收款表(财务对账表)知识讲解
财务报表审核办法及细则讲解
4、是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还列入账中。 企业存在已经过时报废、不使用的固定资产，这些固定资产 不需计提折旧，也不给企业带来效益，变现价值一般也不高， 这会使企业财务报表所反映的资产真实偿债保证能力降低
5、是否存在固定资产评估增值事项，若有，就其事项要求 作具体说明。
企业一般在清产核资、发生兼并、股份制改组、对外投资 时才进行资产评估，技术的不断更新，机器设备评估增值 的相对较少，评估增值的一般都是土地的地上建筑物。而 一般企业通常不应发生评估增值现象。
企业增加或减少实收资本时，在注册资本20% 的范围内可以不及时进行工商变更登记，此时， 注册资本可能不等于实收资本
二、未分配利润的勾稽关系审查
期末未分配利润= 本期净利润 + 期初未 分配利润 – 提取的盈余公积、公益金 （或提取的职工奖励工资、储备基金、 企业发展基金或利润归还投资） – 应付 股东股利或转作资本部分
价上涨时，会高估利润和存货价值，多交所得税。反之会低估 利润和存货价值。
4、存货是否大量积压变质，而未提取足额的 跌价准备。
企业应当按成本和可变现净值孰低的规则对 存货计价。可变现净值是指：，
可变现净值=预计售价-至完工尚需投入的制 造费用-销售所必需的预计费用
当可变现净值低于存货账面价值时需计提存 货跌价准备，存货跌价准备提取的计算方法 可分为：单项比较法、分类比较法、总额比 较法
存货是企业日常生产经营过程中持有已备销售， 或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳 务过程中将被消耗的材料或物料等，主要包括 各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 存货的一个重要确认标准是企业对该项资产是 否拥有法定所有权。
存货属于流动资产，变换周期快，供求关系等 市场环境对其影响较大，这就加大了其核算管 理的难度，也更容易出差错。
财务基础知识
《财务制度实施细则》明确了员工应履行的责任为“财务事项 发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票 据”；
规定“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规 性、合理性、准确性负责”。
2.发票的种类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票和各 种专业发票。 ★专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关 部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据， 如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的 发票监制章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性 质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个 行业使用 。
—开户许可证
2)钱帐分管--互相牵制、监
（基本户，可取现金） 督
一般存款账户
3)收到假币的处理 ——银行
临时存款账户
没收
专用存款账户
★预留印鉴（财务章 +法人章）
3)现金允许支付范围
A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福 利。 B、支付给个人的劳动报酬。
C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
财务流程及表格模板
财务流程一、出纳岗位流程（一）款项的收付1.收款收款时应根据收到的款项不同而选择开具相应的收据。
图1 单栏式收据（1）单栏式收据一般情况下不涉及数量金额，只针对于特定的项目。
1）单栏式收据的填写要求A.填写收款日期（必须为收款当日）；B.填写收款人名称（被收款单位的全称，不得简写）；C.填写具体的收款方式；D.填写实际的收款金额（需注意大写数字的正确书写规范）；E.小写金额的填写需要与大写金额一致；F.收款事由尽可能详细。
备注：1.壹佰贰拾叁万肆仟伍佰陆拾柒元捌角玖分，零，整/正；2.如果大写数字前无人民币，需手动添加；3.如果没有小数位数，元后边需加整/正字；4.小写数字前必须有“￥”；5.小写数字以元或者角结束的需要补零。
2）收款的审批流程A.经办人/收款人签字；B.如有审核人亦需签字；C.出纳确认款项是否到账（如果是现金收款，需加盖现金收讫章，如果是转账收款，加盖银行收讫章）；D.财务记账。
图2 多栏式收据（2）多栏式收据适合应用于商品的销售，涉及到具体的数量金额。
1）多栏式收据填写的注意事项A.收款当日应立即开出收款收据，不得推后也不得提前；B.填写收款人名称时必须为被收款单位的全称，不得简写；C.品名及规格/单位/金额应为实际的销售货物，与合同/销货明细一致；D.大写金额合计时，前后如有空格，应画线标注；E.小写金额合计时，前边得有“￥”；F.所收款项目未将表格填满时，小写金额栏应自下而上从左往右画通栏斜杠，以示项目结束。
2）多栏式审批流程与单栏式一致。
（3）有效的收据需注意的事项A.收据在领取时均以盖过本单位的公章/财务章，未加盖章子的收据无效；B.收据的大小写金额必须书写规范幷一致，金额不一致视为无效；C.收据必须由相关负责人签字并留底，未有签字的收据视为无效；D.收据应有专人保管，在领取时应登记收据的票号，相关使用人应保证收据编号的连贯性，交回时保证收据的完整，如有断号得承担相应的责任。
企业之间的对账单 模板-概述说明以及解释
企业之间的对账单模板-范文模板及概述示例1:企业之间的对账单模板对账单是企业之间进行交易后进行核对和确认交易明细的重要文件。
它记录了购买方和销售方之间的交易细节，包括商品或服务的数量、单价、总价等重要信息。
对账单模板是企业为了方便和统一而设计的标准格式，以确保所有对账单都遵循相同的结构和内容，方便对账和核对。
以下是一个企业之间的对账单模板的示例：企业对账单对账日期：___________________购买方信息：公司名称：___________________联系人：_____________________联系方式：___________________邮寄地址：___________________电子邮件：___________________销售方信息：公司名称：___________________联系人：_____________________联系方式：___________________邮寄地址：___________________电子邮件：___________________对账明细：序号商品/服务描述单价数量小计-1 商品/服务1 ___________ ___________ _____________2 商品/服务2 ___________ ___________ _____________3 商品/服务3 ___________ ___________ _____________4 商品/服务4 ___________ ___________ _____________5 商品/服务5 ___________ ___________ _____________总计_____________备注：_______________________________________________________________请务必核对以上信息的准确性，如有任何错误或疑问，请及时联系对方进行解决。
财务账ACR-ACP-ACT
应付账款分类账
应收应付报表逻辑
• 期初金额 由Counter.ARPAsOnDate取出， 期初金额:由 取出， 取出 抓取客户供应商统计档最近一个月份的期 初金额+此月份到报表前端选择起始日期的 初金额 此月份到报表前端选择起始日期的 期间内应收应付的发生额-收款单付款单的 期间内应收应付的发生额 收款单付款单的 发生额 • 本期发生：日期选择期间结帐单（应付凭 本期发生：日期选择期间结帐单（ 的金额-收款单 付款单） 收款单（ 单）的金额 收款单（付款单）发生额 • 应收付合计 期初金额 本期应收付 本期已 应收付合计=期初金额 本期应收付-本期已 期初金额+本期应收付 收付
明细账\总账 日记账 明细账 总账\日记账 科目余额表等 总账 日记账\科目余额表等 账册期初本期期末都应一致
核算项目明细表和明细账余额需相等
资产负债表借贷需平衡
损益表的本月净利润和资产负债表的本 年利润应相等
应收应付系统总应收（应付）与总帐系 统需一致
其他异常状况处理
• 明细账等账册用包含未过 帐的方法打印得到的报表 数据不正确 • 新增的会计科目没有会计 凭证但不可删除
应收应付、总帐系统 查账经验分享
一、ACP\ACR 二、ACT
应收应付对帐
应收：应收帐款对账单 客户帐 应收：应收帐款对账单\客户帐 龄分析表\客户帐款明细表的期 龄分析表 客户帐款明细表的期 本期、 初、本期、期末应收合计都应一 致
应收账款对帐单
客户帐龄分析表
客户帐款明细表
应付：应付账款分类账 供应商 应付：应付账款分类账\供应商 帐龄分析表\应付帐款明细表的 帐龄分析表 应付帐款明细表的 期初、本期、 期初、本期、期末应付合计都 应一致
收款欠款报表excel模板
收款欠款报表excel模板篇一：Excel 应收应付款表格Excel 应收应付款表格第1节、到期示意表的提醒功能尽管非常用心，非常在意，你也不可能清楚记得每一件事。
但电脑还可以自动对重要的事情进行提示。
比如，到期应付款项，可以自动填充颜色来提醒财务人员，更方便查看。
就上面例子，按照给定日期，自动对将要到期的汇票项填充颜色以提醒使用者，更醒目更直接。
步骤01调用上例工作表打开上例工作表，将文件另存为新文件，删除不用的F 列，同时删除G5、G6单元格内容，并去掉G6的填充色。
步骤02使用条件格式选中A2:E2单元格区域，点击“开始”→“样式”→“条件格式”→新建规则，填出“新建格式规则”对话框。
在“选择规则类型”中选择“使用公式确定要设置格式的单元格”，然后在“编辑规则说明”的编辑框中输入公式：“=($D2-$G$2<=30)*($D2-$G$20)”。
步骤03设置单元格格式公式输入完成后，点击下方的“格式”按钮，弹出“设置单元格格式”对话框，在“填充”选项卡中，选择一个填充颜色，然后按“确定”按钮返回“条件格式”对话框。
再次按确定按钮，完成条件格式的设置。
步骤04复制条件格式选中A2:E2单元格区域，点击工具栏中的“格式刷”按钮，当光标改变形状，变成空心十字加格式刷的形状时，按住Shift键不放单击E20单元格，现在，格式全部复制到A1:E20单元格区域了。
步骤05高亮区分的到期提示项现在，条件格式设置完成了，表中30天内到期的记录项就会自动填充橘黄色显示出来，非常醒目。
第2节、承兑汇票到期示意图在公司财务工作中，长期会使用承兑汇票，承兑汇票到期后需要用现金偿还。
这张到期示意图，可以清楚显示到期偿还的金额，还有到规定日期还剩余多少天数。
相关人员从这张表可以随时掌握承兑汇票的现状。
步骤01新建表格并录入数据启动Excel2007新建一个工作簿，将Sheet1改名为“到期示意表”。
在第一行单元格输入标题，并完成A2:E20单元格区域的数据录入。
销售应收账款明细及账龄图表分析
编制单位：今天日期金额单位：0～30天31～60天61～90天91天以上2017/12/2114569A公司￥50,000.00￥30,000.00￥20,000.0090天2018/3/2是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥20,000.002018/4/5221451B公司￥35,000.00￥25,000.00￥10,000.0060天2018/6/4是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥10,000.002018/4/9123345C公司￥6,000.00￥0.00￥6,000.0030天2018/5/9是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥6,000.002018/3/4653423D公司￥62,500.00￥30,500.00￥32,000.0020天2018/3/24是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥32,000.002018/5/11452316E公司￥45,462.00￥15,452.00￥30,010.0040天2018/6/20是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥30,010.002018/5/2126355F公司￥26,000.00￥16,000.00￥10,000.0020天2018/5/22是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥10,000.002018/5/3454536G公司￥9,450.00￥0.00￥9,450.007天2018/5/10是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥9,450.002018/2/10451123H公司￥12,380.00￥8,000.00￥4,380.0010天2018/2/20是￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥4,380.00合计：————￥246,792.00￥124,952.00￥121,840.00——————￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00##########开票日期发票号码客户名称应收金额逾期天数已收款金额未收款金额收款期到期日期是否到期账期内营销实战工具销售应收账款明细及账龄图表分析（按交易，自动统计账龄）说明：本工具包含应收账款明细和账龄图表分析两部分内容。
财务工作流程图
财务工作总流程一、出纳流程：1、工资发放流程：资金准备（出纳）薪资报表接收各项财务代扣的预处理费用付款流程2、费用报销流程经办人黏贴单证部门负责人审核出纳单据初审稽核员单证审核财务负责人签字额度以外费用付款流程费用付款流程财务汇总归类总经理签批3、付款流程：1）材料物资付款流程——见结算流程2）费用付款流程：收到符合规定的单证确定支付方式现金支付收据或领款签章收据或领款签章4、收款流程1）合同收款到款财务负责人接收并审核收款内容会计开具收款收据出纳点收现金（收金融工具）出纳签章将相关单据转交业务部门登记相关账簿5、网上银行工作流程网银付款流程出纳接收手续完备的付款指令出纳选择合适的网银支付途径----本行优先出纳网银操作财务负责人复核、密钥授权打印网银支付原始凭证出纳员和审核人签字确认出纳将付款信息通知业务部门网银收款流程：接到业务部门收款提示打印收款凭据签字确认通知业务部门收款情况二、资金管理流程资金筹集流程资金计划制定与论证选择并接洽相关金融部门准备信贷相关资质资料协调担保单位提交资料审核贷出款项进入收款流程结算流程先款后货：使用部门拟计划单采购计划审核流程办理打款【全款或定金】供应执行通知仓库登记备收货簿仓库临期催收质检流程原材料、低值易耗品入库管理流程转销账款或清付货款先货后款：生产（技术）部门提交使用计划单仓库比对填开采购计划入库流程按计划付款钱货两清：生产（技术）部门提交使用计划单仓库比对填开采购计划验收入库流程三单合并（报销单、计划单、入库单）报销或补充备用金临时加急采购：采购执行单证双签办理入库按使用部门补计划单 （附加急原因说明）三单合并财务审核报销三、物资管理流程： 1、存货管理流程：接到生产计划物料申请检查是否为标准配置是否调用标准配置物料清单协同技术部完善新的配置物资清单逐一比对库存有货形成发货对照表形成采购计划原材料出库管理流程检查标准命名、数量、厂商等项目无误交供应部执行转技术部确认2）原材料、低值易耗品入库管理流程物资到库质检确认交单合格品点收部分退回整单全退按照实际数量开具入库单质量异常报告采购、质检员签字合同管理结算交单流程3）原材料出库管理生产部提交领料计划仓库审核清点至备发区打印领料单复点发出领料签字登记出库台账4）低值易耗品的领用管理部门签发物资领用计划表仓库审核领用登记签字定期完好性检查按月提交财务摊销表报废流程5）产成品的出入库管理入库流程接到技术部整套设备运行检验合格报告开具设备入库单通知销售部峻工记录通知生产部分段生产统计通知财务部成本核算出库流程接到销售部发货申请开具发货单财务部对收款情况盖章确认仓库开具出门证产品物流流程6）、退换货流程：质量异议提报单检验或复检不合格仓库审核退库供应执行（退货：开具红字入库单，退回货款；换货：对仓库打限时欠条，财务不显示）财务收款或冲抵供应备用金二、退货的特例规定：1、未打款且全部退货，仓库只填报“异常申报单”，不开具入库单；2、已打款且全部退货，先开具入库单财务报销，同步开具红字入库全额办理退货并填写“异常申报单”；3、未打款且部分退货，仓库汇同供应专员修改随货单据，按实际入库；退货部分填写“异常申报单”；4、已打款且部分退货，按照单据内容全项入库，退货部分开具红字入库单同步办理财务报销，退货内容填写“异常申报单”；2、固定资产管理流程：1）固定资产的计划管理流程：立项申请项目合理性评审总经理签批财务资金预算建造与采购流程2）固定资产的维修和置换流程资产故障申报故障分析有维修价值无维修价值维修计划申请报废与处理流程费用预算表签批维修物料采购维修施工验收结算3）固定资产的报废和转让流程使用部门拟资产报废清单与状况说明技术部实地考察确定技术部提交准予报废批单办公室做报废清理拆解处理整套转让有用单元留置无用部分废品处理招标竞价仓库按重置价格入库财务结算交易清理财务开具出门证3、仓储物流管理：1）物资定置管理已入库物资定性分类货物移送大类货区定置摆放登记物料卡2）物资盘存管理接到财务盘点指令制作物资盘点草表确定主盘人与监盘人实物盘点盈亏确认异常处理更正有误账目余额3）物资的报废和清理管理（参照固定资产报废流程）4）发运物资准备流程接有关部门物资发运申请表配件类成品类确定包装箱形式核实运输方式物资发运清单制定随设备备件清单制定配件准备备件准备协同经办人装箱、领用签字装箱、总检签收包装箱外标识书写或贴附告知销售部告知配件申请部门5）交接发运流程业务部门发货通知单仓库收执签发出库单财务盖章（收款或记账）凭出门联或出门证发运仓库联退仓库登记台账6）临期催收：至供应部核实，无特别规定。