浅议公路项目管理内部控制制度存在的问题及对策
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策1.内部控制制度规范性不强。
企业内部控制制度应该是以法律、法规、标准、规范等为依据，制定出一系列具体可行的操作规范，协调一系列内部控制子系统，使之形成一个完整的、系统的内部控制框架。
但在现实中，一些企业内部控制制度不够规范，有的规定过于抽象，无法具体执行，导致企业人员不知道如何行动，给控制执行带来难度。
2.管理人员意识不强。
在一些高速公路企业中，领导层不够重视内部控制，缺乏正确的财务管理观念，导致对于内部控制执行的管理、监督和审核等方面的重要工作失去耐心，这使得员工的整体工作动力打了折扣，企业的内部控制执行效率很低。
3.内部控制监管不到位。
企业的管理团队应当依据内部控制制度进行监管，对重点领域进行监督，控制风险。
但一些高速公路企业缺乏完善的内部控制审计机制，内部监管不到位，使企业存在一些资金流失和其他风险。
4.内部控制技术不够成熟。
虽然一些企业在内部控制上做了许多努力，但受缺乏先进的技术手段影响，其执行效果不佳。
1.加强内部控制制度规范性。
高速公路企业应该制定出完善的内部控制制度，使之更加实用可执行。
制定内部控制标准、开展培训、加强信息发布，使企业内部控制制度规范化实施，让业务人员在内部控制执行中有更好的指导。
2.提高管理人员对内部控制的重视。
企业要提高领导层对内部控制的意识，增加领导层对内部控制的重视程度，重视内部控制制度的推广和贯彻，及时发现控制漏洞并进行修复。
3.加强内部控制监管。
企业管理部门应该定期对内部控制进行监管和审核，有效控制企业风险。
通过完善的检查程序、内部控制审计，及时查缺补漏，为企业提供有效的内部管理决策支持。
4.提高内部控制技术应用水平。
现代信息技术是内部控制的有力支撑，高速公路企业应在内部控制上加强信息技术的应用，优化人机交互性，提高企业的管理效率和控制精度。
综上所述，高速公路企业在内部控制方面存在很多问题，对企业的正常运营和发展带来很大的压力。
公路管理机构内部控制存在的问题及对策探究
公路管理机构内部控制存在的问题及对策探究摘要：在公路工程管制中，管理机构内部控制制度有利于公路工程自我控制和协调。
内部控制的有效完成，需要公路管理机构、监察机构以及其他相关工作人员的通力配合，涉及管理环节和人员较多，问题出现频繁。
本文分析了公路管理机构内部控制中存在的各种问题，在此基础上，提出了行之有效的解决措施。
关键词：公路管理；内部控制；成本管理一、公路管理机构内部控制中存在的问题（一）资产安全管理问题（1）存货管理不协调企业经营离不开存货管理，存货管理不协调是公路管理单位工作开展困难的重要原因。
在会计审查中，存货数量的多少会直接影响资产负债情况以及机构整体收益情况。
对于公路管理机构来说，如果不重视内部控制中的存货问题，在具体结算与预估时没有管理规范，结算方式不统一，导致实际账目不一致，各个时间段的差别较大，并且真实性和随意性较大。
（2）资金周转不规范在公路机构内部控制中，如果会计掌控机制不健全，相关资金的管制和监控就可能不及时。
资金在没有严格的监管情况下，会滋生违法乱纪现象，例如私用公款等。
及时后期经过核查发现此问题，期间缺失的资金也不可追回。
（3）固资管制环节不健全内部控制的基础工作环节不健全，固资类型较多，很多建筑物以及相关制作设施的台件在施工完成后均缺少相应的检查。
另外，技术改革工程大修工程在具体建设中没有严格区分，致使最终账目不实，会计审查资料缺失并且不真实。
（二）内部成本管理问题（1）购买公路建设物料以及支付方式监管不到位公路建设物料购买步骤较多，包括：物料价格的比对、购买计划的拟定、购买票据的核查以及物料品质管制和支付方式等。
在公路管理机构的会计部门管理中，经常出现支付和购买物料职责划分不清、相互沟通不协调的现象。
在具体购买以及检验入库的过程中，缺乏有效的监视、督察审核，致使建设资金流失，各项成本增加。
（2）项目融资中资金不到位且来源审查不严格在公路项目建设中，融资活动包含很多方面，内容为融资时间、融资成本、融资整体规模、方式以及企业本身财务结构和基础。
公路工程企业内部控制问题研究
公路工程企业内部控制问题研究公路工程企业内部控制是保证企业能够合法合规经营，提高企业效率和减少风险的关键。
然而，在实际操作中，公路工程企业仍然存在一些内部控制问题。
本文将研究这些问题并提出改进措施。
第一个问题是管理层的监督能力不足。
对于一些公路工程企业来说，管理层并不具备必要的技能和知识，无法对企业的内部控制机制进行合理的监督和管理。
这样会导致一些关键的内部控制制度无法正确实施，从而影响企业的经营和绩效。
因此，企业需要通过招聘和培训来提升管理层的管理和监督能力。
第二个问题是内部控制制度不完善。
对于一些公路工程企业来说，内部控制制度可能存在一些问题，例如，授权和审批程序不明确，责任归属不清等。
这些问题会导致一些内部控制制度无法实施，从而影响企业的经营。
因此，企业需要对内部控制制度进行全面的审查和修订，并确保制度的制定和实施是全面的和具体的。
第三个问题是内部审核不足。
对于一些公路工程企业来说，内部审核的监督力度不足，导致关键的内部控制制度无法得到及时的审查和修订。
因此，企业需要加强内部审核的力度，确保关键的内部控制制度得到及时的审查和修订，以便及时发现和解决问题。
第四个问题是人员管理问题。
对于一些公路工程企业来说，人员管理问题可能会导致内部控制制度得不到适当的实施。
例如，企业可能存在一些员工机密信息泄漏的行为。
因此，企业需要完善招聘程序，加强培训和管理，确保员工忠于企业，遵守内部规定和制度。
改进的措施包括：提高管理团队的水平和能力，制定一个全面的内部控制制度，并确保其正确实施，加强对内部审核的监督和管理，并严格管理员工等。
总之，通过一系列的改进措施，可以帮助公路工程企业克服内部控制问题，从而提升企业效率，减少风险，实现可持续发展。
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策高速公路企业内部控制是指为了达到企业经营目标、保护企业资产安全以及规范企业内部业务流程而建立的一系列制度、政策、规范和流程。
随着高速公路企业规模的不断扩大和业务复杂度的增加，其内部控制也面临着一些问题。
本文将分析高速公路企业内部控制存在的问题，并提出相关的对策。
高速公路企业内部控制缺乏全面性。
一方面，当前高速公路企业的内部控制往往局限于财务层面，对于其他重要的经营活动，如工程项目管理、资金使用等，缺乏有效的控制手段。
由于内外部环境的不断变化，企业内部控制需要不断调整和更新，但往往缺乏一个全面性的审计机构来全面评估和监督内部控制的有效性。
针对这个问题，高速公路企业可以采取以下对策。
在内部控制的构建过程中，要充分考虑到企业的整体经营活动，制定全面的内部控制制度和政策。
建立起一个独立的内部审计机构或委员会，负责全面评估和监督企业的内部控制工作，并及时提出改进意见和建议。
高速公路企业内部控制缺乏有效性。
一方面，当前高速公路企业的内部控制往往只依赖于人工操作，容易出现人为疏忽和错误。
由于企业规模和业务复杂度的增加，人工操作已经不能满足内部控制的要求，需要借助信息技术手段来提高内部控制的效果。
针对这个问题，高速公路企业可以采取以下对策。
应用信息技术手段，如建立高速公路企业信息化系统，对企业的各项业务活动进行监控和管理，提高内部控制的效果和效率。
加强员工的培训和教育，提高员工对内部控制重要性的认识和意识，并能够正确运用信息技术手段来进行内部控制工作。
高速公路企业内部控制存在风险意识不足的问题。
一方面，由于高速公路企业的特殊性，一些重要的风险点往往容易被忽视。
由于管理层对内部控制的负责程度不够高，导致内部控制工作不够重视，容易出现失误和差错。
高速公路企业内部控制存在的问题主要包括缺乏全面性、缺乏有效性和风险意识不足。
为了解决这些问题，高速公路企业可以采取一系列的对策，包括全面考虑企业经营活动，建立内部审计机构；应用信息技术手段，加强员工培训；加强对风险点的评估和控制，建立风险管理部门；加强对内部控制工作的监督和考核，建立评估体系和考核机制。
公路工作管理方面存在的主要问题
公路工作管理方面存在的主要问题公路工作管理是保障公路建设和维护的关键环节，它直接影响着公路系统的安全性、运行效率和服务质量。
然而，在实际工作中，公路工作管理面临着许多问题和挑战。
本文将分析并阐述公路工作管理方面存在的几个主要问题，并提出相应的解决办法。
首先，公路建设过程中存在项目管理不规范的问题。
由于公路建设工程的复杂性和长期性，很容易出现项目进度延误、质量不达标等问题。
这主要是由于对项目的计划、组织、控制和执行不够科学、严谨和全面所致。
因此，要解决这个问题，需要加强项目管理能力，制定详细的施工计划，建立科学的监控机制，并强化对施工方的监督和考核。
其次，公路维护工作存在着不完善的管理体系。
公路维护是确保公路系统长期运行的重要保证，但由于维护工作的特殊性和复杂性，常常出现维护不及时、不得当的问题。
这主要是由于维护工作缺乏规范的操作流程和标准化的管理方法，以及对维护人员的培训和考核不够重视。
为解决这个问题，应建立健全维护工作的管理体系，制定科学的操作规程和标准，加强维护人员的培训和考核，提高维护工作的效率和质量。
第三，公路运行管理存在不协调的问题。
公路运行管理是公路系统顺畅运行的基础，但在实际工作中，常常出现不同部门之间的信息不共享、业务不协调的问题。
这导致了公路运行管理的效果不理想，公路事故的频发和处理不及时等问题。
为解决这个问题，需要建立公路运行管理的统一指挥调度平台，实现各部门之间的信息共享和业务协调，提高公路运行管理的效率和效果。
最后，公路工作管理存在着监管不到位的问题。
公路工作事关人民群众的生命财产安全，需要政府部门对公路工作进行有效监管。
然而，在实际工作中，由于监管力度不够、监管手段不全面，以及监管人员素质参差不齐等问题，导致公路工作管理的效果不尽如人意。
为解决这个问题，需要加强对公路工作的监管力度，制定更为严格的监管措施，提高监管人员的素质和能力，确保公路工作管理的正常运行。
综上所述，公路工作管理方面存在着项目管理不规范、维护工作管理不完善、运行管理不协调和监管不到位等主要问题。
论公路管理企业内部控制存在的问题及建议
论公路管理企业 内部控制存在 的问题及建议
天津市蓟县 乡村公路管理办公室 刘淑贤
摘要： 随着市场经济的飞速发展 ， 我 国也加 大了对公路 建设的投入 力度 ， 现阶段 的公路 已经是 四通八 达， 这就给公路管理企业 带来 了很大 的考验 。 如何更好 的管理好公路 ， 使 公路更好 的发挥作 用， 是 公路 管理 企业值得考虑 的问题 。公 路管理企业财务 内部控制 实施的好坏 直接影 响到 管理 水平的 高低 ， 本文从公路 管理企业 财务 内部控制 的重要性 出 发， 分析 了其 中存在 的问题 ， 并且提 出了几点 完善 内部控制的建议 。 关键词 ： 公路 管理 企业 内部控制 存在 问题 建议
一
、
及 的业务面也就非常广泛 ， 在对内部控制制度的建立与执行方面就很难 面面俱到 ， 同时公路管理企业在内部控制方面投入的人力和物力也是有 限的， 这就导致了内部控制制度在实施 的过程中存在一定 的阻力。 （ 田） 缺乏预 算管理 公路管 理企业 内部 控制在预算管 理方 面也存在一 些问题 ， 主要 表
三、 完善公路管理企业 内部控制的建议
（ 一） 树立 内部控制 意识 ， 提 高人 员素质 公路管理企业 内部控 制执行 者的水平直接 影响到内部 控制工作的 好坏 ， 只有企业 员工在 主观意识 上认 识到内部控 制的重 要性 ， 才能使内
部控制得到重视 ， 而不是流于形式。同时也要不断提 升公路管理企业人 员的素质， 其中素质水平不仅包括了业务水平、 技能水平， 还包括价值观、
其一 ， 一些公路管理企业在使用项 目 资金 的时候 ， 存在着项 目 支出 和 和基本项 目支 出界限模糊 的问题 ， 通常是用专项 资金来填补基本 建 设 资金 的不 足 ， 很难做 到专 款专用 ， 相关费用的无规划 、 无计划 、 不规范 使用 的问题时常 出现 。 其二 ， 一些公路 管理企业在使用 预算资金方 面存 在着控制不 当的 问题 ， 会 出现严 重的超支和浪费的现象 ， 严重的浪费不仅加大了公路管 理企业 的成本 ， 也不利于公路管理企业形象的树立 。
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策
高速公路企业内部控制存在的问题及相关对策高速公路企业是国家交通基础设施的重要组成部分，其内部控制的完善与否直接关系到运营安全、财务稳健和管理效率。
在高速公路企业的实际运营中，存在着一系列内部控制问题，例如管理层对内部控制的重视程度不够、内部控制体系建设不完善、内部审计监督机制不健全等。
针对这些问题，我们需要采取一系列有效的对策，来改善高速公路企业的内部控制情况，提升企业整体运营水平和管理效率。
一、管理层对内部控制的重视程度不够高速公路企业的管理层对内部控制工作的重视程度不够是一个普遍存在的问题。
在一些企业中，管理层对内部控制工作的认识和理解不足，只是把内部控制当作是一种程序性的要求，忽视了其对企业经营管理的重要性，导致内部控制工作的执行力度不够，很难达到预期的效果。
针对这一问题，首先需要加强对管理层的内部控制意识宣传和教育，通过内部培训、专业讲座等形式，提高管理层对内部控制工作的重视程度和认识水平。
建立健全内部控制的责任制度，明确各级管理人员在内部控制工作中的职责和义务，明确责任归属，确保内部控制工作的推进和落实。
对内部控制工作结果进行考核评价，将内部控制情况纳入绩效考核体系，激励管理层重视内部控制工作。
二、内部控制体系建设不完善解决这一问题，首先需要进行全面的内部控制体系审计，查找内部控制体系建设中存在的问题和不足，识别风险点和漏洞。
根据审计结果，及时修订和完善内部控制体系，建立符合企业自身实际情况和业务特点的内部控制制度和流程，提高内部控制工作的有效性和实际效果。
加强内部控制体系监督和评价，在建成内部控制体系的基础上，定期对其进行审计和评价，及时发现和解决存在的问题，确保内部控制体系的健康有效运行。
三、内部审计监督机制不健全在一些高速公路企业中，由于内部审计监督机制不健全，导致内部控制工作的监督和督促不够，存在一定程度的管理漏洞和风险。
在这种情况下，需要采取一系列对策来改善内部审计监督机制，提升内部控制工作的效果。
简论完善公路项目管理内部控制制度地措施
简论完善公路项目管理内部控制制度地措施在完善公路项目管理的内部控制制度方面，需要从多个方面进行改进和加强。
以下是一些建议的地措施：1.建立健全审批流程和程序：确保项目的决策和审批得到适当的授权和监督。
在制定审批流程时，应明确责任人和审批层级，并建立有效的沟通渠道，以便及时解决问题和取得决策。
2.制定明确的项目管理制度和规定：项目管理制度应包括项目组织机构、角色分工、责任和职权、沟通和协调机制等内容。
规范项目管理的基本流程和方法，确保项目的目标、进度和质量得到有效控制。
4.加强项目计划和进度管理：制定详细的项目计划和进度表，明确工作内容、工期和资源需求。
及时识别和解决项目进度偏差和风险，确保项目按时完工。
5.强化项目风险管理：识别和评估项目所面临的各种风险，并制定相应的应对措施。
建立风险管理的制度和流程，明确责任人和控制措施，及时跟踪和监控风险的变化和影响。
6.加强财务管理和预算控制：建立项目的财务管理制度，包括预算编制、核准和执行的流程和要求。
进行有效的预算控制，监督项目的预算执行情况，及时纠正预算偏差和浪费。
7.建立项目绩效评估机制：制定明确的项目绩效评估指标和方法，对项目进行定期评估。
通过评估结果，及时调整项目工作和管理方式，提高项目绩效和管理水平。
8.建立信息化管理系统：通过建立信息化管理系统，实现对项目管理的集中监控和控制。
对项目过程和决策进行记录和存档，方便资料的查阅和审计。
9.建立项目沟通和沟通渠道：建立有效的项目沟通渠道，包括内部和外部沟通。
通过定期开展项目会议和沟通，确保信息流通畅，问题及时解决。
10.加强人员培训和管理：建立完善的人员培训计划，提高项目团队成员的专业素质和管理能力。
加强对项目人员的管理和监督，确保他们按照规定和要求执行工作。
总之，完善公路项目管理的内部控制制度需要从组织架构、流程规范、风险管理、财务管理、绩效评估、信息化管理、沟通管理和人员管理等多个方面进行改进。
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④对固定资产的管理，在建工程成本的盲目扩大
在项 目管理 中， 由于 固定资产品种繁多， 基础 工作薄弱，
作；挪用、 挤占、 转移、 截留等等。 这些问题严重影响了公
路项 目的顺利实施 。
有的建筑设施竣工后， 生产设备台件漏验收入帐或建筑物不
验收入 帐，再加上 大修项 目与技改项 目实 际操 作时划分不
关键词： 公路项 目管理：内部控制制度： 因： 原 对策 中图分类 号 ：Ｆ ８ ２２ 文献标识码 ：Ａ 文章 编号 ：１ ７ 一 ７ ２ （Ｄ ６ １ － ０ ２ ０ ４ ９ 一 ２ ０ ） ０ ３ — ３ ６ｌ ２ ’
目前在公路项 目管理 中， 内部控制制度作为公路项 目 自
企业资金浪 费现象严重 ，成本上升。
作的职责， 以及保证制度正确实施的有效程序。 通常情况下，
～ ‘ 单位、 ・ 目要实行 内部会计 控制， 个 个项 重点 应当在授权
③降低成本，挖掘潜力，提高经济效益 首先， 管理中现时的成本管理不是全面的、 项目 系统的
成本的控制偏重于事后的反馈，而事前、 事中控制不力。 ． 没
维普资讯
钟培斌
Ｚ ｎｇ ｈｏ Ｐｅ ｂｉｎ ｉ
（ 江西通威 公路集 团，赣 州
３１０） ４００
（ｉ ｎ ｘ ｏ ｇｅ ｉｈ ａ ｒ ｕ ｏ ，Ｇ ｎ ｈ ｕ ３ １０ ） Ｊ ａ ｇ ｉ Ｔ ｎ ｗ ｉ Ｈ ｇ ｗ ｙ Ｇ ｏｐ Ｃ ． ａ ｚ ｏ ４ ０ ０
全部损失的可能性极小
企业内部会计控制在物资采购和付款方之问， 关系不协 调 责任不明确；在采购计划、 价格比较、 质量管理、票据
审核及付 款等环节上 出现混乱 ；物资采购环节 、 收入库环 验
维普资讯
节、 领用环节之间没有有效的控制、 监督和考核措施， 造成
摘
要：在 公路项 目管理 中， 内部控 制制度作 为公路项 目管理 的 自我调 节和 自我约束 的内在机 制 ，具 有重要 的作 用。
文章通过对公路项 目管理 中内 控制制度 的 问题及原因进 行分析 ， 部 并结合我 国公路施工企业实际 ， 就建立完善企业 内部控制 制度，提出有益的建议 。 、
我调节和 自我约束的 内在机制，具有举足轻重的作用 。 有效
②存货 的管理
存货问题常常是陷入经营困境企业的众弊之源。 在会计
的内部控制不仅能使公路项目的资源合理配置， 提高劳动生 产率， 而且更能防范和发现项目中的欺诈行为。 在已发现的 绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中， 薄弱的内 部控制是主要原因。 例如在建设工程实物资产方面， 疏于管 理，被盗被毁，损失非常严重；应收账款长期沉淀，形成呆 死账 ； 系统 货币资金管理 方面不实行收 支两 条线， 专款 专
具体表现 ：
．
目前大部分项目对预付款、 应收款项的管理与其发展要求不 相适应，造成预付款、 应收账款居高不下， 主要原因是：预
付款 、 收款 的管理责任不清 、 应 长期不对账 未对应收款的
１ １ １资产安 全方面 ．． ①货 币资金 的运转
在公路项 目管理 中， 由于内部会计控制制度不健 全， 缺
１ 公路项 目管理 内部控制制度存在 问题及 其原 因分析 １１内部控制制度建设滞后不能适应新的经济情况 ．
清，自制设备混入当期成本等， 使得会计账目中的固定资产
很难与实物相符， 也就不能保证会计信息的真实、 完整改变
建设项 目，扩大建设 规模 。
会计电算化已得到普及， 互联网迅猛发展， 电子商务迅
套完善的成本管理制度。 些企业原始记录不够健全， 一 资产
本计划、 成本预 其次， 本管 算。 成 理基础工 作薄弱， 缺少 ・
定期盘点制度执行不严， 定额管理、 计量验收等基础管理制 度不完善，有的企业成为 “ 无收支计划、无正常审批于续、 无领报制度”的三无企业 第三，考核制度不完善，力度不
风险程度进行分类管理等， 而凡此种种， 都与企业内部会计
控制不完善有关 。
②物资的采购和款项的支付
乏对货币资金的使用和管理及事先的控制 对货币资金使用
过程没有进行全程控，发生了不该发生的事情， 比如公款私
存 、公款炒股 、挪用 公款 。由于货 币资金固有的特点，上 述
事项如果在事 后审计中发现， 往往 是损 失已成为事 实， 回 挽
速兴起， 些都 带来了新问题 ， 内部控 制制度建设也提 出 这 对
１ １２管理方面 ．． ①往来清算款项 的管理 账外债权的 出现 、预付款 、应收账款管理的弱化等等 。
了更高的要求 但从 目 前来看， 面对层出不穷的经济新情况， 内部控制制度建设严重滞后。特别是内部会计控制不完善，
有切实贯 穿于从立项到工程结算的全过程， 没有切实实施企
批准、职务分隔、 会计系统、 价款支付控制、资产保护、 预 算管理和职工索质等主要环节组织实施， 同时还要通过强化
外部会计监督对企业施加压力， 从而使内部会计控制最有效
地 发挥作用。
浅 议
公
业成本控制工程 表现在缺少科学的、 有实际指导意义的成
用，企业经营者滥用职权 ，超越职权，违反规定插手财务工
中， 存货的确认和计量直接关系到资产负债表， 资产价值及
利润表中收益的确定。 而在公路项 目 管理中， 存货的管理缺
乏有效的内部控制， 计价核算采取多种方法， 前后各期不一 致，账实不符，随意性大，水分多，不定时盘盈盘亏，致使
企业的会计信息 失真 。
大。
２ １１授权批准控制和职务分隔 ．．
授权 批准是指单位在处理经济业务时， 必须经授权批准
路 顷 目
理
管
以进行控制。 一个有效的内部会计控制制度应使所执行的每
④ 降低筹资成本
公Hale Waihona Puke 项目 建没的融资活动应考虑的因素包 括融 资规模、
融资时间、 融资方式、 融资成本、 企业财务结构。 井对筹资 的全过程即沦证、 借款 、 管理、归还进行内部会计控制， 这 样就