[税务筹划精品文档]规范母、子公司之间的收支行为减轻总体税负
【精品】通过建立子公司进行税收筹划-2019年文档
通过建立子公司进行税收筹划-2019年文档通过建立子公司进行税收筹划随着企业生产经营规模的扩大，业务范围种类的增多，涉及的税种也将增多，面临的税务问题将更加复杂。
因此，如何将复杂的税务问题简化，同时，根据企业实际情况，积极利用国家的税收优惠政策，将高纳税义务转化为低纳税义务，合理合法地降低企业的税务成本费用，增强企业的市场竞争力，已经成为企业理财的一个重要方面。
1.通过建立子公司筹划流转税1.1将高纳税义务转化为低纳税义务企业无论经营什么业务，只要有经营收入，就负有流转税的纳税义务。
流转税主要有增值税、营业税等，根据经营商品的不同决定企业该缴纳的税种。
在现实中，企业往往多业混合经营，有时，即使是一个销售行为，也有可能既涉及增值税应税商品，又涉及营业税应税劳务，对这种情况，现行税法主要以企业的主营业务来确定其纳税义务，由于增值税和营业税在税率和计税方式上有很大差别，所以，此时企业的主营业务在决定其税务成本中起着至关重要的作用。
例如，一家主营生产销售大型机电设备的公司，其机电产品售出后还负责为用户安装调试及根据合同规定的保修和维修工作。
若这项业务在一家公司，根据现行税法，企业销售机电产品及其安装调试成功所获得的销售收入应作为增值税应税项目，缴纳17％的增值税。
若企业年销售额为5000万元，则企业应纳增值税销项税额为500017％=850万元，如果可以抵扣的进项税额为400017％=680万元，则企业应缴纳的增值税为850680=170万元；若企业将销售和安装调试作为两项业务，生产销售机电产品作为母公司的业务，由母公司缴纳增值税，再设立一子公司，主营安装调试业务，负责安装调试本公司的产品，这样，按照现行税法，安装公司是营业税的纳税义务人，其所提供的安装服务是营业税应税项目，应缴纳3％的营业税。
如果该机电设备公司年机电设备销售收入的10％是安装调试收入，则安装公司的年应税收入是500万元，应缴纳的营业税为5003％=15万元。
财务公司的税务筹划降低纳税负担
财务公司的税务筹划降低纳税负担财务公司在经营过程中，要考虑如何降低纳税负担，提高盈利能力。
税务筹划是一种合法合规的手段，可以通过合理的财务安排和税务分析最大限度地降低纳税的金额。
本文将介绍财务公司可以采取的几种税务筹划方法，以降低纳税负担。
一、合理利用税收政策财务公司可以充分了解并合理利用税收政策，尤其是税收优惠政策。
比如，根据国家政策的要求，对于一些创新型企业或高科技企业，可以享受税收优惠政策，减少企业的应纳税额。
此外，财务公司还可以了解到各地区、各行业的税收优惠政策，进而合理规划业务经营，降低税务负担。
二、合理调整企业结构财务公司可以通过合理调整企业的组织架构和业务结构，实现税务筹划。
例如，可以将高税负的业务转移到税负较低的子公司，减少合并纳税的金额。
此外，通过拓展经营范围，增加非税收入，减少企业的利润总额，从而降低纳税金额。
财务公司还可以选择合适的企业类型，比如选择小规模纳税人身份，减少纳税义务。
三、合理开展跨境业务财务公司往往有较强的跨境业务能力，可以通过合理的跨境税务筹划，降低纳税负担。
例如，可以利用海外公司设立分支机构，实现税收优惠和避税。
此外，在跨境投资中，财务公司可以充分利用双重税收协定，避免重复征税。
四、合规避税财务公司需要注重遵守税法的合规操作，避免违法行为。
避税是合法的行为，但应注意避免涉及偷税漏税等违法行为。
财务公司可以通过合理的税前费用安排、税收调整等方式，合规地降低纳税负担。
五、积极参与税务审计财务公司在开展税务筹划的同时，也需要积极参与税务审计。
税务审计是对企业纳税情况的全面检查，通过参与审计，财务公司可以了解到自身纳税情况是否合规，避免因不合规操作导致的风险。
六、寻求税务专业顾问的帮助对于财务公司而言，税务筹划是一项复杂而专业的工作。
因此，寻求税务专业顾问的帮助是非常关键的。
税务专业顾问可以帮助财务公司进行全面的税务分析，为企业提供合规的税务筹划方案，降低纳税负担。
税收筹划案例范文
税收筹划案例范文税收筹划是指通过合法手段，通过优化税收结构和减少税费负担，来提高企业或个人的经济效益的一种管理方式。
下面是一个税收筹划案例，具体介绍了一个企业如何通过税收筹划来降低税收负担，从而提高利润。
家制造业企业经营模式主要是销售自己生产的产品，产品通过市场渠道销售，并在不同地区设有销售网点。
企业日益发展壮大，销售额也逐年提高，但税收负担也随之增加，严重制约了企业的利润增长。
因此，企业决定进行税收筹划，以降低税收负担，并提高企业的利润。
首先，企业选择设立母公司和子公司的方式。
母公司作为总部，负责中央化管理和监督，子公司负责具体的生产和销售工作。
这样一来，母公司可以通过向子公司提供技术支持和品牌授权等方式，向子公司收取相关费用，这些费用可以作为业务支出，从而减少利润，降低税收负担。
其次，企业选择在税收优惠的地区设立子公司。
税收优惠地区通常有一些税收优惠政策，如减免企业所得税等，这可以有效降低企业的税收负担。
通过在税收优惠地区设立子公司，企业可以将一部分利润转移到该子公司，以享受税收优惠政策，从而降低税收负担。
再次，企业通过合理运用税收优惠政策来降低税收负担。
根据税收法规定，企业享受税收优惠政策需要符合一定条件，企业可以通过合理调整自身的财务状况和经营方式，以满足税收优惠的条件，从而降低税收负担。
例如，企业可以合理调整收入的确认时点，将一部分收入延后确认，从而减少当期的应税收入。
此外，运用合理的成本费用管理也是税收筹划的重要手段。
企业可以通过调整成本的计提时点和计提额度等方式，合理降低应纳税所得额，从而降低税收负担。
例如，企业可以合理运用折旧和摊销等制度，适当延长资产的折旧年限，减少成本的计提，从而降低税收负担。
最后，企业可以积极申请优惠政策和减免税收。
在税收法规定下，企业有一定的申请优惠政策和减免税收的权利。
企业可以根据自身的实际情况，积极向税务部门申请相关的优惠政策和减免税收，从而降低税收负担。
如何降低税收负担？
如何降低税收负担？一、合理报税合理报税是降低税收负担的重要手段之一。
具体而言，可以从以下几个方面入手：1. 利用税收优惠政策：了解税收法规，尤其是相关的减税政策，合理利用税收优惠，减少纳税额。
2. 合理分配收入和支出：通过灵活配置个人或家庭的收入和支出，合理安排资产流动，降低税负。
3. 合法避税手段：在合法的范围内，使用避税手段，如设立合理的个人或企业结构，避免不必要的税收支付。
二、投资与税收投资与税收息息相关，只要合理规划投资，可以在一定程度上减少税收负担。
1. 利用投资激励政策：国家对于某些领域的投资给予税收优惠，例如科技创新、环保产业等，合理选择投资项目，享受税收优惠政策。
2. 多元化投资：分散投资风险，同时也可以利用不同地区、不同领域的税收政策差异来降低税收负担。
3. 合理运用投资工具：如利用养老保险、医疗保险等投资工具，享受相关的税收减免政策。
三、税收筹划税收筹划是指通过合法手段利用税收法规的空白和差距，合理调整财务决策，达到降低税收负担的目的。
1. 合理安排资金流动：通过调整资金的流入和流出时间，合理推迟或提前缴纳税款，降低税负。
2. 调整企业结构：合理调整企业的法人结构、股权结构等，利用税收政策的差异，降低整体税负。
3. 合法避免间接税：合理运用适用税收政策的争议性标准，规避间接税。
四、寻求专业税务咨询在面对复杂的税收政策和规定时，寻求专业税务咨询是非常必要的。
1. 了解最新税收政策：与专业税务机构合作，及时了解最新的税收政策和相关的减税优惠政策，确保纳税人最大限度享受减税政策。
2. 经验和技巧：专业税务咨询机构拥有经验丰富的专业人士，可以帮助纳税人制定有效的税务筹划方案，提高纳税人的减税效益。
3. 风险评估：通过税务咨询，纳税人可以进行风险评估和规避，减少违反税法规定的风险和罚款。
需要注意的是，降低税收负担是一个法律允许的合理行为，但绝对不能采取违法手段和逃税行为。
纳税人在降低税收负担的同时，也应当保持合法、诚信的原则，遵守国家税收法律法规，推动税收合理化。
[税务筹划精品文档]企业集团子公司之间经营活动的筹划实例
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会计实务类价值文档首发！[税务筹划精品文档]企业集团子公司之间经营活动的筹划实例
企业集团内部的子公司之间如何进行税收筹划才能达到利益最大化呢？本文简要介绍几个通过租赁活动获取税收利益的具体例子。
操作方式
2003年6月18日，长江企业集团对内部经营情况进行分析时发现，甲企业产销两旺，预计2003年实现销售收入78350万元，比上年增长43%，实现利润8520万元，比上年增长51%；而乙企业却遇到了非常情况，2003
年预计实现销售收入13050万元，比上年下降27%，发生亏损340万元，比上年下降34%。
甲乙两企业适用的所得税税率都是33%。
由于甲企业的部分产品与乙企业属于同一类型，集团财务部建议甲企业将Ａ生产线租赁给乙企业，租赁费为50万元。
Ａ生产线价值为2000万元，该设备每年生产产品的利润为500万元。
这一建议得到集团公司董事会的批准，并于6月30日实施。
这条生产线的租金应纳营业税额＝50×5%＝2.5（万元）
应纳城建税及教育费附加＝2.5×（7%＋3%）＝0.25（万元）
甲企业将这生产线出租给同一集团的乙企业（租金水平与出租给独立第三方的水平一致，符合独立核算原则），将应税利润250万元转移到亏损企业乙企业中去了。
租赁后，该生产线生产的产品应缴企业所得税额＝250×33%＝82.5（万元），不用缴纳。
通过税收筹划，整个集团获得筹划收益82.5－2.5－0.25＝79.75（万元）。
长江企业集团的丙企业是一家技术开发型企业，产品的利润率达48%。
但是，由于其销售额没有达到3000万元以上，当地科技部门不同意上报申。
税务会计如何合法减少企业税负的策略与实施
税务会计如何合法减少企业税负的策略与实施税务会计是企业财务管理中至关重要的一个环节，涉及到企业纳税的各个方面。
在合规的前提下，税务会计可以采取一系列合法的措施来减少企业的税负，以提高企业的盈利能力和竞争力。
本文将探讨税务会计如何合法减少企业税负的策略与实施。
一、合理设置企业的税务筹划合理的税务筹划是企业减少税负的关键。
税务筹划是在遵守法律法规的前提下，通过调整企业的经营结构、业务安排以及利润配置方式，合理分配和利用税收优惠政策，降低企业的纳税负担。
以下是一些常见的税务筹划策略：1. 合理利用税收优惠政策政府为了促进经济发展和培育特定行业，往往会推出一系列的税收优惠政策。
企业在进行税务筹划时，应该积极了解并合理利用这些政策。
例如，对于高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除、技术入股等税收优惠政策。
对于外贸企业，可以申请退税等政策。
合理利用税收优惠政策，可以有效地降低企业的税负。
2. 合理利用地区差异不同地区的税务政策存在一定的差异性，企业可以通过在税负较低的地区设立分支机构或者利用地区差异来进行税务筹划。
例如，一些地方政府为了吸引外资，往往会推出优惠的税收政策。
企业可以将一部分业务转移到这些地区，以降低整体的税负。
3. 合理安排业务结构企业的业务结构对于税务负担有很大的影响。
合理安排业务结构，可以降低税务风险，减少税务成本。
例如，合理设置子公司、分支机构，可以减轻母公司的税负。
同时，通过合理选择不同的经营方式，如直接投资、合资等，可以在一定程度上降低企业的税务负担。
二、合规纳税为前提，确保税务会计的准确性在税务会计中，确保准确性是至关重要的。
任何涉及企业纳税的数据和报表都应该准确、完整地反映企业的真实经营情况。
只有合规纳税，企业才能够在减少税负的同时避免出现不良后果。
以下是一些确保税务会计准确性的措施：1. 建立健全的会计制度和内部控制合规纳税的前提是建立健全的会计制度和内部控制。
企业应该建立完善的会计制度，规范纳税流程，明确会计人员的职责和义务。
母公司与子公司间利润划分的税收筹划问题研究
母公司与子公司间利润划分的税收筹划问题研究摘要：母公司与子公司之间的利润划分问题是企业税收筹划中的一个重要议题。
在税收政策的制定和执行过程中，母公司与子公司之间的税收筹划活动旨在最大限度地减少企业所缴纳的总税额。
本文深入研究了母公司与子公司间利润划分的税收筹划问题，分析了其背后的法律、经济和政策因素，并提出了一些建议，以便企业能够更加有效地实施税收筹划。
一、引言企业税收筹划是企业为了减少所支付的税款而采取的一系列合法手段。
在母公司和子公司间的利润划分方面，企业可以根据税收政策的地域差异、利润分配的弹性和利润移转的可行性开展税收筹划活动。
本文将就此进行深入研究。
二、母公司和子公司间的利润划分问题1. 利润划分的法律依据在利润划分问题上，需要依据相关的税法法规进行合理的运用。
税法规定了母公司与子公司之间的利润划分问题，以确保企业在进行利润分配时遵守合法规定并防止滥用税收筹划。
企业应了解并遵守相关税法，避免违规行为。
2. 经济因素对利润划分的影响在进行利润划分时，经济因素起到至关重要的作用。
企业需要考虑不同地区税率的差异，通过调整利润划分的方式来优化税收负担。
此外，企业还可以根据不同子公司的经济实力和贡献程度进行合理的利润划分，以实现税收的最优化。
3. 税收筹划活动的政策考量税收政策的制定和执行对母公司与子公司间利润划分的税收筹划活动产生重要影响。
企业应密切关注政策的变化，合理利用税收政策提供的优惠政策，以最大限度地减少税收负担。
三、母公司与子公司间利润划分的筹划措施1. 合理利用利润移转企业可以通过合理的利润移转来减少整体税额。
利润移转是通过调整母子公司之间的交易价格，将利润从高税率地区转移到低税率地区。
企业可以运用合理的定价机制，确保母子公司之间的交易价格合理，以避免遭到税务机关的调查。
2. 合理划分利润比例企业应根据各个子公司的经济实力和贡献度，合理划分利润比例。
对于贡献较大的子公司，可以适当提高其利润比例，以降低整体企业的税收负担。
企业合并与重组税务筹划如何最大限度地减少税负
企业合并与重组税务筹划如何最大限度地减少税负企业合并与重组是指两个或多个企业通过合并或重组的方式，形成一个新的实体或者改变企业的结构、组织形式和财务状况。
在进行企业合并与重组的过程中，税务筹划是一项重要的工作，能够帮助企业在合并与重组后最大限度地减少税负。
本文将探讨几个重要的税务筹划方法，帮助企业实现税负的最大限度减少。
一、资产重组的税务筹划资产重组是指企业通过买卖或交换资产的方式，调整企业的资产配置。
在进行资产重组时，税务筹划可以通过以下几个方面来最大限度地减少税负。
1. 选择适当的重组方式在资产重组时，企业可以选择采取合并、分立、转让或收购等不同的重组方式。
不同的重组方式对应着不同的税务风险和税负。
企业应该在税务专业人士的指导下，综合考虑各种因素，选择最有利于减少税负的重组方式。
2. 合理安排重组资金在资产重组过程中，企业需要进行资金的调整和流转。
合理安排重组资金可以帮助企业减少税负。
例如，企业可以选择通过股权置换的方式进行资产重组，避免现金流转引起的税务风险。
3. 进行税前规划在进行资产重组前，企业可以进行税前规划，通过调整企业的资产结构，减少重组过程中可能产生的税务风险和税负。
税前规划可以包括合理调整企业的负债结构、优化资产配置等。
二、税收优惠政策的运用在企业合并与重组过程中，税收优惠政策是一项重要的利好条件，能够帮助企业减少税负。
企业应该充分了解并合理运用税收优惠政策，以实现最大限度的减税效益。
1. 充分利用税务政策允许的减税手段企业应该详细了解国家和地方针对合并与重组提供的税收优惠政策，充分利用这些政策允许的减税手段。
例如，根据《企业所得税法》的规定，企业合并与重组所得可以享受免征企业所得税、资产评估的税收优惠等。
2. 注意税收优惠政策的时效性税收优惠政策通常具有一定的时效性，企业在合并与重组过程中要密切关注政策的变化，及时申请并享受税收优惠。
同时，企业还应该根据政策的变化及时调整税务筹划的方案，以便最大限度地减少税负。
增值税税务筹划管理制度
增值税税务筹划管理制度第一条为规范公司的税务筹划工作，在遵守国家税收法规的前提下，降低公司经营成本，减轻公司的税收负担，维护公司的合法权益，特制定本制度。
第二条税务筹划是指公司为达到减轻税收负担和降低税收风险的目的，在税法所允许的范围内对公司所有工程施工项目进行事先安排的过程。
第三条公司财务部是税务筹划的组织者，财务总监负责公司税务筹划工作，税务主管为筹划工作的具体执行者，公司其他相关部门给予配合和支持。
第四条公司聘请的税务师事务所为公司的税务筹划提供技术支持，公司应充分利用税务师事务所的资源。
第五条税务筹划的内容主要为增值税，同时印花税也受合同签订形式的影响需进行税务筹划。
第六条增值税销项税务内容。
1.由于增值税属于价外税，实行价税分离，目前公司增值税税率为10%。
公司在与甲方签订工程施工合同时必须注明是否含税价，相关部门要按不含税价来进行项目毛利润测算。
同时印花税是按不含税作为基数缴纳，对含税价应分别注明价和税，否则需按含税价作为纳税基数。
2.由于建筑业营改增后，增值税税负较高，公司在承接项目时应与甲方沟通，尽可能地选择材料甲供或者清包工，以便公司按照税法可以享受增值税简易计税方法计税，征收率为3%。
3.公司投资的××公司一般要求实行材料“甲供”，但必须事先取得当地政府及税务部门的认可，并把甲供材料写入施工合同中或签订补充合同。
4.对于预收工程款，无特殊情况不得开具工程款增值税发票，只开具收款收据，除当月能取得足额的成本发票抵扣进项税额及公司急于收回工程款缓解资金压力的情况。
第七条增值税进项税务内容。
1.对于甲供、清包工等使用简易计税的项目只需取得增值税普通发票，供应商应尽可能选择小规模纳税人供应商，取得低税率的增值税发票；同时专业资质分包应取得工程款发票，以便公司进行分包抵扣。
2.除简易计税项目外，其他项目的供应商应选择具有一般纳税人资格的供应商，取得增值税专用发票进行进项抵扣。
如何优化公司税务结构降低税负
如何优化公司税务结构降低税负在如何优化公司税务结构降低税负的问题上，公司可以采取一系列的策略和措施来实现这一目标。
本文将从几个方面来讨论如何优化公司税务结构，降低税负。
一、合理规划利润分配在公司运营过程中，利润分配是一个关键环节。
合理规划利润分配可以最大程度地降低税负。
公司可以通过以下几方面来实现：1. 分红策略：合理规划公司的分红政策，将利润以非红利形式转移，如以股权形式分配利润，而不是以现金分红的方式，可以减少纳税额。
2. 跨国分析定价策略：将企业跨国经营中涉及的跨国交易价格与市场价格进行比较，确保跨国交易的价格具有合理性，避免滥用过高或过低的设定价格，从而降低税务争议和税务风险。
3. 合理利用税务优惠政策：积极了解和利用当地和国家的税务优惠政策，例如创业公司可以享受税收减免政策，高新技术企业可以享受研发费用加计扣除等政策，以最大程度地降低税负。
二、优化公司结构1. 跨国公司设立控股公司：对于跨国公司而言，设立控股公司可以有效地整合全球税务资源和利润，通过合理的利润分配和转移定价策略，实现全球税务结构优化。
2. 分布式公司架构：将公司业务合理地分布到多个地方，可以充分利用各地的税收政策和优惠措施，减少税率并降低税负。
3. 境外投资和重组：通过对境外投资和重组，将利润从高税率地区转移到低税率地区，降低整体的税负。
三、税务合规与风险管理1. 定期进行税务合规审查：通过定期进行税务合规审查，发现并纠正潜在的税务合规问题，确保公司在合法遵纪的前提下最大限度地降低税负。
2. 合理应对税务风险：了解并遵守当地和国家的税务法规，合理应对税务风险，避免因为不合规或不当行为而导致的税务风险。
四、积极跟进税收政策变化公司应密切关注国家和地方的税收政策变化，根据最新的税收政策调整公司的税务策略，以优化公司税务结构和降低税负。
五、寻求专业税务咨询对于公司而言，在优化税务结构和降低税负的过程中，往往需要借助专业的税务咨询公司或会计师事务所的帮助。
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负
随着我国企业的发展壮大，专业化程度越来越高，各种独立核算的子公司蜂拥而起，很多企业就形成了指点江山和激扬文字分离的格局：母公司逐渐剥离为纯粹的管理层，只管指点江山的事务，不做具体业务；经营业务全部下放到各个专业子公司去做，子公司埋头激扬文字，成为一个个盈利中心。
这在我国母、子公司的账面上就形成了一个普遍的现象：指点江山的母公司由于没有业务，只出不进或者少进多出，账面利润就为负，有的甚至是严重亏损：激扬文字的子公司由于是轻装上阵，专业经营，账面利润就为正，有的可以说肥得流油。
限于税法对合并纳税的严格规定（有些国字头企业集团合并纳税需要国家税务总局专门下文），很多母、子公司不具备合并纳税的条件，只能分别核算，分别申报、缴纳企业所得税税款。
对于这些不能合并纳税的母、子公司来说，其之间的收支如果模糊，或者欠规划，就有可能产生一个税负失衡现象，即母、子公司的税负都偏离正常值子公司税负偏高，母公司税负偏低企业总体税负加重。
现实中也确实存在这样的母、子公司，我们案例讲解如下：
一、企业基本情况和纳税现状分析
某母公司为贸易企业，为了打造专业化经营队伍，2008年末又将最后一个业务部门分离出去，成立一个独立核算的子公司H（母公司持股90%），并准备扶持其上创业板。
至此，母公司就成为一个不做任何具体经营业务的管理层，收支结构与以前相比也发生了很大变化：
收入项目包括：全资控股子公司按税后利润的50%上缴的利润；非全资控。