08税法2.课后练习.第八章
税法第八版课后习题答案
税法第八版课后习题答案税法第八版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于现代社会的经济运作起着至关重要的作用。
税法的学习不仅需要理解其基本原理和规定，还需要通过习题的练习来加深对知识的理解和掌握。
本文将为大家提供税法第八版课后习题的答案，以帮助读者更好地掌握税法知识。
第一章：税法基本概念和原则1. 税法的定义是什么？答：税法是指国家通过立法机关制定的有关税收的法律规定的总称。
2. 税收的定义是什么？答：税收是国家依法向纳税人征收的强制性非对等财政收入。
3. 税法的基本原则有哪些？答：税法的基本原则包括合法性原则、公平原则、便利原则、稳定原则和经济效率原则。
第二章：税法的基本分类1. 税法可以按照征收主体进行分类，请列举一些征收主体。
答：征收主体包括中央政府、地方政府、特别行政区政府以及其他具有独立征税权的机关。
2. 税法可以按照税种进行分类，请列举一些税种。
答：税种包括所得税、增值税、消费税、企业所得税等。
3. 税法可以按照税收对象进行分类，请列举一些税收对象。
答：税收对象包括个人、企业、机关、事业单位等。
第三章：税法的征收与管理1. 税法的征收和管理主要包括哪些环节？答：税法的征收和管理主要包括税收征收、纳税申报、税务稽查、税收管理等环节。
2. 纳税申报是什么意思？答：纳税申报是指纳税人按照税法规定，主动向税务机关报告其应纳税款的行为。
3. 税务稽查是什么意思？答：税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报情况和纳税义务履行情况进行核查和审计的活动。
第四章：税法的违法与处罚1. 税法违法行为有哪些？答：税法违法行为包括逃税、偷税、骗税、抗税等行为。
2. 税法的处罚措施有哪些？答：税法的处罚措施包括罚款、没收违法所得、行政拘留、刑事处罚等。
3. 纳税人如何避免税法违法行为？答：纳税人可以通过合理的税务筹划、遵守税法规定、及时履行纳税义务等方式避免税法违法行为。
通过以上习题的答案，我们对税法的基本概念、原则、分类、征收与管理以及违法与处罚等方面有了更深入的了解。
《税法》课后思考题答案
《税法》课后思考题答案第一章税法概述一、税法的特征有哪些?(1) 强制性。
税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
(2) 无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
(3) 固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了纳税人和课税对象等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法可以分为几类?1.按税法内容分类,可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税务行政法。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。
税收程序法是税收实体法的对称,是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
税收处罚法是对税收活动中的违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。
税收救济法是有关税收救济的法律规范的总称。
税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。
2.按税法效力分类，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。
税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。
税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据《宪法》和税收法律,通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。
税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
3.按税法地位分类，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、税收法规或税收规章。
《税法》课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
2021年税务师《税法(二)》第八章 城镇土地使用税
2021年税务师《税法(二)》第八章城镇土地使用税（含解析和答案）第八章城镇土地使用税一、单项选择题1.下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。
A.促进合理、节约使用土地B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争C.广集财政资金，完善地方税体系D.实质课税原则2.某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2020年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.24000B.20000C.18000D.160003.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.实际占用的土地面积B.房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C.纳税人据实申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积4.经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。
A.20%B.30%C.50%D.100%5.下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.县城的个人独资企业B.农村的股份制企业C.城市、县城、工矿区内的工矿企业D.市区的集体企业6.甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。
A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税7.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由（）为城镇土地使用税的纳税人。
A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人8.下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（）。
A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高9.根据城镇土地使用税有关规定，下列说法不正确的是（）。
08年注会考试《税法》第二阶段：经典例题解析
（⼀）委托加⼯应税消费品涉及增值税和消费税的税务处理 【例题】甲酒⼚为增值税⼀般纳税⼈，2004年7⽉发⽣以下业务： （1）从农业⽣产者⼿中收购粮⾷30吨，每吨收购价2000元，共计⽀付收购价款60000元。
（2）甲酒⼚将收购的粮⾷从收购地直接运往异地的⼄酒⼚⽣产加⼯⽩酒，⽩酒加⼯完毕，企业收回⽩酒8吨，取得⼄酒⼚开具防伪税控的增值税专⽤发票，注明加⼯费25000元，代垫辅料价值15000元，加⼯的⽩酒当地⽆同类产品市场价格。
（3）本⽉内甲酒⼚将收回的⽩酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）另外⽀付给运输单位的销货运输费⽤12000元，取得普通发票。
（⽩酒的消费税固定税额为每⽄0.5元，⽐例税率为25%）。
要求： （1）计算⼄酒⼚应代收代缴的消费税和应纳增值税。
（2）计算甲酒⼚应纳消费税和增值税 【答案】（1）⼄酒⼚： 委托⽅提供的原材料成本为不含增值税的价格①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加⼯费）÷（1-消费税税率） ＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）]÷（1-25％）＝122933（元） 应代收代缴的消费税＝122933×25％+8×2000×0.5＝38733（元） ②应纳增值税=（25000+15000）×17%=6800（元） （2）甲酒⼚： ①销售委托加⼯收回的⽩酒不交消费税。
②应纳增值税： 销项税额＝7×16000×17%=19040（元） 进项税额＝30×2000×13%+6800+12000×7%=15440（元） 应纳增值税=19040-15440=3600（元） 【点评】委托加⼯应税消费品是指委托⽅提供原料和主要材料，受托⽅只收取加⼯费和代垫部分辅助材料加⼯的应税消费品。
在委托加⼯应税消费品业务中，受托⽅（个体经营者除外）要代收代缴消费税，并对收取的加⼯费缴纳销项税；⽽委托⽅对⽀付的加⼯费如果取得专⽤发票，是可以抵扣进项税额的。
中国税收课后习题答案马国强第八章企业所得税
3. 税前扣除的基本标准 a) 工资薪金 b) 职工保障费用 c) 三费支出：职工福利费、工会经费和职工教育
经费 d) 借款费用 e) 业务招待费 f) 广告费和业务宣传费 g) 环境保护、生态恢复等专项资金
h) 固定资产租赁费 i) 管理费支出 j) 母、子公司之间的费用支出 k) 公益性捐赠支出 l) 财产保险费 m) 劳动保护支出 n) 转让资产的净值 o) 其他扣除项目
第八章 企业所得税
主要内容
• 企业所得税的性质与类型 • 企业所得税的特殊作用 • 企业所得税的基本制度 • 企业所得税的优惠政策 • 企业所得税应纳税额的计算
第一节 税种的设置
• 一、企业所得税的性质与类型 • 二、企业所得税的特殊作用 • 三、企业所得税的产生和发展
一、企业所得税的性质与类型
六、投资资产的税务处理
• （一）投资资产的计税基础 • （二）投资资产成本扣除
七、存货的税务处理
• （一）存货的计税基础 • （二）存货成本扣除
第五节 特别纳税调整
• 一、关联业务纳税调整 • 二、其他纳税调整 • 三、补税与加收利息
一、关联业务纳税调整
• （一）关联业务的概念 • 关联业务是指企业与其关联方之间进行的
4. 不得扣除项目： ① 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
款项。 ② 企业所得税税款。 ③ 税收滞纳金。 ④ 罚金、罚款和被没收财物的损失。 ⑤ 公益性捐赠以外的捐赠支出。 ⑥ 赞助支出 ⑦ 未经核定的准备金支出 ⑧ 与取得收入无关的其他支出。
5. 亏损弥补
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结 转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长 不得超过5年。
2. 平衡企业与其他经济活动主体的税收负担，实现 税收负担的公平分配
2020年注册会计师考试《税法》第八章备考习题含答案
2020年注册会计师考试《税法》第八章备考习题含答案单项选择题1.某油田（增值税一般纳税人）2018年12月共计开采8000吨原油, 当月销售6000吨原油，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23200元、优质费5800元;支付运输费用20000元。
己知原油的资源税税率为6%,则该油田12月应缴纳的资源税为（）元。
A.1080300B. 1080000C.1084914D.1081500答案：D解析：原油属于从价定率计算资源税的应税产品，以其销售额乘以适用的比例税率计算征收资源税，其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。
运费是该油田支付出去的，不计入计税销售额中。
该油田12月应缴纳的资源税二［18000000+(23200+5800卜(1+16%)上6% = 1081500(元)。
2.2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30 万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。
己知原油的资源税税率为10%,该油气田当月应缴纳的资源税为()万元。
A.10500B.11200C.16000D.25000答案：A解析：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税;深水油气田资源税减征30% o该油气田当月应缴纳的资源税二30x5000xl0%x(l_30%)= 10506(万元)。
3.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。
A.30%B.50%015%D.85%答案：B解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
4.纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，下列说法正确的是()。
A.不再缴纳资源税B.缴纳资源税的同时可以抵扣已纳资源税C.缴纳资源税的同时不可以抵扣己纳资源税。
税务师《税法二》考点相应题及答案(8).doc
税务师《税法二》考点相应题及答案(8)2018税务师《税法二》考点相应题及答案(8)1.房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，征收土地增值税。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资ABD房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
2.关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的是()。
A.工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围ABC房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
3.计算土地增值税时，下列说法不正确的有()。
A.房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B.旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D.土地增值税的纳税人不包括个体经营者BCD旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;个体经营者也是土地增值税的纳税人。
4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。
A.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税AC房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除。
5.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的可以作为扣除项目扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本ABD在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。
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练习中心基础学习班第八章城镇土地使用税练习题1.下列征收城镇土地使用税的有（）。
A.村民宅基地B.外资企业在我国境内的厂房C.县政府办公楼D.厂区内职工幼儿园用地A B C D E【正确答案】B【知识点】城镇土地使用税的征税范围【答案解析】选项A农村土地不征收城镇土地使用税；C政府机关自用土地免征城镇土地使用税；D厂区内的幼儿园占地免征城镇土地使用税。
2.以下免征城镇土地使用税的有（）。
A.国家机关办公用地B.公园内茶社用地C.寺庙内纪念品销售用地D.军需工厂改建厂房用于生产冰箱A B C D E【正确答案】A【知识点】减免税优惠【答案解析】公园内和寺庙内经营用地不免征城镇土地使用税，军需工厂用于生产民用物资不免税。
3.以下关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。
A.以实际占用面积为计税依据B.征税对象不包括农村土地C.实行差别幅度税额D.规模相同的县市单位税额相等A B C D E【正确答案】D【知识点】城镇土地使用税的征税范围【答案解析】4.以下说法正确的有（）。
A.经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的20%B.经济发达地区税额可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%C.经济落后地区城镇土地使用税降低税额标准最高不能超过标准税额的30%，且应经省、自治区、直辖市人民政府批准D.经济发达地区税额可以适当提高，但需报省级以上税务局批准A B C D E【正确答案】C【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】经济发达地区税额可以适当提高，但需要报财政部批准。
5.经济发达地区城镇土地使用税额可以适当提高，但提高幅度需报（）批准。
A.省级以上税务局B.财政部C.省级以上人民政府D.当地税务部门A B C D E【正确答案】B【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】6.城镇土地使用税实行分级幅度税额，同级地区标准税额最高税额和最低税额相差（）倍。
A.20B.30C.2D.3A B C D E【正确答案】A【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】7.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准。
报（）批准执行。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.市、县人民政府C.省、自治区、直辖市税务总局D.财政部A B C D E【正确答案】A【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】8.经（）批准，经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30%。
A.市、县人民政府B.省、自治区、直辖市税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.财政部A B C D E【正确答案】C【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】9.以下说法不正确的是（）。
A.纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积C.实行自收自支的事业单位免缴城镇土地使用税D.企业自办幼儿园用地免缴城镇土地使用税A B C D E【正确答案】C【知识点】城镇土地使用税的计税依据【答案解析】实行自收自支的事业单位应照章纳税。
10.某企业占地5000平方米，其中绿化用地300平方米，该绿化对外开放，厂办幼儿园占地100平方米，厂办医院占地200平方米，该地区城镇土地使用税单位税额为15元每平方米，该企业今年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.66000B.75000D.72000A B C D E【正确答案】A【知识点】城镇使用税的应纳税额的计算【答案解析】厂区对外开放的绿地占地、厂办幼儿园占地、厂办医院占地免征城镇土地使用税；企业应纳税额为（5000-300-100-200）×15=66000（元）。
11.某机关占地3000平方米，其中2000平方米为建造办公楼自用，剩余部分500平方米由其下属事业单位使用，该单位实行自收自支，另外500平方米闲置，该机关以每年50万元对外出租。
当地城镇土地使用税单位税额为16元每平方米，以上单位一共应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.16000B.8000C.48000D.32000A B C D E【正确答案】A【知识点】城镇使用税的应纳税额的计算【答案解析】自收自支事业单位照章纳税，纳税单位无偿使用免税单位土地应正常纳税，机关单位经营用地照章纳税；应纳税额为（500+500）×16=16000（元）。
12.某工厂主要生产即食海参制品，总占地7000平方米，其中5000平方米为海参养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为海参加工用地。
当地城镇土地使用税单位税额为10元每平方米，该企业今年要缴纳（）元城镇土地使用税。
A.20000C.50000D.60000A B C D E【正确答案】A【知识点】城镇使用税的应纳税额的计算【答案解析】养殖用地免税，其余照章纳税；应纳税额为（7000－5000）×10=20000（元）。
13.下列关于城镇土地使用税说法正确的是（）。
A.受让的开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年B.农副产品加工用地免征城镇土地使用税C.新占用的耕地自占用之次月起缴纳城镇土地使用税D.个人院落由各省、自治区、直辖市税务局自行确定是否征税A B C D E【正确答案】D【知识点】减免税优惠【答案解析】自行开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年，转让取得的不包括在内；农副产品加工用地照章征税；新占用耕地自占用之日起满一年后征收城镇土地使用税。
14.以下情况经省、直辖市、自治区税务局批准可以减征或免征城镇土地使用税的有（）。
A.农副产品加工用地B.纳税单位无偿使用免税单位用地C.危险品仓库安全防范用地D.企业厂区内绿化用地A B C D E【正确答案】C【知识点】减免税优惠【答案解析】选项ABD都不免税。
15.某矿产企业占地50000平方米，其中5000平方米为企业铁路运输专用线，此铁路专用线厂区内500平方米，其余部分在厂区外，没有与社会公共地段隔离。
企业内绿地800平方米，不对外开放，厂办医院占地1000平方米。
当地城镇土地使用税单位税额为14元每平方米。
该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.679000B.616000C.630000D.623000A B C D E【正确答案】D【知识点】城镇使用税的应纳税额的计算【答案解析】[50000－（5000－500）－1000]×14=623000（元）。
16.某企业占地3000平方米，其中供热车间占地1000平方米，该车间除负责企业热力外，还负责家属楼供暖，其中向家属楼供热收入占总收入的30%，当地城镇土地使用税单位税额为15元每平米，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.40500B.30000C.34500D.40000A B C D E【正确答案】A【知识点】城镇使用税的应纳税额的计算【答案解析】居民供热企业免征城镇土地使用税，对于即向居民供热又向非居民供热的，按照向居民供热收入的比例免交这部分城镇土地使用税。
应纳税额为（3000－1000×30%)×15=40500（元）。
17.某企业今年初新占用耕地1000平方米，其中500平方米用于农业种植，300平方米用于厂办公楼建设，剩余部分用于厂办医院，当地单位税额为15元每平方米，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.15000B.0C.4500D.7500A B C D E【正确答案】B【知识点】城镇使用税的应纳税额的计算【答案解析】新占用耕地自占用之日起满一年后征收城镇土地使用税。
18.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起（）日内申报登记。
A.30B.20C.7D.15A B C D E【正确答案】A【知识点】申报和缴纳【答案解析】纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围，纳税人跨地区使用的土地，由（）确定纳税地点。
A.省、自治区、直辖市税务局B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.财政部A B C D E点】申报和缴纳1.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各个（）应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区适用税额幅度；（）应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报有关部门批准执行。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.市、县人民政府C.省、自治区、直辖市税务总局D.财政部E.地方税务局A B C D E F【正确答案】A, B【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】下列说法正确的是（）。
A.经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%B.经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度不得超过规定的20%C.经济发达地区城镇土地使用税额标准可以适当提高，提高幅度报财政部批准D.经济落后地区的税额标准可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30%E.经济落后地区的税额标准可以适当降低，降低幅度报财政部批准A B C D E F【正确答案】C, D【知识点】城镇土地使用税的适用税额【答案解析】3.城镇土地使用税征收时实际计税土地面积可依照下列（）方法确定。
A.以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地使用面积为准B.纳税人实际占用的土地面积C.尚未核发土地使用证书的由纳税人据实自行申报的土地面积D.税务部门实际测定的面积E.当地人民政府组织测定的面积A B C D E F【正确答案】A, B, C【知识点】城镇土地使用税的计税依据【答案解析】纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发使用证以后再作调整。
4.下列由省、直辖市、自治区税务局确定是否征收城镇土地使用税的有（）。
A.城镇的集贸市场用地B.个人住宅院落用地C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D.集体和个人举办的各类学校、医院等用地E.企业内厂办幼儿园用地A B C D E F【正确答案】A, B, C, D【知识点】减免税优惠【答案解析】企业内幼儿园用地免征收城镇土地使用税。
5.以下由省、直辖市、自治区税务局决定根据情况可以免征或减征城镇土地使用税的有（）。
A.基建项目在建期间的用地B.城镇内的集贸市场用地C.危险品仓库用地D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的土地E.企业范围内尚未利用的荒山占地A B C D E F【正确答案】A, B, D, E【知识点】减免税优惠【答案解析】各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地由省、自治区、直辖市税务局确定暂免征收城镇土地使用税。