集团公司内部审计风险及其防范分析
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析集团内部审计是指由集团内部的专职或兼职人员对集团内部的各部门和业务进行审计和监督控制的活动。
它是保障集团的财务安全和内部控制的有效性的重要手段。
目前集团内部审计存在一些问题，需要制定相应的对策来解决。
集团内部审计在人员配备方面存在问题。
由于集团业务范围广泛，需要审计的部门和业务繁多，但是审计人员数量不足，导致无法覆盖全部业务和部门。
一些审计人员缺乏专业知识和经验，无法正确判断和评估审计风险，影响审计的准确性和有效性。
要解决这个问题，可以采取以下对策：集团可以招聘更多的审计人员，增加内部审计团队的规模，确保能够覆盖全部的部门和业务。
集团可以加大对内部审计人员的培训和学习支持力度，提升他们的专业水平和能力。
集团还可以与外部专业机构合作，引入外部专业人士参与内部审计工作，提高审计的质量和准确性。
集团内部审计在审计方法和技术方面存在问题。
目前很多集团内部审计仍然采用传统的手工审计方式，审计程序繁琐，效率低下，无法满足集团业务的快速发展和变化的需求。
一些集团内部审计缺乏先进的审计技术和工具，无法有效地发现审计风险和问题，对集团的风险控制和内部控制形成不利影响。
要解决这个问题，可以采取以下对策：集团可以引进先进的审计软件和技术，如数据挖掘、人工智能等，提高审计工作的效率和准确性。
集团可以建立统一的信息系统，实现集团内部各个部门和业务的数据共享和集中管理，便于审计人员获取相关数据和信息。
集团还应加强对审计方法和技术的研究和推广，保持与国内外审计最新技术的接轨。
集团内部审计在独立性和公正性方面存在问题。
由于一些审计人员与被审计部门和业务直接有利益关系，可能导致审计过程中出现偏差和不公正行为，对审计结果的准确性和公正性形成威胁。
要解决这个问题，可以采取以下对策：集团应建立健全的内部审计制度和规范，明确审计人员的职责和权限，加强对审计人员的监督和管理。
集团可以采取旁证制度，引入外部审计机构或第三方专业人士对重点部门和业务进行现场审计，减少内部审计人员与被审计部门的直接联系，确保审计的独立性和公正性。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析集团内部审计是对企业内部控制的全面评估和检查，旨在识别潜在的风险和问题，并提出改进措施。
在实际操作中，集团内部审计常常面临一些问题，需要采取相应的对策来解决。
本文将分析集团内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：审计目标不明确在一些集团企业中，内部审计的目标和职责不明确。
一方面，内部审计人员对于审计的目标和重点不清楚，容易导致审计工作的片面性和不全面性；企业管理层对于内审的期望值也不明确，无法明确审计工作的目标和对企业产生的价值。
问题二：审计程序不完善一些集团企业的内部审计程序相对简单，容易导致审计工作的不全面和不深入。
审计程序的不完善会影响内部审计人员对企业内部控制的识别和评估，容易遗漏一些重要的风险和问题。
对策二：完善审计程序集团企业应该完善内部审计程序，确保审计工作能够覆盖到所有的重要领域和环节。
可以借鉴一些国际通行的内部审计标准和方法，建立相应的审计程序和流程，确保内部审计工作的全面性和深入性。
问题三：审计人员素质不高一些集团企业的内部审计人员素质参差不齐，缺乏专业知识和经验，难以胜任审计工作。
内部审计人员的素质问题会直接影响审计工作的质量和效果，容易导致审计结果的失真和不准确。
对策三：提高审计人员素质集团企业应该注重培训和提升内部审计人员的专业素质。
可以通过内外培训、聘请外部专家等方式，提高内部审计人员的专业知识和技能。
企业还应该为内部审计人员提供良好的工作环境和发展机会，以激励他们提升自己的工作水平和能力。
问题四：审计结果不能有效应用一些集团企业在内部审计工作完成后，往往没有合理地应用审计结果。
审计结果不能有效应用的情况会导致内部审计工作的价值丧失，也使得企业无法从审计中获得有效的改进和提升。
对策四：合理应用审计结果集团企业应该建立健全的审计结果应用体系，确保审计结果能够得到有效的应用。
可以建立内部审计改进委员会、定期召开内部审计结果应用会议等机制，确保审计结果得到及时的应用和跟踪。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析一、问题描述随着企业规模的扩大和复杂性的增加，集团内部审计成为了管理者和股东们关注的焦点。
而在实际的审计过程中，往往会出现一些问题，影响了内部审计的有效性和效率，导致了一系列的管理风险。
下面就就分析一下集团内部审计存在的问题，并提出对策。
1.审计资源不足由于集团的规模较大，内部审计的任务也相应增加。
但是在实际工作中，一些集团可能因为预算限制或者其他原因，未能给予审计部门足够的资源支持，导致内部审计的质量和效率受到了影响。
2.审计人员的技能不足内部审计需要审计人员具备一定的专业知识和技能，但是在实际工作中，有些集团的审计人员可能并没有接受过系统的培训，或者技能跟不上业务的快速发展，导致了审计质量的下降。
3.审计程序的不完善有些集团内部审计程序并不够完善，缺乏科学性和系统性。
审计人员可能会随意进行审计工作，缺乏统一的标准和流程，导致审计结果的可信度不高。
4.审计结果的不及时和不准确在一些集团中，审计结果往往并不能及时地提供给管理层，或者存在一些错误和遗漏，导致了管理层无法及时地得知审计情况，进而无法及时地采取相应的行动。
5.内部控制的薄弱内部审计是评估内部控制制度的重要手段之一，但是在实际工作中，有些集团的内部控制可能存在缺陷或者薄弱，影响了内部审计的有效性。
6.审计报告的落实不到位审计报告的出具只是内部审计的第一步，更重要的是要求管理层对审计结果进行认真分析，并及时采取改进措施。
但是在一些集团中，审计报告的落实并不到位，导致了问题得不到有效的解决。
以上就是集团内部审计存在的一些问题，下面我们将针对这些问题提出一些对策分析。
二、对策分析管理层应该充分意识到内部审计对于企业的重要性，并给予足够的资源支持。
可以适当增加内部审计部门的预算，增加审计人员的数量，提高审计资源的配备水平。
管理层可以通过组织培训等方式，提升审计人员的技能水平。
可以邀请外部专家进行培训，或者组织内部的学习交流活动，以提高审计人员的专业素质。
集团公司内部审计风险及其防范分析
集团公司内部审计风险及其防范分析【摘要】集团公司内部审计风险及其防范分析是企业管理中的重要环节。
本文首先介绍了审计风险的定义，然后分析了集团公司内部审计存在的主要风险，以及内部审计风险的防范措施。
接着探讨了内部审计风险防范措施的落实和效果评估。
结论部分强调了集团公司内部审计风险及其防范的重要性，提出了加强集团公司内部审计风险防范的建议，并展望了未来集团公司内部审计风险防范的发展。
通过本文的研究，可以更好地了解内部审计风险的特点和应对策略，有助于提高企业内部审计工作的效率和质量，从而保障企业的经营稳定和发展。
【关键词】内部审计、风险、集团公司、防范措施、效果评估、重要性、建议、展望1. 引言1.1 集团公司内部审计风险及其防范分析集团公司内部审计是公司管理及监督机构对公司内部各项业务活动和管理制度的审查和评价，以确保公司运营活动的规范性、合规性和效率性。
内部审计风险是指可能影响内部审计活动目标实现的不确定因素，包括内部控制风险、管理风险、业务风险等。
对集团公司内部审计风险的防范及分析，是保障公司经营稳健、防范风险、提升公司治理效果的重要举措。
在当今经济形势下，集团公司面临着日益复杂多变的市场环境和竞争压力，内部审计风险也日益凸显。
集团公司内部审计存在的主要风险包括但不限于信息技术安全风险、数据质量风险、内部控制风险、人为因素风险等。
这些风险的存在可能会导致公司运营活动的不规范、管理制度的失效、企业形象的受损等负面影响。
为了有效应对集团公司内部审计风险，公司需要采取一系列防范措施，包括建立完善的内部控制制度、加强信息技术安全管理、加强审计人员的培训和监督、加强对风险点的监控和评估等。
公司还需不断优化和完善内部审计风险防范措施的落实机制，确保各项措施能够有效运行和发挥作用。
对内部审计风险防范措施的落实和效果评估是保证公司内部审计工作有效性和可持续性的关键环节。
公司需要建立科学完善的内部审计风险防范评估机制，及时发现和解决存在的问题，不断提升内部审计风险防范工作的水平和效果。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析一、集团内部审计存在的问题1. 人员素质不高。
在集团内部审计中，由于审计工作需要专业的财务、经济、法律等方面的知识，但是很多审计人员并没有经过系统的专业培训，或者培训质量较差，导致了审计人员的素质整体偏低，难以胜任复杂的审计工作。
2. 审计流程不规范。
由于集团内部审计工作的复杂性，审计流程一旦出现问题，很容易导致审计工作的混乱和失误。
在审计过程中，有些审计人员可能会出现疏忽大意，导致审计工作的遗漏和错误。
3. 缺乏独立性和客观性。
在集团内部审计中，由于审计人员很可能是企业内部的员工，审计人员对审计对象存在依赖关系，可能出现一定的利益冲突，导致审计结果的客观性和独立性受到影响。
4. 审计技术滞后。
审计技术的不断发展和更新，但是在一些企业，集团内部审计的技术始终没有得到有效的更新和应用，导致审计工作的效率和质量无法得到有效提升。
5. 缺乏系统的风险管理机制。
在集团内部审计中，很多企业缺乏完善的风险管理机制，审计工作往往只是被动地发现问题，而缺乏主动的风险防范和控制措施。
1. 提高审计人员的素质。
针对审计人员素质不高的问题，企业可以加强对审计人员的培训和教育，提高其专业素养和业务水平。
企业还可以引进外部的审计专家和顾问，为内部审计工作提供专业的指导和支持。
2. 规范审计流程。
企业可以建立和完善集团内部审计的制度和流程，明确各个审计环节的职责和权限，防范审计工作的失误和疏漏。
企业还可以采用信息化的手段，提高审计工作的规范化和自动化水平。
3. 强化独立性和客观性。
企业可以建立独立的审计部门，提高审计工作的独立性和客观性。
企业还可以建立有效的激励和约束机制，促使审计人员客观公正地开展审计工作。
4. 更新审计技术。
企业可以加大对审计技术的投入，引进最新的审计工具和方法，提高审计工作的效率和质量。
企业还可以开展内部的技术应用培训，提高内部审计人员对审计技术的理解和应用能力。
5. 建立完善的风险管理机制。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析集团内部审计是企业内部监督机构对企业内部各个环节进行审核和评估，以确保企业运营的合规性、有效性和风险控制能力。
集团内部审计也面临一些问题，可以通过以下对策来解决。
集团内部审计问题之一是审计流程的不规范性。
这可能导致审计人员的工作效率低下，并且难以准确评估企业内部的风险和控制措施。
对策之一是制定统一的审计流程和标准操作程序，确保审计工作的规范性和一致性。
对审计人员进行培训和教育，提高他们的专业能力和工作素质，也是解决这一问题的关键。
集团内部审计的独立性和客观性也是存在问题的。
审计人员可能面临来自企业内部其他部门的压力和干扰，影响他们的工作判断和结论。
针对这个问题，可以考虑建立独立的审计部门，直接向董事会或最高管理层报告，并保证审计人员的独立性和客观性。
加强内部控制，减少潜在的干扰因素，也是解决这一问题的重要手段。
集团内部审计还面临信息系统和技术的不足。
随着信息技术的快速发展，许多企业已经开始使用大数据分析和人工智能等技术来提高内部审计的效率和准确性。
集团需要加强对信息技术的投资和培训，提升内部审计人员的技术能力，推动内部审计工作向数字化和智能化方向发展。
集团内部审计还需要改进审计报告的效果和使用。
审计报告应该清晰明确地反映出审计结果和问题，并提供具体的建议和改进建议。
报告应该传达给关键利益相关者，提供决策依据和参考信息。
通过改进审计报告的效果和使用，可以提高集团内部审计的实际价值和影响力。
集团内部审计还需要加强与外部审计和监管部门的合作。
集团内部审计可以与外部审计机构进行信息共享和合作，加强对企业内部的监督和评估。
与监管部门的合作也可以提高集团内部审计的合规性和专业性，确保企业运营的合规性和可持续性发展。
集团内部审计存在一些问题，但通过正确的对策，可以有效解决这些问题。
定期审查和改进审计流程、加强审计人员的培训和教育、建立独立的审计部门、加强信息技术的投资和培训、改进审计报告的效果和使用以及加强与外部审计和监管部门的合作，可以提高集团内部审计的质量和效果，确保企业的运营风险和内部控制得到有效管理和监督。
企业内部审计风险成因及防范措施
内部审计风险的类型
01
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03
04
05
人员风险：审计人员素 质不高、经验不足、工 作疏忽等原因，导致审 计结果不准确或存在疏 漏。
方法风险：审计方法不 合理、不适用或过时， 导致审计结果不准确或 无法反映实际情况。
数据风险：审计数据不 完整、不准确或存在篡 改，导致审计结果失真 。
系统风险：审计系统存 在漏洞、故障或安全问 题，导致审计数据泄露 、丢失或被篡改。
以上这些内部审计风险 类型都可能对企业的经 营和财务稳定造成严重 影响。因此，企业必须 采取有效的防范措施， 降低内部审计风险。
02
CATALOGUE
内部审计风险成因分析
企业内部环境因素
企业治理结构和内部控制不完善
如果企业的治理结构简单，管理层权力过于集中，或者内部控制系统存在缺陷 ，会增加内部审计的风险。因为这种情况下，审计师可能无法准确评估企业的 财务状况和经营绩效。
建立完善的内部控制体系
企业应建立完善的风险。
营造良好的企业文化
企业应营造积极向上、诚信为本的企业文化，增强员工的道德意识 和责任意识，降低内部审计风险。
加强内部沟通与协作
企业应加强各部门之间的沟通与协作，确保审计信息的畅通与准确 ，提高内部审计效率。
04
CATALOGUE
案例分析与启示
案例一：某公司内部审计风险防范成功案例
风险成因识别
该案例中，企业成功识别出内部审计的主要风险成因，包括审计程序的不完善、内部审计 人员技能不足、以及审计资源分配不当等问题。
风险防范措施
企业采取了多项有效的防范措施。首先，完善审计程序，确保审计工作的全面性和准确性 ；其次，加强内部审计人员培训，提高其专业技能和素养；最后，优化审计资源分配，确 保关键领域得到充分关注。
企业内部审计存在的风险及防范对策
企业内部审计存在的风险及防范对策首先，职员不诚信是企业内部审计的一大风险。
例如，审计人员可能接受被审计公司的贿赂，从而泄露审计信息，或者故意在审计过程中掩盖问题。
要防范这种风险，企业应严格筛选审计人员，并建立一套完善的内部控制制度。
内部控制制度应包括审计人员行为监督机制、内部举报渠道等，以确保审计人员的诚信。
其次，管理不规范也是企业内部审计的一个风险。
管理不规范可能包括审计流程未明确规定、审计人员权限滥用、审计工作计划不合理等。
为了防范这种风险，企业应建立完善的内部审计制度，明确审计程序和工作要求。
审计人员应按照规定的程序进行审计工作，并遵守职业道德和法律法规的规定。
另外，审计程序不完善也是企业内部审计的一大风险。
审计程序不完善可能导致审计结果不准确或遗漏关键信息。
为了防范这种风险，企业应不断完善审计程序，并与审计机构保持良好的沟通和合作关系。
此外，企业还可以进行内部培训，提高内部审计人员的专业知识和技能，以确保审计程序正确执行。
此外，信息收集与分析不准确也是企业内部审计的一大风险。
信息收集与分析不准确可能导致审计人员对于被审计企业的经营状况和风险评估不准确，从而影响审计结果。
为了防范这种风险，企业应建立完善的信息系统，确保信息的及时收集和准确性。
同时，审计人员还应经过专业培训，提高信息分析能力。
最后，审计报告不及时也是企业内部审计的一个风险。
审计报告不及时可能导致问题的延误和影响企业的决策。
为了防范这种风险，企业应建立健全的审计报告制度，明确审计报告的提交时间和内容要求。
此外，企业还应与审计机构加强沟通和协调，确保审计报告的及时提交。
总之，企业内部审计存在一定的风险，但通过建立完善的内部审计制度、严格筛选审计人员、完善审计程序和加强信息收集与分析等措施，可以有效地防范这些风险。
企业应不断提高内部审计的水平，确保审计工作能够有效地发挥作用，保障企业的经营和管理质量。
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审计广角AUDITING SCOPE156集团公司内部审计风险及其防范分析文/张斌辉摘要：内部审计作为企业监督及防范风险的控制机构，对集团公司的风险管理控制意义重大，因此外部监管机构、内部管理层都对内部审计寄予了殷切的期望，也提出了更高的要求，希望内部审计能够承担起公司的更多职能与责任，进而推进企业在激烈的市场竞争中生存与发展。
本文站在集团公司角度，首先详细的介绍了内部审计的意义和原则，并对集团公司内部审计现状问题及产生原因进行了重点分析，最后针对问题提出集团公司内部审计风险的防范措施。
关键词：内部审计；集团公司；风险管理集团公司组织目标的实现以及在合同管理、资金管理、基建项目管理和投资决策等方面与内部审计都息息相关，都需要内部审计的服务、支持。
集团公司运用合法、有效的内部控制，通过审查、评价经营活动来促使组织目标得以实现。
但是，就我国目前现状而言，风险的重要性往往在集团公司内部审计过程中被忽略掉，这与我国集团公司特殊的形成过程有着不可分割的联系。
一、 集团公司内部审计概述(一)集团公司内部审计的意义1.确保集团公司经济活动的有序开展。
集团公司规模庞大，经营权与所有权相分离，形成了多层次管理经营，为确保企业的经营管理能够有效有序进行，实现企业效益最大化的目标，就需要对每个环节的生产和管理进行审查评价。
内部审计部门的设立，为企业实施审查评价提供了平台，内审部门每次审查评价的过程，就是确保集团公司各组成部分按计划和要求执行任务的过程，促进了部门之间的有机配合，有效保证了集团公司经济活动的有序开展。
2.助力集团公司实现经济价值增值。
内部审计作为企业的一种战略，通过对集团公司各组成部门进行审查、评价，从集团高度来判断是否按照成本效益原则执行各项经济活动，通过查找经济活动出现错误的原因，提出相应整改意见，反馈给集团公司管理层，为管理层提出针对性和建设性的决策建议提供基础，通过节约成本、改善管理，助力集团公司实现经济价值增值。
(二)集团公司内部审计的原则1.独立性和客观性原则。
为了充分发挥内部审计的作用，体现其科学性，内审机构一般不应参与经营管理，主要行使监督职能。
内部审计机构需独立于集团公司经营决策过程，不受被审计单位管理，若内审人员参与公司某项经营决策，在审计相关工作过程中，此人需回避，不能参与其中。
这既是集团公司内部审计的独立性和客观性原则。
2.目标增值性原则。
目标增值性原则是指集团公司应当将内审创造企业价值作为目标，而不应当将成本降低幅度、效率增值幅度等作为衡量内审工作绩效的唯一标准。
企业目标得以实现需要企业内部审计的协助，在目标实现过程中，内部审计提供咨询、确认服务，这也是企业内部审计的主要职能之一。
3.合规性原则。
审计本身需要获得授权才能执行工作，在立项授权范围内，审计工作人员可以向相关人员取证。
如若涉及到部门内部数据，且公司已经就某些数据的提供设定了相应权限，不能私下获取，应当按照相关规定流程获取数据。
二、集团公司内部审计风险及其原因分析(一)内审实施力度不足企业内部审计机构权威性以及企业内部审计职能的发挥受其负责高管职位特点影响，目前，很多国有企业集团公司的内审实施力度不足，这主要是因为集团公司的内部审计不归属董事会领导。
相对来说，企业内部审计机构在公司整体组织架构中地位越低，其独立性越差，相反，其地位越高，独立性就越强。
但是，目前我国很多集团公司内部审计地位很低，一些公司甚至将内部审计附属于财务机构，实施力度不足也就不足为怪了。
(二)审计问题处理速度和程度不高集团公司内部审计部门的独立性由强到弱的顺序为：向董事会报告，向总经理报告，向副总经理报告，直接报告的对象与审计部门独立性有着极其紧密的联系。
向总经理报告有利于审计问题的整改，向董事会报告最有利于监督管理层工作，利于维护所有者权益。
因而集团公司应当建立子公司内部审计部门向母公司报告的途径，若是只向高级管理层进行行政性报告，很有可能会造成重大审计问题 的掩盖。
(三)内审的独立性和客观性较弱目前我国的集团公司内部审计机构地位不超脱，不够独立，内审职能常与纪检监察职能、法律只能、财务职能等统一赋予一个部门，或是直接隶属于高管层，内审经费、内审人员均由管理层决定，这就导致了审计方与被审计方均处于同一利益链条上，内审工作容易受到其他工作的牵制，内审人员的执业不容乐观。
(四)内审作用发挥不彻底内部审计机构的管理方式不当，直接弱化了内部审计作用的发挥。
若是集团公司属于强控制型企业，内审机构却被母子公司分级管理，缺少垂直型内部审计机构，则可能会造成内部审计资源的分散，有项目时临时集中人员，影响审计工作的效率和效果；若是集团公司属于中控制型企业，则应当选择内部审计机构双重管理方式，子公司内审机构如只受子公司领导会导致整个集团公司的内审监督体系不完整，信息沟通不顺畅，子公司内审机构如只受母公司领导则会导致内部审计机构存在的受托经济关系消失，内审类似与外审，若子公司完全没有内审机构，则会导致集团公司内部审计机构缺乏子公司的日常审计资料，不能对其经营管理情况全面、准确了解。
(五)内审质量不高内审质量不高主要是由于集团公司的内部审计制度和机制不够健全引起的，知情权、参与权有限，影响了内审机构所需信息的获取；内审活动质量控制机制、内审部门及人员绩效考核机制落后，持续审计、后续审计缺乏，导致了内部审计质量不高。
三、 集团公司防范内部审计风险的建议ACCOUNTING LEARNING157然，但其控制的缺点在于概算不能随实际环境的变化而变化，对于因计划或设计变更引起的超节概算情况，在2014年《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》中新提出对此种情况应做以分析说明，以完善预算管理的不足。
(五)竣工决算编报前应进行合同或协议的清理，新增资产应提供资产清单作为编报人员应全面掌握合同或协议的履行情况，对新增资产要求工程管理部门提供资产清单。
在合同清理过程中对于合同最终定案金额、质保金、未付工程款、是否违约等情况做一全面核对和清理，合同中每笔金额都对应着新增资产的价值构成，形成的资产应与工程部门的资产清单做以核对，对于偏差应向有关人员了解情况，以防资产漏记、多记。
四、加强内控制度建设，提高参与编制竣工财务决算的人员素质，完善竣工财务决算的编报质量建立健全的内控制度。
基建活动的参与者按照内控制度各司其职，才能保证基建活动安全、合法、有效地进行，基建项目参与者的素质的高低是保证各项制度有效实施的关键因素。
竣工财务决算的编报由项目法人组织编制，施工、监理、设计等各部门的积极配合。
首先项目法人应高度重视编报工作，积极组织编报决算方案并督促落实编制工作的顺利开展，项目管理部门在法人的组织领导下要严格把关，选择高素质、信誉高、认真负责的施工、监理组建基建队伍。
各项管理工作要规范、透明，尤其加强施工现场管理，及时解决施工过程中存在的问题，避免返工、重复和扯皮现象的滋生，监理充分发挥其职责，严把工程质量关。
基建财务人员是竣工财务决算的主编人，素质的高低直接决定着决算编制的质量。
作为基建财务人员应一下几个方面做起。
关注会计制度变革，研习新制度变化中的新思路。
(一)近年来，国家就基建建设方面出台了系列新制度、新规定，作为基建财务人员应及时关注新制度新规定的具体内容，尤其对新旧制度之间的变化部分要重点学习，研究，并将这些新的规定运用到实际工作中，比如2016年财政部81号令新出台的《基本建设财务规则》，就是一部重大的制度修订，它的出台将取代已执行14年之久的《基本建设财务规定》，其中就项目前期费用的列支问题做了具体规定，这是前所未有的。
2016年财政部504号新颁布的《基本建设项目建设成本管理规定》中项目建设管理费总额控制数费，工程总概算在1001-5000万元项目的建设管理费总控制金额基数，由15万变为了20万等等，这些变化都应引起财务人员及时关注运用。
(二)作为基建财务人员平常要关心时事动态，提高自身思想品质修养。
在业务学习中，不仅要谙熟财经知识，还要熟悉一些工程方面的知识如概预算等，不仅要学理论，也要会具体操作计算机等一些财会软件，为适应新的社会发展，不断提高自己各方面素质。
财参考文献：[1]杨玲，龚友良.加强水利基本建设项目竣工财务决算工作的几点思考[J].水利建设与管理，2015(6)：54-56.[2]梁伟，梁敏慧.浅谈水利基建项目竣工财务决算[J].中国水利，2016(16)：43-44.(作者单位：陕西省渭南市东雷抽黄灌溉工程管理局)与对策(一)设立内部审计机构要保持内部审计的独立性，集团公司必须设立健全的内部审计机构，仅在必要时借助外部技术支持。
在内部审计机构内设置以董事会为主的职能领导，以总经理为主的行政领导，还需要设置一个总审计师岗位，此职位应当由公司党组成员或者内部审计专家来担任，母公司董事会应当作为集团公司内部审计最高领导，子公司或者分公司审计机构及人员设置应仿照母公司设立。
对于审计部门来说，指导下级公司业务，负责企业内部审计管理是其主要工作，内部审计机构应当致力于不断优化公司治理审计、风险管理审计、内部控制审计，充分发挥其监督评价和服务咨询职能。
另外，在内部审计人员的选聘及培养方面，要提升内部审计人员的素质，招聘经验丰富、素质较高的人员。
集团公司还应当为内审人员设计明确的职业发展通道，给员工增加学习、发展机会。
(二)加强内部审计沟通与协调内部审计应当确保集团公司的高级管理层、审计委员会、内审人员、外审人员之间的沟通与协调，为了促进审计问题整改，为了获得更多人的配合和支持，需要得到更多重要信息，这就需要企业内部信息沟通顺畅，加强内部审计机构与其他部门之间的沟通，可以设专人来负责处理部门之间的冲突，不断促进协调。
在此基础上，在外部利益与企业内部审计机构之间建立有效沟通，充分发挥各种机制促进协调作用的发挥。
(三)应用先进内部审计工具集团公司应对经营、管理数据进行实时监控、审计，为此应当构建非现场审计系统，嵌入公司ERP 系统之中，结合企业实际情况，将内部审计转为全数据审计，以建设和应用内部审计信息系统为目标。
(四)实现以风险为导向的内部审计集团公司内部审计工作内容范围广，为了提高审计效率，应当进行综合审计，即风险导向型内部审计，将内部控制、公司治理和风险管理三者进行有机融合。
具体方法为：在制定年度审计和中长期审计计划过程中，结合自身专业判断，充分利用全面风险管理成果；在制订项目审计实施方案时，根据风险评估结果优化内部审计资源配置；在应用审计结果时，将发现的问题、事项区分为“违规问题”、“风险提示”、“管理问题”等，并采取相应应对措施。
(五)健全审计质量控制体系审计质量控制体系应当能够覆盖整个内部审计流程，包括审计计划的制定、审计前的调查与制定方案、审计的现场实施阶段、报告阶段、整改追踪阶段等，都需要建立审计业务质量标准、审计管理质量标准和职业道德规范标准，确保审计质量的提高。