管理会计第五章预测讲诉

调动推销人员的积极性。
缺点：
由于推销人员的秉性各异，往往会造成在销售预 测过程中作出过于悲观或乐观的估计。
（三）专家会议法
专家会议法：又称之为会议调查法，主要有两个
步骤：
邀请熟悉该行业经济业务和市场情况的专家或
有关人员，根据其经验和知识进行分析判断,提出 预测初步意见；
通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步
定量分析 法
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。
趋势平均法 算术平均法 移动平均法 加权平均法 平滑指数法
定量分析法：2、因果预测 法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的 因果数学模型所进行的预测分析方法。 本量利分 析
••••• •
投入产 出法 经济计量 法
回归分 析法
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类：
销售预测
按预测的内容 划分 利润预测 成本预测 资金预测
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： 短期预测
按预测的期限 划分
中期预测 长期预测
销售预测
销售预测是以历史资 料和能获得的各种信 息为基础，运用科学 在市场经济“以 需定销”、“以 销定产”的条件 下，企业销售预 测处于先导地位 。
根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一 步在多个备选方案中选出最优方案，就称为“决策分 析”。
预测分析的方法
预测的方法种类很多，大致可分为两大类： 即定性分析法和定量分析法。
定性分析 法 又称非数量分析法，主要依靠人们的主观 分析判断来确定事物的未来状况和发展趋 势。 又称数量分析法，根据较为齐备的历史资 料，采用统计推断的方法或建立数学模型 ，对所取得的数量资料进行科学的加工处 理，以充分揭示各有关因素之间的规律性 联系，作为对未来事物发展趋势预测的依 据的方法。
第五章 预测分析
本章内容提要
一、预测分析概述
二、销售预测
三、利润预测 四、成本与资金需要量预测
预测分析是决策分析的基础，也是 科学决策的前提条件。
预测分析的概念
所谓预测，就是根据过去的历史资料和
现在所能取得的信息，运用所掌握的科学知识
和实践经验，按照事物的发展规律，有目的地
预计和推测未来。
缺点：没有考虑远近期销售业务 量
的变动对预测值的影响
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额 月 份 销售额 1 1030 2 1200 3 1100 4 1210
=1120（台）
（二）意见综合判断法
它是首先由本企业的推销人员 根据他们的主观判断，把各个（ 或各类）顾客的销售预测值填入 卡片或表格，然后由销售部门经 理加以综合来预测企业产品在计 划期的销售量（额）。
（二）意见综合判断法
优点：
1）推销人员最接近、最了解市场和顾客的情况。
2）便于确定分配各推销人员的销售份额，有利于

制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们 的意见；

把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位 专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。
如此反复3－5次，

采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最
终判断。
某新产品在本地销售数量预测表 (Байду номын сангаас位/台)
专家 编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 第一次预测 最低 1000 400 800 1500 200 600 500 500 800 900 500 可能 1500 900 1200 1800 400 1000 600 600 1000 1100 900 最高 1800 1200 1600 3000 700 1500 800 1000 1900 1800 1200 最低 1200 600 1000 1200 400 600 500 700 1000 1000 600 第二次预测 可能 1500 1000 1400 1500 800 1000 800 800 1100 1200 1000 最高 1800 1300 1600 3000 1000 1500 1000 1200 2000 1900 1300 最低 1100 800 1000 1000 600 600 800 700 600 900 700 第三次预测 可能 1500 1000 1400 1200 1000 1200 1000 800 800 1200 1000 最高 1800 1300 1600 2500 1200 1500 1200 1200 1200 1600 1400
的预测方法和管理人
员的实际经验，预测 市场对本企业产品在 未来时期需求趋势。
一、判断分析法
判断分析法是指根据熟悉市场变化情况的人员（具有 丰富经验的经营管理人员、经济专家或市场销售人员 等），对产品未来的销售量作出判断的一种方法。
意见综合判断法
德尔菲法
专家小组法
（一）德尔菲法
德尔菲法：又称之为函询调查法，可分为三个步骤：
意见进行修正和补充，作为预测结论的依据。
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
趋势平均法 平滑指数法 加权平均法
移动平均法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额 月 份 销售额 1 1030 2 1200 3 1100 4 1210
单位：万元
5 1240
6 1300
要求：运用算术平均法预测2011年7月份的销售额： （1030+1200+1100+1210+1240+1300）/6=1180（万元）
（一）算术平均法
优点：计算简单
平均
700
1000
1500
800
1100
1600
800
1100
1500
德尔菲法的应用案例
最可能销售量平均数、最低销售量平均数和
最高销售量平均数按0.6、0.2和0.2的概率 加权平均，则预测该新产品的年销售量为：
用加权算术平均法，分别将第三次预测值的
Y=800×0.20＋1100×0.60＋1500×0.20