稽核手法
现场稽核的12种方法
现场稽核的12种方法
1.追根溯源法：从最终结果反推
2.穷追猛打法：正面层层推进
3.就地出击法：以问题为中心据点，向前后左右四周延伸查证
4.旁敲侧击法：不直接调查当事人，从他处查证。
5.现场参与法：直接现场参与验证。
6.排除法：排除干扰因素，一针见血。
7.逻辑判断法：根据结果，分析原因，再去调查验证自己的判断。
8.询问验证法：询问当事人或知情人并签字确认，再现场验证。
9.现场取证法：①实物；②记录；③图片；④视频
10.对比验证法：事件发展过程中的前后对比，一般借助表单、数据、图片等
11.数据分析法：通过一组或几组数据汇总、分析，找到问题真相。
12.现场共同验证法：先掌握一手资料，再召集相关责任人一起到现场共同分析
验证，形成处理结果。
稽核常用方法
稽核常用方法稽核是指对某个系统、流程或组织进行审查和评估，以确定其是否符合特定的标准、规范或要求。
稽核常用方法包括内部稽核、外部稽核、合规稽核、风险稽核等。
本文将详细介绍这些常用的稽核方法。
一、内部稽核内部稽核是由组织内部的员工进行的稽核活动。
内部稽核的目的是评估和改进组织的内部控制体系，提供独立的、客观的意见和建议。
内部稽核可以对组织的财务、运营、合规等方面进行稽核。
内部稽核的方法包括风险评估、流程审查、数据分析等。
通过内部稽核，组织可以及时发现问题并采取相应的措施加以解决。
二、外部稽核外部稽核是由独立的第三方机构或专业人员进行的稽核活动。
外部稽核的目的是对组织的财务报表、业务活动等进行独立的审查和评估，以确定其真实性和合规性。
外部稽核通常是根据法律法规、会计准则等要求进行的，可以提供给投资者、股东、债权人等利益相关者一个独立的意见。
外部稽核的方法包括资产负债表稽核、现金流量表稽核、收入确认稽核等。
三、合规稽核合规稽核是指对组织的合规性进行审查和评估的稽核活动。
合规稽核的目的是确保组织遵守适用的法律法规、政策规定和行业标准，以及内部制度和流程。
合规稽核可以帮助组织发现潜在的合规风险，并采取相应的措施加以解决。
合规稽核的方法包括文件审查、现场检查、访谈等。
四、风险稽核风险稽核是指对组织的风险管理措施进行审查和评估的稽核活动。
风险稽核的目的是确定组织在面临各种风险时的应对能力，评估风险管理措施的有效性和适用性。
风险稽核可以帮助组织识别和评估各种风险，并提供相应的建议和改进措施。
风险稽核的方法包括风险评估、风险监控、风险测试等。
稽核常用方法的选择应根据具体的稽核目的和需求来确定。
不同的稽核方法可以相互补充，形成一个全面、多角度的稽核体系。
稽核活动的结果应及时通报给相关的利益相关者，并采取相应的措施加以改进。
稽核是组织管理的重要手段之一，可以帮助组织提高运营效率、降低风险、增强合规性。
因此，组织应高度重视稽核工作，建立健全的稽核制度和流程，确保稽核工作的有效进行。
高效稽核工作的技巧与方法分享
高效稽核工作的技巧与方法分享稽核工作是一项关键的管理活动，它有助于发现和解决组织中可能存在的问题和风险。
然而，稽核工作往往需要大量的时间和精力，特别是在处理庞大的数据和文件时。
为了提高稽核工作的效率，以下是一些技巧和方法的分享。
一、事前准备稽核工作的成功与否很大程度上取决于事前的准备工作。
在进行稽核之前，稽核人员应该了解被稽核的对象和目标，明确稽核的范围和目的。
同时，还需要准备好必要的工具和文件，以便在稽核过程中快速获取所需的信息。
二、有效的沟通稽核工作需要与各级管理人员和相关人员进行有效的沟通。
在稽核开始前，与被稽核的对象进行沟通，了解他们的工作流程和操作规范，以便更好地审查和评估。
在稽核过程中，稽核人员还应与相关人员保持良好的沟通，及时获取信息，并解决可能存在的问题和不一致之处。
三、合理规划和安排工作稽核工作通常涉及到大量的数据和文件，稽核人员需要合理规划和安排工作，确保有效地处理和管理这些信息。
可以根据稽核的范围和目标，将工作分段，按照优先级进行处理。
同时，还需要制定详细的工作计划和时间表，以确保稽核工作按时完成。
四、应用稽核工具和技术稽核工作的效率可以通过应用合适的稽核工具和技术来提高。
例如，可以使用数据分析工具来处理和分析大量的数据，帮助稽核人员更快速地发现异常和问题。
此外，还可以利用稽核软件和系统来记录和管理稽核过程和结果，提高工作的准确性和可追溯性。
五、持续学习和提升稽核工作是一个不断学习和提升的过程。
稽核人员应该不断关注行业和法规的最新动态，学习和应用新的稽核方法和技术。
可以通过参加培训课程、研讨会和交流活动来扩展知识和技能，提高自身的稽核能力和水平。
六、建立稽核工作的标准和流程为了确保稽核工作的一致性和可比性，建立稽核工作的标准和流程至关重要。
可以制定稽核手册或指南，明确稽核的原则、方法和步骤，并确保所有的稽核人员都按照这些标准和流程进行工作。
此外，还可以建立稽核工作的质量评估机制，定期对稽核结果进行检查和评价。
内部稽核-稽核技巧
ISO9000:2000年版稽核技巧臺灣科建管理咨詢有限公司第壹章內部品質系統稽核簡介__________________________ 1一、品質稽核的意義_____________________________ 1二、品質稽核的目的_____________________________ 3三、品質稽核的益處_____________________________ 3 第貳章內部品質稽核之規劃____________________________ 4一、內部品質系統稽核___________________________ 4二、內部品質系統稽核流程_______________________ 5三、擬定稽核計劃或方案_________________________ 5四、執行內部稽核作業__________________________ 13五、檢討稽核結果______________________________ 14六、跟催稽核矯正行動__________________________ 17七、內部品質系統稽核結果納入管理審查__________ 18八、稽核員之角色特質與應具備之能力____________ 18九、執行稽核的技巧____________________________ 19十、報告能力__________________________________ 20十一、內部品質稽核程序範例____________________ 21 第參章稽核系統之維持與品質改進_____________________ 27第壹章、內部品質系統稽核簡介一、品質稽核的意義：依照ISO 9000：2000品質管理系統－基本原理和字彙對「稽核」所下的定義如下：Audit：systematic ,independent and documented process for obtaining audit evidence and evaluating it objectively to determine the extent to which audit criteria are fullilled.稽核：系統的、獨立的與文件化的過程（流程）用以獲得、證據及對它客觀的評估，以決定稽核準則所達成的程度。
稽核工作中好的做法及取得的成效
稽核工作中好的做法及取得的成效稽核工作是企业管理的重要组成部分，它可以有效地确保企业遵守法律法规、规章制度以及内部控制要求，同时可以发现和纠正潜在的风险和问题。
在稽核工作中，存在着一些行之有效的做法，它们可以提高稽核工作的效率和效果，取得较好的成效。
接下来，我将从多个方面来介绍一些稽核工作中的好的做法以及取得的成效。
一、规范稽核流程和方法良好的稽核工作需要建立规范的稽核流程和方法。
要确定稽核工作的范围和目标，明确需要稽核的内容和重点。
要制定详细的稽核计划，并根据计划分配稽核资源，明确稽核人员和责任。
第三，要严格按照稽核程序进行实施，包括数据收集、文件查阅、访谈调查、风险评估等。
要对稽核结果进行整理和汇总，并形成稽核报告，报告应包括发现的问题、风险评估以及建议的改进措施。
通过规范的稽核流程和方法，可以提高稽核工作的效率和准确性。
稽核工作按照规范的程序进行，可以避免遗漏关键环节，确保对各个方面的稽核覆盖。
稽核人员在工作中遵循一致的方法，可以提高工作的可比性，降低主观偏见对稽核结果的影响。
稽核报告的形成，可以提供给企业管理层参考，帮助他们了解企业的风险状况和改进方向，进一步提升企业的整体运营效率和风险管理能力。
二、建立稽核信息系统稽核信息系统是指利用信息技术手段来支持稽核工作的信息化平台。
通过建立稽核信息系统，可以将稽核工作的各个环节进行整合和优化，提高工作的效率和质量。
稽核信息系统可以提供数据的采集、整理、分析和报告等功能，帮助稽核人员更好地掌握稽核对象的情况，发现潜在的风险和问题。
稽核信息系统的建立可以带来多方面的好处。
可以提高信息的准确性和完整性。
稽核信息系统可以对数据进行验证和核实，确保数据的准确性和完整性，减少人为错误的可能性。
可以提高数据的可访问性和可查询性。
通过稽核信息系统，稽核人员可以随时随地访问和查询相关数据，方便他们进行稽核工作。
稽核信息系统还可以通过数据的分析和报告功能，提供更加全面和准确的稽核结果，为企业提供决策参考。
标准三率稽核技巧及经验
标准三率稽核技巧及经验为规范供应商稽核、自查自纠的业务行为，提高供应商稽核的效率，并通过对稽核发现问题的管理跟踪，达到对供应商质量管理的目的。
1、QSA：QualitySystem Audit质量体系稽核，对供应商的质量管理流程文件进行稽核；2、QPA：Quality Process Audit质量过程稽核，从设计开发、到原辅材料采购、进料检查、制造、过程检查、成品检查与可靠性测试和仓储等全部过程进行稽核；3、HSF稽核：Hazardous Substances Free无有害物质稽核，对供应商HSF管理流程文件和设计开发、供应商管理、原辅材料采购、进料检查、制造过程、成品出货等关于HSF的管理进行稽核；4、CSR稽核：Corporate-Social-Responsibility，即企业社会责任；对企业在劳动者、环境、社区等利益相关方的责任进行稽核。
1、稽核前准备稽核组长要牵头组员来策划好稽核的相关事项并执行，包括以下：稽核小组沟通：明确稽核分工、范围、重点，检查是否有需要增加项目。
稽核时间安排，与供应商确定参加的高层领导级别（QSA/CSR要求总经理或老板，QPA要求副总或厂长及相关业务总监如质量的则质量总监参与）。
准备好稽核工具，包括但不限于：QSA checklist、制程/工艺稽核checklist，供应商的品质管控图、各阶段品质目标要求（如合格率、CPK等），新产品导入要求和管理手法要求，供应商问题资料汇总。
上期稽核未关闭问题点。
发放稽核通知给供应商，内容包括：稽核时间安排；供应商高层领参加首次会议及末次会议；供应商需要准备的资料，电子档及纸档；需要供应商提供的资源。
准备首次会议的PPT或交流的内容，重点要明确传递供应商高层的信息。
需供方自检需求的，若我司有自评表的，要向供应商发出自评表供其自查自纠；我司没相应自评表的，让供应商根据其自身的工具进行自评。
2、开好首次会议首次会议是现场稽核活动的起点，也是稽核活动是否能够达到预期效果的关键。
审计中的稽核程序和方法
审计中的稽核程序和方法在审计过程中，稽核是一个关键环节，它通过对财务数据、财务报表和内部控制的检查，评估企业的财务状况和运营情况的真实性和准确性。
本文将介绍审计中常用的稽核程序和方法，以帮助读者了解稽核的过程和注意事项。
一、审计中的稽核程序1. 准备工作在开始稽核之前，审计师需要了解被审计单位的业务特点、内部控制制度和财务报表编制方法，以及审计目标和计划。
准备工作包括与被审计单位进行沟通、获取相关文件和资料，并对其进行初步分析。
2. 内部控制评价内部控制评价是审计中的重要环节，它以审计员为中心，对被审计单位的内部控制制度进行评价。
包括了解内部控制制度的设计和运行情况，评估其有效性，并制定相应的稽核程序。
3. 采样测试与细节测试采样测试是通过对被审计单位的财务数据进行抽样检查，验证其真实性和准确性。
细节测试是对具体交易和账务进行详细的检查，确保其合规性和完整性。
4. 相关方情况调查审计过程中，审计师需要对与被审计单位有关的各方进行调查，了解其对被审计单位的影响和关系。
这些相关方可能包括供应商、客户、合作伙伴等。
5. 进行复核与调整复核与调整是指审计师在稽核过程中及时发现问题并进行整改。
如果发现数据错误或违规行为，审计师将提出调整建议，以提高被审计单位的财务报表准确性和合规性。
6. 编制审计报告在审计过程结束后，审计师将根据所收集的信息和稽核结果，编制审计报告。
该报告会对被审计单位的财务状况和内部控制情况进行评价，提供审计意见以供相关方参考。
二、审计中的稽核方法1. 文件检查法文件检查法是指通过查阅和检查被审计单位的相关文件和资料，验证其真实性和完整性。
这些文件可以涉及财务报表、账户凭证、合同以及其他与财务信息相关的文件。
2. 确认函法确认函法是通过书面或口头形式向被审计单位的相关方发送确认函，核实其与被审计单位的交易和关系。
确认函可用于核实客户账户余额、债务情况、收入和费用等信息。
3. 抽样法抽样法是指从被审计单位的财务数据中随机选取一部分进行检查，以获取全面和可靠的审计结论。
八种经典稽查审计技巧
八种经典稽查审计技巧一、隐瞒收入通常发生于财会制度不健全的单位，特殊是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如选购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，状况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：①应将全部已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
②对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
③笔数、金额相核对，挤差额追去向。
④从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
⑤账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以推断。
二、虚列费用这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：①要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
②要留意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。
③带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。
四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
三、假单据这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式许多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。
一种是合法形式的发票;非法发票和白条目前基本杜绝。
对使用这种作案手段稽查查法：①组织查账人员专心细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。
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四、稽核的技巧
a.要善於提問和交談
b.要注意傾聽
四、稽核的技巧
c.要仔細觀察和查閱
1.ISO精神的適用，說、 寫、做一致 2.隨機抽樣記錄 3.實施的證據
聽
d.記錄要證據確切
1.時間、地點、人物 2.事實描述（主要是錯誤的行為） 3.證據的唯一性標識 4.現場文件的規定
問
查
看
e.要善於追蹤驗證
程序
簡述
糾正、預防措施實施
對不合格項目糾正、 預防措施進行運行
驗證
執行結果、效果進行 評估
二、稽核方法
a.提問與交談 b.查閱文件和記錄 c.觀察和測試
三、稽核的思路
a.自上而下 b.自下而上 c.正向 d.逆向 e.分部門稽核 f.按稽核要點實施 g.幾種方法交叉使用
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一、稽核流程
程序
簡述
1.稽核方法的展開 2.稽核記錄（證據）
現場稽核
開不符合報告
1.發現不符合項目形成書面報告要求 整改 2.時間、地點、人物、事實、描述、 標識證據、文件（制度）規定
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一、稽核流程
程序
簡述
1.通報不符合內容 2.稽核總結評價
末次會議
稽核總結報告
匯總及總評
接下頁
一、稽核流程
一、稽核流程
程序
編制稽核計劃
（包括對象、時間、 人員、內容等等）
簡述
被稽核方
編制稽核清單
（內容：條款、方式等等）
稽核內容詳細展開 確定稽核重、次要內容
接下頁
一、稽核流程
程序
簡述
1.澄清稽核計劃的內容 2.簡述稽核重點 3.被稽核管理層參與
首次會議
現場巡視
1.熟悉工作流程等等 2.立案稽核的重點及突破口
1.比較、追蹤對同一問題不同 來源的信息 2.追蹤記錄與文件，記錄與現狀 的符合情況 3.某一組或一部分的來龍去脈，發 現問題獲取客觀證據