加大宣传教育力度提升全民纳税意识

加大宣传教育力度提升全民纳税意识区无党派知识分子联谊会税收是兴国安邦的基石，是国家财政收入的主要来源，也是保障市场经济秩序规范运作的主要手段。

在现实生活中，纳税意识的薄弱或淡化往往会导致纳税人采取各种手段，想方设法地去逃避纳税义务。

因此公民纳税意识的强弱直接关系到国家组织财政收入的成效，关系到社会经济秩序的建立，甚至影响到社会经济整体的发展。

一、当前公民普遍纳税意识的现状公民的纳税意识通常由内在心理因素和外在环境刺激所决定。

客观上讲，我国公民普遍的纳税意识与发达国家（地区）相比，仍处在一个相对较低的水平，现实生活中偷逃税款现象还时有发生。

国家税务总局网站曾发布关于纳税意识的网上调查问卷,在参与网上问卷调查的人当中,认为目前我国纳税人纳税意识差的占37.6％，认为我国纳税人纳税意识一般的占43.9％，这占了整个调查人数的80％以上，而仅仅只有不到两成的被调查者认为目前我国纳税人的依法纳税意识高或者较高。

上述资料可以表明,目前我国纳税人还存在着不愿意主动纳税的心理,公民纳税意识还比较薄弱，公民履行纳税义务的积极性不高。

二、公民纳税意识欠缺的原因分析公民纳税意识欠缺的原因，既有主观的，又有客观的；既有纳税主体的，又有征缴机关的；既有公民的，又有政府的，还有社会方面的。

一是“趋利避害”思想主导下的纳税人不愿缴。

税收的无偿性决定了缴纳税收是纳税人可支配收入的绝对减少，这无疑与其利益最大化目标是相悖的。

同时在当前社会大背景下，纳税人偷逃税带来的非物质财富损失很小。

在偷逃税“成本与收益”两者权衡下，纳税人从主观愿望上来讲倾向于少缴甚至是不缴税。

二是信息系统不发达制约下的税务机关征管难。

一方面，税务机关受征管条件的限制，不可能对每一个纳税人内部情况，尤其是财务方面的信息完全掌握，这就带来了征纳双方在内部信息上的不对称。

另一方面，目前税务部门信息化水平还不发达，没有与银行、财政、工商等部门做到横向联网，未能全面实现信息共享，无法准确、广泛、深入地监控纳税人的收入状况，各部门所掌握的纳税人的信息不能及时传递给税源管理责任人，增加了税务机关监控和稽查的难度，从而导致偷漏税行为的产生。

三是税收宣传不深入状况下的税法知晓率低。

纳税人了解税法，懂得税法，能够确定自己所从事的生产经营活动应纳什么税、如何纳税，是提高纳税意识的基础。

就目前条件下，纳税人了解学习税法的途径主要靠税务机关的税法宣传。

但受诸多因素的影响，税务机关仍存在着宣传力度不够、宣传活动不多、宣传经费不足等实际问题。

三、我区税收宣传现状及存在问题近年来，通州两税部门在切实提升税法宣传教育的针对性、确定性和长效性上开动脑筋、狠下功夫，取得了较为明显的成效。

通州国税着力打造多层级税收宣传咨询服务格局，包括面向全体纳税人的税法公告、面向特定纳税人的政策解读、面向重点纳税人的客户服务、面向中小纳税人的集群化宣讲、面向新开业纳税人的新办纳税人学堂。

积极利用新型媒介为纳税人提供便捷高效的税法宣传、咨询解答和提示服务，推广“易捷通”服务品牌。

针对近年农民专业合作社、农业生态园、家庭农场等涉农产业发展情况，策划了一系列涉农宣传项目，如为农民专业合作社开辟绿色通道，提供优先办理税种登记、征收方式鉴定等一站式服务等。

通州区国税局被评为2013年度全省国税系统信息宣传先进集体。

通州地税则采取“三个结合”开展税收宣传，即大班式与小班式相结合、上门辅导和网络辅导相结合、个性化辅导与专题辅导相结合。

通州地税推出的“阳光税悦”服务品牌，先后获评全区“十佳效能服务品牌”、南通地税系统最佳创新工作品牌。

完善“纳税人学校”建设；创作的税收普法动漫作品《代价》荣获第七届全国税法宣传动漫大赛特等奖。

近三年来，有22条政务信息被中办、国办采用；3条政务信息被国务院领导批示。

围绕税收中心工作和纳税服务需求的更高目标，我区税收宣传教育仍存在着以下亟需加强和改进的问题：1．宣传规划缺乏长远。

宣传需要策划，更需要谋划；需要快捷达到短期效果，更需要循序渐进完成中长期目标。

目前我区“两税”部门能够利用好税收宣传月进行大规模宣传，却忽视长期、持久性的宣传；有年度普法宣传教育实施计划和《税收宣传工作意见》，却未能关注长远，制定长期规划。

这就导致税收政策不能深入人心，较难形成“依法纳税光荣，偷税逃税可耻”的诚信纳税氛围。

2．宣传主体较为单一。

税收工作特别是一些税收热点、难点问题一直深受社会各界关注，但是税收宣传工作长期以来基本上靠税务部门“独家经营”。

对于地方各级人民政府、各有关部门和单位，虽然《征管法》第五条明确规定了其对税收征收管理工作的领导、支持、协调和协助等义务，但税收宣传工作仍然被其“边缘化”，说起来重要、忙起来次要的现象仍然存在。

3．宣传内容偏于主观。

由于对纳税服务需求调查还不够充分，无法全面关注到纳税人的所思所想、所需所求，有些服务措施可能会有越俎代庖之嫌。

这些是目前税收工作的瓶颈和弊端，也造成税收宣传工作偏于主观。

在实际宣传工作中，对税收支出、用途等方面的宣传内容偏少，因而税收宣传的实际效果并不理想。

4．宣传对象不够广泛。

多年来，税收宣传工作基本局限于税务部门职责、义务范围内的税收政策、业务需求和纳税服务等方面内容的贯彻与响应，对各类企业和个体工商户的税收宣传较频较多，而对党政机关、事业单位、社会团体以及广大人民群众的税收宣传则相对偏少。

加之投入税收宣传活动的经费等资源不足，教育面窄量少的情况也就无法避免。

四、加强宣传，提升我区全民纳税意识的对策和建议税务部门的税收宣传工作，肩负着全民纳税意识提高和规范税务机关行为的任务,是税收工作的重要组成部分。

税务部门必须通过加强宣传和教育，这样才能得到各级党政机关、社会各方面和广大纳税人的关心和支持。

为此，我们建议：1．紧贴需求、抓住重点搞宣传。

一要围绕纳税人关心的热点问题进行宣传。

税务部门在宣传时要分清轻重缓急，把宣传重点和资源倾向关系到纳税人切身利益的重要税收政策的宣传上。

二要围绕纳税人关注的焦点问题进行宣传。

税务部门查处的涉税大要案无疑是纳税人普遍关心的焦点问题，要通过新闻发布会、新闻稿件、公告栏或宣传材料的形式向社会曝光。

三要围绕纳税人关注的疑点问题进行宣传。

税务部门要进一步加强涉税舆情调查，认真分析研究各种舆情产生的背景和原因，牢牢把握正确的税收舆论导向，营造良好的税收舆论氛围。

对纳税人在生产经营中遇到的各种税收政策疑难问题，税务机关要及时进行税法业务培训。

我区要利用现有资源，深入推进纳税人学校建设，为纳税人提供权威、优质、实用的辅导服务。

四要突出税收法治文化建设的宣传。

要积极探索税收法治与税收文化相结合的途径，把税收法治文化引入到税收宣传的各个环节之中，让“税收取之于民、用之于民”的理念根植人心。

2．各方协作、形成合力搞宣传。

要按照职责划分和工作取向，加快建立“政府主导、税务主管、部门协作、社会参与、制度保障”的税收宣传社会化工作格局，形成由政府、工商、税务、财政、金融、公安、人社、城管、供电、质检等参与的紧密型协税护税社会化网络。

要让政府机关、新闻媒体、社会团体等积极参与并加入税收宣传行列，努力将税收宣传作为一项社会化、立体式、全方位的系统工程来推进。

一要强化税、企之间的互动。

建立税企之间有效的互动机制，使税务部门的服务更加具体实用，纳税人能够与税务部门平等交流，消除许多信息不对称问题。

二要强化政府部门之间的协动。

税务部门要联合其他职能部门、镇政府开展税收宣传活动，改变税务部门“孤军作战”的尴尬境地。

三要强化税务部门内部的联动。

要把税收宣传贯穿于税收管理、执法、服务的全过程，形成齐抓共管的工作机制。

3．营造环境、倡导诚信搞宣传。

一要营造良好发展环境。

要加强会计师事务所、税务师事务所、审计师事务所等中介机构的监督管理，监督市场主体正确履行职责。

要进一步提高财政支出的透明度，将每项财政支出、用途明晰化，让纳税人缴明白税，政府花明白钱。

二要切实加强自身建设。

要进一步规范税收执法行为，为纳税人提供方便、快捷、高效的服务，形成良性互动的融洽关系、文明愉快的治税环境。

要内强素质，外塑形象，赢得纳税人的信任和尊重。

三要建立健全诚信机制。

要推行纳税人分类管理，建立纳税信用等级制度，对信用差的税源大户，进行征管前移，严格监督；对信用好的税源大户及小税源户，进行自我管理，实行征期中申报和征期后重点稽查。

建议区政府每年表彰一批诚信纳税企业。

要按照守信激励、失信惩戒的原则，树立依法诚信纳税典型，曝光涉税违法典型案件，引导全社会形成自觉守法、依法维权和维护税法权威的良好氛围。

4．追求广泛、借助外力搞宣传。

一要树立大宣传观念。

税收宣传对象的范畴是宽泛的，有现在的也有未来的、有明显的也有潜在的，要将每一个社会公民都作为税收宣传教育的对象。

二要拓宽工作视角。

要加强对企业和个体工商户税收宣传教育，提高他们的纳税遵从度。

同时，税收宣传要切实进机关、进单位、进村镇、进学校、进课堂。

三要借助社会资源。

要借助第三方社会管理优势资源，多角度、分层次、立体化开展税收宣传工作，扩大宣传工作面、教育受众面，消除工作盲区盲点。

如借助公安部门外来人口管理优势，做好辖区内所有外来从业人员的税收宣教工作；借助镇村干部社会管理优势，做好当地所有工商业主的税收宣教工作；借助供电部门日常用电管理优势，做好所属用电生产经营户的税收宣教工作；借助市场管理人员区位管理优势，做好片、区内经商户的税收宣教工作；借助“协会”、“商会”行业管理优势，做好所辖成员、会员企业业主的税收宣教工作。

5．关注走向、增强特色搞宣传。

税收宣传工作只有面向未来人群，才有生命力。

我区税务宣传要紧密关注未来走向，紧扣政府工作导向，增强税收宣传工作的前瞻性。

一要面向大学生村官。

鼓励大学生到农村和基层去创业，定期举办大学生村干部创业交流会，以此来服务和引导大学生村干部的成长成才、创新创业。

二要面向产业园区。

要组建专业服务团队继续深入开展“税务园区行”系列走访活动，及时掌握各园区发展规划和区内企业发展状况，系统梳理各类园区适用的财税政策和地方政府支持发展的激励措施，主动提供政策确定性服务，积极助推形成一批有质量的产业支撑点和有效益的经济增量。

建立第三方信息交换机制完善综合治税体系建设九三学社通州区委员会建立第三方信息交换机制，充分利用社会资源，完善综合治税体系，是加强税源监控，夯实税源征管的基础工作，也是当前解决征纳双方信息不对称，实现税源专业化管理的必由之路。

一、我区综合治税体系的构建和初步成效从2012年起，我区逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、信息化支撑”为主要内容的综合治税体系，促进了税收平稳增长。

1.建立治税中心，优质高效运转。

为进一步加强城区个体税收管理，全面推进社会化综合治税工作，我区于今年元月成立了通州城区综合治税中心。