会计硕士备考要点：会计档案
会计档案整理方法讲义
会计档案整理方法讲义会计档案整理是指将会计记录、凭证和其他相关会计资料按照一定的规则和程序进行整理、归档和存档的过程。
它对于企业来说是非常重要的，可以保障会计信息的完整、准确和可靠性，为企业管理、财务分析和决策提供重要的依据。
下面将介绍会计档案整理的一般方法和步骤。
一、会计档案的整理方法1.建立档案分类体系在进行会计档案整理前，首先应根据企业的业务特点和需求，建立一套完整的档案分类体系。
档案分类体系的建立应符合会计制度和相关法律法规的规定，同时也应考虑到企业的业务流程和管理需求。
常见的档案分类包括：凭证档案、账簿档案、报表档案、税务档案、合同档案等。
2.规范档案整理流程档案整理应按照一定的程序和规则进行，以保证档案整理的准确性和一致性。
一般的整理流程包括：收集原始会计资料和凭证、逐笔归档、整理会计档案册目录、建立档案编号和归档册等。
3.归档顺序和标志档案的归档顺序应按照文件编号、日期和科目等因素进行确定。
一般情况下，会计档案按照年度、月份和凭证号等进行归档。
同时，可以在档案上标注归档时间、档案编号和保管责任人等，以便查找和管理。
4.定期检查和整理会计档案应定期进行检查和整理，以确保资料的完整性和可用性。
其中，重点检查凭证、账簿和报表等核算资料的存储和归档情况，及时补充遗漏和完善不完整的档案。
二、会计档案整理的步骤1.收集原始会计资料和凭证2.逐笔归档逐笔归档是指将收集到的会计资料和凭证按照一定的顺序进行整理和归档。
一般情况下，可以按照凭证的日期、编号和科目等因素进行归档，确保档案的顺序和完整性。
3.整理会计档案册目录在档案整理过程中，可以建立一本会计档案册目录，用于记录每个档案册的编号、名称、存放位置等信息。
同时，也可以在目录上标注档案的归档时间和保管责任人等，方便查找和管理。
4.建立档案编号和归档册为了方便管理和查找，可以为每个档案册建立唯一的档案编号，并记录在会计档案归档册中。
档案编号可以按照一定的规则进行确定，例如按照年度顺序、月份顺序或科目顺序等。
会计从业资格会计基础考点：会计档案
会计从业资格会计基础考点：会计档案 导语：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。
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第⼀节 会计档案概述 ⼀、会计档案的概念 会计档案是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
⼆、会计档案的内容 1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。
2.会计账簿类：包括总账、明细账、⽇记账、固定资产卡⽚、辅助账簿和其他会计账簿。
3.财务会计报告类：包括中期财务报告、年度财务会计报告，财务会计报告包括会计报表、附表、报表附注及相关⽂字说明、其他财务报告。
4.其他类：包括银⾏存款余额调节表、银⾏对账单、其他应当保存的'会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
实⾏会计电算化单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序⽂件及其他会计核算资料均应视同会计档案⼀并管理。
三、保管期限 会计档案的重要程度不同，其保管期限也有所不同。
会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。
永久档案即长期保管，不可以销毁的档案;定期档案根据保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第⼀天算起。
《会计档案管理办法》规定了中国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下： 1、需要永久保存的会计档案有： 年度决算财务会计报告;资本⾦、股⾦及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;⼰⽤凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植⽇的所有会计档案;会计初始环境⽂本、基础数据维护修改有关记录、⽂件;其他需要永久保管的档案。
会计档案
• 二、会计档案的保管期限
• 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
• 年度财务报告、会计档案保管清册、会计
档案销毁清册为永久保管会计档案，其他 为定期保管会计档案。
• 定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、
25年5类。会计档案的保管期限．从会计年 度终了后的第一天算起。
• 三、会计档案的查阅和复制
证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁， 应单独抽出立卷，由档案部门保管到未了事项完 结时为止
• 2．正在建设期间的建设单位的会计档案，不论
是否已满保管期限，一律不得销毁，必须妥善保 管，待项目办理竣丁决算后，按规定的交接手续 交给接收单位。
• 3. 会计档案销毁清册，应由单位档案部门永久保
存。
• 【例1】下列内容不属于会计档案的是（ ）。 • A. 固定资产卡片 • B. 银行存款余额调节表 • C. 生产计划 • D. 光盘存储的会计资料 • 【例2】各单位每年形成的会计档案，都应
单位负责人，单位负责人审核后，应在销 毁清册上签署意见。
• 3．会计档案销毁前，监销人员要按照清册所
列的内容，对要销毁的会计档案进行清点校对、 检查会计档案是否已保管期满、内容和卷号是 否相符、编号是否连续等。
• 4．会计档案销毁时，应按规定指派人员监销。
• 一般企事业单位的会计档案：由单位档案机构
• 会计档案的保管期限和销毁办法，由国务
院财政部门会同其他有关部门制定。
• 加强会计档案管理具有重要意义：反映作
用，史料作用，查证作用，监督作用。
• 二、会计档案的内容 • 会计档案的基本内容具体包括以下四大类： • 1．会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、
汇总凭证和其他会计凭证。
会计档案归纳总结
会计档案归纳总结在企业的日常运营中，会计档案的管理起着至关重要的作用。
它们是了解企业财务状况、推动业务发展以及日后审计的重要依据。
为了更好地管理会计档案，以下是一些归纳总结的技巧和要点。
一、档案存储与归类在建立会计档案系统时，合理的档案存储和归类是至关重要的。
首先，需要根据实际业务情况建立各类档案的分类，如财务报表、合同文件、发票收据等。
然后，对每类档案进行编号或标记，以便于查找。
在存储档案时，应选择干燥、通风良好的地方，确保档案的安全。
二、档案保管期限会计档案的保管期限是根据相关法规和规范规定的。
一般而言，财务报表等重要档案的保管期限为十年，而其他文件如合同和发票的保管期限为五年。
对于已经过期的档案，应根据规定进行销毁或归档处理，避免过多占用存储空间。
三、档案的整理与备份定期对会计档案进行整理和备份是保证档案安全的关键一环。
对档案进行整理时，应按照分类和时间顺序进行归档，确保文件的完整性和一致性。
此外，为了避免意外情况导致的档案丢失，应进行定期的档案备份工作。
备份可以使用硬盘、云存储等方式进行，确保档案的安全可靠。
四、档案的索引与查询一个高效的会计档案系统应具备良好的索引和查询功能。
为了提高档案的查找效率，可以建立索引表格或数据库，记录档案的基本信息和存放位置。
在需要查找档案时，可以通过关键词或编号进行查询，快速找到所需档案。
同时，及时更新索引表格或数据库是保持档案系统的高效性的必要步骤。
五、档案的保密与权限控制会计档案中包含着企业的财务信息，因此保密工作至关重要。
建立起严格的权限控制制度，限制只有授权人员才能查阅和处理档案。
此外，还需加强档案室的安全管理，确保未经授权人员无法进入档案室。
六、档案的清理与更新随着时间的推移，会计档案会不断积累，因此定期进行档案清理和更新是必要的。
对于过期无用的档案，应依据规定进行销毁或进行归档处理，避免占用过多的存储空间。
同时，对于新产生的档案，及时进行整理和归类，确保档案系统的及时更新。
会计档案的名词解释
会计档案的名词解释会计档案是会计工作中的重要组成部分，通过对企业财务处置、资产负债、成本费用等方面的记录和整理，为企业的运营管理和决策提供重要依据。
在实际的会计工作中，我们常常会涉及到一些与会计档案相关的名词，下面将对这些名词进行详细的解释。
一、会计档案会计档案是指企业按照一定的时间顺序，将财务会计凭证原始凭证、会计账簿、报表、财务分析资料等有关财务会计的文件和资料，加以分类、整理和保存的记录。
会计档案的建立和管理对于企业来说至关重要，具有保障企业财务信息完整、真实、准确的作用。
二、会计凭证会计凭证是指记载一次经济业务的独立会计证明文件，一般由原始凭证和记账凭证组成。
原始凭证是经济业务最初形成时由业务往来各方所制作和使用的凭证，如发票、收据、合同等。
记账凭证是在进行记账处理时需制作的凭证，一般包括记账凭证原始凭证、转账凭证、调整凭证等。
三、会计账簿会计账簿是会计工作中对经济业务进行分类、登记、汇总和报告的记录工具。
常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账等。
总账是记录企业各项财务会计科目发生额的账簿，用于集中反映企业的资产、负债、所有者权益等基本财务状况。
明细账是对各个财务科目在总账基础上进行进一步分类登记以及反映其变动情况的账簿。
日记账是按照经济业务发生的时间顺序，记录每一笔经济业务的详细情况的账簿。
四、财务报表财务报表是企业根据会计准则和会计政策，对财务状况、经营成果和现金流量等进行定期总结、报告和分析的会计文件。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
利润表反映了企业在一段特定期间内的收入、成本和利润状况。
现金流量表反映了企业在一段特定期间内的现金流入、流出和净增加状况。
五、财务分析财务分析是对企业财务信息进行系统的、定量的和定性的分析，以评估企业的经营状况、发展态势和盈利能力等。
常见的财务分析方法包括比率分析、垂直分析和横向分析等。
档案管理基础(第11章 会计档案的管理)
（1）会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任的书 面证明，是登记账簿的重要依据。 会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证两种。 （2）会计账簿：是以会计凭证为依据，全面、连续、 科学地记录和反映各项经济业务的账册。账簿的最大 功能是分类登记。 （3）会计报表：是用统一的货币计量单位，总括地反 映各类单位在一定时期内的经济活动和财务收支情况 的报告文件。 3.会计档案与一般档案的比较 （1）从形成者看，会计档案只能是特定的活动——财 会管理活动中形成的，而一般档案则形成于社会管理 的各个领域。 （2）从形成过程看，会计档案从凭证开始，然后根据
第十一章
会计档案的管理
第一节
会计档案与会计档案工作
一、认识会计档案与会计档案工作 1.什么是会计档案和会计档案工作？
会计档案是指各类机构在经济管理活动中产生的会
计凭证、会计账簿和会计报表等具有保存价值的并作 为历史记录保存起来的会计核算专业材料。
会计档案工作则是财会部门和档案部门按照有关
法规保管和提供利用会计档案的活动。 2.会计档案主要包含哪些内容呢？ 会计档案主要包含会计凭证、会计报表、会计账簿。 特别需要注意：财务会计管理的一般性文件不应属 于会计档案的范围。如：预算计划、财务管理制度、 规定等，都是不属于会计档案的。
当年形成的会计档案，可暂由会计部门保管一年， 期满后，由会计部门编制移交清册，统一移交本单位 档案管理机构。 二、会计档案的保管 1.包装材料的选择 要选择专用的会计档案包装材料 2.会计档案的排列 一个会计年度生成的会计档案数量较少的情况下， 采用会计黏附排放法； 一个会计年度生成的会计档案数量较多的情况下， 采用会计档案形式排放法。
第三节
会计档案的整理
一、会计档案整理的基本环节 会计档案整理的主要环节分为分类、立卷、排列、 编目等工作。 1.分类 根据不同的情况，会计档案可以按照三种不同的分 类方法进行分类。 （1）会计年度——形式——保管期限 如：2000——会计凭证——15年 （2）会计年度——保管期限——组织机构 如：2000——永久——基建处 （3）会计年度——会计类型——形式——保管期限 如：2000——现金会计——会计报表——25年
会计档案的整理要求有
会计档案的整理要求有1.材料准备：-确保所有相关会计文件和凭证的完整性和准确性，并根据相关法律法规的要求保存备查。
-确保会计档案的保密性，防止未经授权的人员获得敏感信息。
-按照时间顺序对文件和凭证进行编码和分类，以便于查阅和追溯。
2.文件归档：-将会计文件按照一定的规则和标准进行归档，例如按照年度、月份、科目等分类存放。
-使用专门的文件夹或盒子来存放会计文件，确保文件的保护和易于检索。
-标注文件的名称、日期和所属年度等重要信息，以便于查询和整理。
3.凭证整理：-按照会计凭证的种类和编号，将凭证进行排序和整理。
-检查凭证的填写准确性和完整性，确保没有漏填、错填或重复填写的情况。
-将凭证按照日期和科目进行归档，以便于日后查阅和审核。
4.账簿管理：-根据会计准则和要求，建立和维护各种账簿，如总账、明细账、日记账等。
-确保账簿记录的准确性和及时性，及时更新和调整账簿的内容。
-按照账簿的分类和编号，对账簿进行归档和整理，以便于查找和复核。
5.审计备查：-为了便于外部审计师对账簿和凭证的检查，需要整理并留存备查材料。
-将相关的账簿、凭证、报表等文件整理成一套完整的审计备查档案。
-按照审计要求，整理并编制备查材料清单，确保备查文件的完整性和可追溯性。
6.存档管理：-确保会计档案的长期保存和安全性，避免文件的遗失和损坏。
-选择适当的存储介质，如纸质档案、电子档案等，并进行定期的备份和更新。
-建立档案管理制度，明确档案的保管责任和权限，确保档案的合规性和安全性。
以上是会计档案整理的一些基本要求，可以根据具体的情况进行进一步的细化和补充。
档案管理学--第十三章 会计档案
二、会计档案的分类
（一）会计年度—形式（凭证、账簿、财务 报告）—保管期限分类法 （二）会计年度—保管期限—组织机构分类 法 （三）会计年度—会计类型—形式—保管期 限分类法
三、会计档案案卷质量与调整
《会计档案管理办法》第六条规定:整 理会计档案原则上应当保持原卷册的封装。 个别需要拆封重新整理的，档案机构应会 同会计机构和经办人员共同拆封整理，以 分清责任。
三、会计档案盒与会计档案的排放
（一）会计档案盒 1.会计档案盒的制作要求 2.会计凭证档案盒 3.会计账簿档案盒 4.财务报告（会计报表）档案盒
（二）会计档案的排放
1.整齐一致 2.松紧适度 3.统一编号
第二节 会计档案的整理
一、会计档案整理的内容与原则
会计档案的整理工作，就是将零散的和 需要进一步条理化的会计文件，通过科学的 分类、组合、立卷、排列和编目，组成一个 有序体系的过程。
二、会计档案的特点
（一）广泛性 （二）严密性 （三）稳定性
三、会计档案的作用
（一）信息提供作用 （二）凭证查考作用 （三）监督检查作用 （四）历史研究作用
四、会计档案工作
会计档案管理工作依靠财会部门和档 案部门的紧密配合，按照《会计档案管理 办法》和《会计人员职权条例》等有关法 规的规定，与各级档案部门一道，建立、 健全会计档案管理制度，以确保会计档案 工作为国家经济建设服务。
划分会计档案的保管期限是档案价值 鉴定工作的主要内容之一。会计档案的保 管期限，根据其特点分为永久、定期两种， 原则上按《会计档案管理办法》和三个附 件的规定执行，如有特殊需要，可以适当 延长保管期限。
二、会计档案鉴定工作的组织领导与方法
（一）组织领导 （二）鉴定步骤与方法 （三）鉴定工作的要求
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会计硕士备考要点:会计档案
会计档案的查阅和复制
1、各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供
查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、
拆封和抽换。
2、会计档案的销毁
会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清
册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。
销毁会计档案时，应由单位档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案
前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应当在销
毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
会计档案的内容和归档
1、会计档案的内容
①会计凭证; 原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。
②会计账簿; 总账、明细账、日记账、固定资产卡片等
③财务会计报告;月度、季度、年度账务报告等
④其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专
业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
2、会计档案的保管期限
会计档案的保管期限分为永久和定期两类。
定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
会计档案中，月、季财务会计报告的保管期为3年：
固定资产卡片、银行存款余额调节表和银行对账单为5年。
各种凭证、总账、明细账、辅助账簿和会计档案移交清册这15年。
现金和银行存款日记账这25年。
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