会计学基础仿真练习答案练习三填制凭证
记账凭证填制参考答案(全部)课件
摘要简明扼要
精炼概括经济业务
记账凭证中的摘要应简明扼要地概括经 济业务的内容，说明资金流入或流出的 原因和方向，以便于日后查阅和理解。
VS
避免冗长繁琐
摘要应避免冗长繁琐的描述，尽量用简练 的语言表达经济业务的实质。
原始凭证粘贴整齐
保持凭证整洁
原始凭证是记账凭证的重要组成部分，应将 其整齐地粘贴在记账凭证的适当位置，以确 保凭证的整体整洁。
现金付款凭证的填制方法
总结词
核对现金用途
详细描述
现金付款凭证应核对现金用途，包括采购原材料、支付工资等，并注明日期、金额、经手人等信息。
银行存款付款凭证的填制方法
总结词
核对账户信息
详细描述
银行存款付款凭证应核对账户信 息，包括付款单位名称、账号、 开户行等，并确保金额准确无误 。
转账凭证的填制方法
便于查阅
粘贴原始凭证时，应使其与记账凭证保持一 定的距离，以便于日后查阅和核对。
连续编号
确保编号连续性
记账凭证应按照连续的编号进行填制，以确 保编号的完整性和连续性。如有作废的凭证 ，也应按照规定进行相应的处理。
便于管理
连续编号有助于对记账凭证进行有序的管理 和存档，方便日后查阅和审计。
PART 05
总结词
银行存款付款凭证的填制要求准确记录银行存款支出 事项。
详细描述
在填制银行存款付款凭证时，需根据实际发生的银行存 款支出业务，准确填写凭证的日期、编号、业务内容、 金额等信息，并确保金额计算准确、附件齐全，经复核 无误后，方可入账。同时，需注意核对付款账户信息， 确保款项从正确的账户支出。
实例五：转账凭证的填制
PART 02
记账凭证的填制要求
会计学基础模拟练习题+答案
会计学基础模拟练习题+答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、中华人民共和国会计法由（）制定和颁布。
A、国务院B、人民代表大会常务委员会C、财政部D、各级财政部门共同正确答案：B2、“主营业务成本”账户的借方登记从“（）”账户中结转的本期已售商品的生产成本。
A、原材料B、生产成本C、管理费用D^库存商品正确答案：D3、下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。
A、交易或事项的数量、单价和金额B、接受凭证单位名称C、经办人员的签名或盖章D、应记会计科目名称和记账方向正确答案：D4、购买单位在材料采购业务之前按合同先向供应单位预付购货款时，形成了（）。
A、债权B、债务C^负债D、权益正确答案：A5、我国会计法规体系中,最高层次的是（）。
A^会计法B、会计准则C、会计制度D、会计规章正确答案：A6、企业进行盘点,发现账实不符。
下列会计处理中，正确的是（）。
A、直接作损溢处理B、不作任何调整,继续查明原因C、先调整账面结存数D、按账面数进行调整正确答案：C7、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。
A、出纳B、稽核C、会计机构负责人D、会计档案的保管正确答案：C8、下列各项中，属于企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量情况的书面文件是（）。
A、报表附注B、利润表C、资产负债表D、财务报告正确答案：D9、现代会计起源于（）。
A、20世纪初B、19世纪末C、1949 年D、1494 年正确答案：A10、“其他应付款” 一般情况下是先预先从成本或费用中提取,然后再支付,所以“其他应付款”账户为（）账户。
A、所有者权益B、资产C、负债D、费用正确答案：C11、差旅费的预借和报销是通过（）账户核算。
A、其他应收款B、管理费用C、其他应付款D、财务费用正确答案：A12、按照借贷记账法的记录方法，下列账户中，账户的借方登记增加额的是（）。
基础会计学模拟习题(附答案)
基础会计学模拟习题（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、从银行提取现金备发工资的业务，应填制的记账凭证是A、现金支票B、付款凭证C、收款凭证D、转账凭证正确答案：B2、下列关于原始凭证的填制要求说法错误的是A、编号可以不连续B、原始凭证所填列的经济业务内容和数字.必须真实可靠，符合实际情况C、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全.不得遗漏和省略D、书写要清楚.规范正确答案：A3、对会计对象进行的基本分类是A、会计科目B、会计方法C、会计要素D、会计原则正确答案：C4、下列方法中，不属于会计核算方法的是A、登记会计账簿B、编制会计报表C、编制财务预算D、填制会计凭证正确答案：C5、某企业发生投资损失，则其利润表中的“投资收益”项目应A、以0填列B、以正数填列C、以负数填列D、以红颜色数字填列正确答案：C6、2016年5月15日，甲企业上月购入的原材料本月入库，实际成本3500元，则甲企业应编制的会计分录为A、借：原材料 3 500 贷：在途物资 3 500B、借：在途物资 3 500 贷：原材料 3 500C、借：原材料 3 500 贷：银行存款 3 500D、借：原材料 3 500 贷：应付账款 3 500正确答案：A7、仓库保管人员填制的收料单，属于企业的A、累计原始凭证B、自制原始凭证C、汇总原始凭证D、外来原始凭证正确答案：B8、会计科目和账户之间的区别主要是A、账户有结构而会计科目无结构B、记录资产和权益的增减变动情况不同C、反映的经济内容不同D、记录资产和权益的结果不同正确答案：A9、资产、负债和所有者权益是A、表示企业财务状况的会计要素B、表示企业经营状况的会计要素C、表示企业财务成果的会计要素D、表示企业经营成果的会计要素正确答案：A10、下列各项中，不属于记账凭证的基本要素的是A、会计科目.方向及金额B、凭证附件C、交易或事项的数量.单价和金额D、交易或事项的内容摘要正确答案：C11、以下属于会计主要计量单位的是A、货币B、实物C、劳动耗费D、工时正确答案：A12、在记账无误的情况下，企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致是A、应收账款造成的B、应付账款造成的C、坏账损失造成的D、未达账项造成的正确答案：D13、假定某企业的“长期借款”月初账户余额为 1 000 000元，当月借入3年期的银行存款80 000元，当月偿还已经到期流动资金借款50 000元，则当月“长期借款”月末余额是A、1 050 000元B、1 230 000 元C、1 080 000 元D、1 030 000 元正确答案：C14、下列关于会计要素的表述不正确的是A、会计要素是对会计对象的基本分类B、会计要素是编制记账凭证的依据C、资产.负债和所有者权益称为静态会计要素D、收入.费用和利润反映企业的经营成果正确答案：B15、反映企业在某一特定日期财务状况的报表是A、现金流量表B、利润分配表C、资产负债表D、利润表正确答案：C16、企业取得3年期的固定资产建造借款，应贷记A、投资收益账户B、短期借款账户C、实收资本账户D、长期借款账户正确答案：D17、应采用横线登记式账页格式的明细分类账是A、生产成本明细账B、营业外支出明细账C、租入固定资产登记簿D、其他应收款—备用金明细账正确答案：D18、下列各项中，最终不能作为企业营业收入确认的是A、处置固定资产的收入B、出租包装物取得的收入C、销售原材料的收入D、销售商品的收入正确答案：A19、下列税金可计入“营业税金及附加”项目的是A、城市维护建设税B、印花税C、增值税D、所得税正确答案：A20、2016年6月10日，甲企业（一般纳税人）购入一台不需要安装就可投入使用的设备，取得的增值税专用发票注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，支付运费2 000元，增值税220元，支付采购人员差旅费1 200元。
会计学基础模拟试题参考答案
会计学基础模拟试题参考答案会计学基础模拟试题参考答案一、单项选择题1、【正确答案】 C 【答案解析】账户的基本结构分为左、右两个方向，左方反映增加，右方反映减少。
2、【正确答案】 B 【答案解析】会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
3、【正确答案】 A 【答案解析】实地盘点法是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量器具确定其实存数的一种方法。
这种方法适用于容易清点或计量的财产物资，也适用于库存现金等货币资金的清查。
4、【正确答案】 D 【答案解析】采用加权平均法，可以保持企业前后各期利润不受影响，而采用先进先出法会使企业后期的利润虚增。
5、【正确答案】 C 【答案解析】会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。
二、多项选择题1、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项都是会计监督职能的特点。
2、【正确答案】 ABC 【答案解析】按年度编制的财务报表应当在正常的会计期间作出并对外公布。
3、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项都是对会计账簿和会计凭证的正确描述。
4、【正确答案】 BD 【答案解析】汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都是依据记账凭证登记总账的。
5、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项都是对会计档案的正确描述。
三、判断题1、【正确答案】错【答案解析】一般来说，法律主体都需要提供会计信息。
2、【正确答案】对【答案解析】如果某一笔经济业务在填制记账凭证时出现了差错，则应重新填制一张正确的记账凭证来更正。
3、【正确答案】对【答案解析】总分类账和明细分类账平行登记时，其发生的本期所有金额变动都应记入总分类账和相应的明细分类账中。
4、【正确答案】错【答案解析】会计档案的保管期限应当从会计档案形成后的第一天算起。
5、【正确答案】对【答案解析】采用汇总记账凭证账务处理程序时，应当按工资、费用、利润等分别编制汇总转账凭证。
基础会计学模拟习题(含参考答案)
基础会计学模拟习题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项中，作为出纳人员付出货币资金的依据是A、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：D2、甲企业向银行借入期限为3年的借款400 000元。
甲企业应编制的会计分录是A、借：银行存款 400 000 贷：短期借款 400 000B、借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 000C、借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 000D、借：银行存款 400 000 贷：营业外收入 400 000正确答案：C3、下列应列入其他业务收入核算的是A、外购材料销售收入B、固定资产出售收入C、无形资产出售收入D、商品销售收入正确答案：A4、下列各选项中，对会计要素进一步分类的是A、会计科目B、资金运动C、会计对象D、会计分录正确答案：A5、企业财产清查时，发现存货账实不符。
下列会计处理中，正确的是A、直接计入营业外支出B、先调整账面结存数C、不作任何调整.继续查明原因D、直接计入管理费用正确答案：B6、出纳人员在办理收款或付款后，需要加盖“收讫”或“付讫”戳记的A、收款凭证B、原始凭证C、付款凭证D、记账凭证正确答案：B7、对收入和费用等的具体内容进行分类核算的是A、利润类科目B、成本类科目C、损益类科目D、资产类科目正确答案：C8、账簿按用途分类时，管理费用明细账属于A、备查账簿B、订本账簿C、分类账簿D、序时账簿正确答案：C9、下列属于非流动负债的是A、应付债券B、应付职工薪酬C、应付股利D、应交税费正确答案：A10、下列不需要进行会计核算的是A、款项的支付B、资本.基金的增减C、有价证券的收付D、签订劳动合同正确答案：D11、2006年2月15日财政部发布的《企业会计准则―基本准则》明确列示的企业会计要素有A、5个B、8个D、6个正确答案：D12、“应付职工薪酬”属于A、资产类账户B、负债类账户C、所有者权益类账户D、损益类账户正确答案：B13、下列明细分类账中，可以采用多栏式账页格式的是A、应付账款B、实收资本C、库存商品D、管理费用正确答案：D14、下列账户中，期末应转入“本年利润”账户借方的是A、应交税费——应交增值税B、应交税费——应交所得税C、应交税费——应交消费税D、所得税费用正确答案：D15、甲企业按月计提出租设备折旧费500元。
会计资格考试《会计基础》仿真模拟题及答案
XX年会计资格考试《会计根底》仿真模拟题及答案xx年会计从业资格考试的相关事项还没有公布。
为了方便考生更好的备考会计从业资格考试。
下面是为大家带来的会计根底科目仿真模拟题，欢送阅读。
第1题、以下工程中，属于原始凭证填制要求的有( )。
A.记录真实B.内容完整C.书写清楚D.填制及时参考答案：A,B,C,D【题目出处】：题目出自【全国xx~xx考试题库】【试题解析】：原始凭证的填制要求：1.记录要真实。
2.内容要完整。
3.手续要完备。
4.书写要清楚、标准。
5.编号要连续。
6.不得涂改、刮擦、挖补。
7.填制要及时第2题、企业在财产清查中盘盈材料，该笔经济业务在编制会计分录时，涉及的账户及方向是( )。
A.借：待处理财产损溢B.借：原材料C.贷：待处理财产损溢D.贷：原材料参考答案：B,C【题目出处】：题目出自【全国xx~xx考试题库】【试题解析】：材料盘盈在批准处理前应做的会计分录是：借：原材料贷：待处理财产损溢第题、以下属于期间费用的有( )。
A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.财务费用参考答案：B,C,D【题目出处】：题目出自【全国xx~xx考试题库】【试题解析】：制造费用应转入生产本钱，不属于期间费用第4题、以下可作为银行存款日记账记账依据的是( )。
A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.库存现金收款凭证D.库存现金付款凭证参考答案：A,B,D【题目出处】：题目出自【全国xx~xx考试题库】【试题解析】：银行存款日记账是由出纳员根据银行存款付款凭证、银行存款收款凭证和库存现金付款凭证(记录将现金存入银行业务)，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。
因为现金收款凭证肯定不牵涉银行存款，如果现金增加牵涉银行存款那么需要编制银行存款付款凭证，而银行存款收款凭证肯定不牵涉现金，否那么要编制现金付款凭证。
因此，此题正确答案为ABD第5题、以下各项中，属于会计信息使用者的有( )。
基础会计学模拟习题(附答案)
基础会计学模拟习题（附答案）1、对收入和费用等的具体内容进行分类核算的是A、损益类科目B、资产类科目C、利润类科目D、成本类科目答案：A2、某企业本期期末盘亏原材料一批，已经查明原因属于自然损耗。
经批准后，会计人员应编制的会计分录为A、借：管理费用贷：待处理财产损溢B、借：待处理财产损溢贷：原材料C、借：待处理财产损溢贷：管理费用D、借：营业外支出贷：待处理财产损溢答案：A3、下列应作为主营业务收入核算的是A、产品销售收入B、出租固定资产收入C、材料销售收入D、出租无形资产收入答案：A4、会计机构、会计人员对于真实、合法、合理但内容不准确、不完整的原始凭证应当A、予以纠正B、予以退回.要求更正、补充C、予以受理D、不予受理答案：B5、一般来说，在企业撤销、合并和改变隶属关系时，应进行A、局部清查B、定期清查C、实地盘点D、全面清查答案：D6、下列各项中，属于资产类的科目是A、实收资本B、累计折旧C、应付账款D、主营业务收入答案：B7、下列业务中，应编制转账凭证的是A、支付购买材料价款B、车间领用材料C、收回出售材料款D、支付材料运杂费答案：B8、企业的负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量的计量属性是A、现值B、公允价值C、可变现净值D、历史成本答案：A9、企业向银行借款购买固定资产业务，会计要素的变化表现为A、一项资产增加.另一项资产减少B、一项资产增加.一项负债增加C、一项资产减少.一项负债增加D、一项资产减少.一项所有者权益增加答案：B10、会计科目是对（）进行的分类。
A、会计要素B、会计账户C、会计信息D、会计对象答案：A11、工业企业的产品销售收入、商品流通企业的商品销售收入属于A、营业外收入B、其他业务收入C、投资收益D、主营业务收入答案：D12、企业采用托收承付结算方式，销售产品100件，每件售价200元，开出发票上注明该批产品的价款为20 000元，税款为3 400元，该批商品符合收入确认条件，企业在办理托收手续后，应编制的会计分录为A、借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费———应交增值税销项税额 3 400B、借：其他货币资金 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费———应交增值税销项税额 3 400C、借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费———应交增值税销项税额 3 400D、借：应收票据 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费———应交增值税销项税额 3 400答案：C13、将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的凭证是A、单式凭证B、付款凭证C、复式凭证D、收款凭证答案：C14、人民币30 010.56元大写正确的是A、人民币叁万零拾元零伍角陆分B、人民币叁万零拾元伍角陆分整C、人民币三万零十元五角六分D、人民币三万零十元五角六分整答案：A15、会计凭证和会计账簿的种类、格式，会计凭证与会计账簿之间的联系方法，指的是A、原始凭证组织B、账务处理程序C、记帐凭证组织D、会计报表组织答案：B16、已经登记入账的记账凭证，在当年内发现有误，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，以冲销原错误的记账凭证，则在摘要栏应注明A、注销某月某日某号凭证B、对方单位C、订正某月某日某号凭证D、经济业务内容答案：A17、某企业发生投资损失，则其利润表中的“投资收益”项目应A、以0填列B、以负数填列C、以红颜色数字填列D、以正数填列答案：B18、下列不属于原始凭证所必须具备的基本内容是A、填制.经办人员的签字、盖章B、凭证名称.填制日期和编号C、经济业务内容摘要D、对应的记账凭证号数答案：D19、某企业本月利润表中的营业收入为650 000元，营业成本为230 000元，营业税金及附加为7 000元，管理费用为20 000元，销售费用为6 000元，营业外收入为30 000元，则其营业利润为A、650 000元B、387 000元C、417 000元D、420 000元答案：B20、在记账无误的情况下，企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致是A、应付账款造成的B、未达账项造成的C、应收账款造成的D、坏账损失造成的答案：B21、某企业年末宣告发放现金股利40 000元，应编制的会计分录为A、借：利润分配—应付现金股利 40 000 贷：股本 40 000B、借：利润分配—应付现金股利 40 000 贷：应付股利 40 000C、借：本年利润 40 000 贷：应付股利 40 000D、借：应付股利 40 000 贷：利润分配—应付现金股利 40 000答案：B22、某企业用盈余公积弥补亏损时，会计处理为A、借：利润分配—盈余公积补亏贷：利润分配——提取法定盈余公积B、借：利润分配—盈余公积补亏贷：盈余公积C、借：盈余公积贷：利润分配—盈余公积补亏D、借：利润分配—提取法定盈余公积贷：利润分配—盈余公积补亏答案：C23、下列科目中，属于二级科目的是A、销项税额B、应交税费C、应交增值税D、进项税额答案：C24、资产负债表中的“存货”项目填列的依据是A、“原材料”.“在途物资”和“库存商品”等账户的期末借方余额之和B、“存货”账户的期末借方余额C、“存货”账户的期末贷方余额D、“原材料”.“在途物资”和“库存商品”等账户的期末借方余额之和，再减去“存货跌价准备”账户期末贷方余额的差额答案：D25、下列属于资产要素项目的是A、主营业务成本B、销售收入C、实收资本D、应收账款答案：D26、“固定资产”属于A、资产类账户B、所有者权益类账户C、成本类账户D、损益类账户答案：A27、假定某企业的“长期借款”月初账户余额为1 000 000元，当月借入3年期的银行存款80 000元，当月偿还已经到期流动资金借款50 000元，则当月“长期借款”月末余额是A、1 050 000元B、1 230 000 元C、1 030 000 元D、1 080 000 元答案：D28、下列关于“本年利润”科目的表述中，正确的是A、全年的任何一个月末都不应有余额B、借方登记转入的营业收入.营业外收入等金额C、贷方登记转入的营业成本.营业外支出等金额D、年度终了结账后.该科目无余额答案：D29、甲企业现有设备一台，原价为50 000元，预计净残值率为4%，预计使用10年，按年限平均法计算该设备的月折旧率为A、0.83%B、1.00%C、0.96%D、0.8%答案：D30、甲企业行政管理部门领用材料500元。
基础会计习题与实训（第3版）习题集答案
基础会计习题与实训（第3版）习题集答案基础会计习题与实训（第3版）习题集答案模块⼀习题任务1.1 了解会计⼯作任务1.2 设⽴会计账户任务1.3 识别会计要素多选判断计算分析题（1）采⽤权责发⽣制时：收⼊=72000+84000=156000（元）费⽤=65000+70000+3000+（12000/3）+（6000/3）=144000（元）净损益=156000-144000=12000（元）（2）采⽤收付实现制时：收⼊=72000+24000=96000（元）费⽤=65000+10800+70000+3000+12000=160800（元）净损益=96000-160800= -64800（元）任务1.4 利⽤会计等式记账任务1.5 利⽤借贷记账法记账多选判断计算分析题表1-1 N公司某年8⽉末试算平衡表单位：元模块⼆习题任务2.1 筹资过程业务核算任务2.2 供应过程业务核算判断计算分析题（1）银⾏存款总账余额=150 000-50 000-46 000=54 000（元）（2）原材料——甲材料明细账余额=18 000+30 000-42 000+18 000= 24 000（元）（3）原材料——甲材料明细账数量=300+500-700+300= 400（公⽄）（4）应付账款总账余额=38 000+（30 000+27 000）+（18 000+36 000）-50 000-46 000=53 000（元）（5）原材料总账余额=45 000+（30 000+27 000）-（42 000+27 000）+（18 000+ 36 000）=87 000（元）任务2.3 ⽣产过程业务核算计算分析题（1）本⽉发⽣的制造费⽤⾦额=50×120+10000+500+2 500+3000=22000（元）（2）本⽉A产品发⽣的⽣产成本=500×120+30000+22000×30000/（30000+20000）=103200（元）（3）本⽉B产品发⽣的⽣产成本=100×30+20000+22000×30000/（30000+20000）=31800（元）（4）本⽉A产品的完⼯产品成本=20000+103200-5000=118200（元）（5）本⽉B产品的完⼯产品成本=30000+31800-6000=55800（元）任务2.4 销售过程业务核算单选计算分析题（1）主营业务收⼊=30×5000+20×6000+25×4600=385000（元）（2）主营业务成本=（30+25）×3000+20×4000=245000（元）（3）销项税额=（30×5000+20×6000+25×4600+100×50）×17%=66300（元）（4）销售费⽤=4800（元）（5）M公司的应收账款=50000+30×5000×（1+17%）-200 000=25500（元）任务2.5 利润核算多选计算分析题（1）结转本期收益借：主营业务收⼊100 000其他业务收⼊20 000营业外收⼊ 5 000投资收益10 000贷：本年利润135 000（2）结转本期⽀出借：本年利润121 000贷：主营业务成本60 000其他业务成本10 000税⾦及附加8 000销售费⽤ 5 000管理费⽤12 000财务费⽤20 000营业外⽀出 6 000（3）营业利润=（100 000+20 000+10 000）-（60 000+10 000+8 000+5 000+12 000+20 000）=130 000-115 000=15 000（元）（4）利润总额=135000-12100=14 000（元）（5）净利润=14000×（1-25%）=10 500（元）任务2.6 利润分配核算单选多选判断计算分析题（1）利润总额=200 000+30 000+10 000-120 000-20 000-10 000-8 000-16 000-10 000-4 000 =52 000（元）（2）计提的所得税=52 000×25%=13 000（元）（3）本年实现的净利润=600 000+（52 000-13 000）=639 000（元）（4）盈余公积账户余额=80 000+639 000×10%=143 900（元）（5）利润分配——未分配利润账户余额=50 000+639 000×（1-10%-20%）=497 300（元）任务2.7 其他经济业务的核算置⾮流动资产产⽣的利得或损失和⾮货币性资产交换产⽣的利得或损失也包括在本科⽬核算。
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练习三 填制凭证业务1 转 账 凭 证总号 转12009年7月2日分号财务主管 复核 记账 制单业务2入 库 单供货单位：新达公司 凭证编号：01 发票号码： 2009年7 月3 日 收料仓库：材料编号材料名称规格 单位数量 单价金额应收 实收甲材料吨200200164.532900合 计200200￥32900主管 记账 仓库保管 经办人付 款 凭 证总号 付1贷方科目：库存现金2009年7月3日分号摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分向新达公司购入甲材 在途物资 甲材料 √3 2 0 0 0 0 0附 凭 证 张料，价税款未付应交税费 应交增值税 (进项税额) √5 4 4 0 0 0应付账款新达公司√3 74 4 0 0 0合 计￥ 3 7 4 4 0 0 0￥ 3 7 4 4 0 0 0摘 要应 借 科 目√金 额附件张一级科目二级和明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付甲材料运费在途物资甲材料√9 0 0 0 0合 计￥ 9 0 0 0 0财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章转 账 凭 证总号 转22009 年7月3日分号财务主管 复核 记账 制单业务3中国××银行 转账支票存根 ⅣⅤ931001本支票付款期十天中国××银行转账支票出票日期(大写) 贰零零玖年零柒月零捌日 收款人:新达公司ⅣⅤ931001 付款行名称:南华市工商银行城南支行 出票人账号:科 目:人民币 (大写)叁万柒仟肆佰肆拾元整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目:￥ 3 7 4 4 0 0 0出票日期 2009年7月 8日用途 付购料款上列款项请从我账户内支付 出票人签章科目(借) 对方科目(贷) 付讫日期年月日 出纳 复核 记账收款人:新达公司金 额:37440.00 用 途:付购料款 贴对号单处 ⅣⅤ931001单位主管 会计摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转入库材料成本原材料 甲材料 √3 2 9 0 0 0 0附凭证张在途物资甲材料√3 2 9 0 0 0 0合 计￥ 3 2 9 0 0 0 0￥ 3 2 9 0 0 0 0付款凭证总号付2 贷方科目：银行存款2009年7月8日分号摘要应借科目√金额附件张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分付新达公司价税款应付账款新达公司√ 3 7 4 4 0 0 0合计￥ 3 7 4 4 0 0 0 财务主管记账出纳复核制单领款人签章业务4中国××银行转账支票存根ⅣⅤ931002本支票付款期十天中国××银行转账支票出票日期(大写) 贰零零玖年零柒月壹拾日收款人:明发公司ⅣⅤ931002付款行名称:南华市工商银行城南支行科目: 人民币(大写)壹万叁仟贰佰贰拾捌元伍角整千百十万千百十元角分对方科目: ￥1 3 2 2 8 5 0出票日期2009年7月10 日用途支付货款上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)付讫日期年月日出纳复核记账收款人: 明发公司金额:13228.50用途:支付货款贴对号单处ⅣⅤ931002单位主管会计入库单供货单位：明发公司凭证编号：02发票号码：2009年7月10日收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收乙材料吨17 17 667 11350合计17 17 ￥11350 主管记账仓库保管经办人付 款 凭 证总号 付3贷方科目：银行存款2009年7月10日分号摘 要应 借 科 目√金 额附件张一级科目二级和明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购入乙材料，货款已付 在途物资 乙材料 √ 1 1 3 5 0 0 0 应交税费应交增值税 （进项税额）√1 8 7 8 5 0合 计￥ 1 3 2 2 8 5 0财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章转 账 凭 证总号 转32009年7月10日分号财务主管 复核 记账 制单业务5物资中国××银行 转账支票存根ⅣⅤ931003本支票付款期十天中国××银行转账支票出票日期(大写) 贰零零玖年零柒月壹拾伍日 收款人:明发公司 ⅣⅤ931003付款行名称:南华市工商银行城南支行 科 目: 人民币 (大写) 贰仟捌佰捌拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 对方科目:￥ 2 8 8 0 0 0 出票日期 2009年7月15日 用途 支付材料运费科目(借) 摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转入库材料成本 原材料 乙材料 √1 1 3 5 0 0 0附凭证张在途物资乙材料√1 1 3 5 0 0 0合 计￥ 1 1 3 5 0 0 0￥ 1 1 3 5 0 0 0收款人:明发公司 上列款项请从我账户内支付 出票人签章对方科目(贷) 付讫日期年月日 出纳 复核 记账金 额:2880.00 用 途:支付材料运费 贴对号单处 ⅣⅤ931003单位主管 会计付 款 凭 证总号 付4贷方科目：银行存款2009年7月15日分号摘 要应 借 科 目√金 额附件张一级科目二级和明细科目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付甲、乙材料运费 在途物资甲材料 √ 2 4 0 0 0 0乙材料√4 8 0 0 0合 计￥ 2 8 8 0 0 0财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章转 账 凭 证总号 转42009年7月15日分号财务主管 复核 记账 制单业务6入 库 单摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购入甲、乙材料，货款 在途物资 甲材料 √ 3 4 0 0 0 0 0 附凭 证 张未付乙材料√2 4 8 0 0 0 0应交税费 应交增值税 （进项税额） √9 9 9 6 0 0应付账款明发公司√6 87 9 6 0 0合 计￥ 6 8 7 9 6 0 0￥ 6 8 7 9 6 0 0供货单位：明发公司 凭证编号：03 发票号码： 2009年7月16日 收料仓库：材料编号材料名称规格 单位数量 单价金额应收 实收甲材料 200 200 182 36400 乙材料404063225280合 计240240￥61680主管 记账 仓库保管 经办人转 账 凭 证总号 转52009年7月16日分号财务主管 复核 记账 制单业务7中国××银行 转账支票存根 ⅣⅤ931004本支票付款期十天中国××银行转账支票出票日期(大写) 贰零零玖年零柒月贰拾日收款人:深强公司ⅣⅤ931004 付款行名称:南华市工商银行城南支行 科 目: 人民币(大写) 肆万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目:￥ 4 0 0 0 0 0 0出票日期 2009年7月20 日用途 预付货款 上列款项请从我账户内支付 出票人签章科目(借)银行存款 对方科目(贷)预付账款付讫日期年月日2009年7月20日 出纳 复核 记账收款人:深强公司金 额:40000.00 用 途:预付货款贴对号单处 ⅣⅤ931004摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转入库材料 原材料 甲材料 √ 3 6 4 0 0 0 0 附凭 证张成本乙材料√2 5 2 8 0 0 0在途物资甲材料 √ 3 6 4 0 0 0 0 乙材料√2 5 2 8 0 0 0合 计￥ 6 1 6 8 0 0 0￥ 6 1 6 8 0 0 0单位主管会计付款凭证总号付5 贷方科目：银行存款2009年7月20日分号摘要应借科目√金额附件1张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分预付深强公司丙材料货款预付账款深强公司√ 4 0 0 0 0 0 0合计￥ 4 0 0 0 0 0 0 财务主管记账出纳复核制单领款人签章业务8中国××银行转账支票存根ⅣⅤ931005本支票付款期十天中国××银行转账支票出票日期(大写) 贰零零玖年零柒月贰拾伍日收款人:明发公司ⅣⅤ931005付款行名称:南华市工商银行城南支行科目: 人民币(大写)壹拾贰万柒仟叁佰伍拾元整千百十万千百十元角分对方科目: ￥ 1 2 7 3 5 0 0 0出票日期2009年7月25日用途支付材料货款及运费上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)银行存款对方科目(贷)在途物资付讫日期年月日2009年7月25日出纳复核记账收款人:明发公司金额:127350.00用途:支付材料货款及运费贴对号单处ⅣⅤ931005单位主管会计入库单供货单位：明发公司凭证编号：04发票号码：2009年7月25日收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收甲材料吨150 150 210 31500 丙材料吨300 300 260 78000合计450 450 ￥109500主管 记账 仓库保管 经办人付 款 凭 证总号 付6贷方科目：银行存款2009年7月25日分号摘 要应 借 科 目√金 额附件2 张一级科目二级和明细科目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购入甲、丙材料，货款及运费已付在途物资甲材料 √ 3 1 5 0 0 0 0丙材料√ 7 8 0 0 0 0 0 应交税费√1 7 8 5 0 0 0合 计￥ 1 2 7 3 5 0 0 0财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章转 账 凭 证总号 转62009年7月25日分号财务主管 复核 记账 制单业务9摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转入库材料成本 原材料 甲材料 √ 3 1 5 0 0 0 0 附 凭 证 2 张丙材料 √7 8 0 0 0 0 0在途物资甲材料 √ 3 1 5 0 0 0 0 丙材料√7 8 0 0 0 0 0合 计￥ 1 0 9 5 0 0 0 0￥ 1 0 9 5 0 0 0 0中国××银行转账支票存根ⅣⅤ931006本支票付款期十天中国××银行转账支票出票日期(大写) 贰零零玖年零柒月叁拾日收款人:明发公司ⅣⅤ931006付款行名称:南华市工商银行城南支行科目: 人民币(大写)陆万捌仟柒佰玖拾陆元整千百十万千百十元角分对方科目: ￥6 8 7 9 6 0 0出票日期2009 年7 月30 日用途支付购料款上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)银行存款对方科目(贷)应付账款付讫日期年月日2009年7月30日出纳复核记账收款人:明发公司金额:68796.00用途:支付购料款贴对号单处ⅣⅤ931006单位主管会计付款凭证总号付7贷方科目：银行存款2009年7月30日分号摘要应借科目√金额附件1张一级科目二级和明细科目千百十万千百十元角分付明发公司购料款应付账款明发公司√ 6 8 7 9 6 0 0合计￥ 6 8 7 9 6 0 0 财务主管记账出纳复核制单领款人签章业务10入库单供货单位：深强公司凭证编号：05发票号码：2009年7月30日收料仓库：材料编号材料名称规格单位数量单价金额应收实收丙材料吨100 100 359 35900 合计100 100 ￥35900主管 记账 仓库保管 经办人转 账 凭 证总号 转72009年7月30日分号财务主管 复核 记账 制单转 账 凭 证总号 转82009年7月30日分号摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购入丙材料，货款已预 在途物资 丙材料 √3 5 9 0 0 0 0附 凭 证 1 张付应交税费 √5 9 5 0 0 0预付账款 √4 0 0 0 0 0 0应付账款√1 8 5 0 0 0合 计￥ 4 1 8 5 0 0 0￥ 4 1 8 5 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转入库材料成本 原材料 丙材料 √3 5 9 0 0 0 0附凭 证1张在途物资丙材料√3 5 9 0 0 0 0合 计￥ 3 5 9 0 0 0 0￥ 3 5 9 0 0 0 0（二）根据练习二仿真练习（四）“财务成果核算” 业务1 记 账 凭 证总号 12009年12月2日分号财务主管 复核 记账 制单业务2 记 账 凭 证总号 22009年 12月4日分号摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分取得短期借款 银行存款 √3 0 0 0 0 0 0 0附凭 证张短期借款√3 0 0 0 0 0 0 0合 计￥ 3 0 0 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分报销差旅费 管理费用 √8 7 5 0 0 0附凭证张库存现金√2 5 0 0 0其他应收款李梅√9 0 0 0 0 0合 计￥ 9 0 0 0 0 0￥ 9 0 0 0 0 0业务3 记 账 凭 证总号 32009年12月5日分号财务主管 复核 记账 制单业务4运费分配表材料名称 购进重量 分配率 分配金额（元）甲材料 3000 1 3000 乙材料 120011200 合 计4200入 库 单供货单位：湖南湘旺公司 凭证编号：1 发票号码：0684235 2009年12月6日 收料仓库：材料编号材料名称 规格单位 数量 单价 金额 应收 实收 甲材料千克3000300081243000摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购入甲、乙材料，货款 在途物资 甲材料 √2 4 0 0 0 0 0 0附 凭证张未付乙材料√ 6 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 （进项税额）√5 1 0 0 0 0 0应付账款湘旺公司√3 5 1 0 0 0 0合 计￥ 3 5 1 0 0 0 0 0￥ 3 5 1 0 0 0 0乙材料 千克 1200 1200 51 61200合 计42004200￥85500主管 记账 仓库保管 经办人记 账 凭 证总号 42009年12月6日分号财务主管 复核 记账 制单记 账 凭 证总号 52009年12月6日分号摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付甲、乙材料运费 在途物资 甲材料 √ 3 0 0 0 0 0 附凭证张乙材料√1 2 0 0 0 0银行存款√4 2 0 0 0 0合 计￥ 4 2 0 0 0 0￥ 4 2 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转入库材料成本 原材料 甲材料 √2 43 0 0 0 0 0附凭证乙材料 √6 1 2 0 0 0 0在途物资甲材料 √ 2 4 3 0 0 0 0 0 乙材料√6 1 2 0 0 0 0财务主管 复核 记账 制单业务5 记 账 凭 证总号 62009年12月10日分号财务主管 复核 记账 制单业务6 记 账 凭 证总号 72009年12月15日分号1/2合 计￥ 3 0 4 2 0 0 0 0￥ 3 0 4 2 0 0 0 0张摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付本月职工工资 应付职工薪酬 工资 √ 1 8 1 0 0 0 0 0附凭 证张银行存款√1 8 0 0 0 0 0 0合 计￥ 1 8 1 0 0 0 0 0￥ 1 8 1 0 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分领料 生产成本 A 产品 √ 5 1 5 0 0 0 0 附凭 证B 产品√ 3 9 7 0 0 0 0制造费用 √1 2 0 0 0 0 0管理费用√2 0 0 0 0 0原材料甲材料√6 7 0 0 0 0 0财务主管 复核 记账 制单记 账 凭 证总号 72009年12月15日分号2/2财务主管 复核 记账 制单业务7 记 账 凭 证总号 82009年12月23日分号张摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分原材料 乙材料 √3 8 2 0 0 0 0附凭 证张合 计￥ 1 0 5 2 0 0 0 0￥ 1 0 5 2 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分摊销本月保险费 制造费用 √ 3 0 0 0 0 0 附凭证管理费用√3 0 0 0 0 0其他应收款财产保险费√6 0 0 0 0 0财务主管 复核 记账 制单业务8 记 账 凭 证总号 92009年12月25日分号财务主管 复核 记账 制单业务9 记 账 凭 证总号 102009年12月26日分号张摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分付水电费 制造费用 √ 2 6 0 0 0 0 附凭证张管理费用 √1 1 0 0 0 0银行存款√3 7 0 0 0 0合 计￥ 3 7 0 0 0 0￥ 3 7 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分接受闽风公司投资 固定资产 √1 0 0 0 0 0 0 0 0附凭证银行存款 √3 0 0 0 0 0 0 0实收资本√1 3 0 0 0 0 0 0财务主管 复核 记账 制单业务10 记 账 凭 证总号 112009年 12 月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务11工资分配表车间部门应 借 科 目合 计生产成本制造费用管理费用A 产品 85000 85000B 产品 4500045000 车间管理人员 90009000公司管理人员4200042000 合 计130000900042000181000 张摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分预提本月借款利息 财务费用 √2 0 0 0 0 0附凭 证张应付利息√2 0 0 0 0 0合 计￥ 2 0 0 0 0 0￥ 2 0 0 0 0 0记 账 凭 证总号 122009年 12 月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务12 记 账 凭 证总号 132009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务13摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结算本月职工工资 生产成本 A 产品 √ 8 5 0 0 0 0 附凭 证张B 产品√4 5 0 0 0 0制造费用 9 0 0 0 0管理费用4 2 0 0 0 0应付职工薪酬1 8 1 0 0 0 0合 计￥ 1 8 1 0 0 0 0 0￥ 1 8 1 0 0 0 0 0摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分摊销本月车间设备租金 制造费用 √1 3 0 0 0 0附凭 证张其他应收款√1 3 0 0 0 0合 计￥ 1 3 0 0 0 0￥ 1 3 0 0 0 0记 账 凭 证总号 142009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务14 记 账 凭 证总号 152009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务15记 账 凭 证总号 16摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分计提本月固定资产折旧 制造费用 √ 1 2 0 0 0 0 附凭证张管理费用 √1 0 5 0 0 0累计折旧√2 2 5 0 0 0合 计￥ 2 2 5 0 0 0￥ 2 2 5 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付排污超标罚款 营业外支出 √5 0 0 0 0 0附凭 证张银行存款√5 0 0 0 0 0合 计￥ 5 0 0 0 0 0￥ 5 0 0 0 0 02009年12月31日 分号财务主管 复核 记账 制单业务16制造费用分配表产品名称 生产工人工资（元）分配率分配金额（元）A 产品 85000 0.223846 19026.92B 产品 45000 0.22384610073.08 合 计 13000029100 记 账 凭 证总号 172009年12月31日分号摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付招待费 管理费用 √8 0 0 0 0附凭 证张库存现金√8 0 0 0 0合 计￥ 8 0 0 0 0￥ 8 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本月制造费用 生产成本 A 产品 √ 1 9 0 2 6 9 2 附凭证B 产品√1 0 0 7 3 0 8制造费用√2 9 1 0 0 0 0财务主管 复核 记账 制单业务17A 产品生产成本计算表完工产品数量：18台项目 直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本本月发生产品生产成本 51500 85000 19026.92 155526.92 本月全部生产费用 515008500019026.92155526.92 减：月末在产品成本本月完工产品总成本 51500 85000 19026.92 155526.92 完工产品单位成本 2861.11 4722.221057.05155526.92 记 账 凭 证总号 182009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单合 计￥ 2 9 1 0 0 0 0￥ 2 9 1 0 0 0 0张摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本月完工A 产品 库存商品 A 产品 √1 5 5 52 6 9 2附凭 证张成本生产成本A 产品√1 5 5 52 6 9 2合 计￥ 1 5 5 5 2 6 9 2￥ 1 5 5 5 2 6 9 2业务18 记 账 凭 证总号 192009年12月 31日分号财务主管 复核 记账 制单业务19 记 账 凭 证总号 202009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务20摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分销售A 产品，货款未收应收账款 飞龙公司 √1 2 6 3 6 0 0 0附 凭 证 张主营业务收入 A 产品√ 1 0 8 0 0 0 0 0应交税费应交增值税 （销项税额）√1 8 3 6 0 0 0合 计￥ 1 2 6 3 6 0 0 0￥ 1 2 6 3 6 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分计算应交消费税 营业税金及附加√2 8 0 0 0 0附凭 证张应交税费应交消费税√2 8 0 0 0 0合 计￥ 2 8 0 0 0 0￥ 2 8 0 0 0 0记 账 凭 证总号 212009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务21 记 账 凭 证总号 222009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务22记 账 凭 证总号 23摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分付运杂费 销售费用 √9 0 0 0 0附凭 证张银行存款√9 0 0 0 0合 计￥ 9 0 0 0 0￥ 9 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转A 产品销售成本 主营业务成本 A 产品 √8 6 4 0 4 0 0附凭 证张库存商品√8 6 4 0 4 0 0合 计￥ 8 6 4 0 4 0 0￥ 8 6 4 0 4 0 02009年12月31日 分号财务主管 复核 记账 制单业务23 记 账 凭 证总号 242009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单记 账 凭 证总号 252009年12月31日分号1/2摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分付借款利息 应付利息 √3 0 0 0 0 0附凭 证张银行存款√3 0 0 0 0 0合 计￥ 3 0 0 0 0 0￥ 3 0 0 0 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转收入类账户 主营业务收入 √1 0 8 0 0 0 0 0附凭 证张本年利润√1 0 8 0 0 0 0 0合 计￥ 1 0 8 0 0 0 0 0￥ 1 0 8 0 0 0 0 0财务主管 复核 记账 制单记 账 凭 证总号 252009年12月31日分号2/2财务主管 复核 记账 制单业务24 记 账 凭 证总号 262009年12月31日分号摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转支出类账户 本年利润 √1 5 5 8 0 4 0 0附凭 证张主营业务成本 √8 6 4 0 4 0 0营业税金及附加 √2 8 0 0 0 0 销售费用 √ 9 0 0 0 0管理费用√5 8 7 0 0 0 0合 计摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分财务费用 √ 2 0 0 0 0 0 附凭 证张营业外支出√5 0 0 0 0 0合 计￥ 1 5 5 8 0 4 0 0￥ 1 5 5 8 0 4 0 0摘 要 总账科目 明细科目 过 借方金额 贷方金额财务主管 复核 记账 制单记 账 凭 证总号 272009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务25 记 账 凭 证总号 282009年12月31日分号账 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分计提所得税所得税费用√9 9 3 4 4 0 0附凭 证张应交税费应交所得税√9 9 3 4 4 0 0合 计￥ 9 9 3 4 4 0 0￥ 9 9 3 4 4 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转所得税 本年利润 √9 9 3 4 4 0 0附凭 证张所得税费用√9 9 3 4 4 0 0合 计￥ 9 9 3 4 4 0 0￥ 9 9 3 4 4 0 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分提取盈余公积 利润分配 提取盈余公积 √2 9 8 03 2 0附财务主管 复核 记账 制单业务26 记 账 凭 证总号 292009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单业务27 记 账 凭 证总号 302009年12月31日分号盈余公积√2 9 8 03 2 0凭证张合 计￥ 2 9 8 0 3 2 0￥ 2 9 8 0 3 2 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分分配利润 利润分配 应付股利 √5 96 0 6 4 0附凭 证张应付股利√5 96 0 6 4 0合 计￥ 5 9 6 0 6 4 0￥ 5 9 6 0 6 4 0摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转本年利润 本年利润√2 9 8 03 2 0 0附利润分配未分配利润√2 9 8 03 2 0 0财务主管 复核 记账 制单记 账 凭 证总号 312009年12月31日分号财务主管 复核 记账 制单凭 证张合 计￥ 2 9 8 0 3 2 0 0￥ 2 9 8 0 3 2 0 0 摘 要 总账科目 明细科目过 账 借方金额 贷方金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转利润分配明细科目 利润分配 未分配利润 √8 9 4 0 9 6 0附凭证张利润分配提取盈余公积 √ 2 9 8 0 3 2 0应付股利√5 96 0 6 4 0合 计￥ 8 9 4 0 9 6 0￥ 8 9 4 0 9 6 0。