减税降费题库98分

单选题∙（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。

∙A.落实税收中性原则∙B.落实税收效率原则∙C.落实税收公平原则∙D.落实税收法定原则∙∙（正确）2.2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。

∙A.200万元∙B.500万元∙C.800万元∙D.1000万元∙∙（正确）3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。

∙A.16%∙B.13%∙C.10%∙D.3%∙∙（正确）4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。

∙A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%∙B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%∙C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%∙D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%∙（正确）5.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元∙A.0∙B.1553∙C.2330∙D.2400∙∙（正确）6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。

此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。

∙A.300万元、500人、3000万元∙B.300万元、300人、5000万元∙C.500万元、300人、5000万元∙D.500万元、500人、5000万元∙（正确）7.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。

∙A.10%∙B.15%∙C.18%∙D.20%∙∙（正确）8.根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。

∙A.8年∙B.10年∙C.15年∙D.20年∙∙（正确）9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。

∙A.50%,100%∙B.75% ,150%∙C.75%,175%∙D.100% ,150%∙∙（错误）10.根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（A）。

∙A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除∙B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定∙C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用∙D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除∙∙（正确）11.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。

∙A.5%,10%∙B.5%,20%∙C.10%,20%∙D.15%,20%∙∙（正确）12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

∙A.3∙B.5∙C.10∙D.15∙∙（正确）13.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。

∙A.1月1日至6月30日∙B.3月1日至6月30日∙C.3月1日至5月31日∙D.4月1日至6月30日∙∙（正确）14.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

∙A.300∙B.400∙C.500∙D.800∙∙（正确）15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。

∙A.1年∙B.5年∙C.10年∙D.永久∙∙（正确）16.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。

∙A.3%—45%七级超额累进税率∙B.5%—35%五级超额累进税率∙C.3%—45%九级超额累进税率∙D.5%—45%七级超额累进税率∙∙（正确）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。

∙A.课外辅导班∙B.全日制学历教育∙C.兴趣辅导班∙D.家庭教师辅导∙∙（正确）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（D）元限额内据实扣除。

∙A.10000元；60000元∙B.12000元；65000元∙C.15000元；70000元∙D.15000元；80000元∙∙（正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

∙A.800∙B.900∙C.1000∙D.1500∙∙（正确）20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A）。

∙A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证∙B.结婚证∙C.购房发票∙D.物业费收据∙∙（正确）21.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B），可以从其应纳税所得额中扣除。

∙A.20%∙B.30%∙C.40%∙D.50%∙∙（正确）22.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。

∙A.24000元∙B.40000元∙C.50000元∙D.60000元∙∙（正确）23.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？∙A.2016年12月25日∙B.2017年1月1日∙C.2018年1月1日∙D.2019年6月1日∙∙（正确）24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。

∙A.减半征收∙B.减按75%征收∙C.免征∙D.正常征收∙∙（正确）25.根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2019〕45号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。

∙A.80∙B.180∙C.280∙D.380∙∙（正确）26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。

∙A.20%∙B.30%∙C.40%∙D.50%∙多选题∙（正确）1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（A,B,C,D）。

∙A.深化增值税改革∙B.实施小微企业普惠性税收减免政策∙C.落实个人所得税专项附加扣除政策∙D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费∙∙（正确）2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（A,B,C,D）。

∙A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口∙B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员∙C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员∙D.毕业年度内高校毕业生∙∙（正确）3.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。