财政学期末复习重点

《财政学》期末复习重点市场失灵：指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况或者说描述市场力量无法满足公共利益的状况。

财政：是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

社会公共需要：是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

财政收入：是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济支出权利，通过国家财政筹措的所有货币资金的总和。

税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

税制：是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

国债：是一国中央银行政府为了筹集财政资金，依据借代原则发行债券或向国外政府和银行借款所形成的债务。

财政支出：是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。

政府采购制度：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务的需要，在财政监管下，以法定方式、方法和程序，利用国家财政资金和政府贷款，从国外市场购买商品、工程和服务的消费行为。

国家预算：是指经法定程序编制和批准的国家年度基本财政收支计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配部分国民收入的重要工具，是国家财政的主导环节。

国家预算管理体制：是指规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。

单式预算：把国家财政收支汇编在一个统一的预算表中。

这种编制形式，结构简单，方法简便，能明确地反映预算的全貌，但缺点是不能明确地反映各项收支的差别和财政赤字的成因。

复式预算：是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式。

它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。

财政政策：是指国家以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为达到一定的财政目标而采取的财政措施的总和。

1、市场失灵的表现：①市场存在着垄断或不完全竞争,使其并不总是产生最有效的结果②市场行为的外部性可能产生负面的外溢效果③市场机制不能保证公共物品的供给④市场信息的不完全性或不对称性所导致的经济中的不确定性⑤市场所导致的收入分配后果在政治上或道义上无法接受2、社会公共需要的特征：①非加总性。

社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

②无差异性。

为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。

③代价的非对称性。

社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。

④外部性。

为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。

外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。

外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。

⑤社会剩余产品性。

满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。

3、社会公共需要的内容：包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，诸如行政，国防，文化教育，卫生保健，生态环境保护的需要，也包括基础设施，基础产业，支柱产业和风险产业的投资，从广义讲，还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务。

4、试论述公共财政的职能在社会主义市场经济下，财政具有资源配置、收入分配、调控经济和监督管理等职能。

①资源配置职能。

是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

在社会主义市场经济中，市场这只“无形的手”在资源配置中发挥基础性作用，政府这只“有形的手”主要在市场“失灵”的领域发挥作用。

作为政府履行职能的重要手段之一，财政不仅是一部分社会资源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。

这一特殊地位，决定了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配，又包括对全社会资源的间接调节。

②收入分配职能。

是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。

在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会根据个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。

这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员间收入差距过大，从而需要政府对市场初次分配结果实施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维护社会公平与正义。

财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。

③调控经济职能。

是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。

政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。

当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。

④监督管理职能。

在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理职能。

在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，都需要财政的监督和管理，以规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展。

我国是以公有制为基础的社会主义国家，必须保证政令统一，维护国家和人民的根本利益，这就更需要强化财政的监督管理职能。

5. 简述影响公共收入规模的因素①经济发展水平对公共收入规模的制约②生产技术水平对公共收入规模的制约经济发展水平和技术进步是决定财政收入规模的基础。

两者之间是"源"和"流"的关系：前者是源，后者是流，源远则流长。

技术进步对财政收入规模的影响可从两个方面来分析：一是技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入的增长有了充分的财源。

二是技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。

③分配体制和政策对公共收入规模的制约一般说来，实行计划经济体制的国家，政府在资源配置和收入分配上起主导作用，并会采取相应的收入分配政策使政府在一定的国民收入中掌握和支配较大的份额，从而有较大的财政收入规模。

而实行市场经济体制的国家，政府活动定位于满足公共需要，市场机制在资源配置及收入决定中发挥基础性作用，收入分配政策的选择和实施以弥补市场缺陷为主，财政收入规模就相对较小。

④价格对公共收入规模的影响一是价格总水平升降对财政收入的影响；由于财政收入是在一定价格体系下形成的货币收入，价格水平及比价关系的变化必然会影响财政收入规模。

二是现行税收制度。

不同的税制会使不同税收收入会有很大差别。

6. 税制的构成要素：在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

一、纳税义务人纳税义务人简称"纳税人"，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。

无论何种税法，都要规定相应的纳税义务人，因此，纳税义务人是税法的基本要素。

二、征税对象征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。

征税对象反映了征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。

三、税目税目是课税对象的具体项目。

设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了体现"简便"原则，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便按照项目类别设置税率。

有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。

有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。

四、税率税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。

税收的固定性特征主要是通过税率来体现的。

在征税对象确定的前提下，税率形式的选择和设计的高低，决定着国家税收收入的规模和纳税人的负担水平，因此，税率是税收制度的中心环节。

科学合理地设置税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系，充分发挥税收经济杠杆作用的关键。

税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。

五、纳税环节纳税环节是商品在过程中缴纳税款的环节。

任何税种都要确定纳税环节，有的比较明确、固定，有的则需要在许多流转环节中选择确定。

如对一种产品，在生产、批发、零售诸环节中，可以选择只在生产环节征税，称为一次课征制，也可以选择在两个环节征税，称为两次课征制。

还可以实行在所有流转环节都征税，称为多次课征制。

六、纳税期限纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。

它是税收强制性、固定性在时间上的体现。

七、减税、免税减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。

减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。

减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。

八、法律责任包括加收滞纳金、处理罚款、送交人民法院依法处理等。

违章处理是税收强制性在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的，都应受到制裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。

7. 简述税收在国民经济中的地位和作用地位：税收是国家财政收入的主要方式，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。

作用：税收职能在一定经济条件下的外在表现。

在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。

在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：1.税收是国家组织财政收人的主要形式和工具。

税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。

2.税收是国家调控经济的重要杠杆之一。

3.税收具有维护国家政权的作用。

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在4.税收具有监督经济活动的作用。

国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题8. 简述影响财政支出规模的因素①经济发展和技术进步因素技术进步带动了各项建设事业的发展，加快了固定资产的废弃或重置，对财政支出的要求也相应的增加。