试论商业银行非信贷资产风险分类管理
银行非信贷资产风险监控管理办法
银行非信贷资产风险监控管理办法xxx银行非信贷资产风险监控管理办法第一章总则第一条为贯彻全面风险管理理念，构建分类管理、层级监测、定向报告、责任到人的非信贷资产风险监控体系，规范非信贷资产业务发展，提高全行非信贷资产风险防控能力，制定本办法。
第二条本办法依据监督机构《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》（银监发[2013]8号）、《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号）等文件的要求，以及我行相关授信政策及业务管理办法制定。
第三条本办法所称非信贷资产风险监控管理是指非信贷资产存续期的风险监测、预警、控制、报告、处置和统计等多项职能的结合。
第四条本办法中的非信贷资产业务是指由本行承担信用风险的非传统信贷业务，以及本行虽不承担信用风险但由本行提供基础资产而可能对本行带来声誉风险的业务。
按照业务性质不同，包括以下几类：（一）非标准化债权（以下简称“非标债权”）资产投资业务，包括通过同业投资、理财投资、代销渠道投资特定目的载体或基础资产为金融机构的授信/融资项目的业务。
投资资金来源包括但不限于本行自营资金、理财资金、代销募集资金、他行资金等等，投资标的基础资产包括本行授信项目和非本行授信/融资项目。
（二）标准化资产投资业务，是指自营资金、理财资金、代销募集资金等直接或间接投资于标准化金融资产或金融工具的业务，标准化金融资产或金融工具包括权益类金融工具、固定收益类金融工具、货币市场工具、衍生类金融工具等。
我行目前开展的标准化资产投资业务品种主要包括自营债券业务，理财资金投资债券业务，理财资金投资中小企业私募债，理财直接融资工具以及投资优先股业务、股票质押式回购业务、定向增发业务、证券公司债权受益权业务、结构化证券业务等其他标准化资产业务。
（三）中间业务，包括黄金租赁、债券承销、代客金融衍生交易等业务。
（四）同业融资业务，包括同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）业务等。
新形势下商业银行非信贷资产风险管理探索
新形势下商业银行非信贷资产风险管理探索文/刘堃、吴博（交通银行风险管理部）商业银行的非信贷资产是相对于信贷资产而言的，即银行资产负债表上除了信贷资产之外的其他资产。
一般而言，抵债资产、应收欠息、挂账等高风险资产，同业拆借、衍生品交易、债券投资和股权投资等资金业务，固定资产、在建工程、无形资产等非经营性资产，以及近年来创新出现的银行自营资金直投非标准债权、买入返售资产、资产证券化产品等，都可归入非信贷资产范畴。
但对非信贷资产的内涵和外延，无论在监管部门还是商业银行，事实上并未形成统一结论，对其的研究深度、重视程度以及管理水平都远远落后于信贷资产，更逞论跟上当前商业银行转型过程中方兴未艾的非信贷业务创新步伐。
本文试图结合目前我国商业银行有限的实践，对改进非信贷资产风险管理进行初步的研究和思考。
一.非信贷资产的监管沿革与管理现状针对非信贷资产的监管规定散见于不同监管部门不同时期的多个文件中（见表1）。
人民银行先后发布《贷款风险分类指导原则》和《银行贷款损失准备计提指引》，提出可参照贷款风险分类标准对贷款之外的各类资产进行五级分类，并要求以风险分类为基础计提损失准备。
2003 年银监会成立后，要求将五级分类的资产范围扩展到所有信贷类资产，并试行对非信贷资产进行风险分类，按有关规定计提资产减值准备。
有关损失准备的具体规定则由财政部金融司于2005 年发布，要求金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产都应提取呆账准备，其中对同业拆借、存放同业、应收款项等非信贷资产，可参照《贷款风险分类指导原则》进行风险分类，然后根据分类结果, 参照贷款专项准备计提比例计提坏账准备。
近十年来，监管机构基本沿用了上述思路，维持在原则性规定层面，未发布非信贷资产的风险分类标准或拨备计提要求，亦未见实施现场检查，即便是2012 年更新的《金融企业准备金计提管理办法》也只提高了计提比例，与多次更新、不断细化的信贷资产监管政策形成鲜明对照。
银行非信贷资产风险分类指引
非信贷资产风险分类指引**银行非信贷资产风险分类指引为规范和加强**银行非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。
一、分类目的（一）促进**银行树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
二、适用范围（一）本指引所称**银行包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。
（二）本指引适用于**银行的各类非信贷资产。
（三）本指引所称非信贷资产是指**银行资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。
（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。
其中：安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
三、分类原则非信贷资产风险分类应遵循下列原则：（一）真实性原则。
应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。
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篇一：非信贷资产风险(fēng xiǎn)分类指引农村合作金融机构非信贷资产风险分类(fēn lèi)指引为标准和加强农村合作金融机构非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的才干，进一步进步非信贷资产质量，根据?中华人民共和国银行业监视管理法? 、?中华人民共和国商业银行(shānɡ yè yín xínɡ)法? 、?金融企业会计制度?等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。
一、分类(fēn lèi)目的〔一〕促进农村合作(hézuò)金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；〔二〕真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分提醒非信贷资产的实际价值和风险程度；〔三〕发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，进步非信贷资产的质量；〔四〕为判断非信贷资产减值准备是否充足提供根据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；〔五〕为计量、监测资本充足率，评价经营管理才干提供根据。
二、合用范围〔一〕本指引所称农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行〔以下简称银行〕和农村信誉社。
〔二〕本指引合用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。
〔三〕本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。
〔四〕本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。
其中：安全性非信贷资产是指无风险或者风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产工程。
风险性非信贷资产是指有风险或者风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产工程。
银行非信贷资产风险分类工作总结
商业银行非信贷资产风险分类工作总结为了规范和加强对非信贷资产的管理，防范和化解金融风险，全面提升资产质量，按省行的《省金融机构非信贷资产风险分类实施方案》的文件要求，行组织信贷管理部、资产保全部、财务会计部对本行的2006年末非信贷资产进行认真的分类，现将非信贷资产风险分类工作情况汇报如下：
一、行基本情况：XX县行作为一级法人进行核算， 2006年末行共有网点*个，职工总数为*人。
总资产为*万元（呆账准备为****万元，累计折旧为*万元）；其中信贷资产为*万，占总资产的63%，非信贷资产为*万元，占总资产的37%；负债总计为*万元，所有者权益合计为*万元。
二、接到文件后，本行按文件要求成立了由理事长任组长的非信贷资产风险分类领导小组，负责分类工作的组织、领导和实施，对非信贷资产风险分类结果进行最终认定。
由信贷管理部、资产保全部、财务会计部等职能部门抽调有关人员组成风险分类工作小组负责辖内风险分类的指导、监督工作,在权限内对初分意见进行初审和认定,对有疑问的风险分类进行现场核查。
三、组织、指导基层支行成立本行的非信贷资产风险分类小组，对本社的非信贷资产风险分类工作负责，对本社的非信贷资产风险分类工作严格按以下步骤操作:
1、认真对会计核算科目进行核对做到准确无误,确保各类非信贷资产的账账、账表、账款、账实、账据、内外账务均相符；
1/ 3。
银行非信贷资产风险分类实施细则
XXXX银行非信贷资产风险分类实施细则为加强对XXXX银行非信贷资产的管理，全面真实的反映非信贷资产质量，彻底摸清非信贷资产风险状况，根据《关于印发＜农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引＞的通知》（银监发〔2007〕29号，以下简称《指引》），制定本实施细则。
一、分类目的（一）促进本行树立审慎经营、风险管理的理念。
（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。
（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。
（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。
（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
二、分类原则（一）风险原则。
风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。
（二）真实原则。
广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。
（三）审慎原则。
对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。
对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。
（四）动态原则。
当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
三、核心定义非信贷资产是指本行资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。
根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。
安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
银行非信贷资产风险分类细则
XX银行股份有限公司非信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为加强XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）非信贷资产管理，建立和完善现代银行风险管理制度，防范和化解金融风险，制定本实施细则。
第二条本行非信贷资产风险分类应以非信贷资产的内在风险程度为基础，以真实的会计信息和档案资料为依据，通过分析资产的信用风险、市场风险、操作风险，准确把握资产的风险状况和预计损失程度，全面揭示非信贷资产的实际价值和风险状况。
第三条本行非信贷资产风险分类应遵循“严格要求，准确判断，及时认定，季度分析”的原则。
（一）严格要求。
分类人员要严格按照本细则规定的操作程序和工作要求进行风险分类认定，不得逆程序、跨程序和超权限操作。
（二）准确判断。
进行风险分类认定时，针对不同资产项目的特点，采取不同的分析方法，科学合理地进行风险识别和计量，对照核心定义作出最终判断。
（三）及时认定。
在日常管理中，一旦发现资产风险状况发生变化，要及时进行认定，动态反映非信贷资产质量。
（四）季度分析。
各非信贷资产管理部门每季度要对所管理非信贷资产的风险状况进行分析，根据资产风险形态变化与否，采取不同的分类流程进行操作。
第四条通过非信贷资产风险分类应达到以下目标：（一）促进本行树立全面风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产的质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产管理中存在的问题，采取措施，加强管理，压降不良，化解风险；（四）为判断本行资产减值准备、损失准备和资本充足率是否充足以及认定、核销非信贷资产提供重要依据。
第五条本细则的分类对象为本行的全部非信贷资产，即会计报表上资产类项下除信贷资产及呆账准备之外的所有资产（扣除贷方金额）、资产负债共同类全部项目（借方金额）和负债类中应付福利费垫款（贷方红字金额），具体可划分为以下项目：（一）现金（二）存放中央银行款项（三）存放联社款项（四）存放其他同业款项（五）存放联行款项（六）拆出（调出）资金（七）买入票据（八）应收款项（九）各项投资（十）委托资产及代理业务占款（十一）固定资产净值（十二）固定资产清理（十三）在建工程（十四）无形资产（十五）递延资产（十六）待处理财产损溢（十七）其他非信贷资产上述非信贷资产项目说明及对应的会计科目参见附件。
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准农村信用社农商行的非信贷资产风险分类标准主要包括以下几个方面：1. 信用风险：该类风险是指对方可能无力或不愿意按照承诺履行付款义务，导致银行资产受损的风险。
信用风险主要包括个人和企业借款人的违约风险、担保人的违约风险以及对方可能的不良行为风险等。
2. 操作风险：该类风险是指由于内部控制不足、机构员工的不当行为等原因导致的错误、失误或欺诈行为所引发的风险。
操作风险主要包括内部员工造成的错误交易、信息系统故障、不当操作和管理不善等。
3. 法律风险：该类风险是指因为与他人签订的合约存在纠纷或违法行为所导致的风险。
法律风险主要包括合同纠纷、法规政策变化以及对方存在的违法行为等。
4. 市场风险：该类风险是指由于市场供求关系变化、利率波动、汇率波动等因素导致良好的投资品种变得不良或亏损风险。
市场风险主要包括股票市场的风险、利率市场的风险、货币市场的风险以及商品市场的风险等。
5. 战略风险：该类风险是指由于机构的战略目标、战略决策等方面存在不确定性或不当性所带来的风险。
战略风险主要包括机构的市场定位不准确、决策不当等。
农村信用社农商行根据以上风险分类标准，对非信贷资产进行监测和分类管理，以更好地评估和控制风险，并采取相应的风险管理措施和风险预警机制，确保资产的安全性和稳健性。
同时，农村信用社农商行应持续加强风险管理能力和风险管理团队的建设，提高对非信贷资产风险的识别、评估和管理水平，为农村社区和农民提供更稳健的金融服务。
农村信用社农商行作为金融机构，其经营的非信贷资产涵盖了多个方面，包括投资证券、理财产品、资产管理计划等。
这些非信贷资产在风险管理中具有重要的地位和作用，需要制定相应的分类标准和措施来进行风险评估和控制。
首先，信用风险是非信贷资产风险中最重要的一个方面。
农村信用社农商行应根据借款人的信用状况、负债情况以及还款能力等因素，对其进行信用评级和分类管理。
对于高信用风险的借款人，需要加强监控和控制措施，例如提高贷款利率、增加风险储备等。
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试论商业银行非信贷资产风险分类管理
2009年12月05日00:00 金融会计[解冉]
非信贷资产风险分类管理是商业银行资产风险分类管理的一个重要组成部分,但因非信贷资产构成多样、成因复杂,给风险分类工作带来了很大的难度,甚至会对风险分类的必要性产生疑问。
本文试图对非信贷资产风险分类的必要性、概念框架、分类方法等方面进行初步探讨。
一、风险分类的必要性
(一)实现价值最大化财务管理目标的需要
现代企业财务管理目标的选择必须要注重企业的可持续发展或长期稳定发展,注重企业未来的、潜在的盈利能力,将企业价值最大化作为企业财务管理的目标。
商业银行要实现自身价值最大化的财务管理目标,必须在建立涵盖信贷资产和非信贷资产的全面的资产风险分类管理体系的基础上,充分反映和计量资产风险,最终实现企业价值最大化的目标。
非信贷资产风险分类正是实现这一目标的必要条件。
(二)完善资产风险分类管理体系的需要
人民银行制订下发的《贷款风险分类指导原则》在对贷款风险分类进行规范的同时,也明确要求:“对贷款以外的各类资产,包括表外项目中的直接信用替代项目,也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类,其中后三类合称为不良资产。
分类时,要以资产价值的安全程度为核心,具体可参照贷款风险分类的标准和要求”。
从实际情况看,商业银行已全面推行并实施了贷款风险分类管理,但对非信贷资产如何进行风险分类管理尚处于起步阶段,需要在很多方面加以研究规范。
从完善资产风险分类管理体系的角度出发,必须要建立推进非信贷资产风险分类管理体系。
(三)合理、准确计量资产减值准备,真实体现经营成果的需要
《金融企业会计制度》中规定:“金融企业应当定期或者至少于每年度终了时对各项资产进行检查,根据谨慎性原则,合理地预计各项资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备”。
一般来讲,资产风险分类管理主要实现以下目标,一是揭示资产的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映资产质量状况;二是及时发现资产管理中存在的问题,加强资产管理;三是科学合理地计量资产损失,为提取资产减值准备提供依据。
在已经完成贷款五级分类的背景情况下,只有进一步推进完善非信贷资产风险分类管理,才能够全面评估商业银行资产安全程度和预计损失情况,为商业银行全面、客观、准确地计量资产减值情况奠定良好的基础。
二、非信贷资产的基本划分
由于非信贷资产构成项目性质各异,从何种角度出发对其进行科学、合理的划分成为非信贷资产风险分类管理中面临的首要问题。
《商业银行资本充足率管理办法》中将商业银行表内资产划分为a-g七大类,并根据其信用度逐项设定了不同的风险权重。
其中:现金类资产风险权重设定为零;债权类资产,风险权重设定为零至100%,其信用风险越高,权重就越低,无信用风险的债权,风险权重为零;其
他资产风险权重统一设定为100%。
结合《商业银行资本充足率管理办法》对资产风险权重的设定,本文以资产价值的安全程度为核心,根据资产保值增值的可
确定程度,将非信贷资产划分为安全性和风险性两大类。
其中,安全性非信贷资产是指保值增值能力可确定的非信贷资产,其对应在《商业银行资本充足率管理办法》中的风险权重为零,主要包括现金及银行存款、贵金属、存放中央银行款项、存放联行款项等。
风险性非信贷资产是指保值增值具有不确定性的非信贷资产,其对应在《商业银行资本充足率管理办法》中的风险权重大于零,主要包括存放同业款项、拆放同业款项、应收及预付款项、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、抵债资产等。
安全性非信贷资产由于其保值增值能力的可确定性,不需要进行进一步的风险分类;风险性非信贷资产由于其保值增值能力
是不确定的,因此需要对其进行进一步的分类以反映其风险状况。
在进行上述划分的同时,需要注意以下两种情况:
(一)核算不准确造成在安全性非信贷资产中隐藏风险性非信贷资产
此类问题属于核算准确性问题,应通过审核检查来保证安全性非信贷资产核算内容的真实性,确保核算事项内容符合会计核算规定要求。
(二)资产毁损造成安全性非信贷资产核算金额不准确,如现金短款情况
此类问题属于资产账实是否相符问题,应通过定期或不定期检查确保资产不缺失,对确认的资产缺失情况应及时予以清理消化。
三、风险性非信贷资产的分类方法
与信贷资产单一性质相比较,风险性非信贷资产性质多样,很难用一种方法对所
有项目进行风险分类。
参照《金融工具:确认和计量》(国际会计准则第39号)
中对金融资产的划分方式,即将金融资产划分为四类:为交易而持有的金融资产、持有至到期的投资、企业发起的贷款和应收贷款、可供出售的金融资产,本文采用了风险分类法、市价法、可变现净值法和专家判定法等四方法对风险性非信贷资产进行风险分类。
(一)风险分类法是指根据资产账龄及其他相关信息,以风险为基础,将风险性非
信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失5类
该方法主要用于与债务人相关的风险性非信贷资产风险分类,包括各类放款和应收款项、持有至到期的债权投资,但打算立即或在短期内转让的放款和应收款项除外。
1.正常类。
债务人能够履行合同,没有足够理由怀疑债权不能按时足额收回。
2.关注类。
债务人目前有债务偿还能力,但存在可能对收回债权产生不利影响的因素。
3.次级类。
债务人的债务偿还能力出现明显问题,即使执行担保,也可能造成一定损失。
4.可疑类。
债务人无法足额偿还债务,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。
5.损失类。
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,债权仍无法收回,或只能收回极少部分。
(二)市价法是在存在市价的情况下,根据投资成本与市价孰低的原则,估算投资
损失的风险分类方法
该方法主要用于为交易而持有的资产,商业银行打算立即或在短期内就转让的放款和应收款项也适用该方法。
(三)可变现净值法是指以风险性非信贷资产账面余额,扣除其可收回金额后的差额部分,作为预计损失的风险分类方法
可收回金额是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金额。
不能采用风险分类法和市价法的资产适用该方法。
其中,在无交易价格参考时,长期股权投资类资产可收回金额可以根据被投资单位所有者权益及银行在该企业享有股权份额进行估算。
(四)专家判定法是指以风险性非信贷资产实际情况为基础,经专家组综合判研确定预计损失的风险分类方法
该方法适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限,不能使用上述分类方法确认损失的资产风险认定和分类。
四、风险性非信贷资产分类的披露方式
对风险性非信贷资产进行风险分类后,需要选择某种方式披露风险分类的结果。
本文将非信贷资产风险分类结果统一转化为五级分类的披露方式。
其中,采用风险分类法进行风险分类的资产,其分类结果直接划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个级次。
采用市价法、可变现净值法和专家判定法进行风险分类的资产,需要将预计损失结果转化为资产五级分类结果。
实质上,按照级别分类采用的是区间分类的方法。
级别设置越多,区间划分的也越细;区间跨度越大,对应级别所涵盖的内容也越广,反之亦然。
本文中设定的转换区间对应关系为:预计损失率为0至2%(含)的认定为正常类;2%至5%(含)的认定为关注类;5%至30%(含)的认定为次级类;30%至80%(含)的认定为可疑类;预计损失率超过80%的认定为损失类。
上述转换区间对应关系的设置主要是考虑到采用市价法、可变现净值法和专家判定
法进行风险分类的非信贷资产,其价值变动存在波动性,因此将减值幅度在一定的可接受范围内的资产归为正常、关注类;减值幅度超出此范围的,则认为减值幅度已超出正常波动范围,将其归为后三类。
在区间跨度的选择上,正常、关注类对应的区间跨度较小,分别为2%和3%;次级、可疑和损失类对应的区间跨度相对较大,分别为25%、50%和20%。
当商业银行在内部管理过程中需要将资产风险级别进行更为详细的划分时,可以对预计损失率进行更为详细的区间划分。
五、风险分类总体框架
根据以上非信贷资产风险分类过程,可以按照资产的安全程度和预计损失程度,将非信贷资产划分为非信贷正常资产和非信贷不良资产两大类。
其中,非信贷正常资产包括安全性非信贷资产和风险性非信贷资产中的正常类、关注类。
非信贷不良资产包括风险性非信贷资产中的次级类、可疑类和损失类。
非信贷正常资产和正常贷款一并构成广义上的正常资产;非信贷不良资产与不良贷款一并构成广义上的不良资产,构成了商业银行资产风险分类管理的总体框架(见下图)。
总体看,非信贷资产风险分类管理的核心作用是建立了一个对非信贷资产安全程度与预计损失程度进行连续监控的体系。
只有依托这个体系,才能够客观地揭示非信贷资产的实际价值和风险程度,真实体现经营成果,最终实现企业价值最大化的管理目标。