财务管理重点整理资料
财务管理重点知识整理
财务学基本原则：一：风险与收益均衡原则二：权利与责任均衡原则三：成本效益原则四：收支时间均衡原则五：资本周转效率原则六：资本合理配置原则财务管理主要职能财务决策，指有关投资、筹资和营运资本管理的决策。
财务计划是决定特定期间内做什么、合适做、怎么样做和谁去做。
财务控制利润最大化目标有哪些局限性没有考虑利润的取得时间。
没有考虑所获利润与投入资本额的关系。
没有考虑获取利润和所承担风险的关系股东和经营者有哪些冲突？如何有效解决？目标不完全一致。
股东的目标是使自己的财富最大化，千方百计要求经营者以最大的努力去完成这个目标；经营者的目标是：增加报酬、增加闲暇时间、避免风险。
经营者对股东目标的背离。
表现：道德风险（经营者不尽最大努力去实现企业目标）、逆向选择。
措施：监督、激励公司理财目标：表述：①利润最大化②经济效益最大化③股东财富最大化④现金股利最大化⑤产值最大化⑥投资者、经营者和社会利益最大化⑦长期资本增值⑧资金运动合理化⑨企业价值最大化利润最大化：通过企业财务活动，使企业利润达到最大。
股东财富最大化：企业通过财务上合理经营，采取最优财务政策，最大限度为股东谋取财富。
股东提供资本，拥有产权，承担风险，拥有最高地位。
股东财富是股东拥有的净资产在资本市场的市场价值。
股票是企业财富凭证，因此股东财富最大化又叫股票价格最大化。
企业价值最大化：企业未来报酬按加权平均资本成本进行折现的现值。
应关心所有关系人李毅，保证长期稳定发展，追求价值最大化。
企业是多边契约总和，兼顾各方才能长期发展。
理财应体现各个集团的利益。
普通股、优先股、公司债券筹资的优点和缺点：普通股：优点：无固定利息负担；无到期日，不偿还；筹资风险小；增加公司信誉筹资限制较少；容易吸收资金缺点：资金成本较高；公司控制权易分散；稀释每股收益；增加保护商业秘密难度优先股优点：与债券相比，不支付鼓励不会导致公司破产；与普通股相比，发行优先股一般不会西施股东权益；无限期的优先股没有到期期限，不会减少公司现金流，不需要偿还本金。
《财务管理学》知识点归纳总结
《财务管理学》知识点归纳总结财务管理学知识点归纳总结
1. 财务管理的定义和重要性
- 财务管理是指有效管理企业的财务活动，包括资金的筹集、资本的运用和风险的控制等。
- 财务管理对企业具有重要意义，它可以帮助企业实现良好的资金结构，提高企业价值，保证企业的可持续发展。
2. 财务报表及其分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
- 通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，帮助决策者做出正确的经营决策。
3. 资本预算决策
- 资本预算决策是指企业在进行长期投资时的决策过程，涉及
到投资项目的选择、资金的筹集和投资回报的评估等。
- 在资本预算决策中，常用的评估方法包括净现值法、内部收
益率法和投资回收期法等。
4. 财务风险管理
- 财务风险是指企业在经营过程中面临的各种不确定性的风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。
- 财务风险管理旨在通过合理的风险管理策略和工具，降低企
业面临的财务风险，保护企业的利益和价值。
5. 财务规划和预测
- 财务规划是指企业对未来一段时间内的财务目标和策略进行
规划，包括资金的筹集和使用、盈利能力的提高等。
- 财务预测是在财务规划的基础上，对未来一段时间内的财务
状况进行预测和预估，以帮助企业做出合理的决策。
以上是关于财务管理学的知识点的简要归纳总结，希望对您有所帮助。
财务管理知识点总结整理
财务管理知识点总结整理第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收回。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、财务关系：①企业与所有者之间的财务关系。
②企业与债权人之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部的财务关系。
⑤企业与往来客户之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③营运资金管理④成本费用管理。
⑤收益分配管理。
4、特点（1）资金的管理（2）综合性强5、财务管理职能（1）筹资职能（2）投资职能（3）分配职能（4）监控职能6、财务管理的总体目标：①每股收益最大化。
②利润最大化。
④股东财富最大化或普通股每股价格最大化。
⑤企业价值最大化。
7、财务管理原则：（1）竞争环境原则（2）创造价值与经济效率原则（3）财务交易原则（风险-报酬权衡原则、货币时间价值原则）【①资金合理配置原则。
②收支积极平衡原则。
③成本效益原则。
④收益风险均衡原则。
⑤分级分口管理原则。
⑥利益关系协调原则】8、中国企业财务管理原则：（1）资本结构优化原则（2）现金流转平衡原则（3）风险收益匹配原则（4）利益关系协调原则9、财务管理的环境：（1）法律环境（2）金融市场的组成（3）经济环境（4）技术环境10、财务管理的方法;（一）基础性方法（二）循环性方法（1）财务预测方法（2）财务决策方法（3）财务预算方法（4）财务控制方法（5）财务分析方法第二章1、货币时间价值，指资金经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值；精髓在于，①不同时点上的等量货币具有不同的含金量，不能直接比较和简单汇总②不同时点上的货币只有借助于货币时间价值换算为同意时点上的价值，才能汇总、比较、分析2、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
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财务管理重点整理第一章1.企业的财务活动：①资金筹集②资金投放③资金营运④资金分配2.财务管理的整体目标：⑴利润最大化：“经济人”假设认为：人作为经济利益的追求者, 因此, 企业应通过对其财务活动的管理，不断地增加企业利润并使之达到最大。
缺点①利润最大化未考虑取得利润的时间②利润最大化未考虑所获利润与投入资本的关系③利润最大化未考虑风险因素④会使企业的财务决策具有短期行为的倾向⑵资本利润率或每股利润最大化⑶企业价值最大化：该目标即是通过企业的合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金时间价值和风险报酬的情况下使企业的总价值达到最大，进而使股东财富达到最大。
3.所有者和经营者的矛盾与协调：矛盾①经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时，更多地增加享受成本②所有者希望以较小的享受成本带来更高的企业价值或股东财富。
协调①约束措施：解聘（所有者约束）；接收（市场约束）②激励措施：股票期权；绩效股③监督措施4.所有者与债权人的矛盾与协调：矛盾①所有者改变举债资金的原定用途，增大偿债的风险②发行新债券或举措新债，增大偿债的风险，致使旧债的价值降低。
协调①限制性借债：在借款合同中加入限制条款，如规定借款的用途、规定借款的信用条件，要求提供借款担保等②收回借款或停止借款；一旦债权人发现债务人有侵蚀其债权价值的意图时，就采取收回借款或停止借款的措施③债转股第二章1.终值FV：俗称本利和。
是现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。
2.现值PV：又称本金。
是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值。
3.利率I：资金在一定时间内产生的利息和本金的比率。
4.单利：只就本金计算利息。
5.复利：以当期期末本利和作为计算下期利息的基础，即利息也计算利息。
货币时间价值计算中一般使用复利的概念。
6.复利现值:是以后年份收入或支出资金的现在价值。
7.后付年金（普通年金)：是指每期期末等额收付的款项。
8.即付年金（预付年金):指每期期初等额收付的款项。
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财务管理重点知识点整理第一章财务管理总论1. 财务管理的内容财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。
其中：财务活动有：（1）筹资活动（2）投资活动（3）资金营运活动（4）资金分配活动财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权）（注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权）（3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资）（4）企业与债务人（债权与债务）（5）企业与供货商、客户（6）企业与政府（7）企业与职工（8）企业内部各单位之间2. 财务管理的环节（1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析3. 财务管理的目标：（1）利润最大化（2）每股收益最大化（3）股东财富最大化（4）企业价值最大化（最优目标）（考虑了资金的时间价值与风险）4. 不同利益主体的冲突与协调：·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法：（1）监督；（2）激励；（3）解聘·解决债权人与所有者之间的矛盾：（1）在合同中加入限制性条款（2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式第二章财务管理的价值观念1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理）（表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额）2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理）·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系）·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。
（反变关系）3.风险与报酬（见财务管理计算题整理）第三章筹资方式1.筹资的分类：（1）资金来源渠道①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高）②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成本低）（2）资金使用期限①短期筹资②长期筹资2. 企业的筹资动机：（1）新建筹资动机（2）扩张筹资动机（3）调整筹资动机（4）混合（扩张＋调整）筹资动机3. 筹资渠道及其方式六大渠道：（1）国家财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构资金（4）其他企业资金（5）民间资金（6）企业自留资金筹资方式：（1）吸收直接投资（2）发行股票（3）利用留存收益（4）向银行借款（5）发行债券（6）利用商业信用（7）融资租赁4. 筹资的基本原则：（1）合理性（2）效益性（3）及时性（4）合法性5. 各种筹资方式及其优缺点：（只阐述重点）·权益性筹资：(特点：资本成本均较高，风险小)（1）吸收直接投资优点：降低财务风险缺点：资本成本高（2）普通股优点：①永久性，无需归还②没有固定的股利负担③（相对于债券）筹资风险小缺点：资本成本高（不具有抵税作用）（3）优先股优点：①永久性，无需归还②灵活性缺点：①资本成本高（但低于普通股）②财务负担重·长期负债筹资：（特点：资本成本小，风险高（除融资租赁））（1）长期借款优点：①筹资速度快②弹性较大（即变更借款数量和期限）③成本较低（长期借款利率 < 债券利率）缺点：①风险较高②数量有限、限制（合同）条件多（2）发行债券优点：①资本成本低②能发挥财务杠杆作用缺点：①风险较高②限制条件多、数量有限（3）融资租赁（形式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁）优点：①速度快②限制条款少③风险小④税收负担轻缺点：成本高·短期负债筹资：（1）短期借款优点：①速度快②弹性大缺点：资本成本高（与其他短期筹资比最高，尤其在有补偿性余额时）；风险大（2）商业信用具体形式：应付账款、应付票据、预收账款6. 债券发行的确定：·影响债券发行价格的因素：债券面额、市场利率、票面利率、债券期限7. 短期借款中的“补偿性余额”：对企业来说：补偿性余额提高借款的实际利率，增加了利息负担。
财务管理知识点整理
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一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。
2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。
3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。
4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。
5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。
6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。
7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理
1、财务管理。
财务管理学知识点汇总
财务管理学知识点汇总
一、财务报表的基本分类：
1、资产负债表（Balance Sheet）：是反映企业资产、负债和所有者
权益等的重要财务报表，由资产、负债、所有者权益三大部分构成。
3、现金流量表（Cash Flow Statement）：是反映企业在一定会计期
间内现金或现金等价物的流动情况的重要财务报表，由经营活动现金流量表、投资活动现金流量表以及筹资活动现金流量表三大部分构成。
4、分析状况表（Analytical Statement）：是反映企业财务状况的
重要财务报表，主要由利润分析表、负债权益分析表以及资产负债比率分
析表等三大部分构成。
二、财务决策的基本原则：
1、最大化股东权益原则：也称为股东财务目标，指企业在经营决策中，采取的措施应该尽可能的最大化股东的长期经济收益，使其获得最大
的回报，最大限度的实现股东的经济利益。
2、稳定增值原则：也称为稳定经营原则，指企业在做出经营决策时，应尽量采取能够长期稳定地提高资产出售价格、收入、利润和股东权益的
措施。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产。
负债分为流动负债和非流动负债。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。
收入减去成本和费用得到营业利润。
营业利润加减营业外收支得到利润总额。
利润总额减去所得税得到净利润。
13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。
二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。
专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。
财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。
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第一章
1、财务管理的基本内容
（1）融资决策
（2）投资决策
（3）营运决策
（4）分配决策
2、财务管理的目标
（1）生存。
企业只有生存才有盈利的可能。
生存是企业盈利的先决条件。
（2）扩张。
企业只有在市场竞争中不断扩张才能求得生存。
（3）盈利。
企业必须能够盈利，只有盈利，才有存在的价值和扩展的源泉。
3、财务管理的目标和类型及优缺点（简答）（一）利润最大化
优点：有助于资源的最优配置，可使社会财富最大化，
缺点：（1）没有揭示利润与先进的关系；
（2）没有考虑企业的可持续发展
（3）利润最大化概念模糊，对取得利
润的时间、投入、风险以及利润分
配的提示性不够。
（二）每股收益最大化
优点：考虑了利润与资本收入间的关系
缺点：（1）非上市公司难于应用；
（2）股价受众多因素的影响，股价不能完全准确反映企业财务管理状况；
（3）它强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。
（三）股东财富最大化
优点：考虑了资金的时间价值，考虑了风
险价值，避免短视行为，有利战略
投资于资本经营，有利于树立公司
形象。
缺点：难客观确定企业价值，企业价值计算复杂
4、财务管理目标的协调（了解两组类型关系矛盾在哪里）（1）股东与经营管理者
（2）股东和债权人
5、金融市场的环境
（1）金融市场的主要类型
外汇市场
短期证券市场
货币市场短期借贷市场
金融市场资金市场一级市场
资本市场长期证券市场二级市场
长期借贷市场
黄金市场
(2)金融市场的构成要素：交易主体、交易对象、交易工具和交易方式。
（3）金融市场的交易价格
利率的计算公式=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现风险附加率+违约风险附加率+到期风险附加率
第二章
1.财务分析法
（1）比较分析法
（2）比率分析法
（3）因素分析法
2、财务比率分析P31
第三章
1.资金时间价值的计算P64
2名义利率和实际利率的计算P72
3、风险的含义与分类
含义：风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，企业的实际收益与预计收益发生背离，从而有蒙受经济损失的可能性。
分类：（1）从个别理财主体的角度看，风险分为市场风险和企业特有风险两类。
（2）从企业本身来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为经营风险和财务风险两大类。
4、确定概率分布p76
5、计算风险报酬P79
6、资本资产定价模型P81
第四章
1、企业融资的分类
（1）按资金使用的期限分类：短期资金和长期资金两种
短期资金常采用商业信息和银行流动资金借款等方式来融资
长期资金通常采用吸收投资、发行股票、发
行公司债券、长期借款、融资租凭和内部积
累等方式来融资
（2）按资金的来源性质分类：可将企业融资获取的资金分为权益资金和借入资金两大类。
2、销售额比率法P91
3、吸收直接投资的优缺点（简答）
（1）优点：增强企业资本实力
有利于尽快形成生产能力
吸收直接投资的财务风险较低
（2）缺点：吸收直接投资的资金成本较高
吸收直接投资产权关系有时不明晰，
不便于进行产权交易，且容易分散企
业的控制权。
4、发行普通股筹资的优缺点（简答）
（1）优点：①没有固定的利息负担，从而大大减
少了公司的财务压力，筹资风险小。
②所筹资金具有永久性，没有固定的
到期日，除非公司清算时有剩余财产
可折算清偿。
③提高了公司的信誉，增强了公司的
资本视力，有了较多的自有资金，就
可以为债权人提供较大的损失保证。
④与优先股和公司债券比，有较好的
预期收益和防止通货膨胀的保值法，
所以比其他方式更容易吸收资金。
（2）缺点：①筹资资金成本高。
②可能分散公司的控制权。
③可能引起股价的下跌。
5、长期借款筹资的优缺点（简答）
（1）优点：筹资速度快
筹资成本低
筹资灵活性强
便于企业利用财务杠杆效应
（2）缺点：财务风险高
限制性条款多
筹资数额有限
6、债券的发行价格P104
7、融资租赁的主要特点（简答）
（1）出租方仍然保留租赁资产的所有权，但与租
赁资产有关的全部风险和报酬实际
上已经转移。
（2）租约通常是不能取消的，或者只有在某些特
殊情况下才能取消。
（3）租赁期限较长，几乎包含了租赁资产全部的
有效使用期。
（4）在一般情况下，融资租赁只需要通过一次租
赁就可回收租赁资产的全部投资，并
取得合理的利润。
（5）租赁期满时，承租人有优先选择廉价购买租
赁资产的权利，或采取续租方式，或
将租赁资产退还给出租方。
8、经营租赁与融资租赁的区别（简答）
经营租赁是指以提供设备等资产的短期使用权
为特征的租赁形式，而融资租赁是以
融资为目的，从而最终获得租赁资产
所有权的一种租赁形式。
区别：
①租赁程序不同：经营租赁出租的设备由租赁
公司根据市场需要选定，然后再寻找
承租企业，而融资租赁出租的设备由
承租企业提出要求购买或由承租企
业直接从制造商或销售商那里选定。
②租赁期限不同：经营租赁期较短，短于资产
有效试用期，而融资租赁的租赁期较
长，接近于资产的有效使用期。
③设备维修、保养的责任方不同：经营租赁由
租赁公司负责，而融资租赁由承租方
负责。
④租赁期满后设备处置方法不同：经营租赁期
满后，承租资产由租赁公司收回，而
融资租赁期满后，企业可以很少的
“名义货价”留购。
⑤租赁的实质不同：经营租赁实质上并没有转
移与资产所有权有关的全部风险和
报酬，而融资租赁的实质是将与资产
所有权有关的全部奉献和报酬转移
给了承租人。
9、融资租赁的租金计算P109
10、应付账款融资P112
11、无担保借款的信用条件（简答）
（1）信贷限额：信贷限额亦即信贷额度，是
借款人与银行在协议中规定的允许
借款人借款的最高限额。
（2）周转信贷协议：它是银行从法律上承诺
向企业提供不超过某一最高限额的
贷款协议。
12、补偿性余额P113
13、短期借款利息的支付方法P114
第五章(重点，25-30分)
1、资本成本的概念：资本成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用，即付出的代价。
资本成本从内容上包括筹资费用和用资费用两部分。
2、个别资本成本P124
3、加权平均资本成本P126
4、财务杠杆P129 （整节重点）
5资本结构优化决策P139
6、筹资无差别点发P143 （重点）
第六章
1、项目投资的概念及特点（简答）
概念：项目投资是投资中的一种，是为了新增或更新生产经营能力的长期资本资产投资行为。
特点：①投资数额多
②影响时间长
③发生频率低
④变现能力差
⑤决策风险大
2、现金流入量（三个公式）P156
3、项目投资决策评价方法的类别
在项目投资决策中，长用的评价方法有非贴现评价法和贴现评价方法两大类。
常用的非贴现评价法有投资回收期法和会计收益率法两种
常用的贴现评价方法有净现值法、现值指数法和内含报酬率等三种
4、项目投资决策评价的基本方法P133-168 （三个方法）
第八章
1、现金管理目标：企业现金管理的目标就是在资
产的流动性和盈利性之间作出抉择，
以获取最大的长期利润。
2、最佳现金持有量的确定P204
3、应收账款成本P209
4、“5C系统”：是指评估顾客信用品质的五个方面，
即品质、能力、资本、抵押和条件。
5、信用条件（简答）：所谓信用条件是指企业接受
客服信用订单时所提出的付款要求，
主要包括信用期间、现金折扣等。
6、储备存货的有关成本P215
7、存货经济批量控制法
（1）不允许缺货且无商用折扣情况下经济进货批
量的确定
（2）不允许缺货但有商业折扣情况下经济进货批
量的确定
8、ABC分类控制法（看看）P221
考试题型：单选1分*10
多选2分*10
判断1分*10
简答3题共20分
计算10分*4
第三章、第五章、第六章、第八章分别考1道计算题
标记简答的有可能考简答题。