直接支付标准流程-20140623

授权支付与直接支付(可编辑优质文档)

授权支付与直接支付（可编辑优质文档）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）授权支付与直接支付直接支付就是把政府存在国库里的钱直接支付到供应商（给预算单位提供商品和劳务的单位）手里，不再象以前那样经过各个单位付款。

整个过程路径缩短，对财政透明。

授权支付就是给用款单位一个额度，一个可以用的数字，叫授权额度。

让预算单位，就是花财政钱的单位，可以先用，用过之后再跟国库清算，就是国库把钱还给预算单位的开户银行，就算还过了。

实行国库管理制度改革后,根据不同的支付主体及资金的使用性质,国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。

预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。

财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。

每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。

财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。

财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。

财政国库集中支付流程图

一、国库单一账户体系序号账户类别开户银行使用单位用途1 国库单一账户人民银行财政国库股预算内资金收支和清算2 预算外资金财政专户商业银行财政国库股预算外资金收支和清算3 往来资金财政专户商业银行财政国库股往来资金收支和清算4 财政零余额账户代理银行财政支付中心财政直接支付和清算5 预算单位零余额账户代理银行预算单位财政授权支付和清算6财政特设专户商业银行财政国库股特殊专项资金收支二、资金流程图预算内清算预算外清算往来资金清算财政直接支付清算财政授权支付清算单位所有收入性质的资金单位往来资金税收、纳入预算管理的基金等往来资金财政专户国库存款账户非税局汇缴户预算外资金财政专户（一）收入解缴程序（三）资金清算程序财政直接支付财政授权支付财政直接支付流程图B 审核用款计划B 审核用款计划A 申报用款计划C 通知用款额度6通知清算9 7 9 1申请用款预通预算知算5通知入帐外清内和算清2审核原始凭证后往额算开具直接支付令来度4付款回单清算3核对付款8预算内清算流程说明：一、流程A-C 为用款计划与额度批复程序。

预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用财政业务股室收款人财政国库股人行国库股财政支付中心预算单位代理银行收款人账户单位零余额账户财政零余额账户（二）资金支付程序收款人或支现款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复直接支付额度并通知支付中心和预算单位。

二、流程1-9为财政直接支付程序预算单位发生工资、工程和物品及服务采购支出或其他特定用途支出时，在其直接支付额度内，通过财政国库集中支付系统录入直接支付申请。

支付中心对单位直接支付申请和相关原始凭证审核确认后，向代理银行开具《财政直接支付凭证》；代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过财政零余额账户将资金先予支付给收款人或用款单位，并将付款回单送支付中心；支付中心据以通知预算单位入账。

财政授权、直接支付流程图

财政授权支付流程图
③财政授权支付额度通知（13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通（12）
知信
授息《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财政支出日报表〉
额馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财授权支付凭证》
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图
③支付计划（13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》
（12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财政支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日报表》
馈
反
息
信
⑩

财政授权、直接支付流程图

财务授权支付流程图之樊仲川亿创作
③财务授权支付额度通知（13）《财务授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通（12）
知信
授息《财务授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财务支出日报表〉
额馈
度④财务授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财务授权支付凭证》
《财务支出日报表》
令
付
支
⑥
财务直接支付流程图
③支付计划（13）《财务直接支付汇总清算额度通知单》Leabharlann （12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财务直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财务支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财务直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财务直接支付凭证》
《财务支出日报表》
馈
反
息
信
⑩

直接支付与授权支付的区分

280时代论坛直接支付与授权支付的区分马东艳（绥德县国库集中支付中心　陕西绥德　718000）摘　要：进入21世纪，我国经济体制不断发展和完善，而我国国库的支付手段进行了全面改革和推行。

其中两种主要的支付方式为国库部门直接结算的直接支付，以及国库委托授权商业银行的进行结算的间接支付，也称为委托支付。

本文主要通过对这种模式的分析比较来进行论证两种支付方式的有关相关的配套措施，成本计算、等等。

笔者主要参考绥德县的国库集中支付中心来进行分析直接支付和授权支付这两种支付方式的差别。

关键词：直接支付；委托支付；集中支付直接支付：财政的直接支付的支付主体是国家的财政部门，由该部门的主要机关负责人签发相关的支付令，而与之对接的银行根据相关支付令，将资金通过相关指定的相关账户直接打到收款人或者相关单位单位的有关账户。

相关流程为：相关单位进行预算上报，上报项目包括部门的预算或者是调整预算，以三个月为一个循环，向有关部门进行上报。

相关财政部门在进行审核之后给予预算单位进行审批。

相关财政部门进行审核之后，发现符合相关规定，向银行签发支付令。

银行进行垫付，并同时向中国人民银行或者其他账户发出清算报告。

直接支付主要用于相关人员的工资支付，该相关人员主要是指受到我国《公务员法》规范的人员，主要有国家公务人员或者是事业单位有编制的人员，以及相关国家的工作的工程采买支出、或者是其他第三种服务的支出等等。

授权支付：授权支付是指相关单位按照有关国家部门的指示，该部门为财政部门。

相关单位自行向有关银行签发支付令，这和直接支付不一样。

而有关代理银行根据单位发出的支付令，在财政部门规定的限额范围之内，将资金通过有关账户转入到有关个人或者相关单位的账户中。

相关流程为：相关单位进行预算上报，上报项目包括部门的预算或者是调整预算，本月下放下个月的应付额度，并同时向中国人民银行或者其他账户发出清算报告。

相关单位直接向银行签发支付令，银行进行垫付。

授权支付与直接支付(可编辑优质文档)

授权支付与直接支付（可编辑优质文档）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）授权支付与直接支付直接支付就是把政府存在国库里的钱直接支付到供应商（给预算单位提供商品和劳务的单位）手里，不再象以前那样经过各个单位付款。

整个过程路径缩短，对财政透明。

授权支付就是给用款单位一个额度，一个可以用的数字，叫授权额度。

让预算单位，就是花财政钱的单位，可以先用，用过之后再跟国库清算，就是国库把钱还给预算单位的开户银行，就算还过了。

实行国库管理制度改革后,根据不同的支付主体及资金的使用性质,国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。

预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。

财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。

每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。

财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。

财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。

财政资金的三种支付方式的流程与支付范围

财政资金的三种支付方式的流程与支付范围分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。

（一）财政直接支付的流程和支付范围：1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

2.支付范围：（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。

②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

（二）财政授权支付的流程和范围：1.流程：（1）申请和下达用款额度预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。

财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。

财政直接支付与财政授权支付账务处理

财政直接支付与财政授权支付账务处理
财政直接支付和财政授权支付是财政部门对于公共支出的两种不同方式。

财政直接支付是指财政部门直接从财政资金账户中支付相关费用，而财政授权支付是指财政部门将支付任务委托给授权支付机构来完成支付。

在账务处理方面，财政直接支付和财政授权支付都需要按照一定的程序进行。

具体步骤如下：
财政直接支付的账务处理：
1. 预算编制：财政部门在预算编制过程中，根据需要安排相应的财政资金用于直接支付。

2. 支付申请：支付单位根据需要填写支付申请，包括支付金额、支付事由、支付对象等信息。

3. 预算控制：财政部门对支付申请进行预算控制，确保支付金额符合预算限制。

4. 支付核准：财政部门对支付申请进行审核，并核准相关支付金额。

5. 支付执行：财政部门通过财政资金账户将支付金额划拨给收款人。

6. 记账处理：财政部门将支付金额及相关信息记录在账务系统中，确保账务准确完整。

财政授权支付的账务处理：
1. 授权委托：财政部门将支付任务委托给授权支付机构，授权支付机构负责具体的支付操作。

2. 支付申请：支付单位向授权支付机构提交支付申请，包括支
付金额、支付事由、支付对象等信息。

3. 授权审核：授权支付机构对支付申请进行审核，并确保支付金额符合预算控制要求。

4. 支付执行：授权支付机构通过财政资金账户将支付金额划拨给收款人。

5. 记账处理：授权支付机构将支付金额及相关信息记录在账务系统中，确保账务准确完整。

6. 反馈报告：授权支付机构向财政部门提供支付执行报告，包括支付金额、支付对象等信息。