审计技术和方法 2014 最新习题与答案
电大审计学2014年最新作业1—1答案
审计学作业1：一、案例分析题（共 2 道试题，共 100 分。
）1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
认真学习下列内容：1、中国注册会计师质量控制基本准则2、中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制3、会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题：（1）业务承接不符合要求。
在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
审计学：传统审计技术方法习题与答案
一、单选题1、以下关于顺差法的说法中正确的是A.先审阅记账凭证再核对后附的原始凭证属于顺差法B.先审阅明细账再核对可疑记录的相关凭证属于顺差法C.顺差法的成本比逆查法更高D.顺差法适用于规模较大的被审计单位正确答案：C2、通过以下方法收集到的审计证据中最不可靠的是A.观察法B.函证法C.审阅法D.重新计算正确答案：A3、以下关于审阅法的应用中不恰当的是A.确认实物资产的存在B.评价被审计单位的内部控制C.了解被审计单位的业务D.确认实物资产的权属正确答案：A4、函证不适用于验证以下哪种审计目标A.应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大关联方交易的发生正确答案：B5、下列审计方法选择中恰当的是A.通过实物检查验证有形资产的权属B.通过观察验证交易金额的准确性C.通过文件检查验证内部控制的有效性D.通过分析程序验证错报正确答案：C6、下列关于审计方法的理解中不恰当的是A.选用恰当的审计方法可以降低审计成本B.观察与询问方法一般需要配合其他审计证据作为佐证C.抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证D.审计方法的具体选择不会影响最终的审计风险正确答案：D7、以下关于审计抽样方法的理解中不正确的是A.统计抽样方法不能量化抽样风险B.抽样方法的运用可以提高审计效率C.非统计抽样方法依赖于审计人员的主观判断D.抽样方法的运用可以节约审计成本正确答案：A8、审计人员打算采用系统抽样方法从1000张凭证中抽取50张进行检查，若抽取的第一张凭证为第5号，则第二张为A.第6号B.第55号C.第15号D.第25号正确答案：D9、以下关于属性抽样的说法中正确的是A.主要运用于实质性测试B.抽查样本中发现一个偏差就意味着发现一个金额错报C.抽查样本中发现一个偏差就意味着总体不可接受D.可接受的审计风险越高则抽样规模越低正确答案：D10、英国式审计阶段采用的主要审计方法是A.详细审计B.抽样审计C.计算机辅助审计D.内部控制审计正确答案：A二、多选题1、在变量抽样中需要提高抽样规模的情形包括A.总体规模较大B.需要提高结论可靠性C.可接受的误受风险较高D.总体标准差较大正确答案：A、B、D2、以下关于审计抽样的说法中正确的有A.非统计抽样的成本比统计抽样更高B.所有审计方法都可以结合抽样技术C.采用统计抽样方法有助于控制抽样风险D.在货币单位抽样中的每一个货币单位都有相同的概率被选中正确答案：C、D3、以下对函证法的说法中正确的是A.函证的对象是外部的独立第三方B.消极式函证要求被询证者只需在存有异议时才回复C.寄发积极式函证但逾期未收到回函则意味着存在异议D.对重要事项的函证应当注意保密正确答案：A、B、D4、以下关于审计方法的理解中正确的是A.不同的审计方法对应不同的审计成本B.审计方法的选择要以实现审计目标为前提C.不同的审计方法收集到的审计证据有不同的说服力D.不能因为成本因素而放弃了审计准则中要求执行的审计方法正确答案：A、B、C、D5、下列审计方法运用中恰当的是A.通过分析程序发现潜在的审计线索B.观察被审计单位可以验证会计账户中的错报C.通过询问法了解被审计单位的经营状况D.函证被审计单位的客户可以验证应付账款账户余额正确答案：A、C三、判断题1、观察提供的审计证据未必是可靠的正确答案：√2、属性抽样可以发现错报的具体金额正确答案：×3、抽样风险是不能完全消除的正确答案：√4、必要的督导和复核可以降低非抽样风险正确答案：√5、抽样技术的应用使得审计服务只能提供合理保证正确答案：√。
2014注册会计师《审计》选择习题及解析（4）
⼀、单项选择题 1.编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润来影响财务报表使⽤者对被审计单位业绩和盈利能⼒的看法⽽造成的。
编制虚假财务报告的⽅式不包括( )。
A、对编制财务报表所依据的会计记录或⽀持性⽂件进⾏操纵、弄虚作假(伪造)或篡改 B、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏 C、将被审计单位资产挪为私⽤ D、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误⽤ 【正确答案】C 【答案解析】本题考查的是财务报表审计中对法律法规的考虑。
选项ABD是管理层编制虚假财务报告的通常表现，选项C是侵占资产中的舞弊⼿段。
2.如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员⼯以及其舞弊⾏为可能导致财务报表重⼤错报的其他⼈员，注册会计师应当尽早就此类事项与( )沟通。
A、管理层 B、治理层 C、监管机构 D、法律部门 【正确答案】B 【答案解析】本题考查的是财务报表审计中与舞弊相关的责任。
注册会计师应当尽早就此类事项与治理层沟通。
3.注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重⼤错报风险，不应当采取( )。
A、改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据 B、使某些审计程序不被管理层预见和事先了解 C、针对舞弊导致的重⼤错报风险，保持⾼度的职业怀疑态度 D、考虑管理层对重⼤会计政策的选择和应⽤ 【正确答案】A 【答案解析】本题考查的是财务报表审计中与舞弊相关的责任。
改变拟实施的审计程序的性质属于为了应对舞弊导致的认定层次的重⼤错报风险应采取的措施，故A不对。
其余三项都属于应对舞弊导致的财务报表层次重⼤错报风险⽽采取的总体应对措施。
4.盘点库存现⾦，不能实现的审计⽬标是( )。
A、确定库存现⾦在财务报表⽇是否确实存在，是否为被审计单位所有 B、确定在特定期间内发⽣的现⾦收⽀业务是否均已记录完毕 C、确定库存现⾦的余额是否正确 D、确定库存现⾦在报表上的披露是否恰当 【正确答案】D 【答案解析】本题考查的是库存现⾦的监盘。
2014浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案范文
1.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A 部门经理审核和批准B 所长审核和批准C 审计项目负责人审核和批准D 主管合伙人审核和批准2.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A 书面证据B 矛盾证据C 自然证据D 基本证据3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A 顾客订单B 销售单C 发运凭证D 销售发票4.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A 客观性B 相关性C 合法性D 经济性5.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A 应收账款在全部资产中所占的比重较小B 被审计单位内部控制系统较为薄弱C 以前期间函证中未发现过重大差异D 采用否定式函证而非肯定式函证6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A 审查资产负债表日后货币资金支出情况B 审查资产负债表日前后几天的发票C 审查应付账款、应付票据的函证回函D 审查购货发票与债权人名单7.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A 在同一天B 相差不超过15天C 相差不超过30天D 在同一适当会计期间8.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A 统计抽样法B 概率抽样法C 经验抽样法D 判断抽样法9.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A 审查资产负债表日后的收款情况B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C 抽查有关原始凭证D 不需实施任何审计程序10.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A 签订业务约定书之前起草B 外勤审计工作之前起草C 了解被审计单位之前起草D 接受客户委托之前起草11.下列业务属于不相容职务的是（）。
A 经理和董事长B 采购员和供销科长C 保管员和车间主任D 记录日记账和总帐的人员12.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。
2014年注册会计师审计计划习题及答案
第六章审计计划（课后作业）一、单选题1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（）。
A.具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.确定进一步审计程序D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解2.以下各项属于审计的前提条件的是（）。
A.管理层认可并理解其承担的责任B.被审计单位的内部控制无缺陷C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（）。
A.组成部分注册会计师的委托人B.是否对组成部分单独出具审计报告C.审计收费金额D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（）。
A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定审计方向D.计划的其他审计程序5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。
A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改D.审计计划一旦确定就不能更改6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.评估的重大错报风险D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（）。
审计(2014)测评班(第4章)(下载版)
第四章审计抽样一、单项选择题1.针对审计抽样的基本特征，以下说法中不正确的是（）。
A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.注册会计师按照职业判断从总体中选取特定项目进行测试称为审计抽样2.针对抽样风险，以下说法正确的是（）。
A.如果对总体中的所有项目都实施检查，则不存在抽样风险B.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和误拒风险C.信赖过度风险和误拒风险都会影响审计的效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见D.注册会计师可以通过保持职业谨慎，加强指导、监督和复核来降低抽样风险3.下列关于抽样方法的说法中，不恰当的是（）。
A.控制测试中所使用的抽样称为属性抽样，细节测试中使用的抽样称为变量抽样B.属性抽样用于确定金额是否合理，变量抽样用于测试某项控制的偏差率C.属性抽样和变量抽样都分别包括统计抽样和非统计抽样D.变量抽样中的统计抽样包括传统变量抽样和PPS抽样4.以下针对分层的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师通常在属性抽样中对总体进行分层B.分层可以降低总体的变异性C.分层能在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模D.各层的样本只能推断各层错报，将各层的推断错报合计，得到总体的错报5.注册会计师拟从下列随机数的第1个数开始，按照随机数表法依次从随机数中选取后四位介于1001-3000的有效随机数：则选取的第3个有效数字是（）。
A.第7个B.第3个C.第5个D.第9个6.注册会计师欲从编号为1到1000的1000张凭单中按系统选样方法选出20张作为样本，确定的选样起点为8，则所选择的第5个编号是（）。
A.58B.208C.88D.20087.注册会计师在测试销售交易是否经过授权审批时选取了一张作废的销售单，以下做法中不恰当的是（）。
A.如果销售单已按照适当的程序作废，且注册会计师认为不构成偏差，可以选择替代项目进行检查B.如果即使该项内部控制存在偏差，也不影响接受总体，注册会计师可以不再实施检查直接接受总体C.如果该项内部控制可能存在偏差，且存在的偏差会影响接受总体，注册会计师可以直接拒绝接收总体D.如果该项内部控制可能存在偏差，且存在的偏差会影响接受总体，在无法实施替代审计程序时，将其视为一项偏差，拒绝接受总体8.在控制测试中运用统计抽样时，确定的可容忍偏差率为7%，假定样本规模为56，已知与偏差数0，1，2，3对应的风险系数分别为2.3，3.9，5.3，6.7，则当样本中发现的偏差数为（）时，注册会计师不宜直接作出接受或拒绝总体的结论。
2014中级审计师《审计专业相关知识》精选试题(全新版)
一、单项选择题1.B2.D3.C4.B5.A6.C7.B8.A9.D预算期生产量=预算期销售量+预算期期末产品存货一预算期期初产品存货10.D第3年末利息流人为1000×5%×3= 150元，本金现金流人为1000元，合计为1150元。
11.C 12.A 13.C 14.C 15.B 应收账款周转率=1500 x080%/[ (400 +600) /2] =2.4次16.C 17.B 18.D 19.C 20.D 500×2× (1+17%) 21.A 22.B 23.D24.D 25.B 26.A 27.B 28.D 29.C 30.C二、多项选择题31. CDE 32. ADE 33.AE 34. ABDE 35.ACDE 36. ACD 37. AC 38. BCDE39.ABCE 40. BCDE 41.BD 42. ABD 43. AB 44. ACDE 45. BC 46. BD47. CE 48. ABC 49. BE 50. BC三、综合分析题案例一51. ABCD 52. ABD 53.D( EBIT -1000×5%-2000×5.5%) ×(1-25%)÷1000=(EBIT-1000x5%) ×(1-25%)÷( 1000 +400)EBIT=435 (万元)54. D K= 0.5×(1+4%)÷5 +4%=14.4%55. B K = 5.5% × (1 - 25%)=4.125%案例二56. A 200000-4000=19600057. C 80000× (1-9% ×90/360)=7820058. B 90000 ×2/5 x 1/12 =300059. BC60. A 4000 - 1600 - 2200 = 200案例三61.ACD 62. B 63. BCD 64. ABC 65. CD1.以C表示消费，I表示投资，S表示储蓄，G表示政府购买，X表示出口，M表示进口，则用支出法计算国内生产总值(GDP)的公式可写成：A.GDP=C +I+G+ (M-X)B.GDP=C+I+G+ (X-M)C.GDP=C+I+S+ (X-M)D.GDP=C +I+S+ (M-X)2.在下列财政支出项目中，属于政府购买性支出的是：A.社会保障支出B.财政补贴支出C.债务利息支出D.基础设施投资3.“菲利普斯曲线”反映的是：A.物价稳定和经济增长的矛盾B.经济增长和国际收支平衡的矛盾C.充分就业和稳定物价的矛盾D.充分就业和国际收支平衡的矛盾4.当国际收支总差额为顺差时，国际储备会相应：A.减少B.增加C.不变D.不确定5.在国内经济衰退和国际收支盈余并存的情况下，政府应采取的应对政策是：A.扩张性政策B.紧缩性政策C.平衡性政策D.不调节政策6.甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是：A.和投资者之间的财务关系B.和债权人之间的财务关系C.和受资者之间的财务关系D.和债务人之间的财务关系7.公司财务人员在财务预测的基础上，按照财务管理目标的要求，采用一定的方法，从备选财务方案中选择最佳方案。
2014注册会计师《审计》选择习题及解析（1）
⼀、单项选择题 1.ABC会计师事务所审计⼀家以公历为会计年度的上市公司甲公司2011年度财务报表，如果某审计项⽬组的前任关键合伙⼈曾为该客户2011年度审计⼯作执⾏任务，且该客户发布已审计2012年度财务报表的⽇期是2013年3⽉31⽇，此⼈最早可以加⼊该客户并担任董事、⾼级管理⼈员或特定员⼯的时间是( )。
A.2012年12⽉31⽇ B.2013年12⽉31⽇ C.2013年4⽉1⽇ D.2011年12⽉31⽇ 【正确答案】C 【答案解析】冷却期的概念：从不再担任关键审计合伙⼈⾄最早可以加⼊客户的这⼀期间。
此⼈最早可以加⼊该客户并担任董事、⾼级管理⼈员或特定员⼯的时间是2013年4⽉1⽇。
冷却期是2011年12⽉31⽇⾄2013年4⽉1⽇。
2.如果利害关系⼈以会计师事务所出具了不实审计报告并致其遭受损失为由，向⼈民法院提起民事侵权赔偿诉讼，下列有关赔偿责任的说法中，正确的是( )。
A.如果会计师事务所没有严格按照审计准则的要求实施必要的审计程序⽽出具不实审计报告，应当承担补充赔偿责任 B.如果会计师事务所与被审计单位恶意串通出具不实审计报告，就应当承担补充赔偿责任 C.会计师事务所承担赔偿责任时，赔偿⾦额均应以不实审计⾦额为限 D.如果会计师事务所已经在法定审计报告中限定了报告的使⽤者，会计师事务所可以免除责任 【正确答案】A 【答案解析】选项B，属于欺诈，应该承担连带责任;选项C，在承担补充赔偿责任时，赔偿⾦额才以不实审计⾦额为限，如果承担的是连带责任，则赔偿⾦额对外没有限制;选项D，事务所免责应当满⾜司法解释的相应条款，不应以事务所在审计报告中提及的使⽤⼈限制为依据。
3.下列有关审计固有限制的说法，错误的是( )。
A.由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的⼤多数审计证据是说服性⽽⾮结论性的 B.由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重⼤错报获取绝对保证 C.由于审计存在固有限制，注册会计师既不可能也没有必要将审计风险降⾄零 D.审计的固有限制可以作为注册会计师满⾜于说服⼒不⾜的审计证据的合理理由 【正确答案】D 【答案解析】审计的固有限制并不能作为注册会计师满⾜于说服⼒不⾜的审计证据的理由。
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审计技术和方法习题一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。
（ X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。
（ √ ）3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。
（ √ ）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。
（√）5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。
（ X ）6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。
（ X ）7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。
( √ )8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。
(√ )9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
（ X ）10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。
（ X ）11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
（ √）12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
( X )13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。
（ √ ）14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。
(X ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。
（X ）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。
（ √ ）17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。
（ √ ）18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。
（ X ）19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。
（ √ ）20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
( X )21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。
( X )22．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。
(√ ) 23．在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。
( X ) 24．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。
( X )25．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。
( X )26．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。
(√ )27．在控制测试中，审计人员要做出总体误差率多少的结论，而不必做出总体错误金额大小的估计，除非注册会计师执行双重目的测试。
(√ )28．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。
( √ )29．计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的样本规模就越小。
( √ )30．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
( √ )31．在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险。
( √ )32．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险。
(X )二、单项选择题1．账项导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性C．将审计风险控制在可接受水平 D．尽量降低检查风险2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）A．详细审计和抽样审计 B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计 D．详查法和抽查法3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）A．详细审计和抽样审计 B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计 D．详查法和抽查法4．以审查账表上的会计事项为主线的审计，称谓( )A．会计事项审计 B．账项导向审计C．主线导向审计 D．详细审计5．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。
A．观察法 B．鉴定法C．比较法 D．核对法6．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于( )的查证。
A．无形资产 B．固定资产C．往来款项 D．流动资产7．究竟是选用统计抽样技术，还是选用非统计抽样技术，主要取决于注册会计师对( )的考虑。
A．成本效果方面 B．个人经验C．样本规模 D．个人的判断能力8．( )是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。
A．监督盘存 B．观察法C．调节法 D．直接盘点9．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。
A．鉴定法 B．调节法C．盘存法 D．抽样法10．系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经济责任而产生的，它脱胎于（）。
A．账项导向审计 B．经济的发展C．内部控制系统 D．审计技术的发展11．系统导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受水平12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。
A．变量抽样 B．属性抽样C．统计抽样 D．非统计抽样13．风险导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受的水平14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（）A．凭证导向审计 B．账项导向审计C．系统导向审计 D．风险导向审计15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。
A．增加样本量或执行替代审计程序B．增加样本量或执行追加审计程序C．增加样本量，扩大测试范围D．增加样本量或修改实质性程序16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试A．被用于测试控制活动的项目B．被用于获取某些信息的项目C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目D．超过某一金额的项目18．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。
A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险C．A和BD．A或B19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关21．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。
A．误拒风险 B．信赖不足风险C．误受风险 D．信赖过度风险22．由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被( )所替代。
A．统计抽样法 B．概率抽样法C．判断抽样法 D．总体抽样法23．( )是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。
AA．属性抽样 B．变量抽样C．任意抽样 D．判断抽样24．从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为( )。
A．10 B．20 C．30 D．4025．在随机选样条件中，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，( )都是相同。
A．选取样本的随机性 B．所选的样本编号C．所选的第一个单位 D．推断的总体误差26．将统计抽样运用于下列( )项目，属于属性抽样。
A．未经批准而赊销的金额 B．赊销是否经过严格审批C．因赊销而引起的坏账额 D．应收账款余额的真实性27．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险 B．信赖不足风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖过度风险与误受风险28．A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。
甲公司下设若干家子公司和联营公司。
在审计关联方关系和交易时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包括的是（）。
A．内部审计人员 B．董事会成员C．证券监管机构 D．内部法律顾问三、多项选择题1．依据审计目标及所采用的审计方法的划分，审计导向模式的发展大致经历了三个发展阶段，包括( )。
A．凭证导向审计 B．账项导向审计C．系统导向审计 D．风险导向审计2．账项导向审计按其发展的先后顺序，经历的形式包括（）。
A．形式审计 B．账簿审计C．详细审计 D．资产负债表审计E．财务报表审计3．账项导向审计的特征包括（）。
A．会计事项是审查的主线 B．查错防弊是审计的目标C．审计方法是采用查账的方法 D．审计工作效率高、成本低E．不区分阶段、步骤4．账项导向审计模式下的查账方法包括（）。
A．书面资料审查的方法 B．财产物资审计的方法C．分析复核方法 D．分析复核程序5．书面资料审查的方法包括（）A．审阅法 B．核对法C．复算法 D．调查表法6．财产物资审计的方法包括（）A．盘点法 B．调节法C．观察法 D．查询法E．鉴定法7．审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为( )。
A．审阅法 B．核对法 C．查询法D．比较法 E．分析法8．审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅( )。
A．审计工作底稿 B．会计凭证 C．会计账簿D．审计约定书 E．会计报表9．核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明( )之间是否相符。