2015会计继续教育——行政事业单位内部控制
2015镇江市会计继续教育--行政事业单位内部控制规范(试行)
28 事业单位中“短期投资”科目，其主要用于核算的内容是（ ）。 29 事业单位中经营支出的确认基础为（ ）。 30 下列公式中符合净资产定义的是（ ）。 31 下列科目中，属于新制度中设立的科目为（ ）。 32 下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（ ）。
33 下列选项中，属于经营收入确认条件的是（ ）。 34 下列属于非限定性基金的是（ ）。 35 因职工特殊或额外劳动而给予的补助，属于（ ）。 36 在没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得时，资产入账的依据为（ ）。 37 支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（ ）。 二 判断题 序号 x
内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。（ ）正确 内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项 业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（ ）正确 全面性原则是指内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（ ）正确 深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设。（ ）错误 深交委结合本单位的实际情形，积极主动地实施内部控制，最终建立起“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内 部控制体系。（ ）正确 行政事业单位内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。（ ）正确 行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（ ）错误 行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的 使用效率等。（ ）正确 行政事业单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施 。（ ）正确 行政事业单位应当建立起一个完美的、不存在缺陷的内部控制体系。（ ）错误 行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规 定，《规范》对行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控。（ ）错误
会计继续教育：关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理1.doc
会计继续教育：关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理1 会计继续教育关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理一、我国内控建设的理论方面1995年，财政部，《会计法》，单位应该“加强内部会计监督”。
2001年，财政部，陆续发布《内部会计控制规范—基本规范》等7项内部会计控制规范。
包括货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、担保、对外投资等六个具体控制规范。
2002年，中国人民银行，《商业银行内部控制指引》。
2005年，银监会，《商业银行内部控制评价试行办法》。
……2006年，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会。
2006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。
2008年6月28日，五部委（没有国资委）联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施。
二、行政事业单位内部控制的目标和原则（一）内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
行政事业单位内部控制的目标是：1.合法性——管理和服务活动的合法合规。
2.安全性——资产安全。
3.可靠性——财务报告及相关信息真实、完整。
4.效率性——提高管理服务的效率和效果。
5.风险防范——排除障碍实现单位发展战略。
（二）行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则1.全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2.重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3.制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾效率。
2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南
2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
) 1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是( )。
A(职能B(行业C(活动D(资金用途A B C D答案解析:支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。
其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。
2.《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施的时间是( )。
A(2012年11月29日B(2013年1月1日C(2014年1月1日D(2015年1月1日A B C D答案解析:《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行。
3.单位的预算决策机构是( )。
A(财政、上级部门B(单位领导办公会议C(单位财务部门D(预算单位A B C D答案解析:单位领导办公会议是单位预算决策机构。
4.下列不属于单位会计控制具体目标的是( )。
A(规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整B(提高会计核算质量，提升会计从业人员水平C(堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整D(确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行A B C D答案解析:B选项不属于单位会计控制的具体目标。
5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是( )。
A(领导班子B(内部审计部门C(纪检监察部门D(内控执行部门A B C D答案解析:行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。
6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是( )。
A(行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B(预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C(严格控制IT技术在内部控制的应用范围D(内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D答案解析:信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
2015年会计继续教育 行政事业单位内部控制题库+答案
选择题保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
预算部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。
适应性原则单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ）。
D.规范性原则单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
内控的组织工作单位内部控制的控制方法不包括（ ）。
C.成本控制单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
B.支单位应当建立健全集体研究、专家论证和（ ）相结合的议事决策机制。
C.技术咨询单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。
A.轮岗制度单位应全面审核各类单据。
重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（ ）。
A.归口管理根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。
研讨会工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。
以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（ ）职责。
A ．工程项目部工程项目控制的目标不包括（ ）。
D ．降低工程项目成本关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。
非经济活动的风险也是行政事业单位内部合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（ ）。
A.协商谈判合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。
C ．疏忽和薄弱的建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。
A.资产经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。
D.国家内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)
行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。
41.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
会计继续教育行政事业单位内部控制
1.单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为（）答案：A2.在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平衡，为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（）。
答案：C 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（）答案：ABCDEF单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。
（）答案：ABCD建设项目款项结算风险主要包括（）答案：ABC行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）答案：ABC经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（）答案：BCD现金收入业务中常见的漏洞主要包括（）答案：ABC有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（）答案：ABC建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（）答案：ABCDE良好的内部控制信息与沟通的特征包括（）答案：ABCDEF行政事业单位的收入包括哪些（）答案：ABC行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（）答案：ABCDE下列属于单位内部控制的目标内容的有（）答案：ABCDE建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）答案：ABCDE单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABCD行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。
（）答案：A 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。
（）答案：A行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD内部授权审批控制主要包括（）答案：AB内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
2015年会计继续教育真题
一、单选题(每小题2分,共15小题。
)1、下列选项中，不属于行政事业单位内部控制建设方法的是AA 不相容岗位相互融合B 内部授权审批控制C 财产保护控制D 内部授权审批控制2、下列选项中不属于管理会计服务机构的是AA 银行B 咨询公司C 注册会计师事务所D 会计软件公司3、下列不属于我国行政事业单位状态的是CA 政府职能转变还不到位，对微观经济运行干预过多，社会管理和公共服务仍比较薄弱B 部门职责交叉、权责脱节和效率不高C 政府机构设置比较合理D 行政运行和管理制度不够健全4、不属于管理会计的特点是CA 服务对象方面B 职能定位方面C 会计主体方面D 程序与方法方面5、政府预算以（）政府财政收支计划的形式存在。
CA 季度B 半年度C 年度D 跨年度6、将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化手段固化到信息系统中，从而实现内控体系的系统化和常态化。
上述内容指的是DA 内控制度化B 内控系统化C 内控整体化D 内控信息化7、管理会计强调价值创造阶段的职能是。
BA 降低成本费用，为产品定价提供信息B 为企业内部管理人员提供计划和控制信息C 强调以价值创造为核心D 旨在解决如何提高生产和工作效率8、下列不属于内控建设基本原则的是DA 真实性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 适应性原则9、下列关于管理会计与财务会计的联系表述不正确的是DA 管理会计与财务会计的信息来源相同B 管理会计与财务会计的工作对象相同C 管理会计与财务会计最终目的是一致的D 管理会计与财务会计的工作主体相同10、对于非销户提取公积金，以自住为目的租赁房屋，租金要超过家庭收入的（）以上才提。
DA 3%B 7%C 10%D 15%11、从2013年6月到2014年11月，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》发布经历了（）个阶段。
AA 四B 三C 二D 一12、下列关于财务会计与管理会计的区别表述错误的是BA 财务会计受到会计准则和会计制度的制约，灵活性较小；管理会计不受会计准则和制度的制约，处理方法选择灵活B 财务会计主体单一，以企业作为会计主体反映财务状况、经营成果和现金流动情况；管理会计多层次主体，既要反映企业C 财务会计按照规定的会计期间（如月、季度、年）编制报告；管理会计不受固定会计期间的限制，可根据需要按日、周、D 财务会计既反映货币化信息，也反映诸如存货量、产量等非货币化信息；管理会计主要反映货币化的会计信息13、申请上市的公司出资不实占当期注册资本比例超过30%的，原则上需运行1 个会计年度，再行申报；超过50%的，原则上应运行（）个会计年度。
会计继续教育行政事业单位内部控制三公经费考试题目
中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。
A．调入单位出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元20“三公”经费包括哪些内容（）1.公出国（境）费用2.公务用车购置及运行维护费3.公务接待费“三公经费”实行预算管理（）总额控制下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证《航空运输电子客票行程单》党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）1.派出单位公函2.公务接待审批单3.财务票据4.接待清单党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。
会议费报销时，应当提供哪些单据（）1.会议通知2.实际参会人员名单3.会议服务单位提供的费用原始明细单据4.应报批会议的批复文件根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）三分之一培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）1.住宿费2.伙食费3.讲课费4.培训场地费下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）1.固定资产投资预算的编制与审批2.固定资产投资预算的审批和执行3.固定资产采购、验收与款项支付单位内部控制的目标主要包括：1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整2.有效防范舞弊和预防腐败3.提高公共服务的效率和效果单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1.全面性2.重要性3.制衡性4.适应性内部控制构成五要素：1.控制环境（内部环境）2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正内部控制主要问题：1.费用支出缺乏有效控制2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）3.财务管理弱化4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱（财务控制）下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）1.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：1.内部控制观念薄弱2.内部控制制度不完整3.信息与沟通衔接不够4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够内部控制环境的组成要素：1.操守和价值观2.能力评定3.管理哲学和领导风格4.组织结构及职权与责任分配5.人力资源政策6.文化建设单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：1.是否按照预算和计划组织政府采购业务2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案内部授权审批控制主要包括：1.日常授权2.特别授权单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：1.建立资产日常管理制度和定期清查机制2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整（防护措施）3.对资产和记录实施授权控制4.对资产和记录实物实施防护良好信息与沟通的特征：1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
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2015会计继续教育——行政事业单位内部控制
一、选择题
1、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。
控制文档
2、保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。
预算
3、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
内控的组织工作
4、事业单位内部控制应该（）。
至少每年评价一次
5、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。
内部审计部门
6、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。
零和博弈理论
7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。
流程
8、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。
运行缺陷
9、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。
研讨会
10、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。
风险管控
11、部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。
适应性原则
12、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。
重新计算
13、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。
由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
14、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
经济业务
15、内部控制评价的最终任务是（）。
消除不利影响
16、内部审计机构应当归属于事业单位的（）。
最高管理层
17、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。
非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围
18、下列不属于舞弊三角论要素的是（）。
公平
19、内部控制设计的方法流程是（）。
现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度
二、判断题
1、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。
（）错误
2、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。
（）错误
3、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。
（）正确
4、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。
（）正确
5、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（）正确
6、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。
（）错误
7、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。
（）错误
8、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。
（）错误
9、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（）正确
10、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。
（）正确
11、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。
（）正确
12、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并。