审计学模拟试题
《审计学》模拟试题及答案
《审计学》模拟试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学模拟题一（精选五篇）
审计学模拟题一（精选五篇）第一篇：审计学模拟题一审计学模拟题一一．单选1.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A.审计报告书副本B.库存现金盘点表C.应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表2.某会计师事务所于2000年3月15日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。
按规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（）A.2000年12月31日B.2009年3月15日C.2009年12月31日D.2010年3月15日3.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（）A.肯定式函证B.否定式函证C.肯定式函证或否定式函证D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证4.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（）．A.监督职能B.管理职能C.评价职能D.鉴证职能5.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（）．A.审计证据的真实性C.审计证据的重要性B.审计证据的相关性D.取得审计证据的成本与效益6．审计档案的所有权应属于（）A．委托单位C．承接该项业务的会计师事务所B．编制审计工作底稿的审计师D．注册会计师协会7．“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）A．可靠性C．公允性 B．相关性 D．充分性8．以下属于会计师事务所泄密的是（）A．允许投资人查询被审查单位的档案B．办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案9．下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）．．．A．银行对账单C．盘点清单 B．管理当局的声明书 D．采购发票10．如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）A．无保留意见报告 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见11．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（）A．发货的时间 B．对方付清货款的时间C．开发票的时间 D．合同约定的收款日期12.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围13.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计()A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立14.注册会计师对客户的责任不应包括()A.按时按质完成委托业务B.竭诚为客户服务C.保密的责任D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务15.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位()A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小16.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函()A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序17.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将()A.发货单与销售发票存根核对B.销售合同与销售发票核对C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D.销售发票存根与销售收入明细账核对18由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取()A.顺查法B.逆查法C.抽样审计D.详细审计19.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是()A.监督B.评价C.管理D.鉴证20.如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20%和40%，则注册会计师应（）A.发表保留意见B.怀疑会计报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表的附注中说明二多选1.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有()A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价或分摊E.表达与披露2.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告()A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果3．依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（）A．审查企业会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．承办会计服务业务D．行政法规规定的其他审计业务E．对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务4．会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺?（）A．管理费用发生C．所有应报告的费用均已包括E．所有费用均已在报表上恰当披露5．我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）A．公允性C．合规性E．真实性6．关于现金内部控制正确的有（）A．他人未经授权不得接近现金C．不得以收抵支 B．及时将收到的支票送存银行 D．支票的签发和保管应由同一人负责 B．效益性 D．合法性 B．管理费用的正确余额是2500元 D．所有费用均为本企业的费用 E．支票应根据签发时间另行编号7.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有()A.审计业务约定书B.审计计划C.审计策略D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿8.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告D.法律法规规定的其他业务9.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B.持有被审计单位发行的公司债券C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系10.下列属于外部书面证据的有（）A.注册会计师编制的有关计算表B.银行对帐单C.应收帐款函证回函D.购货发票三、名词解释1.风险评估程序2.内部控制3.特别风险4.实质性程序5.细节测试四、简答题1.注册会计师应当实施哪些风险评估程序以了解被审计单位及其环境？2.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？五、案例题1.注册会计师在实施实质性测试程序时，抽查到被审计的某上市公司销售给J公司硬件计1053万元（含税，增值税税率为17%）。
审计学模拟试卷和答案
《审计学》模拟试卷一一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
[A] 被审计单位管理层串通舞弊[B] 被审计单位内部控制未执行[C] 控制环境薄弱[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施7、在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（）。
[A] 控制本身的设计是否合理[B] 控制是否得到执行[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（）。
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。
1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。
A.账表核对B.账账核对C.账实核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。
A.复审B.起诉C.复核D.复议5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。
A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。
A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。
A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。
A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。
A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。
审计模拟试题及答案
审计模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的适当性主要取决于（）。
A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案：B2. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试，其主要目的是（）。
A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案：A3. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案：A4. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的存货进行盘点，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的公允性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A6. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：D7. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应采取的措施是（）。
A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D8. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行评估，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A9. 审计报告中，注册会计师对财务报表的完整性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 注册会计师在审计过程中，可以采用的审计程序包括（）。
审计学模拟试题和答案
【题型】简答题【题干】简述鉴证业务的范围。
【答案】鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。
【题型】简答题【题干】简述检查风险与重大错报风险的关系？【答案】在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越高。
【题型】简答题【题干】注册会计师出具保留意见的审计报告情形有哪些？【答案】如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：＜br/> (1)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；＜br/> (2)因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
【题型】简答题【题干】注册会计师获取审计证据的方法有哪些？【答案】注册会计师可以使用的具体审计程序可以分为检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。
【题型】简答题【题干】简述签发否定意见审计报告的情形。
【答案】（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标。
（2）注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。
（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。
（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。
（5）其他原因。
【题型】简答题【题干】简述分析性程序在整个审计过程中的运用。
【答案】在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性程序确定其他审计程序的性质、时间及范围。
在审计实施阶段，分析性程序则直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关的证据。
审计学自考模拟试题及答案
审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。
A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。
A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。
审计学模拟测试
审计学模拟测试1如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（） [单选题] *A无保留意见报告B保留意见C否定意见(正确答案)D无法表示意见2在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是（） [单选题] *A管理层对财务报表的责任段B注册会计师的责任段C引言段(正确答案)D审计意见段3下列有关风险评估的说法中，错误的是（） [单选题] *A管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定执行情况C注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制(正确答案)D注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险4下列关于审计报告的阐述，正确的是（） [单选题] *A出具无法表示意见也是审计意见(正确答案)B带强调事项段的无保留意见是标准审计意见C只要管理层与注册会计存在分歧，就不应出具审计意见D管理层责任段的有关阐述，可以减轻或免除注册会计师的责任5货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）[单选题] *A检查结账日编制的银行存款余额调节表是否正确B审查盘点表的编制是否正确C对大额现金收支追查到原始凭证D对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查(正确答案)6监盘库存现金时，通常实施的检查方式是（） [单选题] *A定期检查B突击检查(正确答案)C通知检查D不定期检查7下列有关审计目标与审计程序对应关系的阐述中，错误的是（） [单选题] *A检查发运凭证和销售发票连续编号的完整性，有利于验证所有销售交易是否均已登记入账B将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较，复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性，有利于验证所记录的釆购交易计价是否正确(正确答案)C对存货实施监盘程序，有利于验证存货项目的存在认定D函证银行存款余额是证实资产负债表所列示银行存款是否存在的重要程序，但不能验证有关负债的完整性8银行借款审计最重要的审计程序是（） [单选题] *A审查银行借款明细表B审查借款业务合法性C向银行函证(正确答案)D审查会计报表的披露9为确定“长期借款”账户余额的存在，应当函证的对象是（） [单选题] *A公司的律师B金融监管机构C公司存过款的所有银行(正确答案)D公司的主要股东10下列在对询证函的处理方法中，正确的是（） [单选题] *A在粘封询证函时进行统一编号(正确答案)B寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所11下列关于函证审计程序的提法，不正确的是（） [单选题] *A应收账款函证是重要的审计程序B应付账款函证是非必要的审计程序C预付款项的函证效果要比预收款项的好D肯定式函证的成本要低于否定式函证(正确答案)12为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性’'认定，下列审计程序最有效的是（） [单选题] *A汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出锩售发票的张数相比较C汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较(正确答案)13注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是（） [单选题] *A确定应收账款存在(正确答案)B确定应收账款记录的完整性C确定应收账款的回收日期D确定应收账款在财务报表上披露的恰当性14注册会计师问被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了（）[单选题] *A符合专业标准的要求B确定坏账损失的处理是否恰当C证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性(正确答案)D确定应收账款能否收回15为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（） [单选题] *A汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C汇总当月销售发票的金额，与当月所开出发运凭证及商品价目表相核对D汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较(正确答案)16注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（） [单选题] *A为了实施进一步审计程序B控制检查风险C收集充分适当的审计证据D为了识别和评估财务报表重大错报风险(正确答案)17下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（） [单选题] *A财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关(正确答案)D财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定18注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（） [单选题] *A贯穿于整个审计过程的始终(正确答案)B在承接审计业务和续约时C在进行审计计划时D在进行期中审计时19下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是（）[单选题] *A被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B被审计单位控制环境薄弱(正确答案)C被审计单位的赊销信用管理体系复杂D被审计单位的应收账款函证回函率偏低20通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是（） [单选题] *A调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B评价公司的持续经营能力C要求在财务报表附注中予以披露D调查财务报表是否存在错报的可能性(正确答案)21下列关于实质性程序的时间安排的说法，错误的是（） [单选题] *A控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程_序B针对应收账款实施实质性程序，注册会计师偏重于期末实施实质性程序C当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末实施实质性程序D当评估的重大错报风险较低时，在本期测试中可以信赖以前审计过程中通过实质性程序获取的审计证据(正确答案)22下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（） [单选题] *A被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货C被审计单位应救账款周转率呈明显下降趋势D被审计单位控制环境薄弱(正确答案)23下列了解被审计单位内部控制的审计程序是（） [单选题] *A穿行测试(正确答案)B函证C分析程序D重新执行24下列关于实质性程序阐述，错误的是（） [单选题] *A针对重大的交易、账户余额、列报的必须实施实质性程序B实质性程序应当包括财务报表编制完成阶段相关的审计程序C针对特别风险仅实施实质性程序，应当使用细节测试D针对特别风险，仅使用实质性分析程序(正确答案)25对管理层的诚信存在疑虑，最有可能影响的是（） [单选题] *A控制环境(正确答案)B信息系统与沟通C控制活动D对控制的监督及其重要性的态度、认识和措施。
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审计学模拟试题（六）一、单选（不选、多选、错选均不得分，每小题1分，共20分。
）1. 下列关于注册会计师审计和内部审计的说法中正确的是( )。
A．内部审计虽然在独立性上不及注册会计师审计，但在审计的内容、方法等方面远远超过注册会计师审计B．内部审计不仅在独立性上不及注册会计师审计，在审计的内容、方法等方面也远远不及注册会计师审计C．内部审计虽然在独立性上不及注册会计师审计，但在审计的内容、方法等方面却与注册会计师审计具有一致性D．内部审计与注册会计师审计在各方面都是无法相比的（）。
2. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A．会计师事务所的高级管理人员担任鉴证客户的独立董事B．暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员C．在任何时候都不以个人名义承接一切业务D．宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验3. 在进行控制测试时，注册会计师如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内控的预期信赖程度应考虑( )。
A. 执行替代审计程序 B．降低重大错报风险的评价结果C．提高可接受的审计风险水平 D．增加样本量或修改实质性测试程序4. 有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据5．审计报告编制前的工作不应包括的内容有( )A. 完成审计工作底稿的二级复核 B．编制审计差异调整表和试算平衡表C．撰写审计总结及评价审计结果 D．出具审计报告6．审计证据的可靠性受到其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
注册会计师通常按照下列原则考虑审计证据的可靠性，请指出不正确的说法是( )。
A．从外部独立的来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B．内部证据不可靠 C直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D. 以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠7.如果针对某项认定从不同来源获取的审计证据或不同性质的审计证据能够相互印证，则与该项认定相关的审计证据具有更强的说服力。
如果从不同来源获取的审计证据或不同性质的审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当( )。
A．出具保留意见的审计报告 B．出具否定意见的审计报告C．出具无法表示意见的审计报告 D．追加审计程序8.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定( )。
A．所需审计证据的数量 B．可容忍误差 C.初步审计策略 D.审计意见类型9.注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为( )A．可容忍误差 B．误差 C.错误 D．应调整审计差异10．注册会计师应收账款审计的目标，不应包括( )。
A．确定应收账款内部控制的存在性 B．确定应收账款增减变动的记录是否完整C．确定应收账款是否可收回 D．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当性11．为了证实已发生的销售业务是否均以登记人账，有效的做法是( )。
A.只审查有关原始凭证 B．只审查主营业务收入明细账C.由主营业务收入明细账追查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查主营业务收入明细账12．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。
A．经常发生大额的固定资产清理损失 B．累计折旧与固定资产原值的比率较大C．提取折旧的固定资产账面价值庞大 D．固定资产保险额大于其账面价值13．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。
A．对成本进行分析性复核 B．审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序14．下列有关注册会计师审计的提法中，表述恰当的是( )。
A.注册会计师审计独立性强于政府审计B．会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性15．下列有关审计质量控制的表述中，不恰当的是( )。
A. 审计质量控制是会计师事务所应考虑制定的B．质量控制准则是保证注册会计师审计准则得到执行的管理标准C．质量控制准则是衡量审计质量的权威性标准D. 注册会计师审计准则是衡量审计质量的权威行标准16. 下列有关审计抽样的表述中，说法不正确的是( )。
A. 统计抽样同样需要专业判断B．无论是统计抽样还是非统计抽样并不影响单个样本证据的适当性C. 注册会计师对可信赖程度要求越高，需选取的样本量应越大D. 预期总体误差越小，需选取的样本量越大17. 在我国，依法对会计师事务所进行管理的部门不包括( )。
A．审计部门 B．财政部门 C．工商行政部门 D．税务部门18. 下列审计工作底稿属于业务类工作底稿的有( )。
A．企业营业执照 B．审计调整分录汇总表C．审计报告书未定稿 D．符合性测试时形成的工作底稿19. 在下列论断中，不正确的是( )。
A．重要性与审计风险之间成反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B．账户或交易错报漏报可能性越高，其重大错报风险就越高C．账户或交易错报漏报可能性越高, 相应的重要性水平就越低，以便保证效果 D．账户或交易错报漏报可能性越高，注册会计师越应以降低成本为目的20. 为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）A．从收入明细账追查至发运凭证和销售发票 B．从发运凭证追查至收入明细账C．从发运凭证追查至存货永续盘存记录 D．从销售发票追查至收入明细账二、多选（每小题2分，共20分。
不答、多选、错选、少选均不得分。
）1．注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
A．内部审计是注册会计师审计的基础B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C. 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率2. 在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用积极式函证的有( )。
A．欠款余额小的债务人数量很多 B．个别账户的欠款金额较大B．相关内部控制制度失效D．注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题3. 按我国货币资金内部控制的规定出纳人员不得( )。
A．兼任稽核、会计档案保管工作 B．兼任收入、支出、费用账目的登记工作C．兼任债权债务账目的登记工作 D．兼任厂办公室工作4. 关于审计风险的下列说法中，你认为正确的有( )。
A．会计报表实际上存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见的可能性B．会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见C．注册会计师已发现被审计单位的重大错报漏报，却签发了拒绝表示意见的审计报告D．审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见5．注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有( )。
A．检查 B．函证 C．观察 D．监盘6. 在确定收费时，会计师事务所应当考虑( ) 因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。
A．专业服务所需的知识和技能 B．所需专业人员的水平和经验C. 每一专业人员提供服务所需的时间D. 提供专业服务所需承担的责任7．按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有( )。
A．注册会计师可以和被审计单位有关人员就审计计划进行讨论B．独立编制审计计划是注册会计师的责任C．审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D．审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量8．当注册会计师发现被审计单位有严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有( )。
A．被审计单位偷税、漏税金额巨大B．怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为C. 被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为D．注册会计师将控制风险评估为高水平9. 下列审计程序中，( )与查找未入账应付账款有关A．审核期后现金支出的主要凭证 B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D．审核应付账款的明细汇总表10. 注册会计师完成会计报表全部项目审计之后，在评价会计报表的公允表达时，应评价在审计中确定的“尚未更正错报的累计额”是否超过了重要性水平，这里“尚未更正错报的累计额”包括( )。
A．审计发现的尚未更正错报 B．前期审计中已确认的尚未更正错报的净影响结果C．推断错误 D．被审计单位已做调整的错报三、判断题（每小题1分，共20分。
）1．注册会计师在审验过程中利用专家协助工作时，应当考虑其专业胜任能力和独立性，并对专家的工作结果负责。
( )2．对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。
( )3．注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在编制和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。
( )4．注册会计师所需获取的审计证据的数量不仅受到错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响。
错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少，但仅仅获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷。
( ) 5．审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约。
( )6．按照《企业会计制度》的规定，只有因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在规定的资本化条件的情况下，才可以资本化；其他的应确认为当期费用。
（）7．注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
( )8．注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。
( )9．注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。
( )10．注册会计师应根据前期审计所发现的误差、被审计单位经营业务和经营环境的变化、内部控制制度的评价及分析性复核的结果等，来确定审计对象总体的预期误差，如果存在预期误差，则应当选取较小的样本量。
( )11．“完整性”认定往往与会计报表组成要素的高估有关。
( )12．在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而社会审计是不可缺少的重要力量。