分类账做法
会计实务：明细账分类
明细账分类
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
（一）三栏式明细账
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如”应收账款”、”应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。
（二）数量金额式明细账
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如”原材料”、“库存商品”、”产成品”、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
（三）多栏式明细账
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如”制造费用”、”管理费用”、”营业外收入”和”营业外支出”等科目的明细分类核算。
SAPML物料分类账详解（含取消激活物料帐方法）
SAPML物料分类账详解（含取消激活物料帐⽅法）⼀、业务背景：中国会计准则规定,对存货的核算必须采⽤历史成本法(即实际成本法).如果企业采⽤计划成本法或者定额成本法进⾏⽇常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.“存货采⽤计划成本法核算,有利于简化财务会计处理⼯作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约⽀出”.完全成本法和变动成本法最核⼼、本质的差异在于对固定制造费⽤的处理上，⽐如⽣产设备的折旧被划分为固定制造费⽤，如受外界影响企业两个⽉份的产量差异很⼤，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很⼤。
⽽事实上这种成本差异并不会被市场所认可。
所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计⼊产品，⽽不该摊的部分（与期间相关的）直接计⼊当期损益。
⼆、物料帐概念：物料的明细分类账它平⾏于总账每个物料在物料分类账中都视同⼀个明细科⽬系统⾃动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从⽽可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即⽉末加权平均价）三、物料分类帐的差异分摊原理(⼀) 启⽤物料分类账的意义作⽤在于：1、记录差异2、分摊差异在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。
(⼆) 差异类别。
SAP将差异分为两⼤类：1、价格差异。
价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同⽽产⽣的差异。
2、汇率差异。
因汇率产⽣的差异。
价格差异⼜分类单层价格差异和多层价格差异，⼆者之和构成总的价格差异。
简单的讲，单层差异是由于物料本⾝⽽产⽣的差异；多层差异是由来⾃于物料所处BOM的下层物料的差异⽽引起的该物料的差异。
(三) 差异分摊逻辑。
SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下：1、差异从期初库存和⼊库中收集，在消耗与期末库存之中分摊2、每单位数量的同⼀物料所分摊到的差异相同。
下图可以说明这两个原则： 业务 业务分类数量单级价格差异多级价格差异总价格差异汇率差异进期初库存840.56-160,095.4256,859.85-103,235.5700000000收⼊38,791.71-2,401,261.768,861,125.846,459,864.0800000000销存消耗39,547.01-2,555,846.998,898,800.636,342,953.6400000000期末库存85.26-5,510.1919,185.0613,674.8700000000(四) SAP物料计价⽅式(五) SAP帐套参考列表帐套种类分类帐代号分类帐名称总计表名称备注法定帐套0总分类帐GLT0不⽤多解释.不可变更的SPL 3A统驭分类帐COFIT为了保证FI和CO数据的⼀致性,在期末执⾏KALC时,FICO统驭数据就写⼊Ledger 3A, 利润中⼼被看成为Ledger A,此两套帐是不能配置的.8A利润中⼼会计GLPCT可以配置的SPL 0F销售成本会计分类帐GLFUNCT这两个常⽤帐套如有实际业务需求,可以使⽤⾃定义的帐套替代. 1C合并分类帐ECMCT类似分类帐⽆物料分类帐CKMLPPCKMLCR类似之意指和上两种SPL数据更新逻辑类似但是使⽤表格不相同,⽐如利润分析的表格(包括特征和值)实际上是由⽤户根据业务需求⾃定义的,这些数据⼀般⽐SPL处理要复杂,SPL通常只包括计划数据表,实际数据表和汇总数据表⽽已.⽆利润分析CE1-4****⽆TR模块 1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类. *2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产⽣相关凭证,⽐如只有物料分类帐被启动,利润中⼼会计被实施等等才有物料分类帐和利润中⼼凭证,才有数据同步给更新.⽐如在产⽣物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中⼼凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同⼀个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（⼀）期末差异分摊使⽤ML可以将物料采购产⽣的采购价格差异、⽣产过程中产⽣的⽣产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的⽅式分摊出去。
物料分类账详解
物料分类账详解物料分类账详解CO 2008-01-03 22:40:11 阅读800 评论4 字号：⼤中⼩订阅(⼀).ML功能简介关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法计划成本/标准成本/实际成本标准成本|标准成本估算|标准价格零售价法|⽑利率法为什么使⽤物料分类帐？中国会计准则规定：对存货的核算必须采⽤历史成本法(即实际成本法),如果企业采⽤计划成本法或者定额成本法进⾏⽇常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
⽽SAP中则可以使⽤物料分类帐来解决这个问题。
ERP物料计价⽅式表（不包括⼈⼯，机器折旧和⼀般⽣产管理费⽤计价）:在⽉末加权平均价还原为29573991.33/10000元/吨,满⾜了平时标准价格计算抛出差异,期间还原为实际成本。
第8期物料分类帐结算时针对该料产⽣⼀正⼀反两张凭证。
重估物料,将标准价格控制S改成V,结算凭证如下：Dr: 原材料 40195.28 （数量5204）->平时标准成本少计,期末加上这部分,因为价格控制已经是V,则8⽉份期末价格是29573991.33/10000元/吨.Cr:材料采购差异 40195.28 （数量5204）Dr：物料消耗 24199.04 （数量3133）Cr:材料采购差异24199.04 （数量3133）将第8期的材料采购64394.32在消耗和期末库存间分完, 如果是⽣产性的物料消耗层层上卷后反应到产成品的销售成本和期末库存上去，不需要再冲回。
⽽第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类帐结算时和第8期的结算凭证同时产⽣,如果第9期依旧使⽤以前的标准价格,则冲回的会计分录如下,如图2：Dr: 材料采购差异 40195.28Cr:原材料 40195.28*系统还提供⼀种⽅法是不重估计物料，将差异不分配到物料⽽是⼀中间科⽬（OBYC-LKW定义），此法并不⼤适合中国国情。
图2中,在第9期间的标准价格依旧是8期的标准价格,所以差异是40195.28 = 5204 *(29573991.33/10000 - 29496752.14/10000),如果第9期的标准价格设置为第8期的周期单位价格,则第9期间的期初差异将为0。
会计做账操作流程
会计做账操作流程1.收集凭证：会计首先需要从公司的各个部门收集相关的凭证，如发票、收据、银行对账单等。
这些凭证是记录公司财务交易的依据。
2.分类凭证：凭证收集完毕后，会计需要对凭证按照不同的类型进行分类，以方便后续的记账和处理。
3.登记凭证：会计通过会计软件或手工记录的方式，将凭证在会计账簿上进行登记。
主要包括将借方金额和贷方金额分别记录在对应的账户上，并填写凭证号码、日期、摘要等信息。
4.制作总账：会计根据登记的凭证，将各项账户的借贷发生额汇总，并将其填写到总账上。
总账是会计核算的主要工具，用于反映公司在特定期间内的财务状况和经营成果。
5.制作明细账：会计根据总账上的汇总数据，将其细分到各个具体的账户上，形成明细账。
明细账是对总账的补充，用于详细记录每一笔交易的发生情况。
6.编制试算表：会计在制作总账和明细账后，需要进行试算以核对账务的准确性。
试算表主要包括资产、负债和所有者权益的余额合计，以及借方和贷方的平衡情况。
7.编制财务报表：会计根据试算表的结果，编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了公司的资产状况、经营利润和现金流动情况。
8.审核与调整：会计在编制财务报表后，需要对账务进行审核和调整。
会计通过核对凭证和账户余额，发现错误或遗漏的地方，进行相应的调整。
9.归档和备份：会计在完成账务处理后，需要将相关的凭证、账簿和财务报表进行归档和备份。
这是为了便于日后的查阅和审计工作。
综上所述，会计做账操作流程涵盖了凭证收集、分类、登记、制作总账和明细账、编制试算表、财务报表、审核与调整、归档和备份以及报送财务报表等环节，确保公司财务信息的准确性和完整性。
会计实务：明细分类账包括
明细分类账包括明细账包括的内容很多，大类来分，主要包括资产类、负债类、所有者权益类、收入、费用与利润，小类来分，资产又分为库存现金、银行存款、其他货币资金等，负债又分为短期借款、应付账款等，剩下的也如此类推。
总账是根据总分类科目设置的。
用来对会计要素的具体内容进行括分类核算的账户。
明细分类账户是根据明细科目设置的，用于对会计要素的具体内容进分明细分类核算的账户。
明细分类账户可以分二级明细分类账户，也可以分三级明细分类账户。
明细分类账是用来辅助总账的。
比如原材料为总账科目，二级明细为主要材料和辅助材料，在二级明细科目的主要材料下可以按类别设置业三级明细。
这样加起来汇总就是原材料总账。
通俗简单点说就是一年级，与一年级一班，一年级二班。
一年级的人数等于一年级一班加一年级二班的人数。
一年级是总账，一年级一班和二班就是明细账。
一般来说，总分类账户都可以根据管理上的需要设置明细分类账户。
明细分类账户的格式有三栏式的，反映收入、支出、结余；也有多栏式的。
有的明细分类账户只作货币反映，如“应收账款”、“应付账款”等账户的明细账；也有的除货币反映外还要按实物数量来反映，如“原材料”、“库存商品”等账户的明细分类账，要分别反映收入、发出、结存的数量和金额。
这些明细账的格式将在后续章节进一步说明。
由于明细分类账户是在总分类账户下开设的，两者有着密切的关系。
总分类账户对明细分类账户起控制、统驭作用，也称为统驭账户，明细分类账户对总分类账户起具体补充作用，也称被统驭账户。
所谓控制、统驭，就是指总分类账户所登记的金额和方向，任何时候都必须和它所属的各明细账户中的金额和方向相符，从而对它们起控制和统驭作用。
并产生一种控制和被控制、统驭和被统驭的关系。
倘若两者不符，就说明记录中发生差错，应立即查明纠正。
有些总分类账户所包括的明细分类账户很多，只靠一个总分类账户还不便于控制众多的明细分类账户。
在这种情况下，可在总分类账户和明细分类账户之间设置一些二级账户，进行分层控制。
日记账和分类账
日记账和分类账根据会计凭证或日记账，分别各个帐户登记经济业务的账簿。
按总分类帐户登记的账簿，称为“总账分类”;按明细分类帐户登记的账簿，称为“明细分类帐”。
下面是由店铺分享的日记账和分类账，希望对你有用。
日记账和分类账日记账就是现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员记，按日序时登记，要做到日清月结。
分类账就是明细账了，不用日清月结，按月记就行了。
日记账、分类账和备查账的区别账簿按其用途可以分为日记账、分类账和备查簿三种。
(1)日记账。
日记账也称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。
日记账有两种形式，一种是把全部经济业务按照时间顺序记录在账簿中，称为普通日记账。
一种是把性质相同的经济业务分别登记下来，称为特种日记账。
例如，为了加强货币资金管理，各单位对现金和银行存款的收付业务，都必须专门设置现金日记账和银行存款日记账进行登记。
现金和银行存款日记账就是特种日记账。
(2)分类账。
分类账是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类核算和登记的账簿，分类账又分为总分类账和明细分类账。
总分类账简称总账，是根据一级会计科目开设的账户，用以全面地、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。
总分类账可以提供经济活动和财务收支的全面情况，统驭明细分类账，为编制会计报表提供主要依据，所有单位都必须设置总分类账。
明细分类账简称明细账，是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的账簿。
明细分类账，可以提供经济活动和财务收支的详细情况，有利于加强财产物资的管理，监督往来款项的结算，也为编制会计报表提供必要的资料。
因此，各单位在设置总分类账的基础上，根据经营管理的实际需要，按照一级科目设置必要的明细分类账。
(3)备查簿。
备查簿是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记录或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，是一种辅助性的账簿，它可以为经营管理者提供必要的参考资料。
第三章 总分类账与明细分类账、试算平衡
※“生产成本”：成本类（费用类）账户，核算产 品生产过程中发生的各种耗费。借方登记增加数；贷方登 记减少数；余额在借方。
★★ 注意账户登记上的变化。
▲根据平行登记的要点，既要登记有关的
总账，又要登记有关的明细账，以便于详细 反映经济业务内容。 ▲有些明细账（如“原材料”明细账） 既要登记金额，又要登记数量（称为数量金 额式账页）。
• 1.B公司2009年1月发生部分经济业务如下： • （1）收到客户欠款5 080元，其中5 000元以转账 方式存入银行存款户，80元以现金收讫； • （2）付出现金1 200元，其中800元为采购员陆良 预借的差旅费，其余400元为欠供货单位的货款， 由陆良转交； • （3）其他单位投资750 000元，其中固定资产投 资500 000元，现金投资250 000元，存入银行存 款户； • （4）收到客户付来上月所欠货款45 000元，其中 20 000元直接归还短期借款，其余25 000元存入 银行存款户。 • 要求：对上述经济业务进行分析，并据以编制复 合会计分录。
wwwthemegallerycom二平行登记的要点登记的依据相同登记的时间相同登记的方向相同登记的金额相同wwwthemegallerycom三平行登记之后的数量关系总分类账户本期发生额所属明细分类账户本期发生额的合计额总分类账户期末余额所属明细分类账户期末余额的合计额wwwthemegallerycom四平行登记举例假设华夏公司原材料总分类账户所属明细分类账户的期初余额为
◆平衡依据—一定时期内全部账户发生额 合计。
以上部分经济业务的账户登记如下：
◆平衡方法—编制“总分类账户发生 额试算平衡表”
（2）余额平衡法 ◆平衡公式：
◆平衡依据—一定时期末全部账户余额。 以上部分账户的余额的情况如下：
SAP-ML-物料分类账详解
(四) SAP物料计价方式1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类.* 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。
无论是标准成本法还是实际成本法,都得不到实时的绝对的实际成本,差异总是不可消除的，关于差异的帐务处理方法，一般认为有3种方法：(1).期间分配法假使当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本,否则严重影响当期损益，而应在在产品,产成品和销售成本间按比例分摊。
在ML中使用实际成本核算(Actual costing),相关物料的价格控制必须是S(即标准价),价格确定必须是3(其它的价格控制和价格确定组合在本篇有详细讨论),此时,ML在平时使用期间固定的唯一标准价格核算物料的各种交易,差异都被记录在ML(表MLCRF)中.在多层差异确定后,用户可以选择使用PUP重估或不重估当期库存,如果选择重估计库存,则当期物料主数据的价格控制自动从S到V,产生的会计凭证是:Dr:库存 (OBYC->BSX) 如果不重估物料则使用OBYC-LKW科目.Cr:单层差异(OBYC-PRY科目)多层次差异 (OBYC-PRV科目)在下个月初该凭证则被冲销回,在标准价格不变的情况下，差异分配只是将各种差异在销售成本和存货之间进行了分配, 由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实际成本还原”。
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1、分类账（固定资产账） （1）账页中用到的项目
年、月、日、摘要、凭证字号、单价、收入、付出、结存栏中的金额栏。
（2）分类账（固定资产账）按分类方法记载，即： 06目录： 0通用仪器 93目录0计量仪器 1测量仪器 1通用仪器 2专用仪器 2专用仪器 3模型 3模型 4标本 4标本
8其它实验材料和工具 8其它实验材料和工具 家具（仪器柜、实验台、凳、灭火器……）
0--8是我国教学仪器编号中的一级分类号，自己不可任意设置。
没有编号的教学仪器，可记目录外（编号外）。
（3）各类仪器分页记载历次收付情况，连续记载，不得空行、正反两面可连续使用，每一种类仪器记完后空一页，再记另一类仪器。
注意：挂图、玻璃仪器、药品、玻片在此账中不记。
（4）分类账（固定资产账）样品： 0通用
教 学 仪 器 账 编号
名称
单位 存放地点 规格
年 月 日 摘要
凭证字号
单价 收入
付出 结存 数
量 金额
数
量 金额
数
量 金额
万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
10 6 10 仪器车 02020 528.00 1 5 2 8 0 0 5 2 8 0 0 10 6 10 望远镜 02060 80.00 2 1 6 0 0 0 6 8 8 0 0 10 9 10 听诊器 02101 49.50 1 4 9 5 0 7 3 7 5 0
0计量 教 学 仪 器 账 编号
名称
单位 存放地点 规格
年 月 日 摘要 凭证
字号
单价 收入 付出 结存
数量 金额 数量 金额 数
量 金额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
01 5 12 托盘天平
200g 0106 32.00 10
3 2 0 0 0 3 2 0 0 0 02 3 10 演示直尺 0001 2.00 2
4 0 0
3 2
4 0 0 0
5 9 20 多用电表 0410 120.00 1 1 2 0 0 0
4 4 4 0 0 08 9
5 托盘天平200g 010
6 32.00 2 6 4 0 0 3 8 0 0 0
1测量 教 学 仪 器 账 编号
名称
单位 存放地点 规格
年 月 日 摘要 凭证
字号
单价 收入 付出 结存
数量 金额 数量 金额 数
量 金额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
09 5 12 托盘天平
200g 11004 85.50 10
8 5 5 0 0 8 5 5 0 0 09 6 10 演示电表 15001 110.00 3 3 3 0 0 0 1 1 8 5 0 0 10 3 20 直流电流
表
15008 22.70 20
4 5 4 0 0
1 6 3 9 0 0
1通用 教 学 仪 器 账 编号
名称
单位 存放地点 规格
年 月 日 摘要
凭证
字号
单价 收入 付出 结存
数量 金额 数量 金额 数量 金额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
01 5 12 方座支架 1102 30.00 10 3 0 0 0 0 3 0 0 0 0 02 3 10 打孔器 1011 20.00 2 4 0 0 0 3 4 0 0 0 05 9 20 教学电表 1209 150.00 1 1 5 0 0 0
4 9 0 0 0 08 9
5 方座支架 1102 30.00
2
6 0 0 0
4 3 0 0 0
2专用 教 学 仪 器 账 编号
名称
单位 存放地点 规格
年 月 日 摘要
凭证
字号
单价 收入 付出 结存
数量 金额 数量 金额 数量 金额 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
01 3 1
杠杆
2119 2.00 20
4 0 0 0
4 0 0 0 02 3 1 小灯座 2351 3.10 20 6 2 0 0
1 0
2 0 0 05 6 30 杠杆
2119 2.00
5 1 0 0 0 9 2 0 0 05
6 30 小灯座 2351 3.10
2 6 2 0
8 5 8 0
09 5 10 光具座 25005 170.00 20 3 4 0 0 0 0 3 4 8 5 8 0 09 9 10 电铃 24013 36.30 1
3 6 3 0
3 5 2 2 1 0。