银行财务报表分析 (中国银行)
银行财务报表分析 (中国银行)
27,080 372,286 6,516 69,981 687,530 5,762 10,329 30,417 157,319 149,880 37,022 35,473 1,589,595 1,306,604 68,370 (53,829) 905,882 16,433 66,299 764 2,310,523
所有者权益
金融企业的所有者权益,主要包括实收资本 (或股本),资本公积,盈余公积和未分配 利 润等. 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备, 从事保险业务的金融企业计提的总准备金 ,从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备, 以及从事信托业务的金融企业计提的信托 赔偿 准备也是所有者权益的组成部分.
2003年12 月31 日 25,748 30,231 267,159 34,789 114,557 13,162 433,500 977,630 2,157,473 (236,342) 19,387 8,017 80,841 3,233 12,515 38,065 3,979,965
(海量营销管理培训资料下载)
资产负债表(续)
2004年12月31日 对中央银行负债 发行货币债务 计入损益的负债 同业存入及拆入 客户存款 应付利息 借入专项资金 发行债券 递延税款贷项 其他负债 负债合计 少数股东权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润/(累计亏损) 可供出售债券公允价值变动储备 外币折算差额 69,597 38,570 93,760 248,846 3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998 4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832 3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289 3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0 (26,624) 578 0 203,752 3,979,965
中国银行财务报告分析
中国银行财务报表分析一、中国银行的基本情况法定中文名称：中国银行股份有限公司法定英文名称：Bank Of China Limited股票上市交易所：上海证劵交易所上市日期：2006年7月5日股票简称：中国银行英文简称：Bank Of China股票代码：601988注册地址：北京市复兴门内大街1号二、存贷款分析注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单位。
（一）总体分析分析各年的变化趋势。
从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高；而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。
（二）存款分析\分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。
单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。
（三）贷款分析1．贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）列表，进而分析哪些行业占比较大。
由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。
由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。
2．贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。
由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。
3．贷款按担保方式分布列表，进而分析哪类贷款占比较大。
由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。
由上表可知：正常类贷款逐年增加；关注类先升后降；次级类先升后降；可疑类逐年下降；损失类先升后降；不良贷款逐年减少。
不良贷款率逐年降低。
所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。
中信银行财务报表分析
4,144
手续费及佣金支出
-498
-424
投资收益/(损失 )
157
182
其中：对联营企业的投资损失
—
-22
公允价值变动损失
-537
-146
汇兑净收益
792
389
其他业务收入
185
184
二、營業支出
-21,679
-24,176
营业税金及附件
-2,761
-2,864
业务及管理费
-16,299
-14,519
表6 资产规模指标
單位：百萬元人民幣
2009年末
2019年末
2019年
1,775,031
1,319,255
1,011,236
1,065,649
730,386
575,208
1,668,023
1,190,196
927,095
1,341,927
1,027,325
779,999
4,553
1,607
639
102,798
成本收入和净利润增长分析
140%
120%
100%
80%
60%
40%
20%0% 2019年源自2019年2009年
成本收入比
净利润增长率
图2 中信银行近3年的成本收入比和净利润增长趋势
从上图中可以看出，成本收入比维持在一定水平，说明中信银行的经营管理水 平维持在一个较稳定的水平。
而净利润的增长水平则出现显著的下降，有上市的2019年的120%以上下降到 2019年的60%，到2009年的10%以下。可见在经历了金融危机之后，银行的盈利 水平在显著下降，同时也说明银行承担了较大的经营压力，盈利能力出现下降。 14
《财务报表分析》_利润表分析(完整)
四大行2011年日赚17亿 分红比例却下降
商银行、中国银行陆续发布2011年度报告，至此，四大行 2011年报全部披露完毕。2011年工行、中行、农行、建行共 实现净利6237亿元，日赚17亿元。
从收入构成看，存贷利差依然是四大银行获得利润的最重要 来源。2011年建行利息净收入同比增长21.1%，在其营业收入 占比中达到76.7%。农行2011年利息净收入也是该行营业收入 的最大组成部分，达到81.3%的占比。
销售费用、管理费用、财务费用
资产减值损失
（五）“两种收益”
公允价值变动收益
投资收益
（六）营业利润
营业利润=利润净额±公允价值变动损益±投资净收益
利润净额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三费一损
2021/5/27
15
二、利润表的格式与内容
（七）营业外收支 （八）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 （九）所得税费用 （十）净利润=利润则-所得税
利润表的基本结构与具体格式
利润表收入费用及其他项目的确认与计量
利润表综合分析
分部报告及其分析
2021/5/27
1
中国银监会公布的数据为：2011年各季度末商业银行的净 利润分别为2635亿、5346亿、8173亿、10412亿元 年度累计净利润=各季度净利润之和
≠各季度末净利润之和2.65万亿元
在网上公布的“人民搜索”2010年营业额是零 ，而利润总额却有30899063.40元。
2021/5/27
23
三、利润表收入的确认与计量
（一）收入的定义 收入是经济利益的总流入,它 在企业日常活动中形成 会导致所有者权益增加 与所有者投入资本无关 （二）收入的特点 （三）收入的确认与计量 确认条件： 商品销售收入的确认条件 提供劳务收入的确认条件 让渡资产使用权收入的确认条件 （四）收入的披露
商业银行的财务绩效与财务分析
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 业务介绍 • 财务业绩 • 竞品分析 • 未来展望 • 总结和建议
01
业务介绍
总资产详情数据
时间 18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
总资产（亿美元） 4957.61 5771.56 6757.96 6917.61 7028.41
同比(%) --
+16.42 +Байду номын сангаас7.09 +2.36 +1.60
商业银行的财务绩效呈现稳步增长趋势。从表格数据可以看出，总资产在过去的几个财年里持续增加，同比百分比也保持较 高水平。虽然21/22财年的同比增长率有所下降，但整体趋势仍然向好。
财务构成详情数据
根据表格数据，商业银行的营收主要来源于个人和企业银行 业务，占比达到40.33%。其次是商业和财富管理业务，占比 为23.17%。资本市场和直接金融服务占比为23.53%，其他 业务和调整占比为12.97%。综合来看，该商业银行在财务绩 效上表现良好，但需要在其他业务上提高营收占比，实现更 加均衡的营收结构。
况具有重要意义。
04
经营现金流详情数据
时间
18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
经营现金流（亿美元 ）
-226.11 39.05 135.67 148.11 210.49
同比(%)
-+117.27 +247.46
+9.17 +42.12
根据表格数据，商业银行在20/21FY年度经营现金流增长最为显著，达到+247.46%，但在18/19FY年度出现负增长。总体 来说，该商业银行的财务绩效呈现波动增长的趋势。
中国工商银行财务分析论文
中国工商银行财务分析论文[摘要]中国工商银行是国内资产规模最大、全球客户存款最多和市值最大的商业银行,被誉为“巴菲特式”的最赚钱银行。
本文通过对2006年至2022年财务报表的分析,发现其财务结构存在的问题,对其经营、管理提出建议。
[关键词]工商银行资产结构利润现金流量财务分析一、资产结构分析2022年中国工商银行流动资产中的现金及存放中央银行款项占流动资产的37%,由于现金及存放中央银行款项获利能力较低,应适当减少这部分资产数量,在保证流动性安全的前提下提高银行获利能力。
流动资产中客户贷款及垫款呈现出逐年上升的趋势,达到流动资产的42.6%。
由于客户贷款及垫款获利能力较强,应适当提高这部分资产数量,以获得更高的回报。
体外资产约平均占资产总额的28%,连续三年未发生巨大变化,而体内资产增长明显,体现了较强的资产控制能力。
长期资产5.3万亿元主要由流动负债支持,资金成本相对较低,但经营的稳定性也有所下降。
流动资产中的体外资产为4292亿元,而与之对应的短期应付类款项只有7亿元,相对高额的体外资产占用了银行过量的资金,对银行的现金流状况造成了一定负担。
相对股份制银行而言,中国工商银行的资产获利能力还有所欠缺,资产的安全性还有待提高。
二、利润状况分析中国工商银行的利息收入随着营业收入逐年提高,占营业收入的比重却逐年降低,暗示着其正向综合经营的方向逐步转变。
每年派发现金股利约占税后利润的50%左右,较高的股利政策增强了市场信心,但留存收益率的降低使银行内源融资量不足。
三、现金流量状况分析中国工商银行营活动中收取利息、手续费及佣金22%的增长幅度与净利润26%的增长幅度相一致,反映了真实的获利能力。
收取的利息、手续费及佣金的现金与支付的利息、手续费及佣金的现金相差3204亿元,利润表中利息净收入2630亿元,可以看出部分预收利息以现金形式沉淀在银行。
客户存款净增加额是客户贷款净增加额的2.47倍,过多的存款未能有效贷出,增加了银行的成本。
中国建设银行股份有限责任公司财务分析报告论文
毕业设计（论文）课题中国建设银行股份有限责任公司财务分析报告2014 年 04月中国摘要财务报表能够全面反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，是企业经营管理状况的综合反映，只有通过对会计报表进行科学、准确、全面、系统的分析与评价，才能及时发现问题，总结经验和教训，并及早采取相应对策。
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险，可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
The financial statements reflect the enterprise financial position, operating results and cash flow, is the comprehensive reflection of the situation of management of enterprises, only through the accounting statements, scientific, accurate, comprehensive, systematic analysis andevaluation, to find the problem in time, sum up experience and lessons, and take corresponding countermeasures.Do the financial statements analysis, can evaluate the enterprise's financial position, operating results and cash flow situation, and reveals the future rewards and risks, you can check the budget completion of assessment, management performance, provide help for establishing the incentive mechanism and establish.关键词：财务指标；财务状况；偿债能力；营运能力；获利能力目录1.公司简介 12.经营成果分析 23．财务指标分析 43.1盈利能力 43.2偿债能力 43.3成长能力 53.4营运能力 53.1.1盈利能力方面 53.2.1偿债能力 53.3.1成长能力 63.4.1营运能力 64.杜邦分析法（根据网络分析图得出） 65营业能力分析 76.中国建设银行存在的问题及建议 8参考文献 91.公司简介中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）。
中国银行财务报表分析
中国银行财务报表分析一、公司简介1、中国银行成立于1912年2月5日。
2、1953年10月27日，明确中国银行为中华人民共和国中央人民政府政务院特许的外汇专业银行。
3、1979年 3月13日，经国务院批准，中国银行从中国人民银行中分设出来，同时行使国家外汇管理总局职能，直属国务院领导。
4、2004年8月26日，经中国政府批准，中国银行整体改建为中国银行股份有限公司。
5、2006年5月，中国银行成功发行了29,403,878,000股H 股普通股（包括悉数行使超额配售选择权部分），并于2006年6月1日在香港联合交易所上市交易。
二、主要财务报表分析1、资产负债表分析资产负债表摘要单位(万元)（1）趋势分析由图中可以看出，中国银行的总资产一直呈增长趋势。
从数值来看，2011年末的总资产值比2007年末增长了1.97倍。
可见中国银行这几年的扩张能力是很强大的，继续保持资产的扩张趋势的几率很大。
由图中可以看出，中国银行的货币资金呈基本保持上涨趋势，其中 2010年增长率最大。
其次增长较快的是2011年的。
对比总资产增长情况，可见货币资金的增长总体是随总资产增长而增长的，特殊情况则为保持流动性会有所增加。
从数值来看，2011年末的货币资金是2007年末的2.4倍，可见中国银行的增长能力。
从图中可以看出，从总体上来说，中国银行的固定资产从2007年末到2011年末一直保持增长趋势，2011年末的固定资产净额是2007年末的1.7倍，这与总资产增长是差不多的。
从图中可以看出，中国银行的无形资产从2008年开始基本没有变化。
从中国银行的无形资产增长情况来看，中国银行的发展潜力和竞争能力并没有有效的提升。
由图中可以看出，中国银行的客户存贷款都一直保持增长趋势。
总体来说，中国银行的客户存款2011年末比2007年末增加了2倍，客户贷款增加了2.23倍。
另外，从图中可以看出，客户存款与贷款的差值有扩大趋势。
由图中可以看出，中国银行的股东权益在2008年度增长最小，在2010年增长最大。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
27,080 372,286 6,516 69,981 687,530 5,762 10,329 30,417 157,319 149,880 37,022 35,473 1,589,595 1,306,604 68,370 (53,829) 905,882 16,433 66,299 764 2,310,523
资产负债表（续）
2004年12月31日 对中央银行负债 发行货币债务 计入损益的负债 同业存入及拆入 客户存款 应付利息 借入专项资金 发行债券 递延税款贷项 其他负债 负债合计 少数股东权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润/(累计亏损) 可供出售债券公允价值变动储备 外币折算差额 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 69,597 38,570 93,760 248,846 3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998 4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832 3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289 3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0 (26,624) 578 0 203,752 3,979,965
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 无形资产及其他资产合计 4,667
资产总计 3,904,785
资产负债表 （续）
短期存款 短期储蓄存款 财政性存款 向中央银行借款 1,688,645 1,326,249 2,408 2,222 1,538,543 1,217,702 1,665 2,222
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
所有者权益
• 金融企业的所有者权益，主要包括实收资本 （或股本）、资本公积、盈余公积和未分配 利 润等。 • 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备、 从事保险业务的金融企业计提的总准备金 、从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备， 以及从事信托业务的金融企业计提的信托 赔偿 准备也是所有者权益的组成部分。
(43,960) 30,703 66,959 (6,459) 1,433 (2,887) 59,046 (8,830) 50,216
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
金融企业财务报表主要要素
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
银行资产
• 流动资产，主要包括库存现金、存放款项、拆放同业、 贴现、应 收利息、应收股利、应收保费、应收分保款、 应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付 金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、短期 投资、短期贷款等。 • 贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产和其他资产
• 财务活动与业务活动具有交融性——和一般的企业比较，商业银 行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业 务是它的主要业务，它经营的对象采用单一货币形态，它只经营 了占银行资产比例非常小(一般为l％ ～2％)的一部分实物资源。 • 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国 际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。
银行财务报告解读
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
金融企业的决策考虑
某年某月某日，某人在某地买 了一张2元的彩票，虽然中奖是小概率事 件，但是他就是中了5百万。于是这个某 人在交完1百万元的税后，开始烦恼，这 么多钱怎么花呢？
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
商业银行财务活动和财务管理的 特点
建设银行财务报表
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
资产负债表
编制单位：建设银行 2004年12月31日 单位： 百万 元
现金 存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 短期贷款 贸易融资 应收利息 其他应收款 贴现 短期投资 买入返售款项 一年内到期的长期债权投资 流动资产合计 中长期贷款 非应计贷款 减：贷款损失准备 长期债权投资 长期股权投资 固定资产净额 在建工程 长期资产合计
……
一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股本 盈余公积 所有者权益 股东/ 所有者权益合计 负债和股东/ 所有者权益总计 183,567 3,413,034 297,007 3,710,041 194,230 514 0 194,744 3,904,785 153,568 3,116,927 249,913 3,366,840 0 0 186,230 186,230 3,553,070
2003年12 月31 日 25,748 30,231 267,159 34,789 114,557 13,162 433,500 977,630 2,157,473 (236,342) 19,387 8,017 80,841 3,233 12,515 38,065 3,979,965
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
24,410 306,338 10,900 205,527 715,000 5,150 7,393 151,688 103,863 82,398 21,603 38,700 1,672,970 1,118,286 53,691 (54,359) 652,773 29,989 70,313 963 1,871,656 8,444 3,553,070
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 205,351
4,270,443
损益表
编制单位：中国银行
2004年 利息收入 利息支出 净利息收入 手续费及佣金收支净值 净交易收入 投资收益 其他业务收支净值 128,903 (43,918) 84,985 8,557 8,752 1,078 1,365 104,737 业务及管理费 营业税金及附加 营业利润 营业外收支净值 扣除资产减值损失前利润总额 资产减值损失 利润总额 所得税 税后利润 少数股东应享本年利润 净利润 (41,915) (4,981) 57,841 532 58,373 (23,797) 34,576 (9,330) 25,246 (4,314)
单位：
2003年 112,274 (40,370) 71,904 7,353 4,456 8,413 713 92,839 (34,041) (3,972) 54,826 179 55,005 (16,432) 38,573 (6,676) 31,897 (3,190) 28,707
百万元
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 20,932
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
中国银行财务报表
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
资产负债表
编制单位：中国银行 (合并) 2003年12月31日 单位： 百万 元
2004年12 月31 日 现金 贵金属 存放中央银行 存出发钞基金 计入损益的债券 衍生金融产品资产 存放及拆放同业 债券投资 贷款 减：贷款损失准备 应收利息 股权投资 固定资产 在建工程 递延税款借项 其他资产 资产总计 28,592 29,271 284,348 38,440 91,012 16,076 347,379 1,218,467 2,146,462 (74,769) 15,101 8,074 76,586 2,716 19,628 23,060 4,270,443
• 各种计提资产减值准备是资产价值的调整
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
负债
• 流动负债，主要包括活期存款、1年（含1年）以 下的 定期存款 、向中央银行借款、票据融资、同业存款、 同业拆入、应付利息、应付佣金、应付手续费、 预收 保费、应付分保款、预收分保赔款、应付保户红利、 存入保证金、未决赔款准备金、未 到 期责任准备金、 存入分保准备金、质押借款、代买卖证券款、代发行 证券款、代兑付债券款 、卖出回购证券款、应付款项、 应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和预提费用 等。 • 应付债券 • 长期准备金（从事保险业务的金融企业） • 其他长期负债
(43,577)
(1,851) (984) (325)
(39,251)
(2,107) (578) (256)
营业支出合计
营业费用 投资收益 营业利润 减：营业税金及附加 加：营业外收入 减：营业外支出 扣除资产准备支出前利润总额 减：资产准备支出 扣除资产准备支出后利润总额 减：所得税 净利润
(46,737)
硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
利润表
2004 营业收入 利息收入净值 110,025 99,494 2003
金融企业往来收入
手续费收入 其他营业收入 营业收入合计
8,408
7,352 1,168 126,953
8,123
5,159 1,209 113,985
利息支出
金融企业往来支出 手续费支出 其他营业支出
投资活动产生的现金流量
现 金 流 量 表 （ 二 ）
处置固定资产和其他资产所收到的现金 处置股权投资所收到的现金 收回对子公司投资 分得股利或利润所收到的现金 现金流入小计 购建固定资产和其他资产所支付的现金 增加股权投资所支付的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净值 筹资活动产生的现金流量 发行次级债券所收到的现金 吸收少数股东权益性投资所收到的现金 现金流入小计 发行债券到期所支付的现金 偿还发行债券利息所支付的现金 向少数股东分配股利或利润所支付的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净值 汇率变动对现金流量的影响额 现金及现金等价物净减少额) 现金及现金等价物－年初余额 现金及现金等价物－年末余额