软件企业税务筹划思路
浅析软件企业税收筹划最佳方案
浅析软件企业税收筹划最佳方案随着信息时代的不断发展，软件行业也得以扩大，国家对于企业税收的制度一改再改，but，软件企业在税收筹划过程中还是存在诸多问题，面对这些问题，大多数都有些惊慌，或者说束手无策。
那么，小编今天就给大家解析这些问题：案例背景xx软件企业，主要从事软件行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。
因其客户特征及需求，在实际业务中，xx软件企业的全部收入都需要开票。
年收入两千万，成本在一千万左右(人力成本为主)，xx软件企业的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。
为了解决较高的企业所得税问题，xx软件企业通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。
风险和责任虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。
但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。
税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。
而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。
因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。
1、xx软件企业，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。
2、xx软件企业，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。
解决方案 (注册一家服务型个人独资企业来承接业务)税务筹划原理企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率应税所得率(取最低值)：分级税率：500 万为例小规模增值税：500/1.03*3%=14.56万元增值税返还：14.56*20%=2.91万元地方附加税：14.56*20%=2.91万元个税：500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元实施对比以上就是黔之尚财税对于软件企业的税收筹划的一个方案了，其实每个行业、企业大小税收筹划是不一样的，所谓税收优惠政策不一样，而税收筹划就相对不一样了。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
税务筹划的基本思路
税务筹划的基本思路
税务筹划的基本思路是尽可能合法地减少税负和风险，真正做到“合理避税、防范风险”。
具体包括以下几个方面：
1. 熟悉税法规定：了解税法规定，掌握税法的基本原则和适用范围，及时跟进税制改革。
2. 分析企业状况：根据企业的经营状况、财务状况和税收状况，进行税务筹划分析和评估，制定有效的税务策略。
3. 对外交流合作：与税务机关保持良好的关系，及时了解税务政策动态，有针对性地开展税务筹划活动。
4. 合理结构安排：根据税法规定，合理安排企业的财务、管理、运营等方面的结构和措施，以降低税负和税务风险。
5. 合法避税：利用税法规定中的优惠政策和合法避税手段，降低企业的税负风险。
6. 合规纳税：在税法规定和税务机关的监管范围内，合规纳税，避免违法违规行为。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业依据税法规定，通过合法、合规的手段和方式，为了降低税收成本，提高资金利用效率，保护企业合法权益，合理调整企业组织结构，优化资金运作、生产经营活动等，达到降低税收负担、提高竞争力、降低经营成本、优化企业效益和财务状况的一种经济活动。
税收是国家的重要财政收入来源，对企业税务筹划是在良好合规基础上，在保证企业持续健康发展的前提下，最大限度地降低企业税负，提高企业竞争力，实现企业可持续发展的有效手段。
接下来我们将从税务筹划的基本思路和具体策略分析两方面展开思考。
一、基本思路企业税务筹划的基本思路可以概括为合法合规、资源整合、多角度优化三个方面1. 合法合规企业税务筹划的前提是合法合规。
所有的税务筹划手段和方式都必须在税法规定的范围内进行，绝对不能采取违反税法的行为。
企业应该制定严格的税务风险管控机制，加强对税法的学习和了解，确保税务筹划活动的合法合规性。
2. 资源整合企业税务筹划应该从整合企业内外部资源出发，在实施筹划前对企业的资源进行全面分析，包括生产资料、人力资源和资金等，充分发挥资源的效益，合理利用各种筹划手段，最大限度地减轻企业的税收负担。
3. 多角度优化企业税务筹划应该从利润、成本、资本结构、投资等多个角度出发，对企业的经营活动进行综合规划，采取多种筹划手段，优化企业税务成本，提高企业的经济效益。
企业可以通过调整成本结构、合理规划投资和融资方案、优化企业组织结构等方式，实现多角度优化。
二、具体策略分析在税务筹划实施过程中，企业可以采取一系列的具体策略，来达到最大限度地降低税收成本的目的。
1. 合理避税合理避税是企业税务筹划的一个重要手段。
企业可以通过合理规避税收风险，降低税收成本。
可以通过税收优惠政策、税收减免政策、税收延期政策等方式，选择适合的税收政策，减少纳税金额。
2. 合理抵扣企业可以通过合理的成本、费用抵扣和减免等方式，减少应纳税所得额，从而减少企业纳税金额。
软件企业税收优惠及税务筹划
一、软件企业主要税收优惠政策：1、增值税增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售（不包括单纯汉字化处理），均按17%税率（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
注：可以享受增值税优惠政策的软件产品需要满足两个条件：一是取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；二是取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
2、企业所得税（1）我国境内新办的符合条件的软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
注：新办企业的股东实际出资中，非货币性资产的出资比例不得超过25％。
（2）国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
注：若要申报重点软件企业，需考虑两点：①申报享受国家规划布局内重点软件企业税收政策的企业名单及备案资料由税务机关提交给市发展改革委,由市发展改革委会同市经济信息化局具体组织与实施核查工作，审核周期较长；②重点软件企业与高新企业减免政策只能选其一，不能重复减免。
如果按照高新企业申报季度企业所得税预缴时，税率按15%计算；如果要申请重点软件企业，申报季度企业所得税预缴时，税率按25%计算，假设当年能够通过发改委的审核（不确定性较大），在年末汇算清缴时，税率再按10%计算，税金多退少补（第②条是向税务机关咨询的答复）。
（3）符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（4）符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，不受职工教育经费扣除标准的限制。
企业税务筹划的五种方法思路
企业税务筹划的五种方法思路一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
二、利用折旧方法开展税务筹划折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。
折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。
软件企业税收筹划的探讨与策略
该企业为降低税负，在低税率地区设立子公司，并利用转移定价的方式将利润转 移到子公司，从而享受到了税收优惠。此外，该企业还采用了缩短折旧年限和存 货计价等会计政策进行了税收筹划。
案例二：某中型软件企业的税收筹划方案
总结词
该中型软件企业通过合理利用政策法规和优化财务管理实现 了税收筹划。
详细描述
软件企业将更加注重税收筹划的规范化，建立 完善的内部控制系统。
软件企业将更加注重与政府部门合作，以推动 税收筹划的规范化和专业化。
THANK YOU.
软件企业将更加注重全球范围内的税收筹划
01Βιβλιοθήκη 随着全球化的深入发展，软件企业将更加注重跨国税收筹划。
02
软件企业将更加关注国际税收规则的变化，以适应不同国家的
税收政策。
软件企业将更加注重与国际税务顾问合作，以制定全球范围内
03
的税收筹划策略。
软件企业税收筹划将更加专业化、规范化
软件企业将聘请专业的税务顾问进行税收筹划 ，提高合规性和效率。
制定税务计划
长期规划
结合企业发展战略，制定长期 税务计划，确保企业持续发展
。
短期实施
制定具体实施方案，确保短期 税务目标的实现。
调整计划
根据实际情况及时调整税务计 划，确保企业利益最大化。
03
软件企业税收筹划的实践
案例一：某知名软件企业的税收筹划方案
总结词
该知名软件企业通过设立子公司和转移定价实现了税收筹划。
合理利用税法规定
软件企业应深入了解税法规定，合 理利用相关税收优惠政策，降低企 业税负。
05
软件企业税收筹划的未来趋势
税务科技的进步将促进软件企业税收筹划的发展
软件企业税收筹划的探讨与策略
VS
未来策略调整
该企业将根据未来发展趋势进行税收筹划 策略调整，包括加强税务信息化和智能化 建设、加强跨国税收筹划能力、关注绿色 税收政策等。同时，该企业还将加强与税 务部门的沟通与合作，以降低税务风险和 提高效益。
THANKS
感谢观看
建立有效的税务管理制度
建立税务管理团队
01
组建专业的税务管理团队，负责企业的税务筹划、申报、审计
等工作。
完善税务管理制度
02
制定税务管理制度，明确税务管理流程，确保企业税务管理的
规范性和有效性。
建立税务风险防范机制
03
通过建立有效的税务风险防范机制，尽量避免企业陷入税务危
机，确保企业的稳定发展。
提升税务人员的专业素养
业的经营管理水平。同时，该企业的税务管理工作得到了当地税务机关
的认可和表彰。
05
软件企业税收筹划的未来 发展趋势与展望
税务信息化与智能化的发展趋势
税务信息化
随着信息技术的发展，税务管理将逐渐实现信息化，即通过 计算机、网络等技术手段进行税务信息的收集、处理、分析 等，提高税务管理效率。
智能化发展
Байду номын сангаас 案例分析
具体措施
完善税务登记和发票管理制度：该企业按照国家相关规定，建立了完善 的税务登记和发票管理制度，确保合法、规范地进行税务登记和发票开
具、使用、保管等环节的管理。
加强政策学习和风险评估：该企业定期组织涉税人员学习国家税收政策 ，并对现有税收筹划方案进行评估，及时发现并解决潜在的政策风险。
案例分析
合理利用税收政策
深入研究国家及地方税收政策，特别是软件行业的税收优惠政策 ，通过合理规划，降低企业税负。
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发等方 面也 占有相 当优势 。中文信息处 理系统 已经处 于国际领先
地 位。我 国软件 产业规模 的不断扩大 ， 对于促进 国民经济发展 、 改 造我国传统产业 和改善人 民生活质量发挥了重要 作用。软件产业 已经成为国民经济新 的增长点 ，并将成为本世纪拥有 最大产业规
模 和 最 广 阔前 景 的新 兴产 业 之 一 。
销售 （ 营业 ） 收入 ８ ％的比例 内据 实扣 除 ， 超过 比例部分 的广告支 出可无限期向以后纳税年度结转 。 另外 ， 各省 市还制定 了一些地方
性 的税 收 优 惠 政 策 。
科学技术部 门审核批准 的文件 、 明 ； 证 自行研制开发为满足一定 的
用户需要 而制 作用 于销售 的软件 ，软件产品的形式是记载有计算
年 内使 当地软件产业产值 达到 ５０亿 元 ，广东省则计划达到 ２ ０ ０ ０
亿元 。 另外 ， 最近几年国家颁布了一系列鼓励软件企业发展 的税收 优惠政策 ， 为软件企业 的税 务筹划提供 了有利条件 。 在我 国必须 同时具备以下条件才能称为软件企业 ：具有省级
经主管税务机关 审核 ， 广告支出可据实扣除。超过 ５年以上的 ， 按
政 策导向。国务院发布的 《 鼓励软件产业 和集成 电路产 业发展的
若干政策 》（ 国发［００１ ２０ １８号 ） 明确 了软件 和集成 电路企业 税收 ， 优惠政 策 ， 主要包括 ： 其一 ， 对新办软件企业 予以鼓励 ： 对我 国境 内 新办的软件企业经认 定后 ， 自开始获利年度起 ， １ 和第 ２年免 第 年 征企业所得税 ， ３年至第 ５年减半征收企业所得税。其二 ． 国 第 对 家规划布局 内的重点软件 企业 ， 当年未享受免税优惠政策的 ， 如 减 按 １％的税率征收企业所得税 。其三 ， ０ 软件企 业实 际发放的工资 总额和培训费用 ，可按实际发生额在计 算应 纳税 所得额 时准予扣 除。 软件企业 可按照国家有关法律法规 ， 根据本企业经 济效 益和社 会平均工资 ， 自主决 定企业工 资总额 和工资水平 。其 四， 事业单 企 位 购进软件 ， 凡购置成本达到固定 资产标准或构成无形资产的 ， 可 以按照 固定 资产或无形资产进行核算。 内资企业经主管税务机 关 核准 ， 投资额在 ３０ ０ ０万美 元以上的外商投 资企业 ， 由国家税 务 报 总局批 准 ； 资额 在 ３ ０ 投 ０ ０万美 元 以下 的外商投资企业 ， 主管 税 经 务机关 核准 ， 其折 旧或摊销年限可以适 当缩 短 ， 最短可为 ２年。其 五， 对从 事软 件开发的企业 ， 自登记成立 之 日起 ５个 纳税年度 内，
础。 以发展软件产业为代表的信息产业 ， 通过信息化改造原有工业 从而谋 求国家的可持续发展和综合 国力 的增强 ，已成为世界各国
的共识。
目前我 国软件产业部 分关键技术 已实现 了群体性突破 ，有些 甚至具备了相当的市场竞 争能力 。 在基础软件方面 ， 开发出 了具有 自主版权的 Ｃ ＳＸ操作系统 ；随着 Ｌｎ ｘ的迅速崛起 ，一批 中文 ＯＩ ｉｕ Ｌｎｘ ｉｕ 操作 系统软件及时推 出， 成功 占领 了一部分市场 。在应用软 件方面 ， 如电子排 版 、 财务软件等领域 ， 国产软件 已处于主导地位 ， 占有了 ９ ％以上的市场份额。在杀毒软件 、 ０ 翻译软件 、Ｄ Ｐ Ａ软件开
Ａ ＮＩ Ｘ ＴＯ Ｌ Ｎ ＮＧ Ｔ
软件企业税务 筹划思路
四川大学华西 医院 周 静 夏晓梅
世 界经 济已经步入知识经济时代 ，软件产业是知识经 济的基 （ ） 一 软件 企业享 受的税 收优 惠政策 １９ ９ ９年以来 ， 国家颁 布了一 系列鼓励软件企业发展 的税收优惠政策 ， 具体 而言 ： （ ） １ 所得税优惠政策 。软件企业在企业所得税方面享有较多 的税收优惠政策 ，这体现 了国家鼓励和支持软件企业发展的税收
机程序及其有关 文档的储存介质 （ 包括软盘 、 硬盘 、 盘 ） 软件产 光 ； 品的开发生产为主营业 务， 符合企业 所得税纳税人条件 ； 年销售 自
产软件 占企业年总 收入 的比例达到 ３ ％以上 ； ５ 年软件技术转 让收 入 占企业 年总收入 的比例达到 ７ ％以上 （ ０ 须经技 术市场合 同登 记） ；用于软件技术 的研究开发经 费占企业年 总收入的 比例达到 ５ ％以上 （ 余菁 ，０ ２） ２０ 。 软件企业与其他企业相 比， 有税收负担偏重的特点 ， 这是 由于
（ 增值税优惠政策。 ２） 软件企业产品 的特点是附加值高 ， 按照 增值税 的征税原理 ， 其增值税负担会重于其他行业 。 为避免软件 企 业过重 的增值税负担 ，国家在增值税方面也对软件企业制定了一 定的税 收优惠政 策 ：自２ ０ ０ ０年 ６月 ２ ４日起至 ２ １ ０ ０年底 以前 ， 对 增 值税一 般纳税人 销售其 自行开发 生产 的软 件产 品按 １ ％ｎ 法 ７ ９ 定税率征收增值税后 ，对其增值 税实际税 负超 过 ３ ％的部 分实行 即征即退政策。所退 税款由企业用 于研究开 发软件产 品和扩大再 生产 ， 不作 为企业所得税应税收入进行征税。 增值税一般纳税人将
进 口的软件进行重新设计 、 改进 、 转换 等本地化改造 （ 不包括单纯
我国政府对软件产业 的发展越来越重视 ， 已在北 京 、 上海 、 大 连等城市建设了 ｌ 国家软件产业 基地 ， ０个 初步形成 了我国软件产 业 “ 带多点”的发展格局 。 一 国务院颁 布的 《 鼓励软件产业和集成 电路产业发展 的若干政策 》 出， 指 要引导多元化投资 ， 加大对软件 产业 的投入。各地政 府对软件 产业 的发展也非常重视 ， 上海提 出 ５