中小企业信用担保公司会计核算制度汇编
担保公司财务会计管理制度
第一章总则第一条为规范担保公司财务会计行为，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、准确、完整，防范财务风险，提高担保公司经营效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于担保公司所有财务会计工作，包括但不限于会计核算、财务报表编制、财务分析、内部审计等。
第三条担保公司财务会计工作应遵循国家有关法律法规、会计准则和行业规范，严格执行公司内部管理制度。
第二章财务管理职责第四条担保公司财务部负责公司财务会计管理工作，具体职责如下：1. 贯彻执行国家有关财务会计法律法规和公司内部管理制度；2. 组织制定公司财务会计管理制度，并监督实施；3. 负责公司财务报表的编制、审核和报送；4. 负责公司财务预算的编制、执行和监督；5. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规、高效使用；6. 负责公司成本核算、费用控制和绩效考核；7. 负责公司财务风险防控，提出防范措施；8. 负责公司财务信息系统的维护和管理；9. 完成公司领导交办的其他财务会计工作。
第五条担保公司各部门应积极配合财务部开展财务会计工作，提供必要的财务资料和信息。
第三章财务会计核算第六条担保公司财务会计核算应遵循以下原则：1. 实质重于形式原则；2. 权责发生制原则；3. 历史成本原则；4. 一贯性原则；5. 完整性原则。
第七条担保公司财务会计核算应按以下程序进行：1. 会计凭证的填制、审核和归档；2. 会计账簿的设置、登记和保管；3. 财务报表的编制、审核和报送；4. 财务分析报告的编制和报送。
第四章财务风险防控第八条担保公司财务风险防控应遵循以下原则：1. 预防为主、防治结合；2. 内部控制与外部监管相结合；3. 实时监控、动态调整。
第九条担保公司财务风险防控措施包括：1. 建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；2. 加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务风险意识；3. 严格执行财务审批制度，确保资金安全；4. 加强财务信息系统的安全管理，防范网络攻击和内部泄露；5. 定期进行财务风险评估，及时调整防控措施。
担保公司企业财务制度
担保公司企业财务制度一、总则为了规范担保公司企业的财务管理行为，确保企业运营的稳健性和透明度，特制定本制度。
二、财务管理部门1.担保公司设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。
2.财务管理部门由专业财务人员组成，具有相关的从业资格和工作经验。
3.财务管理部门负责编制企业的财务预算和计划，监督和检查企业的财务状况。
4.财务管理部门负责定期向董事会和监事会报告财务状况，接受审计等外部监督。
三、会计制度1.担保公司应建立健全的会计制度，包括会计政策、会计方案和会计流程等。
2.会计制度应符合国家相关法律法规和会计准则，确保企业的会计记录真实、准确和完整。
3.会计制度应明确企业各项财务活动的核算原则、报表编制和披露要求等。
四、资金管理1.担保公司应建立规范的资金管理制度，包括资金监管、资金操作和资金使用等。
2.资金管理应合理分配和运用企业的资金，确保企业能够稳健运营。
3.资金管理应坚持风险控制原则，保障企业的资金安全和流动性。
五、内部控制1.担保公司应建立健全的内部控制制度，包括授权、监督、检查和反馈等。
2.内部控制应覆盖企业的财务活动、人事管理、信息系统和制度管理等方面。
3.内部控制应定期进行自查和检查，及时发现和纠正问题，确保企业的风险可控。
六、风险管理1.担保公司应建立完善的风险管理制度，包括风险评估、风险控制和风险应急等。
2.风险管理应针对企业的各项风险，采取相应的防范和控制措施。
3.风险管理应高度重视市场风险、信用风险和操作风险等，确保企业能够稳健发展。
七、财务报告1.担保公司应按照相关法律法规和会计准则，编制真实、准确和完整的财务报告。
2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和权益变动表等内容。
3.财务报告应及时披露企业的财务状况、经营成果和未来发展规划，为投资者和监管部门提供准确信息。
八、审计监督1.担保公司应定期进行内部审计和外部审计，对企业的财务活动和内部控制进行全面审查。
担保有限公司财务会计制度
ⅩⅩⅩⅩ担保有限公司财务会计制度第一章总则第一条为规范财务管理和会计核算，根据《担保法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、财政部财金（2001）77号文件，即《中小企业融资担保机构风险管理暂行管理办法》、ⅩⅩ担保公司章程和国家有关法规文件规定，结合担保业务实际情况，参照保险、服务等行业财务会计制度，制定本规定。
第二条按照权责发生制和谨慎原则进行会计核算，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用担保资金，科学地处理担保规模与担保风险的关系，支持中小企业发展。
第二章财务制度第三条企业要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录的准确、完整，建立、健全财务管理制度，完善内部经济责任制，加强内部各级单位的经济核算，定期或不定期地进行财产清查。
第四条出资人必须按实缴资本出资，担保资本除按公司法依法转让外，不得以任何方式抽走。
投资者缴付的出资额超出资本金的差额，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。
资本公积金可以按法定程序转增资本金。
第五条负债分为流动负债和长期负债。
流动负债包括：短期借款、暂收保证金、应付福利费、应交税金、预提费用、其他应付款、预收帐款、未到期责任准备金等。
长期负债包括：风险准备金、长期借款、其他长期应付款等。
第六条固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。
抵债收回的固定资产原则上拍卖变现，不宜变现的纳入固定资产管理。
不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品，低值易耗品一次摊销。
折旧办法采用年限平均法，净残值率为5%，房屋、建筑物折旧年限为40年，汽车等大宗资产折旧为10年，空调等办公设备折旧为5年。
公司要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，及时处理。
中小企业信用担保公司货币资金管理制度模版(3篇)
中小企业信用担保公司货币资金管理制度模版第一章总则第一条为规范中小企业信用担保公司（以下简称“担保公司”）的货币资金管理行为，提高资金使用效益和风险管控水平，制定本制度。
第二条本制度适用于担保公司的货币资金管理活动，包括现金管理、银行存款、票据贴现、短期投资等。
第三条在货币资金管理中，担保公司要遵循合法、安全、高效的原则，严格执行国家的相关法律法规和监管规定，保护和维护担保公司的货币资金安全，确保资金的有效利用。
第四条担保公司应建立健全货币资金管理的组织架构和内部控制制度，明确职责分工、授权范围和审批流程，建立完善的风险管理和内部审计体系。
第五条货币资金管理应以公司整体资金需求为基础，根据公司运营情况和市场变化，合理制定资金筹集和运用计划，确保资金供需平衡。
第六条担保公司应建立健全资金监控和风险预警机制，及时发现和解决资金风险，确保资金的安全性和流动性。
第二章现金管理第七条担保公司应按照事先设定的现金规模和用途，合理设置现金库存，确保公司运营需要和紧急支付的基本需要。
第八条现金的保管和使用必须严格遵守担保公司的规章制度，任何人不得擅自挪用、私自保管现金。
第九条现金盘点应定期进行，由专人负责，邀请相关部门的人员见证，确保现金数量的准确性和安全性。
第十条担保公司应尽量采用非现金支付方式进行业务支付，减少现金交易，提高资金监控效果。
第十一条担保公司应建立并定期更新现金管理制度和现金流量计划，合理安排现金的流动和运用，确保现金利用的高效性。
第十二条现金管理过程中的风险应及时发现、报告和解决，严禁违规操作和内外部勾结行为，确保公司资金的安全。
第三章银行存款第十三条担保公司应明确自有资金和委托资金的银行账户，严禁混淆使用和挪用资金。
第十四条担保公司应根据资金流动情况，合理安排存款期限和金额，确保资金的流动性和收益性。
第十五条存款投资应选择信誉良好、风险可控的银行进行，严禁投资不合规的金融机构。
第十六条担保公司应建立并严格执行银行存款管理制度，明确开户程序、账户使用权限和操作流程。
担保公司会计核算管理制度
担保公司会计核算管理制度担保公司是一种专门从事担保业务的金融机构，其主要业务是以提供担保为核心，为客户解决融资难题，帮助客户获得银行或其他金融机构的融资支持。
为了保证担保公司的财务运作的规范与透明，需要建立一套科学有效的会计核算管理制度。
一、担保公司会计核算管理制度的基本框架1.会计核算体系：担保公司会计核算体系应包括总账、科目分类账、明细账和报表等，确保各项经济业务能够进行科学、规范的记录和处理。
2.会计政策与会计报告：担保公司应制定科学的会计政策，明确会计核算的方法、原则和制度，并按照法律法规的要求编制真实、完整、准确的会计报告，确保财务信息的透明和可靠。
3.会计审核与审计：担保公司应建立独立、有效的审核机制，确保会计核算的准确性和安全性，并定期进行内部审计，对会计核算的合规性和合理性进行审查。
4.财务预算与执行：担保公司应根据经营规模和发展需要，制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算和资金预算等，确保经营活动的合理性和可持续性。
二、担保公司会计核算管理制度的具体安排1.会计核算凭证的管理：担保公司应设立担保业务专用的会计凭证，对担保业务的收入、支出和资金流动进行详细记录，确保核算的准确性和完整性。
2.固定资产管理：担保公司应建立固定资产管理制度，包括固定资产登记、验收、折旧和处置等，确保固定资产的安全和合理利用。
3.财务成本管理：担保公司应建立财务成本核算管理制度，包括财务费用、担保费用和其他业务费用等的核算和管理，确保成本的合理控制。
4.股权管理：担保公司应建立健全的股权管理制度，对股东权益的变动和交易进行核算和管理，确保股权的合规和安全。
5.业务分析和决策支持：担保公司应对经营业务进行分析和评估，提供有关财务信息的分析和决策支持，为担保业务的发展提供参考和依据。
6.财务风险管理：担保公司应建立财务风险管理制度，包括信用风险、市场风险和流动性风险等的监控和管理，确保财务运营的安全性和稳定性。
担保业务会计核算制度
（三）担保业务会计核算制度1总则1.1为了规范公司对担保业务的会计核算工作,根据<<中华人民共和国会计法>>,<<企业会计准则>>,结合公司具体情况,特制定本制度。
1.2公司所有担保业务的会计核算工作均依据本制度开展。
2.公司会计核算基本原则2.1公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
2.2公司记账本位币为人民币。
2.3会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录,是办理收付和记账的依据,一切帐簿必须根据凭证记载.财务部应定期进行账务核对,保证账目,账账,账实,账表,账据等相符。
2.4办理年度决算前,应当认真做好清理资产,盘点资产,核对账务及核实损益等准备工作。
3公司担保业务的会计核算3.1担保业务的会计科目按照公司会计科目明细表进行设置。
3.2担保收入的会计核算3.2.1公司担保业务收入主要包括按合同规定应向被担保人收取的担保费,评审费,手续费等费用。
3.2.2担保收入应在下列条件均能满足时予以确认。
(1)担保合同成立并承担相应的担保责任。
(2)与担保合同相关的经济利益能够流入公司。
(3)与担保合同相关的收入能够可靠地计量。
3.3担保准备金的会计核算3.3.1担保代偿准备金:为保证补偿可能出现的代偿损失,按每年担保余额的1%差额提取担保代偿准备金,计入公司经营成本。
3.3.2短期责任准备金:对于一年期以内(含一年)的担保任务,在会计期末,按规定从本期保费收入未到期责任部分提存短期责任准备金,同时转回上年同期提存数,计入当期损益。
长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。
3.3.3长期责任准备金:对于长期担保业务,在未到结算损益年度之前,在会计期末按业务年度营业收支差额提存长期责任准备金,同时转回上年同期提存数,计入当期损益。
长期责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单赌列示。
3.4被担保人按协议及有关规定交纳的保证金应计入应付保证金科目进行专户管理。
中小企业信用担保有限责任公司管理制度汇编制度范本格式
中小企业信用担保有限责任公司管理制度汇编一九九九年八月中小企业信用担保有限责任公司员工八字方针团结奋斗公正廉洁中小企业信用担保有限责任公司员工五十六字公约艰苦创业讲求奉献客观公正不谋私利鼓励竞争求实创新人格平等共同进步追求完美业绩第一执行制度严于律己各司其职各尽其责中小企业信用担保有限责任公司管理制度汇编目录第一部份行政管理制度第二部份人事管理制度第三部份财务管理制度第四部份会计核算制度第一部份行政管理制度第一章总则第一条为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。
第二条本制度包括：1、日常办公制度2、办公秩序管理制度3、保密规定4、文件收发、传阅，档案管理制度5、印鉴、介绍信管理制度6、文印、办公设备管理制度7、办公用品领用制度8、通信设备使用制度9、财产管理制度10、车辆使用与维护管理办法11、文件销毁制度第二章日常办公制度第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。
第四条实行例会制度。
重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。
总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。
第五条各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。
各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。
第六条员工之间互相尊重，团结友爱。
重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。
第七条严格档案管理，严守保密纪律。
公司利益第一，个人利益服从公司利益。
第三章办公秩序管理制度第八条员工的仪容仪表：员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报）。
第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。
信用担保公司财务管理制度
信用担保公司财务管理制度一、总则1.为规范信用担保公司的财务管理，保证财务数据的真实、准确、完整，特制定本制度。
2.信用担保公司财务管理应符合国家相关法律法规的要求，并结合自身实际情况制定。
二、会计核算制度1.信用担保公司应按照现金会计制度进行会计核算工作，并在此基础上建立科目、账簿、报表等财务核算制度，确保会计核算的准确性和及时性。
2.信用担保公司应建立明确的会计科目体系，并将科目代码、名称、性质进行规范管理，确保财务数据的一致性和可比性。
3.信用担保公司的财务报表应按照相关规定和会计基准进行编制，并及时披露给相关部门或者利益相关方。
4.信用担保公司应建立完善的会计凭证管理制度，确保会计凭证的真实性和合法性，同时应保存相关凭证及相关原始单据。
三、预算管理制度1.信用担保公司应建立健全年度预算管理制度，并根据公司经营情况进行适时修订。
2.预算编制应合理、准确，确保经过预算的资金分配合理并能够达到公司经营目标。
3.预算执行过程中，信用担保公司应进行实际与预算的对比分析，及时掌握财务状况，防范和解决资金使用中的问题。
4.信用担保公司应建立并定期更新预算编制和执行的细则、程序和方法，以提高预算管理的科学性和规范性。
四、资金管理制度1.信用担保公司应建立完善的现金流量管理制度，确保资金流动的安全和合理性，并进行适当的现金监管。
2.信用担保公司的资金调度应遵循风险可控、流动性充足的原则，确保公司正常运营和支付能力。
3.信用担保公司应根据实际经营需要，制定资金使用计划和资金周转计划，合理安排公司的收支，保证资金使用的效率和合理性。
4.信用担保公司应建立资金风险管理制度，定期进行风险评估和风险控制，确保公司不受外部风险的侵害。
五、审计监督制度1.信用担保公司应配备专业的内部审计人员或者聘请具备相关资质的会计事务所进行审计，确保财务信息的真实性和准确性。
2.信用担保公司应配合审计工作，提供必要的会计资料和凭证，并配合解决审计过程中的问题。
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中小企业信用担保公司会计核算制度汇编第一章总则一、为了规范成都中小企业信用担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，结合《保险企业会计制度》，制定本制度。
二、本制度只适用于公司，不适用于公司下属企业。
三、公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求进行会计核算，并按本制度的规定设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表指标分析以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
会计人员不要随意改变或打乱重编。
在会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
会计人员在填制会计凭证、登记帐簿时，应当填制会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
四、公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，按有关规定办理。
公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。
公司向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表。
公司会计报表应当按期报送有关部门和领导，按规定让有关利益关系人了解报表内容。
公司年度会计报表应于年度终了后1个月内报出。
法律、法规另有规定的，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司领导、财务管理中心经理和会计主管人员签名或盖章。
公司对外投资如占被投资公司资金总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，应当编制内部合并会计报表。
五、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计法》、《会计基础工作规范》的规定执行。
六、本制度由公司财务管理中心负责解释，需要变更时，由财务管理中心修订。
以后国家有新规定的，从其规定。
七、本制度自九九年八月十六日起执行。
第二章基本业务会计核算规定一、担保业务核算分类公司应当将担保业务与非担保业务、再担保业务与非再担保业务分别进行会计核算，并对提供反担保或抵押（质押）物（权）的业务予以适当记录。
二、准备金的提取公司每年末按业务年度担保额的一定比例提取责任准备金，按每年末代偿资金余额的一定比例提取追偿准备金。
当责任准备金达到在保资金的6%时，追偿准备金达到代偿资金余额的100%时，可不再提取。
责任准备金与追偿准备金均用于弥补担保损失。
公司可按国家有关规定或经董事会批准，从当年实现的净利润中按一定比例提取普通准备金，用于弥补巨额担保损失。
三、坏帐准备的核算坏帐准备按应收帐款帐户年末余额的1%提取，提取的坏帐准备计入当期损益。
发生坏帐损失，应冲销坏帐准备。
已冲销的坏帐准备，以后又收回的，应冲回相应的坏帐准备。
坏帐准备应在资产负债表中债权性往来资金项目下作备抵项目单独反映。
四、外汇业务的核算有外汇业务时，可采用外汇统帐制核算方法。
发生外汇业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外币金额和折合率。
所有外币帐户的增加、减少，一律按国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)折合为人民币记帐。
外币金额折合为人民币时，可采用变动汇率，即按业务发生时国家外汇牌价作为折合率，也可采用固定汇率，即按业务发生当月月初的国家牌价作为折合率。
会计期末，公司应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。
调整后的各外币帐户的人民币金额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益。
第三章会计科目及使用说明一、会计科目表二、表外科目501抵押财产（权）502对外担保额三、会计科目使用说明第101号科目现金1.本科目核算公司的库存现金。
公司内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
2.公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
3.公司应设置“现金日记帐”由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
4.本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款1.本科目核算公司存入银行（含其他金融机构、下同）的各种周转用存款，不含存入业务合作银行的担保保证金存款。
2.公司收到款项或将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”、“担保费收入”等科目，提取或支出存款时，借记“现金”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。
3.公司应按开户银行、存款种类及货币种类分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，应当逐笔查明原因，按月编制“银行存款余额调节表”。
4.本科目的借方余额，反映公司实际可支用的银行存款余额。
第111号科目保证金存款1．本科目核算公司存入担保业务合作银行用作担保保证的存款。
2．公司存入保证金，借记本科目，贷记“银行存款”，转出保证金时，作相反分录。
用保证金存款支付代偿担保款或担保损失，借记“代偿担保款”、“担保损失”等科目，贷记本科目。
3．公司应按存入银行设置明细帐，并定期核对本金与利息。
4．本科目的借方余额，反映公司实际存在业务合作银行的保证金数额。
第114号科目应收帐款1.本科目核算公司应向受保人收取而未收到的担保费、会费和与其他单位业务往来应收取的款项。
2.发生应收款项时，借记本科目，贷记“担保费收入”等科目，收回应收款项时，借记“现金”、“银行存款”“固定资产”等科目，贷记本科目。
经确认为坏帐的应收款项，冲销坏帐准备，借记“坏帐准备”科目，贷记本科目。
已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏帐准备”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3、本科目应设逾期和即期两个二级科目，并按应收对象设置明细帐。
4.本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的帐款。
第117号科目坏帐准备1.本科目核算公司按规定提取的坏帐准备。
2.公司根据应收帐款年末余额及规定比例提取坏帐准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
当期应提取数大于其帐面余额的，应按其差额提取。
应提数小于帐面余额的差额，冲减管理费用，借记本科目，贷记“管理费用”科目。
发生坏帐损失时，借记本科目，贷记“应收帐款”科目。
已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，按收回的金额，借记“应收帐款”科目，贷记本科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。
收回的坏帐损失数与本科目帐面余额之和大于当期应提取的坏帐准备数，其差额应冲减管理费用，借记本科目，贷记“管理费用”科目。
3.本科目期末贷方余额，反映公司已经提取的坏帐准备。
第121号科目代偿担保款1．本科目核算公司因承担担保责任而代受保企业偿还的应由公司承担的担保资金本金及利息。
包括尚未确认的担保损失，不包括已经确认的担保损失。
2．发生代偿款时，借记本科目，贷记“银行存款”、“保证金存款”、“短期借款”等科目，收回或转销代偿款时，借记“银行存款”、“材料物资”、“担保损失”等科目，贷记本科目。
转作对受保企业的投资时，借记“长期投资”，贷记本科目。
3.本科目按被代偿单位设置明细帐。
4.本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的代受保单位偿还的款项以及未冲销的代偿担保款。
第122号科目其他应收款1.本科目核算公司除应收帐款、代偿担保款以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种罚金、职工预借差旅费、应收、暂付上级单位和所属单位的款项，以及其它应收、暂付性款项。
2.发生各种其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细帐。
4.本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。
第131号科目材料物资1.本科目核算公司业务经营、设备维修、劳动保护和办公等方面使用的库存材料物资的实际成本。
收回受保单位的担保抵押物资也在本科目核算。
2．收回担保抵押物资、购入或其他原因转入的材料物资，借记本科目，贷记“代偿担保款”、“担保损失”、“银行存款”等有关科目。
领用材料物资时，借记“管理费用”等有关科目，贷记本科目。
出售材料物资，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”，同时结转成本，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。
3.本科目按材料物资的品种、规格进行明细核算。
4.本科目期末借方余额，反映公司库存材料物资的实际成本。
第132号科目低值易耗品1.本科目核算公司在库低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的摊余价值。
2.购入或其他原因增加低值易耗品时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等有关科目；领用或摊销时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
低值易耗品报废时的残料价值，作为当期低值易耗品摊销额的减少，冲减“管理费用”科目。
3.低值易耗品的摊销：价值较小的低值易耗品，可以在领用时一次摊销。
价值较大的低值易耗品，可以根据耐用期限分期摊销。
4.本科目按低值易耗品的类别、品种、规格进行明细核算。
低值易耗品不多时可并入“材料物资”科目核算。
5.本科目期末借方余额，反映公司库存未用低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的摊余价值。
第141号科目待摊费用1．本科目核算公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的，分摊期限在一年以内的各项费用。
2．公司发生各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，分期摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。
3．本科目应按费用种类设置明细帐。
4.本科目期末借方余额，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。
第151号科目短期投资1.本科目核算公司购入的准备随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，包括各种股票、债券等。
2.公司购入的各种有价证券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
公司购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为“其他应收款”处理。
公司应按照实际成本(实际支付的价款扣除已宣告发放的股利)，借记本科目，按照应收取的股利，借记“其他应收款--应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
收到债券利息或股利，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”、“其他应收款--应收股利”科目。
出售有价证券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照帐面实际成本，贷记本科目，按已宣告未收取的股利，贷记“其他应收款--应收股利”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。