增长幅度;同时，完善社会保障度,为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展屮国家曾经出现的”有增长而无发展”或”没有发展的增长"的现象.2,论述公平与效率关系的协调途径.答:公平是与收入分配相联系的概念.公平实际上包括经济公平和社会公平两种含义.经济公平讲求的是要素投入与要素收入相对称，是市场分配的原则，也市场经济的本质要求•社会公平则是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的范围内.效率属于生产力的范畴•效率这一•概念在经济学中包括两种含义:资源的生产效率和配置效率.其中，对个别企业而言，能够实现在一定的资源投入条件下产出最大化或在一定产出前捉下的投入最小化，显然是冇效率的.一般把企业个别生产的效率称之为生产效率•而在给定生产效率的基础上，整个社会资源显然还有一个在各种产詁(或曰生产不同产品的企业)间的合理配置问•这个层面的效率，我们称之为资源配置效率，简称”配置效率”.如。
财政学课后习题答案
第一章1在财政定义上有哪些主要的观点？国家分配论，价值分配论，货币关系论，社会共同需要论，国家资金运动论，剩余产品分配论，社会再生产论。
2如何理解财政的基本特征.财政的强制性即是国家以政治权力为前提做出规定，不必与任何方协商，也不必征求对方的同意完全按照国家的意志进行分配。
财政的无偿性指财政分配基本上无代价的价值的单方面转移，在取得和占有财政收入如税收时，国家依据政治权力不支付任何代价；财政支出时，如各种形式的拨款，国家对资金的接受者也不索取任何代价。
3.为什么说财政学是经济学的一个特殊分支，它与经济学的其他分支有什么不同？财政学是经济学的一个重要分支，经济学是是财政学的理论基础。
但经济学是研究人类社会在各个发展阶段上的各种经济活动和各种相应的经济关系及其运动发展规律的科学，侧重研究经济效率。
而财政学是研究国家政府所辖范围内的一系列分配或经济活动的科学，侧重研究社会，经济的公平，财政学的形成与发展基本上以经济学的形成与发展为基础。
4.区分财政的起源与产生，对于其他理论研究有何知道意义？财政学是随着社会生产力的发展而逐步发育成熟的，财政的起源经历了一个漫长的过程，这一过程大致属于我国的原始社会以前社会的历史时期，共七个发展阶段。
第二章一、什么事社会公共需要，它有何特点？社会公共需要是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
社会公共需要的特点:社会公共需要是必须由政府集中组织和执行社会活动才能实现的需要；2、具有非排斥性；3、具有非竞争性；4、当市场出现负的外部效应时，就需要由政府来解决，社会公共需要通过财政渠道提供的产品和劳务就带有正的外部效应特征；5满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余价值表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。
二、为什么社会公共需要是财政分配基本理论依据？所谓社会公共需要是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
而财政分配的目的是保证国家实行其职能的需要，这种需要属于社会公共需要，所以社会公共需要是财政分配基本理论依据。
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第一章财政学导论第一部分单项选择题1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。
A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( )A、公共提供，公共生产B、公共提供，私人生产C、市场提供，公共生产D、市场提供，私人生产3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。
A、我国税收的累进度应该多大？B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。
A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？B、对电讯行业是否需要政府规定价格？C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？D、税收的累进程度多大为宜?5、下列哪项不属于政府的隐性支出？A、税式支出B、公共定价C、政府担保D、转移支出第二部分多项选择题1、下述财政学中的理论，（ AB ）属于实证分析？A、税负归宿理论B、公共选择理论C、最优税制理论D、公共定价理论2、下述财政学中的理论（AD ）属于规范分析？A、公共产品有效配置理论B、公共支出不断增长理论C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论D、最优税制理论3、下述（ ABCD ）单位属于公共部门？A、政府机关B、公立大学C、国有企业D、有银行4、下述（ AC ）单位属于政府部门？A、卫生部B、国有企业C、军队D、国有银行5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？BCA、间接税B、为企业提供贷款担保C、税收优惠D、通过罚款、没收取得收入第四部分名词解释财政学政府经济学公共部门经济学公共经济学实证分析规范分析公共部门政府部门公共企业部门税收价格或使用费公债购买支出转移支出税式支出政府担保公共定价公共管制预算外收支体制外收支公共提供市场提供公共生产私人生产收入再分配第五部分问答题1、政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、家庭、企业有哪些主要区别？2、财政学研究哪些基本问题？如何对这些问题进行分类？3、公共部门与私人部门有哪些区别？政府部门与公共企业部门有哪些区别？4、政府取得收入有哪些方式？这些方式各自有什么特性？5、公共提供与公共生产有何联系？有何区别？参考答案：第一部分单项选择题1、D2、 C3、 A4、 C5、 D第二部分多项选择题1、A、B2、A、D3、A、B、C、D4、A、C5、B、C第四部分名词解释1、财政学：财政学是研究政府经济行为的学科。
财政学课后习题参考答案.pdf
课后习题参考答案①第1章导论1．(1)政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……(2)我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……2．（1）规范分析。
公平问题涉及价值判断。
（2）实证分析。
本论述分析限制小汽车进口政策的经济效应。
（3）规范分析。
政策的优劣问题涉及价值判断。
（4）实证分析。
本论述分析利率上升对储蓄的影响。
尽管出现“有利于”一词，但非价值判断。
（5）实证分析。
本论述的本意是表达“收入差距扩大”与“经济发展”相伴生的问题，尽管出现“正常”一词，但非价值判断。
第2章财政的目标与评价标准1．(1)①两点说明：(1)在许多时候，没有正确的答案，只有相对合理的答案；(2)有任何疑义，请发送电邮至：linzy123@.所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
或者说，不存在帕累托改善。
2．(1)在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可替代织女减少一单位的效用。
(2)在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可用来替代织女1/2 个单位效用的减少。
第3章财政的起因及其职能1．(1) 海潮的发生概率是一个常识，因此信息不对称的问题不会太大。
道德风险可能成为问题：拥有保险的人可能住得离海滩更近。
不过，防潮险市场的运行效率相对较高。
（2）无论是对消费者的医疗保险市场，还是对医生的误断保险市场来，均存在严重的信息不对称问题。
因此，这一市场是缺乏效率的。
(3）在监管到位的股票市场中，信息充分，买者、卖者众多，一般视为有效率。
(4)就个人电脑来说，信息充分，竞争充分。
不过，有些厂商可能会运用垄断势力，尤其在软件市场。
2．(1)、(2)、(3)、(4)(1)只有少数几家厂商提供电信服务，其运用垄断势力抬高服务价格。
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财政学课后问题： 1-1.市场机制有哪些缺陷？ 答：市场失灵又称市场缺陷，是指纯粹市场机制的现实调节的结果不能达到理想状态。有二个类型：第一种室条件市场缺陷。第二种是原生性市场缺陷。
1-2.什么是公共物品？它有哪些特征？什么是混合物品？它的产生原因是什么？ 答：1.公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。2.它的特征：效用的不可分割性，非排他性和非竞争性。3.混合物品是准公用物品和半公用物品，是有公用物品和私人物品的双重属性的物品。它产生的原因第一，某些物品达到一定的规模，有了竞争性，消费者通过竞相进入，才可能消费能力。第二某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品消费时，会对他人或社会带来影响。高校就是如此。
1-3.财政共有的特性是什么？ 答：1、国家是主体。2、以社会商品和服务的总价值为分配对象。3、以国家权利为依据，包括国家的政治权利和经济权利。4、满足社会公共需要为目的。5、以分配过程为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现了不同社会主体之间的分配关系。
1-4.在市场经济条件下，财政有哪些职能？ 答：财政职能是财政客观具有的功能和能力，就是财政该干什么的问题。主要是以下三方面：资源的优化配置，经济稳定发展和收入公平分配。
1-5.财政资源配置的必要性，资源配置职能如何发挥？ 答：财政资源配置是财政客观具有的矫正资源配置结构。实现资源结构的合理化，提高资源配置效率，以获得最佳的经济效益和社会效益的功能。必要性以下二点：1、许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供，如国防。2、市场配置有一定的盲目性，所以要求国家从全社会整体利益出发，运用财政配置等手段，对资源进行有机会的分配和调节。一种是直接方法，如直接拨款，另外一种是间接方法，如财政补贴。
1-6. 财政的收入分配职能的作用点和作用效果体现在哪些方面？ 答：财政的收入分配职能的作用点主要有两点：消费成本和可支配收入。作用效果体现降低基尼系数上。 财政的收入分配职能是政府为实现公平分配的目标，对市场初次分配形成的收入格局予以调整，矫正收入分配结构，维护社会稳定的功能。
1-7.如何理解财政的经济稳定和社会发展职能？ 答：财政的经济稳定通常指：1、充分就业。2、物价稳定。3、国际收支平衡。财政的经济稳定和社会发展职能指财政客观具有干预经济运行，减缓经济波动，促进国民经济稳定运行的功能。一般通过财政预算进行调节，通过制度性安排，发挥财政自动稳定器作用。
2-1.财政支出的范围是什么？ 答：1、维持国家机器正常运转的必要的开支。 2、满足社会事业发展保障费用。 3、建设公共基础设施的费用。 4、维持社会公平的支持费用。
2-2．如何对财政支出进行分类？ 答：财政支出分类按照不同标准，把各种不同用途财政支出进行划分和归类。 1、 按照政府职能划分。 2、 按照经济性质划分。 3、 按照功能和用途划分
2-3．财政支出规模不断扩大的理论阐述有哪些？基本内容是什么？ 答：财政支出规模不断扩大的理论 1、瓦格纳公共支出增长法则：随着人均收入的提高，社会公共需要规模随之增长，财政支出必然以生产增长更快的速度增长。 2、皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论。 3、经济发展阶段论。
2-4.财政支出规模不断扩大的现实原因是什么？ 答：财政支出规模不断扩大的现实原因有多重的：1、政府职能扩张。2、政府提供公共产品质量的提高。3、人口规模的增加。4、商品价格及服务费用上涨。5、科学技术的进步。6、突发事件。 2-5.财政支出效益分析的特点是什么？方法有哪些？ 答：财政支出效益分析的特点包括：财政支出总量效益、财政支出结构效益、财政支出项目效益、财政支出部门绩效评价和财政支出的单位绩效评价。方法有，1、“成本—效益”分析法。2、最低费用选择法。3、公共定价法。
3-1．简述文教科学卫生支出的性质和管理形式。简述行政管理支出的性质和意义。 答：文教科学卫生支出的性质属于非生产性支出和社会消费性支出。 文教科学卫生支出管理形式 ： 1、定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。 2、文教科学卫生事业单位的预算管理形式1.文教科学卫生支出属于非生产性支出 2.文教科学卫生支出属于社会消费性支出 内容： 第一，按照支出部门划分： 1.教育支出 2.科学支出 3.医疗卫生支出 4.文化教育与传媒支出 第二，按支出的用途划分： 1.工资福利支出 2.商品和服务支出 3.对个人或家庭的补助支出
3-2.影响国防支出水平的因素是什么？ 答：国防支出水平的因素是1、经济发展水平。2、国际局势的变化情况。3、国家主权范围。4、国防目标的定位。4、国家财力的制约。以及物价水平的变动，经济管理体制，国防支出效益和兵役制度等等
3-3.政府投资的特点、作用和决策标准是什么？ 答：政府投资的特点:投资的动机是追求社会效益，来自于财政资金，大多是无偿的，投资大型项目和长期项目，投资社会效益好而经济效益一般的项目。既公益性，基础性和竞争性方面 政府投资的作用： (1)政府投资是弥补市场调节不足,协调社会投资结构的必要手段。 (2)政府投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段 政府投资的决策标准：资本—产出比率最小化标准；资本—劳动力最大化标准；就业创造标准。 3-4.基础设施投资的提供方式什么？ 答：基础设施投资的提供方式有：政府投资建设，免费提供或收取使用费；私人投资，定期收取补偿成本并且盈利。政府和民间共同投资的提供方式，政府投资，法人团体经营运作，BOT投资方式。
3-5.简述财政投资的概念、特征就必要性？ 答：财政投资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据经济规模和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投到急需发展的部门，企业或事业的一种金融活动。 财政投资的特征：（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）它的目的性很强，有严格限制的范围。（3）计划性和市场机制相结合。（4）财政投资管理由国家设立专门机构-政策性负责统筹管理和经营。 财政投资必要性：1.财政投融资是我国经济发展初期阶段的需要 2.财政投融资是政府提供准公共物品的重要手段 3.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制
3-6.财政农业投资的重点？ 答：1.农业基础设施 2.农业科研与推广 3.农村教育 4.农业生态环境建设
3-7.社会保障制度的内容有哪些？其保障资金来源和筹资模式有哪些？ 答：社会保障 社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而 面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。 社会保障制度 是国家以法律或规章形式规定的，作为一定时期内实施各项社会保障 行为依据的一系列制度的总称，不同于政府采用的赈济灾民、救助急 难等临时性、非系统的社会保障措施。 社会保障资金来源： 1.由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税 2.财政支出中的转移性支出资金 筹资方式： 1.现收现付制 2.完全基金制 3.部分基金制 财政补贴 是国家根据政策的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提 供的无偿补助。
3-8.我国现行社会保障制度包括几方面的内容？ 答： 1.社会保险（养老保险、失业保险、疾病保险、生育保险、工伤保险） 2.社会救济 3.社会福利
3-9.简述筹资补贴的性质、特征和分类，并简述财政补贴的社会经济影响？ 答：财政补贴的性质与特征 财政补贴属于转移性支出 特征： 1.政策性 2.可控性 3.灵活性 4.时效性 财政补贴的分类方式 1.按照财政补贴的政策和目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口 补贴、财政贴息、税收支出。 2.按照财政补贴的用途分类：生活补贴、生产补贴、其他补贴。 3.按照财政补贴的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环 节补贴。 4.按照财政补贴的最终受益者分类：对生产者的财政补贴和对消费者 的财政补贴。 财政补贴的积极作用和消极影响 积极作用： 1.保证人民生活水平的提高 2.调整生产结构，优化资源配置 3.调节消费，促进收入分配结构合理化 4.调节总需求与总供给，促进社会总供求平衡。 消极影响： 1.财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥 2.财政补贴增加财政负担，助长财政赤字
4-1.财政收入的含义如何表达？财政收入如何分类？ 答：财政收入指政府履行其职能，保证财政开支需要而筹集的一切资金的总和。按不同性质和不同特点的财政收入，表现为相应的财政收入形式。2、政府之所以能够取得财政收入，凭借政府受具有的征收权力。3、经济作为财政的基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定的作用。4、政府在财政收入筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责和权限的划分，必须处理中央政府和地方政府的利益关系。财政收入分类：以财政收入的形式为标准：税收收入和非税收收入。以征收权力为标准:强制性财政收入和非强制财政收入。 以财政收入来源为标准分类。以财政收入的管理权限为标准：中央税和地方税，和中央和地方共享税。