合同审计
合同审计内容
合同审计内容
合同审计是指对已存在的合同文件进行全面而系统的审查和评估，以确保合同内容的合法性、有效性和完整性。
合同审计内容通常包括以下几个方面：
1. 合同条款审查，对合同中的各项条款进行逐条审查，包括但不限于合同的当事人、合同目的、权利义务、履行方式、违约责任、争议解决方式等内容。
确保合同条款的表述清晰、明确，符合法律法规的规定。
2. 合同文本审查，对合同文本的语言表达、逻辑结构、格式规范等进行审查，确保合同文本的准确性和规范性。
3. 合同附件审查，对合同附件的完整性和准确性进行审查，包括但不限于合同附件的清单、规格、数量、质量等内容。
4. 合同履行情况审查，对合同当事人的履行情况进行审查，包括但不限于履行时间、履行方式、履行结果等内容。
5. 合同风险评估，对合同可能存在的风险进行评估，包括但不限于合同条款的漏洞、不确定性因素、合同当事人的信用状况等内容。
在进行合同审计时，合同范本专家需要全面了解相关法律法规和行业标准，结合客户的实际需求，提供专业的合同审计意见和建议，确保客户的合同合法有效、风险可控。
合同的审计与查账权利
合同的审计与查账权利协议书甲方：（公司/个人名称）地址：（公司/个人地址）联系方式：（联系电话/邮箱）乙方：（公司/个人名称）地址：（公司/个人地址）联系方式：（联系电话/邮箱）鉴于甲方与乙方之间存在某项具体合同（以下简称“合同”），为了保障双方合法权益，特就合同的审计与查账权利达成如下协议：一、审计权利1. 乙方同意让甲方享有对合同的审计权利。
甲方有权通过雇佣或任命独立审计师对合同进行审计。
审计费用由甲方承担。
2. 审计的目的是确认合同的执行情况、资金使用情况、纳税情况、财务状况等，并核实乙方是否按合同约定履行各项义务。
3. 甲方有权随时提出对合同的审计要求，乙方应在合理期限内予以配合。
甲方应提前与乙方协商审计的具体时间、地点等事项，以确保审计工作的顺利进行。
4. 乙方应向甲方提供所有与合同有关的文件、账目、财务报表、纳税记录、合同执行过程中的书面及电子通信记录等必要资料，确保审计的准确性和全面性。
5. 审计结果应及时向甲方报告，甲方有权对审计报告提出质疑或要求作进一步调查。
二、查账权利1. 甲方有权随时对合同履行过程中的账目进行核查，以确保资金使用合规、合同执行合法。
2. 乙方应向甲方提供与合同有关的财务账目、发票、合同原件以及其他必要的核查资料。
3. 甲方有权要求乙方配合进行现场核查，亦可通过远程通信等方式进行远程核查。
4. 甲方有权对查账结果进行评估、检查并提出质疑或要求乙方作出解释。
5. 如有需要，甲方有权邀请独立第三方专业机构进行核查，相关费用由甲方承担。
三、保密义务1. 双方承诺对在审计和查账过程中所获得的信息予以严格保密。
2. 双方在合同履行的过程中，不得泄露对方的商业秘密、财务数据、客户信息等涉及商业利益的机密信息。
3. 未经对方书面许可，不得将审计和查账的结果向任何第三方披露。
四、违约责任1. 如果甲方未按照约定时间支付审计费用，乙方有权暂停或终止合同的审计和查账工作。
2. 如果乙方故意拒绝或未如实配合甲方进行审计和查账工作，甲方有权采取法律手段追究其违约责任，并要求其支付因此而产生的损失。
合同审计要点
合同审计要点
1.合同的完整性，审计人员需要确保合同文件完整，包括所有补充协议、附件和修订版本。
同时，还需要核实合同中的所有条款和条件是否完整准确地反映了双方的意愿。
2.合同的合法性，审计人员需要仔细审查合同中的所有条款和条件，确保其符合相关的法律法规和法律标准。
特别是需要注意合同中的违约条款、争议解决条款等是否合法有效。
3.合同的风险评估，审计人员需要对合同中存在的风险进行评估，包括合同履行中可能出现的风险和合同条款可能带来的风险。
并提出相应的风险应对措施。
4.合同的履行情况，审计人员需要对合同的履行情况进行审查，包括合同履行的进度、质量和效果等方面的评估。
5.合同的变更和修订，审计人员需要审查合同的变更和修订情况，确保变更和修订程序符合合同约定和法律规定。
综上所述，合同审计是一项复杂而重要的工作，需要审计人员具备丰富的法律知识和严谨的工作态度。
只有通过合理的审计程序和方法，才能确保合同的合法性和有效性，为双方当事人提供保障。
合同审计方法及重点
合同审计方法及重点合同审计是指对合同相关事项进行全面审查、评估和验证的过程。
通过合同审计，可以确保合同的有效性、合规性和风险控制。
本文将介绍合同审计的方法及重点，以提供对合同审计工作的指导和参考。
一、合同审计方法1. 文件审查文件审查是合同审计的基础步骤，通过仔细阅读合同文件，了解合同的各项条款、责任、义务和约束。
在文件审查过程中，需要重点关注以下内容：•合同的有效性和合规性：检查合同是否符合法律法规的要求，是否经过必要的审批程序。
•条款的明确性和准确性：检查合同条款是否清晰明确，是否能够明确各方的权益和义务。
•风险控制和责任分配：评估合同中的风险控制机制和责任分配情况，确保各方能够履行自己的责任。
2. 数据采集与分析数据采集与分析是合同审计的核心步骤，通过收集合同相关的数据和信息，进行分析和比对，以验证合同的执行情况和效果。
在数据采集与分析过程中，需要注意以下问题：•数据的完整性和准确性：确保采集到的数据完整、准确，能够真实反映合同执行的情况。
•合同执行情况的验证：通过与实际执行情况进行比对，验证合同的执行情况是否符合合同约定。
•效果评估和问题发现：分析合同执行的效果和存在的问题，提出改进措施和建议。
3. 样本检查与测试样本检查与测试是一种常用的合同审计方法，通过抽取合同执行的样本和进行测试，以评估合同的有效性和合规性。
在样本检查与测试过程中，需要注意以下事项：•样本的选择和抽取：选择具有代表性的样本，确保能够全面反映合同执行情况。
•测试方法和标准：制定合适的测试方法和标准，对合同执行进行测试和评估。
•结果分析和总结：分析样本检查与测试的结果，总结合同的执行情况和问题。
二、合同审计的重点合同审计的重点是那些对合同执行、合规性和风险控制具有重要影响的事项。
以下是合同审计的重点内容:1. 合同的有效性和合规性在审计过程中，需要对合同的有效性和合规性进行评估和验证。
主要关注以下方面：•合同的签署程序和合规性：检查合同签署的程序是否符合法律法规的要求，是否经过必要的审批程序。
标准版合同审计流程
标准版合同审计流程为了确保公司签订的合同符合法律法规、内部控制要求，以及最大限度地降低合同风险，特制定本审计流程。
一、合同审计的目的1. 确保合同内容的合法性、合规性。
2. 预防合同纠纷，降低法律风险。
3. 保障公司权益，提高合同履行效率。
二、合同审计的范围1. 各类经济合同，包括但不限于销售、采购、租赁、服务等。
2. 涉及公司重大权益的合同，如股权转让、合并收购等。
3. 其他需要审计的合同。
三、合同审计的流程1. 合同接收审计部门在收到合同文本后，应及时进行登记、归档。
2. 合同初步审查审计部门对合同进行初步审查，主要审查以下内容：1. 合同的合法性、合规性。
2. 合同主体的真实性、合法性。
3. 合同条款的完整性、明确性。
4. 合同是否符合公司内部控制要求。
3. 合同详细审查审计部门对合同进行详细审查，主要审查以下内容：1. 合同条款的合法性、合规性。
2. 合同条款是否存在陷阱、风险。
3. 合同双方的权利、义务是否明确、合理。
4. 合同的履行、监督、验收等环节是否存在风险。
5. 合同的解除、终止、违约等条款是否合理。
4. 合同风险评估审计部门根据审查结果，对合同风险进行评估，提出风险防范措施。
5. 合同审批审计部门将审查意见、风险评估报告提交给公司领导层审批。
6. 合同签订在公司领导层审批通过后，审计部门应监督合同的签订过程，确保合同条款的履行。
7. 合同履行监督审计部门对合同履行过程进行监督，确保合同条款的落实，及时发现并处理合同履行中的问题。
8. 合同归档合同履行完毕后，审计部门应及时对合同进行归档，以便日后查询。
四、合同审计的要求1. 审计部门应具备专业的法律、财务等方面的知识。
2. 审计部门应保持独立、客观、公正的态度。
3. 审计部门应严格遵守保密原则，保护公司商业秘密。
五、合同审计的期限合同审计应在合同签订前完成，确保合同的合法性、合规性。
通过以上标准版合同审计流程的执行，有助于公司有效控制合同风险，保障公司合法权益。
合同审计的主要方法
合同审计的主要方法1. 详查法呀！这就好比侦探查案，不放过任何一个细节。
比如仔细审查合同中的每一条条款、每一个数字。
看看有没有不合理的地方呀，像价格是不是高得离谱呀！2. 抽样法也很重要呢！就像从一大袋糖果中挑出几颗来检查一样。
随机选取一些合同样本进行深入分析，这样能快速发现一些共性问题哦！3. 对比法嘛，把不同版本的合同拿来对比一下呀，是不是有啥不一样的地方，这能看出有没有被改过手脚哦！就像把两件相似的衣服放在一起比一比。
比如这个合同之前是怎么约定的，现在怎么不一样了。
4. 分析法可不能少！像医生看病一样对合同进行全面剖析。
分析合同的风险点在哪里，潜在的问题是什么。
哎呀，这可不能马虎呀！比如这份合同执行起来会不会有困难。
5. 询问法要用上呀！直接去问问相关人员呀，你们当时是怎么谈的这个合同。
就像你问朋友昨天干了啥一样自然。
比如找业务人员问问具体情况。
6. 观察法也得有呀！看看合同执行的实际情况是怎样的。
是不是和合同说的一样呀！就像看着一棵树是怎么生长的。
比如说现场看看货物是不是符合合同要求。
7. 测试法可以有哦！可以试着执行一下合同中的某些条款呀，看看会出现啥情况。
就像试一下新衣服合不合身一样。
比如测试一下那个付款流程顺不顺畅。
8. 追踪法很关键呀！对合同的整个过程进行追踪。
从签订到执行到结束。
看看到底有没有问题呀！就像跟着一个人看他一整天都干啥了。
比如说看看合同执行到最后有没有达到预期效果。
我觉得这些方法都很实用呀，得根据具体情况灵活运用，这样才能把合同审计做好！。
合同的合规要求与审计
合同的合规要求与审计一、合同的合规要求在制定合同过程中，合规要求是十分重要的。
合同的合规要求包括以下几个方面：1. 法律合规性：合同必须符合国家法律法规的要求，遵守法律的相关规定。
合同中的各项条款和内容必须合法有效，不得违反法律法规的规定。
同时，合同双方必须明确自身在合同中的权利和义务，并承担相应的法律责任。
2. 合同完整性：合同应当是完整、明确、具体的，各项条款和内容应当清晰明了，不得存在歧义。
合同应当包含各方的基本信息、合同的目的和范围、各方的权利和义务、约定的履行期限和方式、风险承担等各方面内容。
3. 合同的保密性：对于商业机密、关键技术、商业计划等敏感信息，合同应当对其进行保密约定，确保信息的安全性。
合同双方应当在签订合同时保证对敏感信息的保密，并明确违约的责任和损失赔偿等事宜。
4. 合同的合理性：合同的各项条款和内容应当合理合法。
合同的签订不能有恶意垄断、强制性要求以及不公平的条款等情况出现，确保各方的合法权益。
5. 合同的约定效力：合同应当具备一定的法律效力，能够对合同双方产生约束力。
双方签署的合同应当是真实、合法、有效的，并按照约定的方式履行。
如果发生违约行为，应当按照合同的约定进行相应的违约责任承担。
二、合同的审计为了确保合同的合规性和合理性，可以对合同进行审计，以评估是否符合相关法律法规的要求，并且进行合同的合规性检查。
合同审计主要包括以下几个方面：1. 合同的真实性审计：对合同中的基本信息、条款和内容进行核对，确认其真实性和准确性。
审计人员可以通过查阅合同相关文件、资料，与合同双方沟通等方式，对合同的真实性进行审核。
2. 合同的合规性审计：对合同的各项条款和内容进行审核，确保其符合相关法律法规的要求，并不存在违法、违规的内容。
审计人员可以对合同的相关法律条文进行分析研究，对合同进行比对和检查，发现合同中可能存在的合规性问题，并提出改进建议。
3. 合同的有效性审计：对合同的签订过程和方式进行审计，确保合同的签署符合法定程序，并具备一定的法律效力。
审计合同要点
审计合同要点
以下是 9 条关于审计合同要点的内容：
1. 合同主体可不能马虎呀！就好比你去参加比赛，得先搞清楚对手是谁一样。
比如说，你和对方签合同，他们身份合法吗？要是主体都有问题，那后面不是全白费力气啦？
2. 服务范围得明确呀！这就像你去餐馆点菜，得清楚知道自己能吃到啥。
“你们到底要审啥呀？”这个可一定要搞清楚，不然稀里糊涂的可不行哦。
3. 收费标准能含糊吗？那当然不行啦！这就好像你买东西，得知道价格合不合理呀。
“咋收费的呀？有没有猫腻呀？”可得好好瞅瞅。
4. 时间节点至关重要啊！好比你赶火车，错过了时间可就麻烦了。
“啥时候开始审？啥时候要完成？”这些都得心里有数哇。
5. 违约责任能不重视？哼，那可不行！这就跟打球有规则一样，违反了就得受罚。
“要是违约了咋整？可不能让我吃亏呀！”
6. 保密条款得认真对待呀！就像你有个小秘密，不想让别人知道。
“我的信息可得给我保护好咯！”不然多闹心。
7. 争议解决办法得想好呀！万一有矛盾了咋办？“咱得商量好怎么解决纠纷呀，可别到时候干瞪眼！”
8. 合同变更咋能随便？这就像走路突然改道，得谨慎呐。
“怎么能随便改合同呢？得有个正经流程吧！”
9. 条款的完整性千万别忽视！好比盖房子，少一块砖都不行。
“从头到尾都得好好检查，可别有漏洞呀！”
我的观点结论：审计合同要点真的都很重要哇，每一个都得认真对待，不然真的会后患无穷哦！。
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综上所述，合同和审计决定即使内容上有所冲突，但
仍在各自范围内发生法律效力。合同、审计决定的法律效 力都是客观存在的，合同的效力非因法定事由，不会因为 审计决定的存在、审计机关的看法而失去其效力；审计决 定的法律效力也不会因为被审计单位的不同认识、人民法 院的采信与否而有所改变。
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合同审计难点
•
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鉴于目前普遍采用的建筑工程项目投资 审计模式，有明显的事后审计特征，建设 项目合同审计面临很多困难：
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难点一
• 中标 单位中标并签订合同后，其权利 和义务即受法律保护，审计机关不可对中 标并经合同“包死”的内容进行审计处理 ，很难对甲、乙双方己签字认可的合同以 外的变更工程款进行审计处理，容易引起 合同纠纷。
1、审核合同、协议、招投标文件内容及有关条款
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首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，仔细阅读合同条款，确 定合同的计价类型等，审查合同条款是否与招投标文件实质性内容相违 背，明确审计依据优先顺序，以下是合同通用条款规定的优先顺序：
• • • • • • • • • •
（1）协议书（包括补充协议）； （2）中标通知书； （3）投标书及其附件； （4）专用合同条款； （5）通用合同条款； （6）有关的标准、规范及技术文件； （7）图纸； （8）工程量清单； （9）工程报价单或预算书等。 补：（10）市政府专题会议纪要（仅作为指导性文件）
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其次审查合同内容及有关条款 （1）、熟悉施工合同，了解工程所在地，工程类别，结合 实际现场情况加以审查，确定工程取费类别及税金区域设置 ，防止施工方提高取费标准； （2）、确定合同工期，开竣工验收报告实际完成工期，工 程质量标准，审查合同是否约定的关于工期、质量的奖惩条 件，是否存在质量、工期索赔与反索赔。审查合同约定的优 惠让利条款，工程结算下浮系数等； （3）、审查结算编制的相关定额标准及计价依据，预算编 制采用的材料信息价、机械台班计取月份是否与招标文件 相一致，施工期现场签证等清单外的项目编制依据标准等。
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China 实践中，建设单位（被审计单位）究竟应当支付多少 价款给承建单位是个民事法律问题，解决该问题合同优先 ，应当以双方合法签定的合同为准。审计机关尽管无权否 定合同，但有权监督建设单位（被审计单位）签定合同是 否尽到了应有的谨慎职责、支付的价款是否真实合法效益 。即使建设单位（被审计单位）在签定合同时有过失，支 付的价款与审计机关的审计决定不一致，但只要该过失的 程度达不到《合同法》规定的合同无效的程度，合同仍然 有效，承建单位仍然有权按照合同获得价款。建设单位（ 被审计单位）过失多付价款的，审计机关可以对其进行审 计处理处罚，或建议其主管部门追究行政责任，并不能以 行政权力干预合法民事权利，要求承建单位少收价款或退 回多收的价款。
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第二，如果建设单位依据审计决定少付建筑项目价款 ，承建单位以建设单位为被告提起民事诉讼的，无论法院 是否采信审计决定，并不影响审计决定的法律效力。审计 决定一经做出就对建设单位具有先定力、公定力、确定力 、拘束力、执行力（但对承建单位无上述效力）。按照《 审计法》的有关规定，审计决定符合《行政处罚法》、《 审计法》等有关法律规定的，即为有效，即使在被审计单 位和承包单位之间的国家建设项目民事诉讼中法院并不采 信审计决定，也不影响审计决定的即定效力。
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3）可调价格合同
合同单价可调，一般是在工程招标文 件中规定。在合同中签订的单价，根据合 同约定的条款，如在工程实施过程中物价 发生变化等，可作调整。有的工程在招标 或签约时，因某些不确定因素而在合同中 暂定某些分部分项工程的单价，在工程结 算时，再根据实际情况和合同约定合同单 价进行调整，确定实际结算单价。
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4、工期奖惩审计
•
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为规范施工单位按施工组织设计和进度计划进行施工，保证按 合同工期顺利完工，往往在合同中约定工期奖惩条款，而实践中关 于工期的奖惩争议很多。 1）因开工、竣工日期不未明确，开工日期有“破土之日”、 “验线之日”之说：竣工日期有“验收合格之日”、“交付使用之 日”、“申请验收之日”之说，导致工期计算不准确； 2）在工程施工中，常常会发生一些未能预见的干扰事件使施 工不能顺利进行，使预定的施工计划受到干扰，造成工期延长， 施工方往往会要求工期顺延，以避免工期处罚，甚至争取工期奖励 。往往在合同中会约定工期予以顺延的情况，达到什么程度的灾害 才能被认定为不可抗力，在我国《民法通则》上是指“不能预见、 不能避免和不能克服的客观情况”，包括以下几种情形：
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2.作用
建设工程施工合同是承包人进行工程建设 施工，发包人支付价款的合同，是建设工程的 主要合同，同时也是工程建设质量控制、进度 控制、投资控制的主要依据。 施工合同的当事人是发包方和承包方，双 方是平等的民事主体。
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二、建设工程施工合同类型
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浅谈结算审计重点之一 合同审计
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大纲
• • • • • • 建设工程施工合同定义、作用 建设工程施工合同类型 建设工程施工合同的内容 合同审计 合同审计难点 学习讨论
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难点二
根据《中华人民共和国建筑法》不论是否经 过招投标程序都要按照《中华人民共和国建筑法 》第十五条的规定订立书面合同以明确双方的权 利义务，其工程价款应依据国家相关定额标准进 行工程量计算和套价。而往往很多合同的签订单 价偏高，若是经审计部门审查，大大核减其工程 造价，可能会出现承建单位以建设单位为被告提 起民事诉讼的合同纠纷。
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4）成本加酬金合同
成本加酬金合同：成本加酬金合同也 称为成本补偿合同,这是与固定总价合同正 好相反的合同,工程施工的最终合同价格将 按照工程实际成本在加上一定的酬金进行 计算.在合同签定时,工程实际成本往往不能 确定,只能确定酬金的取值比例或者计算原 则.由业主向承包单位支付工程项目的实际 成本，并按事先约定的某一种方式支付酬 金的合同类型。
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第一，合同是否有效的决定因素是合同是否符合《
合同法》的有关规定，而不是其内容是否与审计决定一致 、审计机关是否认可。建设单位和承建单位依法签定的合 同有效，即使合同中规定的价款与审计决定认定的不一致 ，合同的效力也不受审计决定的影响，审计决定不应也不 能否定合法合同的效力。
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2 、分析合同中的工程价款的结算方式
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由于每个工程项目的特殊性，所以在协议书 和专用条款中的内容不尽相同，审计中要对协议 书（包括补充协议）中的结算方式条款重点条款 审核，如清单内、清单外项目的计价方式不一致 ，而承建方往往按有利于自己的方式进行编制结 算。
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3、审计合同价款的调整
• 建设工程施工合同最常见的纠纷是对材料单价的争 议，由于任何工程在施工过程中都不可避免设计变更、和 材料差价的发生，所以均难以“一次性包死，不作调整” ，认真审查合同是否约定合同价款包括的风险范围、风险 费用的计算方法风险范围以外的价款调整等。其中材料价 格原则上应根据合同约定方法进行审核，参考甲方现场签 证确定材料价格。合同约定不予调整的，审计时不应调整 ；合同约定按施工期间信息价格调整的，可以根据施工日 记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料的具体 使用期间以确定实际价格。 也经常发现部分签证虽然程 序合法、手续齐全，但其内容并不合理，违背合同协议条 款，对于此类签证不应按其结算费用。
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一、建设工程施工合同 1.定义：
建设工程施工合同，又称建筑安装合同，是 发包人（建设单位）和承包人（施工单位）为完 成商定的建设工程，明确相互权利、义务关系的 协议。依照施工合同，施工单位应完成建设单位 交给的施工任务，建设单位应按照规定提供必要 条件并支付工程价款。
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三、建设工程施工合同的内容
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目前我国的《建设工程施工合同》借鉴了国际 上广泛使用的FIDIC土木施工合同条款，由国家建 设部、国家工商行政管理局联合发布，主要由《协 议书》、《通用条款》、《专用条款》三部分组成 ，并附有三个附件：《承包人承揽工程项目一览表 》、《发包人供应材料设备一览表》、《工程质量 保 修书》。 • 建设工程施工合同的主要内容包括工程范围、 建设工期、中间交工工程的开工和竣工时间、工程 质量、工程造价、拨款和结算、竣工验收、质量保 修范围和质量保证期等。
合同类型
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固定总价合同
固定单价合同
可调价格合同
成本加酬金合同
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1）固定总价合同
固定总价合同是指合同的价格计算是 以图纸及规定、规范为基础，工程任务和 内容明确，业主的要求和条件清楚，合同 总价一次包死，固定不变，即不再因为环 境的变化和工程量的增减而变化的一类合 同。在这类合同中，承包商承担了全部的 工作量和价格的风险。在合同执行过程中 ，产生变更时，单价作为定价参考，每次 变更的价格计入合同总价，结算价=所有变 更、签证价格+合同总价