强化内部控制制度建设有关问题的分析
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议1、各项管理制度设计不合理、项目内部控制结构混乱。
项目管理者在进行项目整理时，在处理流程上存在一定的误解，没有将各项流程进行有效结合，使得项目内部控制制度结构比较混乱，效率低，存在着结构不合理的现象；2、部分控制程序不及时、制度执行不彻底。
某些控制程序，如文件审核、审批等，部门经理、总经理等领导不能及时完成，存在犹豫不决等情况，使得部分控制没能按规定及时完成；而且项目负责人对于制度的执行也不彻底，一些控制内容及时不被遵循。
3、部门的职能和职责不明确。
项目内部控制制度中，某些部门的职能和职责定义不明确，无法确定具体应当负责处理那些事务，使得部门成员没有明确的责任和义务，处理项目管理工作也无法有规律地进行，存在一定的空窗期；4、个人权限不当使用。
在实际的项目管理中，有些负责人主观上擅自把自己的权限运用到不该运用的范畴，个人利益苟活，不仅影响了项目内部控制的效果，还影响了整体运作的顺利进行；5、部门运作能力不足。
对于负责项目管理的部门，由于缺乏管理经验、没有足够的实力，无法合理有效地进行项目管理工作，使得某些控制问题在实施过程中无法得到解决；二、改进建议1、完善和规范控制制度。
项目管理层需要重新审视项目内部控制制度，将控制流程有效结合，明确项目内部控制制度的职能范围和部门分工，使项目内部控制机制结构科学有效；2、增加监控制度及执行情况的检查。
需要增加监控控制制度的有效性，进行跟踪检查，确保控制程序及时准确地执行；同时要以萃取报告形式，严格组织检查项目内部控制情况，以确保控制方式的正确。
3、提高重点部门的管理能力。
对于重要控制部门，需要强化部门职责，把落实内部控制制度作为部门主要作业，并对其执行过程进行不定期的监督；另外，针对重要部门把内部控制制度的教育提上议程，通过学习项目管理的相关知识，提高部门的运作能力。
4、加强权力的分流。
加强各种权责分工，把项目权力分流，把更大的权力放在核心控制部门，并对其进行有效的监督，确保不出现个人权力滥用的现象。
保险公司内部控制建设存在问题及对策分析
保险公司内部控制建设存在问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍保险公司作为金融机构的重要组成部分，在市场经济中具有不可替代的作用。
保险作为风险管理的工具，是人们在面对风险时的有效保障。
而保险公司内部控制建设的完善与否直接关系到保险公司的稳健经营和客户利益的保障。
随着我国经济不断发展，保险行业在国民经济中的比重也越来越大，保险公司规模不断扩大，风险管理也愈加严峻。
一些保险公司在内部控制建设方面存在诸多问题，如内部管理制度不完善、内部控制流程不规范、员工素质不高等，给保险公司的健康发展带来了一定的隐患。
深入分析保险公司内部控制建设存在的问题，并提出相应的对策建议，对于提高保险公司的风险管理水平，保障保险市场的稳定发展具有重要意义。
通过对保险公司内部控制建设问题及对策的探讨，可以为保险行业的监管部门提供一定的参考，促进整个行业的健康发展。
1.2 问题现状在当前保险业内，虽然大多数保险公司都重视内部控制建设，但仍然存在一些问题。
一些保险公司的内部控制流程并不完善，存在漏洞和缺陷，导致了内部控制的有效性受到影响。
一些保险公司存在着内部控制意识不强、不重视内部控制建设的现象，导致了内部控制建设的不到位。
一些保险公司在内部控制方面缺乏专业人才和技术支持，导致了内部控制建设的滞后和不足。
一些保险公司的内部控制制度和规章制度不够健全完善，对内部控制建设的指导和规范不够具体和明确。
保险公司内部控制建设存在问题较为普遍，亟需加强和改进。
针对以上问题，本文将结合保险公司内部控制的重要性，对当前存在的问题进行深入分析，找出问题的根源，并提出相应的对策建议和实施方案，以期为保险公司内部控制建设提供可行的解决方案。
2. 正文2.1 保险公司内部控制的重要性保险公司内部控制的重要性可以从多个方面来看。
良好的内部控制可以有效降低公司面临的风险。
保险行业是一个风险较高的行业，如果内部控制不完善，就有可能导致公司面临财务风险、市场风险、经营风险等各种风险。
企业内部控制制度建设中的问题及对策思考
企业内部控制制度建设中的问题及对策思考内部控制是企业实现自身经营管理目标的重要保障，在企业管理中发挥着不容忽视的作用，而完善的内部控制制度则是确保内部控制顺利实施的基础和前提。
本文分析了企业内部控制制度建设中存在的问题，提出了解决对策，希望能够为企业的健康发展提供一些参考。
标签：企业;内部控制;问题;对策内部控制主要是强调将企业内部管理作为主体，通过有效的内部调控措施来保证资金安全，规避经营风险，确保财务信息的真实性、完整性和可靠性，在企业内部建立起相互监督、相互制约的机制，防止违法乱纪现象的发生。
在不断发展过程中，企业内部控制制度已经逐渐得到完善，但仍存在亟待解决的问题。
一、企业内部控制制度建设中存在的问题（一）内容相对单一企业内部控制制度中不仅包括一些基本的文字性文件，还应该包括清晰的配套表单以及流程图，这样才是一个完整的制度。
流程图可以帮助企业管理人员直观了解企业业务流程以及配套制度，还能够及时发现企业内部控制中存在的缺陷和问题，为内部控制的改进和优化提供意见和建议。
但是从目前来看，很多企业的内部控制制度都存在内容单一的问题，单纯关注文字性制度文件而忽略了配套表单和流程图，其会对内部控制工作的落实造成一定影响。
（二）制度执行不力无论多么完善的制度，如果得不到有效执行，则无法发挥出应有的作用。
当前，不少企业在内部控制制度建设方面实际上都存在执行不力的问题，虽然从自身的实际情况出发，制定了相对完善的内部控制制度，但是并没有能够形成相应的制度执行机制，无法保障内部控制制度的执行效果，也无法对制度的执行情况进行及时评估，导致内部控制制度形同虚设。
同时，企业内部控制制度也没有随着企业自身的发展变化做出修改和完善，从而与单位内部实际情况和管理需求不吻合，失去可操作性。
（三）风险与效率关系处理不当风险控制关系着企业的生存，效率则影响着企业的发展速度，面对日益激烈的市场竞争，企业应该做好风险控制与效率之间关系的有效处理，做到两者兼顾。
内部控制制度建设与执行情况分析
内部控制制度建设与执行情况分析内部控制制度建设与执行情况分析一、引言内部控制制度作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的正常运作、减少风险、提高效率具有重要意义。
本文将深入探讨内部控制制度的建设与执行情况，以及对其进行分析和评估。
二、内部控制制度的概念和目标1. 内部控制制度的概念内部控制制度是企业为达到经营目标、保障资产安全、规范运作而建立的一套制度和流程。
它涵盖了组织结构、职权分配、业务流程、内部审计等方面，旨在提高企业的效率、减少风险和防范内部失误和欺诈行为。
2. 内部控制制度的目标内部控制制度的目标主要包括保护资产、提高工作效率、确保财务报告的准确性和合规性、促进合规管理和规范运作等。
三、内部控制制度的重要性1. 保护资产内部控制制度通过建立风险防范机制和审慎管理程序，能够有效地保护企业的资产免受盗窃、损坏和滥用等风险。
2. 提高工作效率内部控制制度能够规范和优化企业的工作流程，减少资源的浪费，提高工作的效率和质量。
3. 确保财务报告的准确性和合规性内部控制制度能够确保财务报告的准确性和合规性，防止虚假报表的出现，为投资者和利益相关者提供真实可信的财务信息。
4. 促进合规管理和规范运作内部控制制度能够规范企业的运作行为，确保企业在法律法规和道德标准的框架内开展业务，提升企业的声誉和信誉。
四、内部控制制度的建设与执行情况评估1. 内部控制制度的建设（1）组织结构和职权分配：企业应建立合理的组织结构，明确各部门和人员的职责和权限，并建立有效的协调和沟通机制。
（2）业务流程和流程控制：企业应进行业务流程的分析和优化，建立适应企业运营活动的流程控制措施，确保业务流程的有效执行。
（3）内部审计和监督：企业应设立内部审计部门，定期对各项业务进行审计，发现问题并及时纠正，提高内部控制制度的有效性和可靠性。
2. 内部控制制度的执行情况（1）内部控制制度执行的具体情况：评估企业内部控制制度的执行情况，包括制度的完善程度、人员的执行态度和行为等。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理活动中的一个重要方面，对企业的稳定运行和发展起着至关重要的作用。
然而，随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临的风险和挑战也在不断增加。
在这种情况下，企业内部控制存在着一些问题，如管理不规范、监督不到位、信息不透明等，严重影响了企业的经营效益和风险控制能力。
为了有效应对企业内部控制存在的问题，加强内部管理和风险控制，提高企业运行的效率和安全性，有必要对这些问题进行深入分析和研究。
本研究旨在探讨企业内部控制存在的问题及对策，为企业提供有效的解决方案和改进措施。
通过对企业内部控制的分析和研究，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，提升企业管理水平和风险管理能力，实现可持续发展的目标。
因此，本研究对企业内部控制存在的问题及对策进行了深入探讨，旨在为企业管理者提供参考和借鉴，促进企业内部控制的规范化和有效性。
希望通过本研究的开展，可以为企业的风险管理和内部控制提供有益的启示和指导，为企业的可持续发展做出积极贡献。
1.2 研究目的企业内部控制存在的问题及对策研究引言企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的稳健发展起着至关重要的作用。
在实际运作过程中，企业内部控制往往存在一些问题和缺陷，这些问题可能导致企业面临诸多风险和挑战。
本研究的目的在于深入分析企业内部控制存在的问题，探讨相应的对策和解决方案，以提升企业内部控制的效能和有效性，确保企业能够有效管理风险，实现稳健可持续发展。
为了实现上述研究目的，本研究将深入剖析企业内部控制存在的问题，提出相应的对策建议，并进行风险评估，进一步探讨内部审计和信息系统建设等关键环节，从而全面提升企业内部控制的水平，为企业的可持续发展提供有效保障。
1.3 研究意义企业内部控制存在的问题及对策研究的研究意义在于指导企业如何建立有效的内部控制体系，提高企业运营的效率和风险管理的能力。
通过深入剖析企业内部控制存在的问题，可以帮助企业发现潜在的风险和漏洞，及时采取对策加以纠正和改进，从而保障企业资产安全和持续稳定的经营。
企业内部控制建设中存在的问题与措施
企业内部控制建设中存在的问题与措施企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，对于规范企业经营活动、减少经营风险、保护企业资产和促进企业健康发展具有重要意义。
在实际的企业内部控制建设过程中，仍然存在着一些问题和障碍，需要企业管理者重视并采取有效措施加以解决。
一、存在的问题1. 目标模糊不清有些企业在制定内部控制目标时存在模糊不清的情况，导致控制目标的实施效果不尽如人意。
企业内部控制的目标可能是保护企业资产和防范风险，但具体的操作目标和指标并不明确，导致内部控制的实施效果并不明显。
2. 缺乏全员参与企业内部控制建设通常需要全员参与，而有些企业在推进内部控制建设过程中，缺乏全员的积极参与和支持。
有些员工对内部控制建设的重要性认识不足，缺乏主动性和积极性，导致内部控制建设的效果不佳。
3. 缺乏有效的内部控制机制有些企业在内部控制建设过程中，缺乏有效的内部控制机制，导致内部控制存在缺陷和漏洞。
企业对关键业务流程的监控机制不够健全，内部控制流程的设计存在漏洞，导致内部控制的实施效果不佳。
二、解决措施1. 明确内部控制目标企业在推进内部控制建设过程中，需要明确内部控制的目标和任务，确保内部控制目标的明确性和可操作性。
企业可以制定内部控制的目标和指标，使得内部控制目标对企业管理和经营具有明确的指导意义。
2. 加强员工培训企业应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
企业可以通过组织内部控制培训班、制定内部控制宣传计划等方式，促使员工对内部控制的重要性有更深入的认识，增强内部控制意识。
4. 建立激励约束机制企业可以建立激励和约束机制，提高员工对内部控制的重视程度。
企业可以通过设立内部控制相关的绩效考核指标、设立内部控制奖惩机制等方式，促使员工更加积极主动地参与内部控制建设，提高内部控制的执行力度。
5. 强化内部监督企业应加强对内部控制的内部监督，确保内部控制的有效实施。
企业可以设立内部监督机构，加强对内部控制的监督和检查，发现内部控制存在的缺陷和漏洞，及时采取纠正措施，确保内部控制的有效实施。
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析引言保险公司作为金融行业的重要组成部分，承担着保障风险、保障利益、促进社会稳定等重要职责。
保险公司的内部控制建设对于公司的稳健经营和风险管理至关重要。
目前许多保险公司的内部控制建设存在一些问题，需要及时加以解决和改进。
本文将针对保险公司内部控制建设存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
一、存在的问题1. 内部控制制度不够完善许多保险公司的内部控制制度存在重大漏洞，缺乏完整的制度体系和有效的操作规范。
在实际运营中，员工可能会存在违规操作和疏漏，导致风险隐患的产生。
2. 控制措施不到位部分保险公司的内部控制措施不够完善，例如对于风险管理、内部审计、信息披露等方面的控制措施未能达到应有的标准，存在着操作不规范的情况。
3. 内部监督机制不够健全在一些保险公司中，内部监督机制不够健全，监督职能不够到位，导致一些违规行为难以及时发现和纠正。
4. 人才队伍不足保险公司内部控制建设需要业务技能、风险管理、内部审计等方面的专业人才支持，然而一些公司存在人才队伍不足的问题，缺乏专业的内控人员。
5. 信息系统安全问题信息系统是保险公司内部控制建设的重要组成部分，然而一些公司的信息系统存在安全隐患，例如网络攻击、数据泄露等问题，严重影响了内部控制的有效性。
二、对策分析1. 完善内部控制制度保险公司应当加强对内部控制制度的建设，形成完整的制度体系和操作规范，确保各项业务活动都有相对应的制度进行指导与控制。
2. 加强控制措施保险公司应当加强对各项控制措施的落实，包括风险管理、内部审计、信息披露等方面，确保公司的各项行为符合相关规定，规范业务流程的运作。
5. 提升信息系统安全保险公司应当加强对信息系统的安全防护，提升网络安全意识，加强对网络攻击、数据泄露等问题的防范与防控，确保信息系统的稳定与安全。
三、结语保险公司内部控制建设存在的问题是当前亟需解决的重要课题。
只有加强内部控制建设，完善内部控制制度，加强控制措施，健全内部监督机制，加强人才队伍建设，提升信息系统安全，才能有效地提高公司内部控制的有效性和稳健经营的水平。
强化内部控制制度建设有关问题的分析
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
强化内部控制制度建设有关问题的分析
作者：王秀云
来源：《科学与财富》2010年第11期
[摘要] 《企业内部控制基本规范》，加快了我国内部会计控制制度建设的步伐。
但内部控制制度建设和理论相对滞后的现实，使研究内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一。
根据多年的财务会计实务工作经验，就当前我国内控制度作一定的研究分析。
[关键词] 内部控制制度的现状成因方法建议
一、我国内部控制的现状
（一）有法不依，执法不严，有章不循，无章可循的现象较为突出
我国长期以来内部控制较为薄弱。
企业人员，特别是企业负责人对建立企业内部控制制度认识不足，甚至对内部控制存在误解，认为内部控制就是一堆堆制度手册、文件和约束自己的一些制度规定。
更为严重的是有章不循，守制不严，凡事对自己网开一面，致使内部控制制度流于形式，是一种摆设，只是把内部控制制度“写在纸上，贴在墙上，装饰门面”，而在具体经济业务处理上，过多的具体问题具体对待，过多的灵活性而不按照规定程序和要求办理，致使内部控制制度失去了应有的作用，甚至为思想道德败坏的人留下可乘之机，达到个人或小团体的利益。
（二）控制重事后缺前瞻性，重条文缺连贯性，重经营轻管理的现象较为严重
我国企业内部控制制度建设中的薄弱环节还表现在，整体上缺乏科学性和连贯性，存在重经营轻管理的思想，具体情况：一是内部控制制度组织机构不明确，组织体系不健全，长官意志较为突出。
企业受利益驱使，重经营轻管理，自我防范、自我约束机制不健全，内部控制制度的运行体系尚未建立，控制制度具体操作不严格，致使内部控制失控，造成不应有的损失。
二是重事后控制，缺乏前瞻性控制制度建设。
目前我国企业运行的内部控制制度基本上属于以补救性控制为主的机制。
实际工作中，往往出现了违纪违规行为后才予以建立控制措施。
（三）内部控制制度执行不严、监督不力、奖惩不够，漏洞不少，运行结果不理想
企业内部控制制度的建立不理想，但在已建立起内部控制制度的企业，真正执行控制制度状况十分堪忧。
主要表现在，一是内部控制制度的执行、检查流于形式，内控制度范围狭窄，存在以偏概全、以点代面的现象，缺乏整体性和全面性；执行内部控制制度的标准不一，其结果好坏的考核难以掌握，缺乏奖惩依据。
二是企业内部控制的监督体系不健全，企业内部各职能部门之间缺乏必要监督，职能部门内部各岗位之间缺乏约束，致使各职能部门自成体系、各
自为政。
三是内部控制监督不力。
企业内部没有建立严格的内部财务处理程序和制度，货币资金和实物资产管理手续不严，致使企业内部各职能部门私设“小金库”，现金坐支，资金管理失控，实物资产流失严重，私自处理。
二、产生上述现状的成因
(一)产权不明晰
为什么公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好?从根本上讲，是产权不明晰所致。
公有(特别是国有)单位，产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确。
而在非公有单位，特别是民营企业，产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确。
因此，对这些单位，无需法律、法规的强制，无需行政干预，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度。
(二)没有形成法制制约的大环境
由于我国有法可依、执法必严、违法必究的大环境方面还存在一定欠缺，因此，在一个单位也就很难形成有章必循，违章必究的局面。
(三)人员素质低
企业人员综合素质不高，后期继续学习培训不够，思想意识跟不上我国经济发展的要求，不能适应我国社会主义市场经济发展步伐，跟不上我国加入WTO的新形势，具体工作上，对企业发展外部环境和经济业务等的变化缺乏预见性，对企业内部控制制度死守长期不变的条条框框，而没有在新形势下按照企业经济业务的变化而变化，制定相应的控制处理程序和措施，致使企业内部控制制度建设滞后，失去其应有的作用。
三、内部控制的方法
内部控制规范的方法主要是建立在内部环境和风险基础上，确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段。
具体内容如下：
1.职责分工控制。
其要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
2.会计系统控制。
其要求企业依据国家统一的会计制度制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿、财务报告以及相关信息披露的处理程序，充分发挥会计的监督职能。
3.内部报告控制。
其要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，全面反映经济活动情况。
4.经济活动分析控制。
其要求企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析等分析方法，定期对企业经营活动进行分析，提出改进意见和应对措施。
5.电子信息系统控制。
其要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，保证信息系统安全、有效运用，确保内部会计控制的有效实施。
四、强化内部控制制度建设的建议
1.加强法制建设.在增强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。
2.加快现代企业制度建设.必须建立现代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。
3.营造外部环境.内部控制制度建设，企业是重点，国有企业是重中之重。
因此，营造外部环境，首先，从政府角度对内控制度的制定、指导、督查和处罚等职能回归财政。
审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门等都无需介入，以免再度形成多头管理、重复检查等现象。
其次，社会中介机构要把单位内控制度的检查作为查账的重点，并作出客观公正的评价。
反过去说，如果所作的评价不够客观公正，应给予适当处罚。
第三，企业工委在考核企业干部时，应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见，尽可能作出全面客观的评价。
4.充分发挥财政部门的作用.财政部门在内部控制制度建设中，应充当基本内控制度制订者和裁判者角色，发挥引导、督查和处罚三大作用。
第一、尽快出台《会计法》实施细则
国家制定的一系列企业内控制度，只是对《会计法》部分内容的细化。
除此之外，《会计法》还有其他许多内容也需要进一步细化，否则不利于内控制度建设。
第二、．完善和制定企业基本内控制度
企业内控制度是指在一个单位内部，每一个岗位、每一个个人，乃至每一个环节，都要有明确的权利和责任。
这些权利和责任是相互联系、相互制约的。
这样一个制度系统，其核心是控制，核心系统就是会计控制系统，其基本功能是：“防假”和“效益”。
因此，中央财政部不可能制定适用于成千上万个单位千差万别的内控制度，也不可能制定包括一个单位人、财、物，供、产、销方方面面的内控制度，只能制定具有普遍意义的内控制度，只能制定与经济运行直接相关的内控制度，或称基本内控制度。
在制定权限上，要给地方财政部门制定补充规定或具体操作办法的自主权，要给各单位制定具体办法的自主权；在制定依据上要以《会计法》规定的内控制度“四大”基本要求为指导思想；在制定步骤上，要针对内控制度薄弱环节，分别轻重
缓急，制定货币资金、供应业务、对外投资、资产处置、销售业务、费用报销、财产清查以及内部审计等内控制度。
第三、对企业分类引导、重点督查、严格处罚
企业由于不同经济性质、不同组织形式、不同经营规模，在内部控制制度建设上存在着差异。
财政部门在内部控制制度建设中一定要区别对待，实行分类指导、重点督查、严格处罚。
■。