企业所得税年度纳税申报表填报说明(2012修订稿)
2012年企业所得税年度纳税申报表(A类)修订稿(4月10日)
税款所属期间：2012年1月1日至2012年12月31日 纳税人名称： 纳税人识别号： 类别 金额单位：元（列至角分） 项 目 行次 金 额 一、营业收入（填写附表一） 1 减：营业成本（填写附表二） 2 营业税金及附加 3 销售费用 4 管理费用 5 财务费用 6 利润 总额 资产减值损失 7 计算 加：公允价值变动收益 8 投资收益 9 二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9） 10 加：营业外收入（填写附表一） 11 减：营业外支出（填写附表二） 12 三、利润总额（10+11-12） 13 加：纳税调整增加额（填写附表三） 14 减：纳税调整减少额（填写附表三） 15 应纳 加：境外应税所得弥补境内亏损（填写附表六） 16 税所 纳税调整后所得（13+14-15+16） 17 得额 减：弥补以前年度亏损（填写附表四） 18 计算 抵扣应纳税所得额（填写附表五） 19 应纳税所得额（17-18-19） 20 税率（25%） 21 应纳所得税额（20×21） 22 减：减免所得税额（填写附表五） 23 抵免所得税额（填写附表五） 24 应纳 应纳税额（22-23-24） 25 税额 加：境外所得应纳所得税额（填写附表六） 26 计算 减：境外所得抵免所得税额（填写附表六） 27 实际应纳所得税额（25+26-27） 28 减：已预缴所得税额（汇总纳税企业填写附表七） 29 本年应补（退）所得税额（28-29） 30 31 企业从业人数（全年平均人数） 32 资产总额（全年平均数） 33 所属行业（工业企业□ 其他企业□） 附列 34 预缴税款企业类型（汇总纳税企业□ 非汇总纳税企业□） 资料 35 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 36 一级附表（张数） 37 二级附表（张数）
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
4.4开票软件安装【第一步】双击开票软件的安装程序，系统运行安装向导，然后按照提示逐步完成安装。
【第二步】点击“下一步”【第三步】点击“下一步”【第四步】选择“完全安装”点击“下一步”【第五步】核对企业税号，点击“下一步”【第六步】金税盘已连接，则系统自动从金税盘中读取地区编号，无需用户手工输入，直接点击“下一步”开票软件安装包运行后会自动检测系统中是否已经安装Microsoft .NET Framework 4.0或以上版本，如果检测已安装，则弹出安装目录，【第七步】直接点击安装，如图所示：弹出进度条，如图所示：【第八步】升级完成，点击“完成”。
如果开票软件安装包运行后会自动检测系统中是否已经安装Microsoft .NET Framework 4.0或以上版本，如果检测未安装，开票软件会如下提示：【第八步】需要选择“我已阅读并接受许可条款”，并点击“安装”安装进度如图所示：【第九步】根据电脑的配置和运行情况大概需要10分钟左右，点击“完成”【第十步】升级完成，点击“完成”。
注：1.安装V2.0开票软件时，首先退出杀毒软件，确保电脑时间正确。
3.升级安装V2.0开票软件时，操作非常简单，根据系统提示操作即可，无需修改。
4.升级中确保电压稳定，避免突然停电等突发事件发生，确保升级完成。
5.安装V2.0开票软件时，大概需要十几分钟，属于正常现象，请耐心等待。
.如遇系统版本问题，导致安装不成功，需要先手工安装4.0控件补丁。
4.5软件特点4.5.1开具和管理多种类型的发票4.5.2不同发票的新限额作用对象不同4.5.3支持离线控制和企业离线授权信息下载4.5.5系统支持主分机结构4.6软件登录件安装后，初次登录时系统增加了系统参数设置向导界面，用户可根据此向导来完成系统初始化以及基本参数设置等操作。
操作步骤：双击桌面上的“开票软件”图标，如图2-2所示，运行开票软件。
图2-1开票软件图标系统弹出税控发票开票软件（金税盘版）登录界面，如图2-3所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。
我国企业所得税年度纳税申报表填报说明
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识不号: □□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报讲明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容依照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报讲明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识不号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
2012版企业所得税预缴申报表网上申报填报说明
2012版企业所得税预缴申报表网上申报填报说明目录《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 (1)《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(A类) 》填报说明 (2)《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 (10)《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (11)《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》 (13)《企业所得税月（季）度纳税申报表(B类) 》填报说明 (14)《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(A类) 》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
企业所得税纳税申报表的填报说明
企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时间要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60 日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200 号）的规定进行纳税申报。
1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1 行＝附表一（1）第1 行或附表一（2）第1 行或附表一（3）第3 至7 行合计。
2、第2 行＝附表三第4 列第17 行。
3、第3 行＝附表三第6 列第17 行。
4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10 行和第11 行合计。
5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。
6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行7、第10 行＝附表三第9列第17行。
8、第11 行＝附表二（1）第17 行或附表二（2）第26 行或附表二（3）第14 行。
9、第14 行＝附表四第41 行。
10、第15 行＝附表五第21 行。
11、第16行=第13+14-15 行。
11、第17行＝附表六第10列第6 行，且第17 行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计” ，且第18行≤第16－17 行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计” 。
企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明一、填表对象和时间要求企业所得税年度申报表是由纳税人填写并向税务机关报送的重要税务文件，适用于所有纳税企业。
每年的企业所得税年度申报表应于纳税年度结束后的3月31日前报送。
二、填表须知1. 填报精确：在填写企业所得税年度申报表时，务必准确无误地填写相关信息，确保税务数据的准确性和合法性。
2. 表格选择：根据企业的经营模式和纳税人身份选择对应的企业所得税年度申报表，表格的选用要与企业纳税情况相符。
3. 表内项目完整：确保填写完整的企业所得税年度申报表，包括主表、附表以及其他附加资料（如关联交易等）。
所有项目都需要进行详细的填写或选择，不得有遗漏。
4. 数字精确：在填写企业所得税年度申报表时，应确保涉及金额的数据准确无误，并进行严格的核对与审校，以避免出现错误的纳税申报。
5. 签章要求：填写正确并无误后，纳税人应及时对企业所得税年度申报表进行签章，确保文件的合法性。
三、主表填写说明1. 纳税人信息：在主表的首项，填写相关的纳税人基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 纳税年度：填写所申报的纳税年度。
3. 各项收入：在收入类别中，按照实际情况填写相关的营业收入、利息收入、租赁收入等。
4. 营业成本：填写行业相关的成本项目，如销售成本、生产成本等。
5. 利润总额：根据计算公式填写营业利润、利润总额等。
6. 应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税所得额，并填写在相应位置。
7. 税率和税款：根据税法规定的税率表，计算所得税税额，并在相应栏目填写。
8. 减免税额：如符合法定的减免税条件，按照规定填写在减免税额栏目。
9. 应补（退）税额：根据应纳税所得额和减免税额计算出的应补税额或退税额。
四、附表填写说明附表是主表的补充，用于提供更详细的财务数据和税务信息。
1. 资产负债表：填写企业资产、负债和所有者权益等信息，以呈现企业的财务状况。
2. 利润表：填写企业收入、成本和费用等信息，以呈现企业的经营业绩。
2012中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税B类填报说明
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1、"税款所属期间"：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，"税款所属期间"为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2、"纳税人识别号"：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3、"纳税人名称"：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行 "收入总额"：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行"不征税收入"：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行"免税收入"：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行"应税收入额"：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3行5、第5行"税务机关核定的应税所得率"：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行"应纳税所得额"：根据相关行计算填报。
第6行=第4×5行。
7、第7行 "成本费用总额"：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行"税务机关核定的应税所得率"：填报税务机关核定的应税所得率。
9、第9行"应纳税所得额"：根据相关行计算填报。
第9行=第7÷（1-8行）×8行。
10、第10行 "税率"：填写企业所得税法规定的25%税率。
11、第11行"应纳所得税额"（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行12、第12行"已预缴所得税额"：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
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《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的修订说明
为了更好满足广大纳税人、各级税务机关提高汇算清缴质量的需求，减轻中小企业纳税申报负担，国家税务总局近期对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（以下简称2008版年度申报表）进行了修订。
新修订申报表（以下简称2012版年度申报表）：说明如下：
与2008版年度申报表1张主表、11张附表的体系相比，2012版年度申报表的体系为设立为三层架构，第一层为1张主表、
第二层为7张1级附表：
（1）附表一《收入明细表》（分一般工商企业，金融企业，事业单位、非营利组织三类）；
（2）附表二《成本支出明细表》（分一般工商企业，金融企业，事业单位、非营利组织三类）；
（3）附表三《纳税调整项目明细表》；
（4）附表四《企业所得税弥补亏损明细表》；
（5）附表五《税收优惠项目表》；
（6）附表六《境外所得税抵免计算明细表》；
（7）附表七《汇总（合并）纳税企业预缴税款明细表》。
第三层为14张二级附表：
（1）附表三（1）《投资收益（损失）纳税调整明细表》；
（2）附表三（2）《不征税收入支出纳税调整明细表》；
（3）附表三（3）《资产折旧、摊销纳税调整表》；
（4）附表三（4）《资产减值准备项目调整明细表》；
（5）附表三（5）《资产损失税前扣除纳税调整明细表》；
（6）附表三（6）《其他项目纳税调整明细表》；
（7）附表五（1）《收入项目优惠明细表》；
（8）附表五（2）《加计扣除项目优惠明细表》
（9）；附表五（3）《减免所得额项目优惠明细表》；
（10）附表五（4）《减免所得税优惠明细表》；
（11）附表五（5）《创业投资企业抵扣应纳税所得额明细表》；
（12）附表五（6）《专用设备投资抵免所得税优惠明细表》；
（13）附表六（1）《境外分支机构弥补亏损明细表》；
（14）附表六（2）《以前年度境外所得税抵免情况表》。
由二级附表生成一级附表，由一级附表生成主表。
主要体现在：一是简化主表。
如将汇总（合并）纳税企业预缴税款信息从主表剥离，新增了附表七《汇总（合并）纳税企业预缴税款明细表》，能附表中反映详情的不在主表中反映详情；二是通过设立二级选择性附表方式，解决附表大而全、难填列的问题。
围绕纳税调整、税收优惠、境外投资抵免设计了14张二级附表，其中附表三《纳税调整项目明细表》有6张二级附表，附表五《税收优惠项目表》有6张二级附表，附表六《境外所得税抵免计算明细表》有2张二级附表；
三是将填报意义不大的附表删除。
即删除原附表七《以公允价值计量资产纳税调整明细表》和原附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》；四是简化原部分附表。
简化了原附表七《资产折旧、摊销纳税调整表》和附表八《资产减值准备项目调整明细表》。
五是尽量按会计口径设计栏目便于财务人员填列。
通过合理构建申报表体系，纳税人涉及相关附表业务的才需要报送对应申报表，进一步减轻了纳税人办税负担。
国家税务总局
二○一二年月日。