《实施内部审计业务》练习题(2)
内部审计练习题
内部审计练习题内部审计练习题近年来，随着企业竞争的日益激烈和市场环境的不断变化，内部审计在企业管理中的地位和作用越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各项业务活动进行独立、客观、全面的评估和监督，以提供有效的风险管理和控制建议，保障企业的稳健运营。
为了更好地理解和应用内部审计的知识，下面将给大家提供一些内部审计练习题，希望能够帮助读者更好地掌握内部审计的要点和方法。
一、选择题1. 内部审计的目的是：A. 评估企业的财务状况B. 发现和预防内部控制缺陷C. 提供财务报告的真实性和准确性D. 促进企业的经营和管理改进2. 内部审计的基本原则包括：A. 独立性、客观性、保密性B. 全面性、及时性、准确性C. 公正性、合规性、可靠性D. 独立性、全面性、公正性3. 内部审计的程序包括：A. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告B. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告C. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告D. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告4. 内部控制是指：A. 企业内部各级管理人员对业务活动进行的监督和控制B. 企业内部各级管理人员对财务活动进行的监督和控制C. 企业内部各级管理人员对风险活动进行的监督和控制D. 企业内部各级管理人员对内部审计活动进行的监督和控制5. 内部审计的工作重点包括：A. 财务风险评估、内部控制评价、经营绩效评估B. 财务风险评估、内部控制改进、法律合规性评估C. 财务风险评估、内部控制改进、运营效率评估D. 财务风险评估、内部控制评价、运营效率评估二、判断题1. 内部审计是由外部专业机构进行的。
2. 内部审计主要关注企业的财务状况和财务报告的真实性。
3. 内部审计的目标是发现和预防内部控制缺陷，提供风险管理和控制建议。
4. 内部审计的程序包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序和编制审计报告。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2022年8月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年8月）单项选择题1、关于工作底稿保存政策，下列表述正确的是：A、指定一个三年的最短保存期。
B、由审计委员会批准。
C、由法律顾问批准。
D、由外部审计师批准。
【正确答案】C【答案解析】a.不正确。
工作底稿不应该有强制性的保存期限，其保存应该出于有用和法律方面的考虑。
b.不正确。
见题解c。
c.正确。
CAE应该提出关于审计工作底稿的保存政策，该政策规定必须与组织章程和法规要求相一致。
这样一来，由组织的法律顾问批准是适合的。
这也是美国人的一种思维方式，采取行动之前首先考虑的就是是否与法律规定相冲突。
d.不正确。
底稿保存政策不需要外部审计师的批准。
2、当两个项目竞争有限的审计资源时，以下哪个说法被认为是与风险评估相关的？A、审计委员会要求的活动应始终被认为比管理人员要求活动的风险等级更高。
B、与财务预算较低的活动相比，财务预算较高的活动通常被认为风险等级更高。
C、风险应该以资金损失可能或对公司不利事件暴露来衡量。
D、以上选项均正确。
【正确答案】C【答案解析】a.不正确。
内部审计活动应全面考虑管理层和审计委员会的要求。
虽然审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。
b.不正确。
风险是通过对组织的潜在风险来衡量的。
部门预算的大小是一个重要的决定因素，但不是一个充分的决定因素。
c.正确。
《标准》“2010—计划”指出：影响程度是评估风险的一个重要组成部分。
d.不正确。
见题解a、b、c。
3、审计报告中的范围声明中会包括以下哪项？：A.要涵盖的时期。
B.审计目标。
C.审计师技能水平的性质和范围。
D.审计预算。
正确答案：A答案解析范围声明列出了要涵盖的时期、未经审计的活动（如果未在此明确传达，可能假定包括在内），以及进行的审计的性质和范围。
审计目标应包括在审计报告内描述审计业务目的的部分中。
考察知识点报告质量和要素4、内部控制发展历史上的里程碑是？A.COSO的报告。
审计学章节练习
审计学章节练习一、单项选择题1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、多项选择题21、政府审计隶属于议会的国家有（）A、美国B、英国C、加拿大D、西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（）A、审计内容B、审计目标C、审计标准D、审计方法E、审计形式23、一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有（）A、计价和分摊B、完整性C、存在D、分类和可理解性E、准确性24、鉴证业务，按照提供的保证程度不同可分为（）A、合理保证B、有限保证C、绝对保证D、中等保证E、相对保证25、可能威胁独立性的情形包括（）A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任26、下列审计证据中，属于外部书面证据的有（）A、注册会计师编制的有关计算表B、被审计单位的律师回函C、产品出库凭单D、售货发票E、领料汇总表27、审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A、审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B、审计证据的充分性较高，适当性就较低C、审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D、审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少E、审计证据的充分性与适当性不存在什么关系28、注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关的管层认定有（）A、权利与义务B、完整性C、存在D、计价和分摊E、分类和可理解性29、控制测试程序包括（）A、观察B、计算C、检查D、询问E、重新执行30、审计意见的基本类型有（）A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、不确定意见E、否定意见非选择题部分三、名词解释31、盘点法32、总体审计策略四、简答题33、在2013年3月，以下审计主体分别接受委托人的委派进行审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东方股份有限公司董事会的委托对该公司2012年财务报表进行审计；(2)赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部的工作人员，按照审计计划安排，对该公司进行财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署的工作人员，接受审计署委派，对某大型电站的工程资金运用情况进行审计。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2022年3月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年3月1日-2022年3月31日）单项选择题1、关于内部和外部审计师的关系，以下哪项正确？A.内部审计师必须向外部审计师提供审计程序和工作底稿。
B.组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。
C.内部和外部审计师之间必须定期召开会议，讨论共同关注的事项。
D.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。
正确答案：B答案解析组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围肉的相关确认服务。
在这种情况下，CAE 应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作。
考察知识点内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性2、现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。
请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。
A.审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。
B.审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。
C.比较每天现金收入总额与银行存款数。
D.审查现金收款与付款职责是否正确分离。
正确答案：C答案解析a.不正确。
这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。
b.不正确。
现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。
c.正确。
只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。
d.不正确。
收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。
考察知识点审计程序3、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是？A.风险的偏好。
B.组织对风险的容忍度。
C.风险的类型。
D.风险对组织产生的影响。
正确答案：D答案解析根据《标准》“风险”词汇表，风险是对实现.目标有影响的事件实际发生的可能性。
风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。
因此，在风险评估中，除了考虑风险发生的可能性，还有风险可能导致的损失，风险事件是损失发生的可能性与损失大小的联合概率，因此另一个重要的参数是风险对组织的影响。
《内部审计学》第三版课后习题参考答案
《内部审计学》（第三版）课后习题参考答案时现等2017年4月第一章内部审计概述本章练习题1. D2. D3.D4.B5.D6.C7. D8. D9.A本章思考题1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。
2.建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。
内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。
3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。
4.内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。
5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。
第二章内部审计程序本章练习题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D第三章内部审计机构与内部审计人员本章练习题1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D本章思考题1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。
2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。
3．知识、技能和经验。
4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。
第四章经营活动审计本章练习题一、单选题1.D2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多选题1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABD本章思考题1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。
2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。
审计学习题1-3章标准答案
审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年12月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年12月1日-2022年12月31日）正确答案：C答案解析a.不正确。
外部审计要求协助实地调查工作，应服从舞弊调查。
b.不正确。
因为新系统还没有投产，这可以等待。
c.正确。
管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊行为的要求必须优先于其他要求。
d.不正确。
管理层对涉及舞弊的要求应优先于过去一年未被审计的系统。
考察知识点风险控制矩阵以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？正确答案：C答案解析a.不正确。
这是正确顺序的对立面。
b.不正确。
风险D优先于风险A，因为它有较高的发生几率，尽管影响较小。
c.正确。
这一顺序将可能性和影响度结合在一起。
d.不正确。
由于概率和影响，风险D的评级应该高于风险C。
考察知识点风险控制矩阵正确答案：C答案解析Ⅰ.恰当。
重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给同一供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款情况。
Ⅱ.不恰当。
无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，因此该程序没有效果。
Ⅲ.不恰当。
业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。
Ⅳ.恰当。
重复付款意味着对同一釆购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。
考察知识点CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标正确答案：B答案解析A.不正确，见题解B。
B.正确，《标准》“2020-沟通与批准”指出，CAE必须将内部审计的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。
重大的临时变更应提交董事会，以供批准和参考。
C.不正确，从层级上讲，董事会高于高级管理层。
D.不正确，见题解B。
考察知识点CAE向高级管理层和董事会报吿年度审计计划，并寻求董事会的批准正确答案：C答案解析a.不正确。
关于审计的练习题
《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料一、判断正误1、如果注册会计师确定的重要性水平较低，审计风险就较低。
2、内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据，因此，它属于可靠性极低的证据。
3、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说，注册会计师并不一定要获取最理想的审计证据。
4、注册会计师在了解内部控制后认为被审单位的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报,则不应将控制风险评价为高水平。
5、注册会计师无法改变审计风险和检查风险的实际水平，但可以改变固有风险和控制风险的实际水平。
6、应收账款的重要性水平越高，所需函证数量越多。
7、注册会计师应当就被审计单位所提供的关联方交易资料的真实性、完整性向管理当局获取书面证明。
8、如果被审单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则违反了“估价或分摊”的认定。
9、“存在或发生”认定所要解决的问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏了。
10、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。
11、在调查表中，“否”表示该项内部控制制度较弱。
12、因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额的错报或漏报可以不必考虑。
13、注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，得出的审计结论就越准确。
14、注册会计师对期初余额进行审计，并非为了对期初余额发表审计意见。
15、若被审计单位管理当局拒绝提供声明书或拒绝签名，CPA则可发表保留意见或无法表示意见的审计报告16、库存证券的实地盘点工作可在结账日后进行。
17、注册会计师签署双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。
18、应收账款的询证函应由客户（即被审计单位）签发。
19、即使某一应付账款明细账期末余额为零，注册会计师仍可将其列为函证对象。
20、银行存款函证的目的包括查找未入账的银行借款。
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《实施内部审计业务》练习题（2）
一、单项选择题
1、可靠的信息是指：
A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；
B、有助于组织实现其预定的目标；
C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论；
D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。
2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足：
A、充分性；
B、可靠性；
C、相关性；
D、有用性。
3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：
A、客户采购订单的复印件；
B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金；
D、商品的货运单、单独的装货单和发票。
4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。
为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。
针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是：
A、充分的，但不可靠或不相关；
B、充分、可靠和相关的；
C、不充分、可靠或相关；
D、相关的，但不充分或不可靠。
5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。
对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。
支持内部审计师的观察的信息是：
A、充分的，但不可靠或不相关；
B、充分、可靠和相关的；
C、不充分、可靠或相关；
D、相关的，但不充分或不可靠。
根据以下信息回答6-10题。
首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。
他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。
为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。
6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。
”以下哪项信息标准有可能被违反：
A、充分性；
B、可靠性；
C、相关性；
D、没有违反标准。
B、
7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反：
A、充分性；
B、可靠性；
C、相关性；
D、没有违反标准。
8、该组织的存货由三位生产经理管理。
内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。
在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。
接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。
在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。
在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。
看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。
以下哪项信息标准有可能没有被违反：
A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。
9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。
以下哪项信息标准有可能被违反：
A、充分性和相关性；
B、可靠性和充分性；
C、相关性和可靠性；
D、没有违反标准。
10、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2.直接观察所使用的各种广告媒介；3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。
以下哪项信息标准有可能被违反：
A、充分性；
B、可靠性；
C、相关性；
D、没有违反标准。
11、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：
A、外部证据
B、询问
C、口头证据
D、非正式的
12、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
A、与经营经理讨论；
B、检查贸易订单；
C、检查机构报送政府机构的函件；
D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
13、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是：
A、内部的，不充分；
B、外部的，很充分；
C、既是外部的，又是内部的，且充分；
D、既是外部的，又是内部的，但不充分。
14、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：
A、采购订单
B、采购申请
C、供应商发票
D、供应商对账单
15、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是：
A、检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；
B、从供应商处取得的账户余额函证；
C、对账户实施分析性复核；
D、与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。
根据以下信息回答16-17题。
在对一个分部的经营进行审核时，内部审计师注意到：销售收入保持不变、库存明显增加、毛利明显增加
16、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加：
Ⅰ、公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
Ⅱ、单位售价提高了。
Ⅲ、存货被高估。
A、只有Ⅰ；
B、只有Ⅰ和Ⅱ；
C、只有Ⅲ；
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
17、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。
内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关：
A、取得存货的实物盘点数；
B、抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；
C、取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；
D、抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。
18、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
以下哪项是分析性信息：
A、将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
B、将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
C、将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较；
D、检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况。
19、分析性程序:
A、可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B、涉及应收款的函证这类的测试；
C、可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D、本身从来都不足以支持管理层的声明。
20、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：
A、内部控制系统的充分性；
B、被检查领域的重要性；
C、预测分析性程序结果的准确度；
D、以上答案都正确。
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