信产部审计培训-1_2
信息系统审计培训大纲
北京时代新威信息技术有限公司
王连强
审计报告
源代码安全审计的交付物为审计报告，其内容包括： 所使用的开发技术和编程语言中常见的错误； 对黑客有兴趣的资产、代码实现上的错误； 每一个已识别漏洞的报告，包括漏洞的概述、影响和 严重性以及再现该漏洞的步骤和可用于修复该漏洞缺陷 的补救措施建议； 详细说明被审计代码的总体情况、审计发现的问题、 进行追加审计的建议，以及针对已确定漏洞进行补救的 建议。
• 3.实施和管理物理访问限制， 以确保仅有经适当的授权人员 可以访问和使用信息资源
2.1 IT的定义
• 为了信息系统的安全、可靠与有效，由独 立于审计对象的IT审计师，以第三方的客 观立场对以计算机为核心的信息系统进行 综合的检查与评价，向IT审计对象的最高 领导，提出问题与建议的一连串的活动。
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王连强
2.2 IT的要点
• IT审计的要点： – 独立性 – 综合性 – IT审计师资格 – IT审计报告 – 促进信息系统安全、可靠与有效
北京时代新威信息技术有限公司 王连强
目标用户
源代码安全审计适用于以C、C++、C#、Java、VB、 、ABAP等语言开发的应用程序，以及以Ruby、 PHP、AJAX和Perl等在内的各种Web技术编写的应用 程序。源代码安全审计的对象可以是一个应用程序 的全部代码，也可以是其中的一部分代码。
包括： • 信息系统运作 • 信息安全 • 应用系统的实施及维护 • 数据库的实施及维护 • 网络支持 • 系统软件支持 • 信息资源战略及规划 • 与外包供应商的关系 • 业务连续性计划 • 硬件支持
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1.2信息系统运作
审计计划培训资料
审计计划培训资料2021年注册会计师«审计»教材共7编22章，大致分为4个模块：〔涉及18个知识点〕第一模块知识点一、审计打算〔第2章〕一、初步业务活动〔能不能接托付？〕〔一〕初步业务活动的目的：1.具备执行业务所需要的独立性和能力；〔我没有问题——能干＋独立性〕2.不存在因治理层诚信问题而阻碍注册会计师保持该项业务意愿的情形；〔你没有问题——诚信〕3.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
〔二〕初步业务活动的内容注册会计师应当开展以下初步业务活动：〔1〕针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量操纵程序；〔2〕评判遵守相关职业道德要求的情形〔独立性和能力〕；〔3〕就审计业务约定条款达成一致意见。
〔不存在对业务约定条款的误解〕二、审计的前提条件〔★★共3点〕1.财务报告编制基础：要紧解决的问题——编制基础是否是可同意的在确定编制财务报表所采纳的财务报告编制基础的可同意性时，注册会计师应当考虑以下相关因素：〔4个因素〕〔★★★〕第一，被审计单位的性质〔如：被审计单位是商业企业、公共部门实体依旧非营利组织〕；第二，财务报表的目的〔如，编制财务报表是用于满足宽敞财务报表使用者共同的财务信息需求，依旧用于满足财务报表特定使用者财务信息需求〕；第三，财务报表的性质〔例如，财务报表是整套财务报表依旧单一财务报表〕；第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
2.就治理层的责任达成一致意见〔把握〕〔保证报表、保证内控、提供必要的前提条件〕3.确认的形式——书面声明三、审计业务约定书的相关规定〔连续审计〕注册会计师能够决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议。
然而以下因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款〔8个方面〕1.有迹象说明被审计单位误解审计目标和范畴；2.需要修改约定条款或增加专门条款；3.被审计单位高级治理人员近期发生变动；4.被审计单位所有权发生重大变动；5.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；〔阻碍风险和收费〕6.法律法规的规定发生变化；〔◇〕7.编制财务报表采纳的财务报告编制基础发生变更；8.其他报告要求发生变化。
审计培训课件
审计证据与工作底稿的保密性
01
确保审计证据和工作底稿的保密性和安全性，以保护客户的隐
私和商业机密。
审计证据与工作底稿的存储与保管
02
采取适当的措施，存储和保管审计证据和工作底稿，以防止丢
失、毁损和篡改。
审计证据与工作底稿的归档与移交
03
根据相关法规和规范要求，对审计证据和工作底稿进行归档和
移交，以方便后续查阅和使用。
风险评估的方法与步骤
风险识别
收集被审计单位或个人的相关信息，识别潜在的风险点。
风险分析
采用定性和定量方法对风险进行评估，确定风险的性质和程度 。
风险应对
根据风险分析结果，采取相应的措施应对风险，包括规避、减 轻、转移和接受风险。
内部控制审计的方法与要点
内部控制审计内容
对被审计单位的内部控制制度 进行审查和评价。
利润表审计重点
03
审计师需要关注利润表中的重要项目，如营业收入、成本费用
、营业利润、净利润等，进行详细的审计核查。
现金流量表审计
现金流量表审计概述
现金流量表是企业现金流入和流出的重要体现，审计师需要了解现金流量表的内容、结构 和编制方法。
现金流量表审计程序
审计师需要制定合理的审计程序，包括验证现金流量表的完整性和准确性、检查现金流量 表中的重大错报和舞弊等。
水平的技巧等。
03
财务报表审计的风险控制
审计师需要了解如何进行财务报表审计的风险控制，包括风险识别、
风险评估和风险应对等。
03
审计计划与风险评估
审计计划的内容与制定
审计目标
明确审计的目的、范围和任务。
审计对象
确定被审计单位或个人的具体情况 。
审计培训课件(一)
审计培训课件(一)审计培训课件教学内容1.审计概述2.审计的目的和意义3.审计的基本原理4.审计方法和程序5.审计报告的撰写和表达技巧教学准备1.PowerPoint演示文稿2.白板和白板笔3.班级名单和学生信息教学目标1.了解审计的基本概念和目的2.掌握审计的基本原理和方法3.学会撰写和表达审计报告的技巧设计说明本课件旨在介绍审计的基本概念、原理、方法和报告撰写技巧，帮助学生全面了解审计工作的重要性和要求。
通过案例分析和讨论，激发学生的学习兴趣和思考能力。
教学过程1.导入–介绍审计的定义和背景，引起学生的兴趣。
–提出一个与审计相关的问题，让学生思考并参与讨论。
2.讲解–分别讲解审计的概念、目的和意义，引导学生认识到审计在保证信息可靠性和监督管理工作中的重要作用。
–介绍审计的基本原理，包括独立性、证据充分性等。
–详细介绍审计的方法和程序，包括规划、风险评估、测试等环节。
–强调审计报告的撰写和表达技巧，包括内容结构、语言表达等要点。
3.案例分析–提供一个实际案例，让学生结合所学内容进行分析和讨论。
–引导学生提出可能存在的审计问题，并提供解决思路和方法。
4.总结–归纳本节课学到的内容，强调审计的重要性和要求。
–带领学生思考如何将所学知识应用到实际工作中。
课后反思本堂课通过引导学生参与讨论、案例分析等方式，激发了学生的思考和学习兴趣。
但在教学过程中，需要更多与学生的互动，鼓励他们提出问题和观点。
同时，在设计课件时，需要注意简洁明了，避免内容过于繁杂，以便学生能够更好地理解和消化所学知识。
信息系统审计基础培训材料
•.
•Yes
•Yes
•Plan to obtain audit evidence about the operating effectiveness of controls, in the current audit period, &
plan a moderate level of substantive procedures (Ch. 14 & 15)
来问题发生的可能性
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信息系统审计基础培训材料
内部控制目标
• 内部控制就是要通过实施一系列特定的控制活动，达到所预 期的结果或目的。通常包括：
– 内部会计控制——主要针对会计操作，即资产安全、财务资料准 确可靠
– 运营控制——针对日常运营、职能和活动，用于确保运营达到企 业目标
– 管理控制——关注职能部门的运作效率及运营控制符合管理政策 的程度，是以提高经营效率和保证管理方针、政策的实施为目标 的控制
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信息系统审计基础培训材料
IT审计
vs. 财务审计
•Perform Pre- Engagement
Activities
•Assess & Respond to Engagement Risk (Ch. 3) •Manage the Audit Engagement (Ch. 2) •Select the Engagement Team (Ch. 4) •Establish Terms of Engagement (Ch. 5)
embedded within reliable operating
IT processes environment
that and
support the effective operation of application
审计计划培训课件(ppt 74页)
复核人员在复核过的审计工作底稿上签署姓名和日期。如果由 若干页审计工作底稿组成一个审计项目，复核人员可仅在第一
3 页审计工作底稿上签署姓名和日期。复核人员签署姓名和日期，
有利于划清审计责任，也有利于上级复核人员对下级的监督。
4 督促编制人及时修改、完善审计工作底稿。
2. 审计工作底稿的三级复核制度
2．检查有形资 2．检查产有形资产
3．观观察察
4．询问问
获取审计证据 的具体方法
55．．函函证证 66．．重重新新计计算算 77．． 重重新新执执行行 8．分析析程程序序
（五 ）审计证据的整理和分析
1. 审计证据整理与分析的意义
有利于将证据的潜在证明力转变为现 （1） 实证明力。
（2） 有利于形成对被审计事项的综合证明。
一、审计方法
（1）
审查书面资
料的方法
（2）
证实客观事
物的方法
（3） 审计调查
方法
（4） 审计分析
方法
审查书面资料的方法
审查书面资料的方法是审计中最早采用的方法，又称为审 计查账的方法，是指通过检查被审计单位书面会计资料，包括 会计凭证、账簿、报表等，获取审计证据的方法。这种方法是 审计工作的基本手段，又可以作以下分类。
2. 审计业务约定书的内容
(1) 财务报表审计的目标。 (2) 管理层对财务报表的责任。 (3) 管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度 (4) 审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的中国 注册会计师审计准则。 (5) 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 (6) 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。 (7) 由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固 有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。
内部审计培训资料
内部审计培训资料一、培训目标内部审计培训旨在提升组织内部审计的能力和效率，促进内部审计人员的专业成长。
通过本次培训，参训人员将掌握以下内容：1. 审计理论知识：了解内部审计的基本概念、原则和方法，掌握相关法律法规的要求。
2. 内部控制体系：了解内部控制体系的建立、运作和评价，学习如何发现和预防潜在的风险和问题。
3. 审计程序和技巧：学习制定审计计划、进行数据采集和分析的方法，掌握常用审计工具和技巧。
4. 审计报告和沟通：学习如何撰写符合内部审计要求的审计报告，掌握有效沟通和表达的技巧。
二、培训内容1. 内部审计概述内部审计的定义和目标内部审计与外部审计的区别内部审计在组织中的作用与价值2. 审计法律法规国内外相关法律法规的要求内部审计的合规性与法律风险内部审计师的法律责任和职业道德3. 内部控制体系内部控制的定义和原则内部控制体系的要素与设计内部控制的评价与改进4. 审计计划与程序制定审计计划的要点和方法采集审计证据的技巧与工具设计有效的测试程序和抽样方法5. 风险评估与控制风险评估的方法与流程风险管理与内部审计的关系内部审计在风险控制中的作用6. 审计报告与沟通审计发现的沟通与整改跟踪审计报告的结构与要素审计报告的写作技巧和注意事项三、培训形式和方式本次培训将采取多种形式和方式，以提高培训效果和参训人员的学习兴趣：1. 理论讲授：通过讲座方式介绍内部审计的相关理论知识和实践经验。
2. 案例分析：以实际案例为基础，进行案例分析和讨论，培养参训人员的问题解决能力和分析思维。
3. 角色扮演：通过模拟内部审计场景和角色扮演，增加参训人员的实践经验和应对能力。
4. 小组讨论：安排参训人员分成小组，进行问题讨论和团队合作，促进互动和交流。
5. 培训考核：结合理论和实践，设置培训考核环节，以评估参训人员的学习成果和能力水平。
四、培训师资和时间安排本次培训将邀请经验丰富的内部审计专家担任讲师，确保培训内容的专业性和权威性。
审计计划培训课件(00002)
6 第 章 审计计划
1
6 第 章 审计计划
2
第一节 初步业务活动
6 第 章 审计计划
3
一、初步业务活动的目的和内容
(一)初步业务活动的目的 1.确保具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力[知 己]； 2.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保 持该项业务意愿的事项[知彼]； 3.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解[相互 了解]。目的和内容
(二)初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制 程序[管理层等诚信]； 2.评价遵守相关职业道德要求的情况[独立性、专业胜任 能力等]； 3.就审计业务约定条款达成一致意见[商定业务约定条款]。
6 第 章 审计计划
5
6 第 章 审计计划
12
（三）变更为审阅业务或相关服务业务的要求
1.在同意将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务前， 接受委托按照审计准则执行审计工作的注册会计师，除考虑 在适用的法律法规允许的情况下提及的事项外，还需要评估 变更业务对法律责任或业务约定的影响； 2.如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关 服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作可能 与变更后的业务相关，相应地，注册会计师需要执行的工作 和出具的报告会适用于变更后的业务；
6 第 章 审计计划
37
2.选择基准
（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行 业和经济环境； （4）被审计单位的所有权结构和融资方式（例如，如果被 审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能 更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）； （5）基准的相对波动性。
6 第 章 审计计划
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信息安全风险管理与信息 安全审计的框架与标准电子信息产品发展研究院 培训中心RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line目录• 风险管理的概念及分类 • 风险评估实施流程 • 风险评估分析 • 风险处置与过程管理 险处 与 程管 • 信息安全审计流程 • 信息安全审计案例分析RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line风险管理的概念及分类3RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line什么是风险？• 不确定性的一种。
确定性的 种 • 但已知不确定状态服从某种概率分布。
按照风险致损的对象划分: ¾财产风险 如服务器无法提供服务导致的损失风险。
¾人身风险 如自然灾害导致的人身伤害风险。
如自然灾害导致的人身伤害风险 ¾责任风险 如未覆行相关法律或者合同规定，导致的法律和监管方面 的处罚。
4RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line什么是风险管理？“已知不确定状态服从某种概率分布” 已知不确定状态服从某种概率分布 定义：如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最 低的管理过程。
属性 范围 目标• 管理过程•有风险的环境•把风险减至最低5RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line风险管理分类6RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line组织的风险管理视图7RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line整合的风险管理过程8RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line风险管理的方法管理识别• 确定何种风险可 能会对企业产生 影响，最重要的 是量化不确定性 的程度和每个风 险可能造成损失 的程度分析• 在降低风险的收 益与成本之间进 行权衡处置• 事前规避风险 事前规避风险， 制定切实可行的 应急方案。
• 事中降低其损失 发生的概率及损 失 • 事后分析与改进9RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line风险管理过程的组织建设10RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line IT 风险的生命周期产生威胁不断消除发展抑制IT 风险潜在风险影响控制RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 lineIT风险生命周期管理流程规划Plan建立ISMS相关方相关方实施和运行ISMS保持和改进ISMS实施Do处置Act受控的信息安全信息安全监视和要求和期望评审ISMS检查CheckRUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 lineIT系统风险评估标准介绍BS7799•BS 7799•OCTAVE•13335•SP 800•IATF•COBIT风险评估服务实施流程RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line信息安全风险识别与控制信安险与控制各元素之间的关系威胁代理直接影响Give Rise To利用威胁代Threat agent威胁Threat弱点Exploits导致Leads ToVulnerability风险Risk直接影响Directly Effects资产Asset损坏Can Damage揭露Exposure安全防范导致And Causes AnSafeguard对策Can BeIT系统评估流程介绍RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 lineRUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line 准备阶段主要完成的工作9项目组确立，人员分工9项目计划制定并经用户确认9评估范围最终确定9保密协议的签署9信息系统相关资料的接收9科技风险评估方法贯彻9项目启动会RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line准备阶段所使用的工具•项目保密协议•安全评估项目计划•项目启动会贯彻的材料•资料接收记录RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line实施阶段主要任务9业务调研9关键业务系统分析9信息资产调研9管理脆弱性调研9威胁问卷9技术测试9已有的安全控制措施确认9……RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line实施阶段注意•关注系统承载业务•学做一名听者•高层支持•保证与客户的沟通•现场控制¾尽量延长在现场的时间¾增加在现场出现的次数•阶段汇报•会议纪要•测试用例和测试结果应得到相关人员的签字或确认RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line实施阶段•业务了解是否全面业务流程承载数据业务了解是否全面、业务流程、承载数据•影响分析•组织架构、责任关系•管理制度内容、结构以及执行情况•技术测试数据检查，其中是否有误报•已有安全措施、部署情况、运维情况•各层次客户对项目的期待RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line实施阶段所使用的工具9业务安全需求调研9业务系统调研9信息资产调查9管理调研9威胁问卷9各类技术测试工具9……威胁分类RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 lineRUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line 资产举例类别简称解释/示例存在于电子媒介的各种数据和资料，包括源代码、数据库数据、业务数据、客户数据、各种数据数据Data 资料、系统文档、运行管理规程、计划、报告、用户手册等服务Service 业务流程和各种业务生产应用、为客户提供服务的能力、WWW 、SMTP 、POP3、FTP 、DNS 、内部文件服务、网络连接、网络隔离保护、网络管理、网络安全保障等；也包括外部对客户提供的服务，如网络接入，电力，IT 产品售后服务和IT 系统维护等服务。
软件Software 业务应用软件、通用应用软件、网络设备和主机的操作系统软件、开发工具和资源库等软件，包括正在运行中的软件和软件的光盘括正在运行中的软件和软件的光盘、Key 等硬件Hardware 计算机硬件、路由器、交换机、硬件防火墙、程控交换机、布线、备份存储设备等D t 文档Document 纸质的各种文件、合同、传真、电报、财务报告、发展计划等设备Facility 电源、空调、保险柜、文件柜、门禁、消防设施等HR 包括人员和组织，包括各级安全组织，安全人员、各级管理人员，网管员，系统管理员，业务操人员作人员，第三方人员等其它Other 企业形象，客户关系等25险分析风险分析风险评估分析和计算方法介绍RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line主要工作•体系结构分析•资产分析•脆弱性分析•威胁分析险计算分析•风险计算及分析•现状报告•风险评估报告•安全建议报告•高危风险的接受和残余风险的接受RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line 体系结构分析•当前体系结构存在的脆弱点？•当前体系结构的健壮性。
•体系结构对于资产保护的有效性？•体系结构运转的适宜性？28风险分析方法介绍RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 lineRUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line风险分析•风险计算：R＝F（A，T，V）•威胁路径•风险综合分析：对所有风险进行识别、统计、分析，确定极度风险，为下一步安全措施的选择提供依据。
分析•极度风险SWOT分析。
RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line资产分析资信息和资产的价值评估考虑因素1.资产的开发或者获取成本2.资产对所有者和用户的价值3.资产对于竞争对手的价值4.知识产权价值5.丢失资产需要恢复的成本6.资产不可用时对商业运作和生产的影响7.资产在企业中的用途和角色威胁源和动机威胁目标威胁方式识别威胁内部员工（滥用，报复）外部个人或团体黑客入侵者破坏者1.各种信息资产2.软件：内部程序1.恶意代码攻击：木马、病毒、蠕虫2.隐蔽通道3.后门4.推理和聚集（Inference/Aggregation）5技术策略黑客、入侵者、破坏者竞争对手：商业间谍操作系统开发过程3.硬件方面4.策略实施5.不正确的实施:技术、策略6.数据传输——侦听7.数据传输——修改8.通讯插入敌对国家：国际间谍、恐怖组织5.物理控制9.通讯重放10.通讯阻塞11.窃听(passive & active)物理环境不可抗力、自然灾害……风险分析方法风险分析比业务影响分析（BIA）要更全面¾业务影响分析（BIA）：评价资产价值和对业务的重要性，不会分析具体的风险两种方法¾定量分析，Quantitative –以实际的数据价值来定义对象（金钱)¾定性分析，Qualitative –更多无形的价值考虑RUNNING HEADER, 14 PT., ALL CAPS, Line Spacing=1 line定量分析风险分析方法－定量分析（quantitative）第一步：评估资产价值对于公司来讲该资产的价值是什么？风险分析方法定量分析（quantitative ）需要花费多少维护费用？能给公司带来多少好处？对于竞争者而言有多少价值？恢复或者从建的成本？采购或者开发的成本？资产负债折价？第步评估潜在威胁造成的损失第二步：评估潜在威胁造成的损失什么样的威胁导致物理损坏，成本是多少？什么样的威胁导致损失生产能力，成本是多少？商业机密被揭露损失价值是多少？恢复成本是多少？重要设备失效，损失价值是多少？每个资产的可期望损失和风险？风险分析方法定量分析（quantitative ）风险分析方法－定量分析（quantitative）第三步：执行威胁分析收集信息：风险可能发生的地方，检查相关过去官方类似风险的记录数据。