出纳实操-讲义例题
出纳操作实务题
（10）19日从银行提取现金50000元备发工资（银付6号）。
（11）22日以现金50000元发放本月职工工资（现付3号）。
（12）24日以现金200元支付办公用品费（现付4号）。
（13）25日以银行存款支付本月水电费5000元（银付7号）。
（14）26日取得罚款收入现金1000元（现收1号）。
出纳操作实务题
目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。要求：1.根据下列经济业务，用借贷记账法编制会计分录
资料：某企业某月初现金日记账余额为4000元，银行存款日记账余额为400000元，本月份发生下列有关经济业务：
（1）1日以银行存款10000元偿还前欠货款（银付1号）
（2）3日以银行存款30000归还到期的短期借款（银付2号）
现金日记账
年
凭证
字号
摘要
借方
贷方
借
贷
余额
月
日
（3）5日收到外单位前欠货款40000元存入银行（银收1号）。
（4）7日以现金支付职工差旅费1000元（现付1号）
（5）9日从银行提取现金3000元备用（银付3号）。
（6）12日将现金1000元送存银行（现付2号）。
（7）15日收到某单位投入资金60000元存增值税17000元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（银付4号）。（假设直接计入“原材料”账户。）
（15）27日某职工交来差旅费借款剩余现金2000元（现收2号）。
（16）28日以银行存款支付广告费20000元（银付8号）。
（17）29日销售产品一批，取得收入80000元，增值税13600元款项收到存入银行（银收3号）。
（18）30日以银行存款支付投资者利润20000元（银付9号）。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
第二部分 出纳实操
第二部分出纳实操一、出纳绪论1.【例题·多选题】作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。
A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度【答案】ABCD2.【例题·多选题】出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）。
A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密【答案】ABCDE二、经手现金业务3.【例题·多选题】资金支出的一般程序是（）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回【答案】ABCD4.【例题·判断题】在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。
（）【答案】错误。
【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。
除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。
5.【例题·多选题】辨认真假币的方法（）A．看水印B. 听声音C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机鉴别【答案】ABCDEF6.【例题·判断题】纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。
（）【答案】错误。
【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。
7.【例题·判断题】纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。
（）【答案】正确8.【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。
（）【答案】正确9.【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。
（）【答案】错误。
【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。
出纳实务教学课程案例(完整版)
客观公正
会计人员在办理会计事务中，应当实事求是 客观公正。
17
搞好服务
会计人员应当尽其所能，为改善单位的内
部管理、提高经济效益服务。
保守秘密
会计人员应当保守本单位的商业秘密，除 法律规定和单位领导同意外，不能私自向外 界提供或泄露单位的会计信息。
2.除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点：
清正廉洁
• 教学主要内容 • 成绩考核
小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时 应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理 对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取 舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经 理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期 间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人 应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧， 会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。”
• 《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务帐目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从 事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记帐原则，每发生一 笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等帐簿 记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、 费用或债权、债务等有关帐簿，如果把这些帐簿登记工作都由出 纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、 内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、 涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记 账，只要所记的帐不是收入、费用、债权、债务方面的帐目，是 可以承担一部分记帐工作的。总之，钱帐分管原则是出纳工作的 一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为 的发生，维护国家和单位财产的安全。
• 3、政策性
• 出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环 节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照 国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国 家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作 规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对 出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些 政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办 事，就违反了财经纪律。
会计实操出纳模拟试题及答案
会计实操出纳模拟试题及答案一、单项选择题1. 出纳员在办理现金收付时，必须遵循的原则是（）。
A. 先收款后付款B. 先付款后收款C. 收款付款同时进行D. 根据实际情况决定答案：A2. 出纳员在收到现金后，应首先进行的操作是（）。
A. 存入银行B. 清点现金C. 记录账簿D. 交给会计答案：B3. 出纳员在支付现金时，应首先确认的是（）。
A. 付款金额B. 付款对象C. 付款凭证D. 付款时间答案：C4. 出纳员在办理银行存款时，需要填写的单据是（）。
A. 现金收据B. 银行存款单C. 转账支票D. 银行对账单答案：B5. 出纳员在收到银行对账单后，需要进行的操作是（）。
A. 核对账簿B. 核对银行存款单C. 核对现金D. 核对银行存款余额答案：D二、多项选择题6. 出纳员在进行现金管理时，需要遵守的基本原则包括（）。
A. 账实相符B. 收支两条线C. 收支分离D. 收支平衡答案：ABC7. 出纳员在办理现金收付时，需要审核的凭证包括（）。
A. 发票B. 收据C. 支票D. 银行回单答案：ABCD8. 出纳员在银行存款时，需要携带的文件包括（）。
A. 银行存款单B. 身份证C. 支票D. 现金答案：ACD三、判断题9. 出纳员在办理现金收付时，可以不经过会计审核直接操作。
（）答案：错误10. 出纳员在收到银行对账单后，不需要进行账目核对。
（）答案：错误四、简答题11. 简述出纳员在办理现金收付时应注意的事项。
答案：出纳员在办理现金收付时应注意以下事项：首先，要确保凭证的合法性，审核凭证的完整性和准确性；其次，要确保现金的安全，避免现金丢失或被盗；再次，要确保现金的准确性，避免收付错误；最后，要及时登记账簿，保证账实相符。
12. 出纳员在银行存款时应注意哪些问题？答案：出纳员在银行存款时应注意以下问题：首先，要携带齐全的存款文件，如银行存款单、身份证、支票等；其次，要确保存款金额的准确性，避免存入错误金额；再次，要确保存款账户的正确性，避免存入错误的账户；最后，要及时取得银行回单，作为存款的凭证。
出纳会计实操上岗试题及答案
出纳会计实操上岗试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 立即交给会计C. 清点现金并登记D. 询问现金来源答案：C2. 出纳员在支付款项时，需要遵循的基本原则是：A. 先支付后记账B. 先记账后支付C. 同时记账和支付D. 根据个人习惯决定答案：B3. 以下哪项不是出纳员的职责？A. 保管现金和有价证券B. 办理银行存款和取款C. 编制财务报表D. 管理公司印章答案：C4. 出纳员在收到支票时，应首先检查的事项是：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书情况D. 支票的签名答案：D5. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项不是必须核对的？A. 账面金额B. 现金数量C. 银行存款余额D. 现金收据答案：C6. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入个人账户C. 将现金存入公司账户D. 将现金存入其他公司账户答案：C7. 出纳员在收到银行对账单时，应首先进行的操作是：A. 核对银行存款余额B. 核对银行对账单的日期C. 核对银行对账单的签名D. 核对银行对账单的金额答案：A8. 出纳员在进行现金日记账登记时，以下哪项操作是错误的？A. 按日期顺序登记B. 按金额大小登记C. 按交易类型登记D. 按收款或付款顺序登记答案：B9. 出纳员在处理财务印章时，以下哪项操作是正确的？A. 随意使用财务印章B. 将财务印章交给他人使用C. 妥善保管财务印章D. 将财务印章存放在不安全的地方答案：C10. 出纳员在进行现金收付时，以下哪项操作是必须遵守的？A. 只收现金，不收支票B. 只收支票，不收现金C. 根据公司规定收付现金或支票D. 根据个人意愿收付现金或支票答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 出纳员在进行现金收付时，需要准备的文件包括：A. 收据B. 发票C. 支票D. 银行对账单答案：A, B, C12. 出纳员在处理银行业务时，需要遵循的原则包括：A. 及时性B. 准确性C. 保密性D. 灵活性答案：A, B, C13. 出纳员在进行现金盘点时，需要核对的内容包括：A. 账面现金余额B. 实际现金数量C. 现金收据D. 银行存款余额答案：A, B, C14. 出纳员在编制现金日记账时，需要记录的信息包括：A. 交易日期B. 交易金额C. 交易对方D. 交易摘要答案：A, B, C, D15. 出纳员在处理银行存款时，需要准备的文件包括：A. 银行存款单B. 银行对账单C. 支票存根D. 银行存款证明答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 出纳员可以代为保管公司其他员工的私人物品。
出纳员岗位实训综合案例训练题
出纳员岗位实训综合案例训练题一、模拟企业基本情况二、2008年3月发生的部分经济业务(1)3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。
(2)3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。
(3)3日，向北京百发集团销售A产品一批，价税款585 000元，收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。
(4)4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100 000元用于购买设备。
收款人是天津机械公司(工商行渤海支行，账号300018)。
(5)5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。
(6)5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。
(7)6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。
(8)6日，填制银行本票申请书，申请不定期本票35 100元，用于向北京物资公司(工商行青年路支行，账号3001920)采购物资。
(9)7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。
(10)8日，零星销货收入1 000元，销项税额170元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。
(11)10日，张山报销差旅费2 850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现金，当即开给025号现金收据。
(12)10日，按照2345#购销合同要求，从戴尔(中国厦门)有限公司购买5台电脑。
开出银行承兑汇票50 000元，支付手续费50元。
承兑后交给收款人戴尔(中国厦门)有限公司。
汇票到期日为6月10日。
(13)13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351 000元已到账。
(14)15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。
(15)15日，按照9876#购销合同要求，1月15日开出的商业承兑汇票80 000元已到期，经商业承兑后收到货款。
出纳实训考试题库及答案
出纳实训考试题库及答案一、单选题1. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的原则是（）。
A. 先收后付B. 先付后收C. 收支平衡D. 收支分离答案：D2. 出纳员在收到现金后，应首先进行的操作是（）。
A. 核对金额B. 存入银行C. 记录账簿D. 交给会计答案：A3. 下列哪项不属于出纳员的职责范围？（）A. 保管现金B. 管理银行存款C. 编制财务报表D. 办理现金收付答案：C4. 出纳员在进行现金收付时，应使用的工具是（）。
A. 计算器B. 点钞机C. 计算机D. 账簿答案：B5. 出纳员在办理银行存款时，应确保的事项是（）。
A. 存款金额正确B. 存款时间及时C. 存款单据齐全D. 所有选项都是答案：D二、多选题6. 出纳员在进行现金收付时，需要注意以下哪些事项？（）A. 核对收款人身份B. 确保收据的准确性C. 记录现金日记账D. 及时存入银行账户答案：ABCD7. 出纳员在管理银行存款时，应进行哪些操作？（）A. 定期核对银行对账单B. 跟踪银行存款变动C. 及时处理银行退票D. 编制银行存款余额调节表答案：ABCD8. 出纳员在处理现金收付时，应遵循的法律法规包括（）。
A. 会计法B. 现金管理条例C. 税法D. 公司内部财务管理规定答案：ABD三、判断题9. 出纳员可以自行决定现金的存放地点。
（）答案：错误10. 出纳员在收到现金后，应立即存入银行。
（）答案：错误四、简答题11. 简述出纳员在处理现金收付时的基本流程。
答案：出纳员在处理现金收付时的基本流程包括：首先，核对收款人身份和收据的准确性；其次，使用点钞机清点现金金额；然后，记录现金日记账；最后，根据公司规定及时将现金存入银行账户。
五、案例分析题12. 假设你是一家公司的出纳员，公司收到一笔大额现金收入，你应该如何操作以确保资金安全？答案：作为出纳员，在收到大额现金收入时，首先应核对收款人身份和收据的准确性。
然后，使用点钞机清点现金，确保金额无误。
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【例题·多选题】作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ABCD ）。
A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度【答案】ABCD【例题·多选题】出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ABCDE ）。
A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密【答案】ABCDE【例题·多选题】资金支出的一般程序是（ ABCD ）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回【答案】ABCD【例题·判断题】在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。
（）【答案】错误。
【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。
除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。
【例题·多选题】辨认真假币的方法（ABCDEF ）A．看水印 B. 听声音 C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机鉴别【答案】ABCDEF【例题·判断题】纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。
（）【答案】错误。
【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。
【例题·判断题】纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。
（）【答案】正确【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。
（）【答案】正确【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。
（）【答案】错误。
【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。
【例题·多选题】企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ABC ）A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元【答案】ABC【例题·多选题】关于现金管理，下列说法正确的有（ ACD ）A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.必须每天登记现金日记账【答案】ACD【例题·判断题】一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。
（）【答案】错误【解析】按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。
【例题·判断题】单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。
（）【答案】错误【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了1000元，也可以使用现金支付。
【例题·单选题】下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作【答案】D【例题·单选题】下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ D ）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金【答案】D【例题·判断题】按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。
（）【答案】正确【例题·判断题】签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。
（）【答案】错误【例题·单选题】从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ A ）。
A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对【答案】A【例题·多选题】下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ABD ）。
A.发放职工工资78456元B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元【答案】ABD。
【例题·多选题】企业可以设立的银行存款账户包括（ ABCD ）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户E.特别存款账户【答案】ABCD【例题·单选题】下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（ B ）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户【答案】B【例题·多选题】下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（ AB ）。
A.汇兑B.托收承付C.支票D.商业汇票【答案】AB【例题·多选题】下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（ ABCD ）。
A.银行汇票B.委托收款C.支票D.商业汇票【答案】ABCD。
【例题·单选题】关于划线支票说法正确的是（ C ）A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金 C.只可以转账D不存在划线支票【答案】C。
【例题·判断题】企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。
（）【答案】错误。
【例题·多选题】下列选项中属于未达账项的有（ ABCD）A企业已付，银行未付B企业已收，银行未收C银行已付，企业未付D银行已收，企业未收【答案】ABCD【例题·判断题】调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。
（）【答案】正确【例题·单选题】编制银行存款对账单的调节公式（ A ）A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项B银行存款日记账余额+ 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项= 银行对账单余额+ 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项D银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项【答案】A【例题·多选题】由出纳员负责登记和保管的账簿有（ AC ）。
A.现金日记账B.现金总账C.银行存款日账D.银行存款总账【答案】AC【例题·多选题】登记现金日记账所依据的记账凭证有（ ABC ）A.现金的收款凭证B.现金的付款凭证C.银行存款的付款凭证D.银行存款的收款凭证E.转账凭证【答案】ABC【例题·多选题】登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（ BCD ）A.现金的收款凭证B.现金的付款凭证C.银行存款的付款凭证D.银行存款的收款凭证E.转账凭证【答案】BCD【例题·多选题】从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（ AD ）账簿A.三栏式B.数量金额式C.横线登记式D.多栏式【答案】AD【例题·判断题】在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。
（）【答案】正确【例题·单选题】从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（ A ）账簿。
A.订本式B.活页式C.卡片式D.三栏式【答案】A。
【例题·多选题】出纳工作中常见的记账错误（ ABCD ）。
A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误【答案】ABCD【例题·单选题】出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（ D ）错误。
A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误【答案】D【例题·多选题】出纳工作包括（ ABCDE ）。
A.现金的收付及保管B.银行存款的收付及管理C.财务印章的保管D.有关单据的整理和保管E.有价证券的整理和保管【答案】ABCDE【例题·多选题】在我国，银行票据包括（ ABCD ）。
A.商业汇票B.银行汇票C.支票D.银行本票【答案】ABCD【例题·多选题】票据的功能（ ABCD ）。
A.支付功能B.汇兑功能C.融资功能D.债务抵消功能【答案】ABCD【例题·判断题】出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。
（）【答案】错误【解析】也应加强对作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下次购票时将作废的支票交给开户行。
【例题·单选题】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ D ）年。
A.10B.20C.15D.5【答案】D【例题·多选题】下列发票需要进行缴销的有（ ABC ）。
A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。
B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。
C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。
D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销【答案】ABC【例题·判断题】因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。
（）【答案】错误【例题·多选题】出纳工作交接应该包括以下内容（ABD）A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品B.有价证券，包括国库券、债券、股票等C.支票，包括空白支票，不含作废支票D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）【答案】ABD【例题·多选题】出纳归档资料包括（ABCDE）A.出纳凭证B.出纳账簿C.出纳报告D.银行存款对账单E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件【答案】ABCDE【例题·单选题】现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ D ）年A.10B.15C.20D.25【答案】D。
定期保管期限为3年、5年、10年、15年、25年五类。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
会计档案的具体保管期限，如表5-5所示：表5-5 企业和其他组织会计档案保管期限银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项出纳实操。