存货分类余额明细表
会计科目分类明细表(1)
会计科目分类 会计科目名称 （二）负债类 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应付债券 （五）损益类 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 （三）所有者权益类 营业外收入 实收质本 资本公积 益余公积 本年利润 利润分配 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 营业外支出 所得税费 会计科目名称 （四）成本类 生产成本 制造费用 劳务成本
常用会计科目表分类明细及详细解释
年最新常用会计科目表分类明细及详细解释————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2014年最新常用会计科目表分类明细及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
浅议ABC分类法在企业存货管理中的运用
浅议ABC分类法在企业存货管理中的运用摘要 (2)abstract .............................................................................................................. 错误!未定义书签。
一、绪论........................................................................................................... 错误!未定义书签。
二、库存管理相关概念................................................................................... 错误!未定义书签。
（一）库存管理理论的含义................................................................... 错误!未定义书签。
（二）库存管理理论的作用................................................................... 错误!未定义书签。
（三）库存管理理论的新发展 (5)（四）库存管理的重要性 (5)三、ABC分类法 (6)（一）ABC分类法概念 (6)（二）ABC分类管理法的原理 (6)（三）ABC分类法的原则 (7)（四）ABC分类法的作用 (7)（五）ABC分析法的实施步骤 (8)四、ABC分类法应用具体实例 (9)五、ABC分类法的局限性 (11)（一）不能考虑到物资的采购难易程度 (11)（二）使物资之间失去了关联性 (11)（三）难以查找关联物资 (12)（四）难以进行联合采购 (12)六、ABC 分类法的改进策略 (12)（一）针对比较难采购的物资 (12)（二）针对有关联性的物资 (14)七、总结 (16)参考文献 (17)摘要存货是指为了维持企业正常运转而购进的货物或者为了企业生产而购进的货物或正在加工的半成品及成品。
ERP系统存货编码分类表(电子类)
·01----干电池 ·02----碱锰电池 ·03----锂电池 ·04----锂离子电池 ·05----镍镉电池 ·06----镍氢电池
·13----恢复二极管 ·14----混频二极管 ·15----放大二极管 ·16----其他二极管 ·01----开关三极管 ·02----光敏三极管 ·03----达林顿三极管 ·04----低频小功率三极管 ·05----低频大功率三极管 ·06----高频小功率三极管 ·07----高频大功率三极管 ·01----线性稳压器（LDO） ·02----开关稳压器 ·01----结型场效应管（JFET管） ·02----绝缘栅型场效应管（MOS管） ·03----IGBT ·01----单向可控硅 ·02----双向可控硅 ·03----逆导可控硅 ·04----门极关断可控硅 ·05----温控可控硅 ·06----光控可控硅 ·01----CMOS集成电路 ·02----电源集成电路 ·03----稳压集成电路 ·04----存储集成电路 ·05----DSP集成电路 ·06----开关集成电路 ·07----其他集成电路 ·01----普通晶振 ·02----压控晶振 ·03----温补晶振 ·04----温控晶振 ·01----共模电感 ·02----差膜电感 ·03----其他电感 ·01----片式磁珠 ·02----插件磁珠 ·01----工频变压器 ·02----高频变压器 ·03----脉冲变压器 ·01----模拟滤波器
《附表01》 附表01》 01 位数 分类 1位 1级分类 ·1----原材料
ERP系统存货编码设定规则明细表 ERP系统存货编码设定规则明细表
2-3位 2级分类 4-5位 3级分类
·01----电子元件 电子材料是指以其 ·01----印刷电路板 电性能为主要应用 的材料。 ·02----电阻器
会计科目表分类及明细
会计科目表分类及明细
会计科目表包括资产科目、负债科目、所有者权益科目、收入科目和费用科目。
1. 资产科目：
- 流动资产：现金、银行存款、应收账款、存货等
- 非流动资产：投资、固定资产、无形资产等
2. 负债科目：
- 流动负债：短期借款、应付账款、预收账款等
- 长期负债：长期借款、应付债券等
3. 所有者权益科目：
- 股本：普通股、优先股等
- 利润留存：未分配利润、留存收益等
4. 收入科目：
- 主营业务收入
- 其他业务收入
5. 费用科目：
- 主营业务成本
- 销售费用、管理费用、财务费用等
这只是一个大致的分类，具体的科目和明细可能根据不同的企业类型和行业而有所差异。
会计科目与分类明细汇总表
会计科目与分类明细汇总表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：资产类会计科目1421 消耗性生物资产农业专用１0０1 库存现金１4３1 周转材料建造承包商专用１００２银行存款1４41 贵金属银行专用1003 存放中央银行款项银行专用1442 抵债资产金融共用1011 存放同业银行专用1４５1 损余物资保险专用１0１5 其他货币资金1461 存货跌价准备102１结算备付金证券专用1501 待摊费用1031 存出保证金金融共用1511 独立账户资产保险专用1051 拆出资金金融共用１52１持有至到期投资1101 交易性金融资产15２２持有至到期投资减值准备1111 买入返售金融资产金融共用15２3 可供出售金融资产1１2１应收票据１５24 长期股权投资1122 应收账款1５2５长期股权投资减值准备11２3 预付账款１526 投资性房地产１1３1 应收股利1531 长期应收款１1３2 应收利息1541 未实现融资收益12１1 应收保户储金保险专用１551 存出资本保证金保险专用１201 应收代位追偿款保险专用1601 固定资产121１应收分保账款保险专用1６02 累计折旧1223 应收分保未到期责任准备金保险专用１603 固定资产减值准备1２２4 应收分保保险责任准备金保险专用1604 在建工程１2２１其他应收款1６05 工程物资1231 坏账准备1606 固定资产清理1251 贴现资产银行专用16１1 融资租赁资产租赁专用1301 贷款银行和保险共用161２未担保余值租赁专用１302 贷款损失准备银行和保险共用1621 生产性生物资产农业专用１311 代理兑付证券银行和证券共用1622 生产性生物资产累计折旧农业专用1321 代理业务资产1623 公益性生物资产农业专用1401 材料采购16３1 油气资产石油天然气开采专用1４02 在途物资1６32 累计折耗石油天然气开采专用14０3 原材料１701 无形资产1404 材料成本差异1７02 累计摊销140６库存商品17０3 无形资产减值准备14０7 发出商品1711 商誉14１０商品进销差价１80１长期待摊费用１4１1 委托加工物资181１递延所得税资产1４1２包装物及低值易耗品190１待处理财产损溢负债类会计科目２０01 短期借款2261 应付分保账款保险专用2002 存入保证金金融共用2３11 代理买卖证券款证券专用20０3 拆入资金金融共用2312 代理承销证券款证券和银行共用2004 向中央银行借款银行专用2313 代理兑付证券款证券和银行共用2０11 同业存放银行专用231４代理业务负债201２吸收存款银行专用240１预提费用2021 贴现负债银行专用2４１1 预计负债2１01 交易性金融负债2５01 递延收益21１1 卖出回购金融资产款金融共用2６01 长期借款2201 应付票据26０2 长期债券2202 应付账款２701 未到期责任准备金保险专用２205 预收账款２７02 保险责任准备金保险专用２211 应付职工薪酬2711 保户储金保险专用２2２1 应交税费272１独立账户负债保险专用2231 应付股利28０1 长期应付款2232 应付利息2802 未确认融资费用224１其他应付款2811 专项应付款２251 应付保户红利保险专用２９０１递延所得税负债共同类会计科目30０1 清算资金往来银行专用3２01 套期工具3０02 外汇买卖金融共用32０2 被套期项目31０1 衍生工具所有者权益类会计科目40０1 实收资本４10３本年利润4０02 资本公积4104 利润分配４１01 盈余公积42０1 库存股4１02 一般风险准备金融共用成本类会计科目５00１生产成本5401 工程施工建造承包商专用51０1 制造费用5４０2 工程结算建造承包商专用5201 劳务成本５403 机械作业建造承包商专用5301 研发支出损益类会计科目6００1 主营业务收入６4１1 利息支出金融共用6０11 利息收入金融共用6４２1 手续费支出金融共用6021 手续费收入金融共用6５01 提取未到期责任准备金保险专用60３1 保费收入保险专用65０2 提取保险责任准备金保险专用60３２分保费收入保险专用6511 赔付支出保险专用6041 租赁收入租赁专用6５２1 保户红利支出保险专用6051 其他业务收入6５31 退保金保险专用６061 汇兑损益金融专用654１分出保费保险专用610１公允价值变动损益6542 分保费用保险专用611１投资收益６601 销售费用6２０1 摊回保险责任准备金保险专用6６02 管理费用6202 摊回赔付支出保险专用6603 财务费用62０３摊回分保费用保险专用6６04 勘探费用6301 营业外收入6７01 资产减值损失6401 主营业务成本67１１营业外支出6４02 其他业务支出６8０1 所得税费用6405 营业税金及附加690１以前年度损益调整第一章货币资金及应收款项1．现金ﻫ⑴备用金①开立备用金ﻫ借:其他应收款－备用金贷:现金ﻫ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷:现金ﻫ③撤销或减少备用金时借:现金ﻫ贷:其他应收款-备用金ﻫ⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金ﻫ贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢ﻫ贷：其他应付款-应付现金溢余（Ｘ单位或个人）ﻫ营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢ﻫ贷:现金ﻫ查明原因后作如下处理:ﻫ借:其他应收款－应收现金短缺（XＸ个人)ﻫ其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余（无法查明原因的）贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2.银行存款ﻫ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出ﻫ贷:银行存款ﻫ3．其他货币资金(外埠存款）ﻫ①开立采购专户ﻫ借:其他货币资金－外埠存款贷：银行存款ﻫ②用此专款购货借：物资采购ﻫ贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借:银行存款4.坏账损失贷：其他货币资金－外埠存款ﻫ⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用ﻫ贷：应收账款②重新收回时借:应收账款ﻫ贷：管理费用ﻫ借：银行存款贷：应收账款ﻫ⑵备抵法ﻫ①提取坏账准备金时ﻫ借:管理费用ﻫ贷：坏账准备ﻫ②发生坏账时ﻫ借：坏账准备贷：应收账款ﻫ③重新收回时ﻫ借:应收账款贷:坏账准备ﻫ借:银行存款贷:应收账款5．应收票据(见后)ﻫﻫ第二章存货ﻫ1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增（进）贷:银行存款ﻫ②发票先到ﻫ借:在途物资（含运费)ﻫ应交税金-增（进)贷：银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料ﻫ贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转ﻫ借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资ﻫ借：委托加工物资贷：原材料ﻫ②支付加工费、运杂费、增值税ﻫ借:委托加工物资应交税金-应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金)ﻫ④加工完成收回加工物资ﻫ借:原材料（验收入库加工物资+剩余物资）ﻫ贷:委托加工物资3．包装物ﻫ（1）生产领用,构成产品组成部分ﻫ借：生产成本贷:包装物（2)随产品出售且借：营业费用（不单独计价)其他业务支出（单独计价)ﻫ贷：包装物(3）包装物的出租、出借ﻫ①第一次领用新包装物时ﻫ借：其他业务支出（出租)ﻫ营业费用(出借) 贷:包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金ﻫ借:银行存款贷:其他应付款ﻫ③收取租金借:银行存款贷:应交税金－增（销)ﻫ其他业务收入ﻫ④退还包装物（不管是否报废）, ﻫ借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款ﻫ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金ﻫ借:其他应付款ﻫ其他业务支出(消费税)贷:应交税金－增（销)ﻫ应交税金-应交消费税ﻫ其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值ﻫ借：原材料ﻫ贷:其他业务支出（出租)ﻫ营业费用(出借）⑤摊销(略）——一次、五五、分次ﻫ 4.低值易耗品（处理同包装物) ﻫ 5.存货清查⑴盘盈ﻫ①确认借：原材料ﻫ贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢ﻫ贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销ﻫi属于自然损耗产生的定额内损耗ﻫ借:管理费用贷：待处理财产损溢ｉｉ属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料（残料)ﻫ其他应收款(保险、责任人赔款）［管理费用]ﻫ贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗ﻫ借:原材料（残料)其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出-非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计科目与分类明细汇总表
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料?应交税金－增（进）贷：银行存款?②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款?③材料已到，月末发票账单未到借：原材料?贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料?⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物?（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物?（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款?贷：其他应付款③收取租金借：银行存款?贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），?借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款?⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）?5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料?贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用?贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）1．短期投资--股票应收股利、应收利息贷：银行存款?银行存款/现金/债券X?短期投资跌价准备－股/债X短期投资－股票/债券X?/应收利息】?[投资收益－出售股/债X]?2长期股权投资投资1）取得2）成本法I投资年度以前II投资年度i属于投资前的ii属于投资后的III投资年度以后（按公式计算）[长期股权投资－企业]3）权益法i取得时确认–企业–投资贷成本?[长期股权投资–企业–股投差额][长股权投资–企业–投资成本]ii摊销–股权投资差额摊销–企业–股权投资差额–企业–股权投资差额I净利润i被投资单位实现净利润时–企业–损益调整–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时–企业（实际数）–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）–股权投资损失–企业–损益调整恢复时–企业–损益调整（确认的损益－未减记的）–股权投资收益i投资单位会计处理–企业–股权投资准备–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积的”股权投资准备“转入“其他资本公积”4）成本法与权益法的转换I转换时–企业–企业–投资成本–企业–损益调整II以后分派利润或现金股利时i属于已记入投资账面价值的–企业ii属于尚未记入投资账面价值的III对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。
副本库存粮油余额表明细
立信大华会计师事务所有限公司2009版
代保管存货询证函
索引号：Z9 -
致： 河南获嘉国家粮食储备库城西分库编号：
本公司聘请的立信会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司2013年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证截至2013年12月31日留存在贵公司的代本公司保管的存货等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请寄立信会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所 业务六 部 张丽注册会计师。
地址： 北京市海淀区北蜂窝路8号中雅大厦A座三层立信会计师事务所审计六部邮编： 100038
电话（张丽）：158******** 传真： （010） 51915909（本函仅为复核账目之用）
（公司盖章）
年 月 日
经办人：
（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）
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