浅谈新税制实施中税收征管的几个问题
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议2014-12-19 09:33:00 |来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局|作者：呼宁平刘慧勇田晓宁基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。
近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。
一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。
当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。
（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。
一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。
二是各环节之间协调配合不够。
税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。
（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。
目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。
加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。
（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。
部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。
征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。
双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。
当前税收征管工作存在问题及建议
当前税收征管工作存在问题及建议围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。
但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。
一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式。
建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。
二是为纳税人服务不到位。
为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。
例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。
税务机关应改进服务工作，提高服务水平。
三是对计算机的期望过高。
利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。
但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。
四是税务稽查难以适应征管要求。
（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。
税务稽查多数是与纳税人商量定案。
五是外部环境不完善。
目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。
(二)征管考核指标存在的问题。
一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。
当前我国税收征管存在的主要问题
当前我国税收征管存在的主要问题税收征管是指税务机关为保证纳税人正确履行纳税义务，在征纳过程中所进行的组织、服务、监督、检查等一系列工作的总称。
税收征管体系对于实现税收的分配、监督和调节职能，以及维护税法的严肃性具有重要的意义。
然而，当前我国税收征管方面存在问题，亟需完善。
本文将根据我国税收征管方面存在的问题，提出加强税收征管的建议。
一、当前我国税收征管存在的主要问题为确保国家税收，发挥税收的职能作用，国家在税收征管方面制定了相应的法规制度，取得了一定的成效。
但目前，在税收征管方面，仍然存在以下几个方面的问题：1.管理监督不到位。
取消税务专管员后，形成了管理环节的空位和断层，使税务机关失去了对纳税人的管理和监控。
此外，注重了集中征收，优化服务，片面强调以查代管，形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况。
征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好，各自为政，多头指挥，不通信息，相互扯皮，互相推诿，导致税收征管全过程运转不正常。
2.管理手段应用不到位。
目前管理手段主要是运用计算机管理，但其监控作用不明显。
征管软件本身还不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上还不能满足征管要求。
信息传递不通畅，影响收入的完整性。
加之有少数微机操作人员责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况。
部分工作人员不熟悉征管业务规程，无法对征管信息进行微机处理。
以上是我国税收征管存在的主要问题。
为了加强税收征管，建议采取以下措施：1.加强对税收征管的管理和监督，建立健全的征管机制和工作流程，完善征管格局中的四个系列以及各职能部门间的协调机制，提高征管效率和质量。
2.完善管理手段，提高征管软件的成熟度和完善度，加强对微机操作人员的培训和管理，提高他们的责任心和技能水平，确保计算机能全面真实地反映征纳情况。
通过以上措施的实施，可以有效加强我国税收征管，提高税收征管的效率和质量，为国家税收的发展和税收的分配、监督和调节职能的实现做出贡献。
税收征管工作现存问题与对策(一)
税收征管工作现存问题与对策(一)税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。
一、征管工作现存问题1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。
目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。
这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。
先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。
缴纳税款的结算方式还很落后。
虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。
办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。
似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。
其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。
2、税收征管电算化水平落后。
由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。
在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。
由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。
而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。
这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。
业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。
无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。
跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。
计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。
当前税收征管工作中的几个问题
、职能划分不清晰等，导致税务机关整体运行效率不高。
02
信息化程度较低
尽管我国税收征管信息化已经取得了一定的成果，但仍然存在一些问题
，如信息化程度较低、信息共享不畅等，影响了税收征管效率的提高。
03
人员素质参差不齐
税务机关的人员素质参差不齐，一些工作人员缺乏专业技能和知识，这
也会影响税收征管效率。
提高税收征管效率的途径探索
规范税收执法的对策思考
完善制度设计
对现有的税收制度进行全面梳理和完善，使其更加符合实际情况 ，便于操作执行。
提高执法人员素质
加强对执法人员的培训和教育，提高其专业素质和法律素养，使其 能够更好地理解和执行相关法律法规。
健全监督制约机制
建立健全的监督制约机制，加强对执法人员的监督和管理，防止出 现执法不规范的问题。
提高纳税服务水平的途径探索
强化服务意识
树立以纳税人需求为导向的服务理念，提高税务 人员的服务意识和服务水平。
优化办税流程
简化办税流程，降低纳税人的时间和人力成本， 提高办税效率。
加强信息披露
完善信息披露制度，保障纳税人的知情权和参与 权，提高纳税人的获得感和满意度。
构建和谐的税收征纳关系
增强沟通与理解
提高税务服务水平
优化税务服务流程，提高服务质量，为纳税人提供便捷、高效的涉 税服务，减少因程序复杂等原因导致的填报不实等问题。
02
偷逃税问题
偷逃税的主要手段
01
02
03
虚报收入
以虚假手段申报纳税，如 虚构交易、制造虚假合同 等。
隐瞒应税所得
通过各种方式隐匿应税收 入，例如将收入存入私人 账户或使用现金交易。
当前税收征管工作 中的几个问题
税务征管改革在日常征管仲遇到的问题和建议
税务征管是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家税收的质量和效率。
然而，在日常征管的过程中，仍然存在着一些问题影响着税收的征管工作。
本文将针对税务征管改革中日常征管所遇到的问题，提出一些建议。
一、征管人员素质亟待提高税收征管工作需要一支高素质、专业化的队伍来保障工作的顺利进行，然而在实际工作中，一些征管人员的专业素养和对税收法规的了解仍然存在不足。
税务征管改革需要从以下几个方面进行提高：1.加大对征管人员的培训力度，提高其对税收法规及政策的理解和应用水平；2.建立健全的考核机制，对征管人员进行绩效考核，激励其提高工作水平；3.加强征管人员的职业道德和规范意识，提升其服务意识和责任感。
二、信息化建设还需加强税务征管工作是一个复杂的系统工程，信息化建设对于提高征管的效率和质量至关重要，但是在实际工作中，信息化建设仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.系统不稳定，频繁出现故障，影响工作的顺利进行；2.信息系统的数据安全性有待加强，在一定程度上暴露出信息泄露的风险；3.信息系统的使用复杂度较高，部分征管人员对信息系统的使用不够熟练，影响了工作效率。
建议税务征管改革在信息化建设方面，可以加大投入，提高信息系统的稳定性和安全性，简化系统操作流程，提高征管人员的信息化素养。
三、税收征管政策不够灵活在实际征管中，有时候会发现税收征管政策并不够灵活，难以适应复杂多变的市场环境。
对于这一问题，建议税务征管改革可以在以下方面进行完善：1.建立动态调整的税收政策机制，及时根据市场形势的变化进行政策的调整和优化；2.加强政策宣传和解释，及时向纳税人传达政策意图，减少纳税人的理解误差；3.加大税收政策实施的灵活度，允许在一定范围内根据实际情况进行个案审批。
四、纳税人对税务征管工作的意见不足重视在日常征管中，有些纳税人对税务征管工作的意见表达并不充分，或者说对所提出的问题不够重视。
建议税务征管改革可以提高对纳税人的关注度，主动收集纳税人的意见和建议，并及时作出回应和处理。
新个人所得税实施情况与征管问题的思考
新个人所得税实施情况与征管问题的思考——以M市为例自2019年1月1日起，我国开始实行新颁布的个人所得税法。
从M市执行个税新政以来的情况，呈现总体有升，成效初显的特点。
但此次改革也暴露出税务部门在对个人所得税征收管当中也存在许多问题及不足。
笔者结合M市当前个税实施情况，对征管中存在的问题进行剖析，并提出相应对策。
一、M市新个人所得税法实施情况（一）申报基数大，实际缴税人数少2019年1-6月，M市个人所得税月申报量维持在280万人数，有税申报人数除2月份达到90万人数，其余月份在50万人数左右，个税申报基数大，实际缴税人数少。
造成这种现象的原因，一是自然人税收管理系统扣缴客户端的上线，扣缴单位实施申报时能更加便捷计算申报单位职工的个人所得，进一步扩大申报范围。
二是新个人所得税法的实施，提高个税起征点，颁布专项附加扣除暂行办法，提高减税降费的力度，改革成效初显。
（二）收入结构呈多元化发展2019年1-6月，个人所得税综合所得申报人数总体占比最高，其中工资薪金所得占86%，劳务报酬所得税占13%，综合所得税共计占有99%的比例。
从收入结构看，综合所得收入占比62%，其中，工资薪金所得收入占比58%，劳务报酬所得税收入占比4%；其余分类所得收入占比38%，其中，个体工商户生产、经营所得收入占比13%，利息、股息、红利所得收入占比12%，财产转让所得收入占比10%。
在新个人所得税实施以来，综合所得是个人所得税当中申报人数最多，收入贡献最大的项目。
其他分类所得人数少，但收入贡献也较为突出，其中，个体工商户生产、经营所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得占比较大，收入结构呈多元化发展。
（三）中低层收入者与高收入者税收收入持平2019年1-6月M市个人所得税税收收入中，3%预扣率缴纳个人所得税占全市个人所得税税收收入的20.63%；10%预扣率缴纳个人所得税占比34.33%，20%及以上预扣率缴纳个人所得税占比45.15%，中低收入者与高收入者收入贡献持平1。
当前税收征管工作存在的问题及对策
当前税收征管工作存在的问题及对策当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。
针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。
针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。
针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。
针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。