长期挂账的其他应收款应如何平账
长期挂账的应收账款如何操作
长期挂账的应收账款如何操作长期挂帐的预收帐款怎么进行销帐？有税务风险吗？许多网友参与了讨论，有的说两年就应该转营业外收入了，有的说应该转主营业务收入，有的说长期挂着这些预收没有问题吗？税务不查吗？很是热闹。
那么究竟应该如何处理比较妥当呢？一、预收款核销在财务上的处理问题（一）预收款是什么？预收款无论在财务准则，还是税法上都没有一个完整的概念，一般情况下，泛指尚未提供商品（产品）、劳务、服务或者虽已开始提供、但尚未到达收入确认之前按合同或协议约定分期收到的款项。
预收款销售对于工（商）业企业来说，通常指企业销售商品时，购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。
工（商）业企业的“预收款”科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收款销售形式一般发生在产品紧俏的情况下，对于时间长、跨年度的制造工程也会进行分期预收资金约定。
这里讨论工业企业的逾期预收款的核销问题。
其他类型企业也可以参照。
（二）正常情况下预收款的收入确认1、《企业会计准则》对收入确认的规定根据《财政部关于修改〈企业会计准则——基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）第六章收入的规定：第三十条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
第三十一条收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
第三十二条符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。
2、《小企业会计准则》对销售商品采用预收款方式的收入确认《小企业会计准则》第五十九条第（二）点：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
因此，正常情况下，企业按合同或协议履行完成后将商品发出或交付使用时确认收入。
借：预收款贷：收入（主营业务收入）（三）逾期预收款怎么处理？对于逾期的预收款，什么时候处理没有明确的规定，但有可以参考的依据：1、依据合同或协议进行处理。
长期挂账的其他应收款的处理
长期挂账的其他应收款的处理长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。
长期挂账的“其他应收款”如何平账？这样做太简单了，又避免风险！
长期挂账的“其他应收款”如何平账？这样做太简单了，又避免风险！其他应收款科目比较杂乱，也被好多企业当成造假的工具，那么，针对此科目都有哪些常见的乱象和错误形式！1.常见的就是虚列费用。
有些企业会把不合理的费用支出计入此科目中，从而导致其他他应收款金额巨大。
还有及时虚增利润，把成本费用计入此科目中。
实务中，财务人员往往把没有收到的发票先计入该科目当中，但是，一定要关注账龄问题，及时清账，不能长期挂账不管。
2.隐藏收入。
该科目是借方余额，余额在贷方是有问题的，把销售收入放在这个科目，主要就是为了隐藏收入，少缴纳税款。
比如：某公司的年销售额在500万元左右，小规模纳税人。
企业财务部门预测今年的销售额肯定超过500万元，预计为555万元。
于是将55万元的主营业务收入挂在“其他应收款”科目贷方，以保持小规模纳税人的身份。
会计分录如下：借：银行存款55万元贷：其他应收款55万元表面上，容易误解是企业收回了对方欠企业的款项，但是，实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。
这样按照小规模进行交税，就达到了少缴纳税款的目的。
3.股东套现的可能。
有的公司注册之后，股东就像把注册资本套出来，就以股东借款的名义，然后长期挂其他应收款，也不还钱，一直挂着占用资金。
4.隐匿金钱。
此科目就是和其他企业的往来款的链接纽带，有些企业通过此科目私藏资金。
比如:可以通过假借款将资金输入进来。
5.实务中出现的各种复杂的问题，发生支出的时候，财务人员往往会通过此科目进行核算，久而久之变成了历史问题，账龄较长处理起来非常麻烦！这些涉及其他应收款的计入乱象需要警惕，它不是万能的不是一劳永逸的，会涉及到很多风险。
税收优惠政策：老会计教你长期挂账的其他应收款怎么处理!
税收优惠政策：老会计教你长期挂账的其他应收款怎么处理！公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天就为大家讲一讲其他应收款的涉税事项。
长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
其他应收款的账务处理
其他应收款的账务处理
其他应收款是资产类科目。
为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置"其他应收款"科目进行核算。
借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回。
期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款主要内容包括应收的各种赔款或罚款、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金、预付账款转入、其他各种应收或暂付款项。
其他应收款的会计分录如下：
1、当企业支付其他应收款时：
借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
2、当企业收到相关赔偿款时：
借：银彳丁存款/库存现金
贷：其他应收款
3、当企业为职工垫付各种款项时：借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
4、当企业收回为职工支付的代垫款时: 借：应付职工薪酬
贷：其他应收款。
营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险？【会计实务经验之谈】
营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险？【会计实务经验之谈】长期挂账的往来款项都存在哪些涉税风险?会计该如何进行风险防范?长期挂账的“应付账款”又该如何处理?营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险?应如何应对?回复对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。
1、其他应收款长时间挂账，根据不同的款项内容，存在以下风险：(1)对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
(2)对自然人股东个人借款超期未归还，也未用于公司生产经营的，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。
(1)如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。
并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。
注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。
3、应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利)，如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。
依据1、财税〔2016〕36号各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
2、财税[2003]158号第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题。
纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
会计实务：其他应收款收不回来怎么做账
其他应收款收不回来怎么做账
其他应收款收不回来怎么做账
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。
企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
“其他应收款”科目应按其他应收款的项目分类，并按不
同的债务人设置明细账，进行明细核算。
“其他应收款”科目期末借方余额，反
映企业尚未收回的其他应收款。
1、核销其他应收款，如果数额较大，要向主管所得税的机关报告批准，如果
数额较小，经过单位领导批准即可。
假定其他应收款为2，000元，领导批准即可，批准前的分录：
借：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，000。
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平？收不回来的其他应收款怎么处理？关于确实收不回来的其他应收款，不能擅自处理，必须请示领导得到批示，数额较大的估计领导让你继续挂帐，维持原状。
数额小的，转为营业外支出，做好凭证，让领导签字。
不管怎么做，前提是要得到领导的批准，不必得到税务局的批准。
不需要待处理资产损益-待处理流动资产损益这个科目根据领导的批示直接销帐就可以了1、核销其他应收款，如果数额较大，要向主管所得税的机关报告批准，如果数额较小，经过单位领导批准即可。
假定其他应收款为2，000元，领导批准即可，批准前的分录：借：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，000贷：其他应收款20002、批准后：借：营业外支出2000贷：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，0003、结转损益：借：本年利润2000贷：营业外支出2000其他应收款已经有1年时间了确定收不回来了，怎么做分录？根据会计制度规定，应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行全面检查，计提坏账准备。
对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的其他应收款金额，借记“坏账准备”科目，货记本科目。
如果已转销的其他应收账款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
行政事业单位，其他应收款收不回来属于资金挂账么？根据《行政单位会计制度》的规定，逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。
核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。
1、转入待处理财产损溢时，按照待核销的其他应收款金额，借：待处理财产损溢贷：其他应收款2、报经批准对无法收回的其他应收款予以核销时，借：经费支出贷：待处理财产损溢以上就是关于收不回来的其他应收款怎么处理的详细介绍，更多与其他应收款有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
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长期挂账的其他应收款应如何平账
一、长期挂账的其他应收款
1.凭票入账不等于找替票入账
会计人员都有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是不合理的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2.没有发票也可入账
如果费用是真实发生的，却没有发票应该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3.不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险
最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4.计提坏账
除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5.股东大额借款
有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了，这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主
动向大股东追偿。
一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。
二是税务风险。
按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。
三是不合理风险。
如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。
要防止上述3类风险，建议借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为；或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。
当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理。
这是杜绝此类风险的最佳方法。