会计实务：如何管理应收账款
应收款项的管理制度
应收款项的管理制度
1. 客户信用评估制度：建立客户信用评估制度，对新客户进行信用评估，包括审核其资信状况、经营情况、还款能力等，以确定
是否与其进行交易。
2. 销售合同签订制度：制定销售合同签订流程，明确合同中的付款条件、付款期限等相关条款。
3. 发票开具和送达制度：建立发票开具和送达流程，确保发票及时准确地送达给客户。
4. 应收款管理系统：建立应收款管理系统，对应收款项进行分类、登记、跟踪和核准等工作，及时掌握应收款项的情况。
5. 应收款催收制度：建立应收款催收制度，包括制定催收流程、设立催收人员和催收策略，确保逾期款项的及时回收。
6. 应收款坏账备案制度：建立应收款坏账备案制度，对无法收回的逾期款项进行核销和备案，及时调整应收账款余额。
7. 应收款风险控制制度：建立应收款风险控制制度，包括设置预警指标、制定风险控制措施等，确保应收款项的回收率和风险可控。
8. 应收款管理绩效评估制度：建立应收款管理绩效评估制度，对应收款管理工作进行定期评估和考核，以促进应收款管理水平的提高。
以上是一些常见的应收款项管理制度，企业可以根据实际情况进行具体制定和改进。
应收账款管理制度规定
应收账款管理制度规定一、引言为加强公司对应收账款的管理，规范应收账款的操作流程，提高应收账款的回收效率，特制定本应收账款管理制度。
二、应收账款的定义及分类1. 定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，形成的尚未收回的账款。
2. 分类•应收票据：指他人以签发未到期的票据形式所欠款项。
•应收账款：指他人未以票据形式所欠款项。
三、应收账款管理流程1. 应收账款的确认及登记•销售部门在销售完成后，填写销售发票，并将相应的应收账款录入财务系统。
•财务部门对销售发票和应收账款进行确认和核对，确保数据的准确性。
2. 应收账款的催收•财务部门根据应收账款的到期日进行催收工作，包括方式、短信等渠道。
•若客户未及时付款，财务部门将根据公司规定的信用政策决定是否采取法律手段进行追收。
3. 应收账款的核销•当客户还款后，财务部门核对实际收款金额与应收账款余额是否一致。
•若一致，将按照实际收款金额进行核销，并在财务系统中更新应收账款的余额。
四、应收账款的风险管理1. 信用评估•在与客户进行合作前，销售部门应对客户进行信用评估，包括客户的财务状况、信誉度等。
•根据信用评估结果，设定客户的付款条件，以减轻应收账款的风险。
2. 应收账款的坏账处理•财务部门定期对应收账款进行坏账准备计提，以抵消坏账的风险。
•当应收账款确认无法收回时，将其列为坏账，并在财务系统中进行相应的处理。
3. 应收账款的保险•针对高风险客户的应收账款，可以经过商业保险公司投保，以减小坏账的损失。
五、应收账款的报告与监督1. 报告•财务部门每月结算时，应编制应收账款报告，汇报给相关部门和管理层。
•应收账款报告应包括应收账款余额、坏账准备计提情况等内容。
2. 监督•公司的内部审计部门对应收账款管理情况进行定期检查，确保各项制度的执行情况。
•若发现问题或风险，内部审计部门将及时提出整改建议，并跟踪整改进展。
六、附则本制度自颁布之日起生效，具体的实施办法和修订权限由公司管理层决定。
如何管理应收账款？资深会计师为你总结【会计实务操作教程】
三、发生坏账风险后的应收账款管理 发生坏账风险后的应收账款可以称为“问题账款”，是指企业在销售产 品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未 能如期收回等情况的案件。 各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部
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计提的坏账准备后的净额反映。公司财务部至少应每季检查应收款项。 坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事 会授权金额的核销需要报董事会批准。
五、核销应收账款须准备的材料及财税处理 对于发生坏账的应收账款核销，对于企业无强制的统一要求。企业应 根据内控管理的要求，材料须能证明该款项确实无法收回，然后根据企 业分级授权管理规定，由管理层或董事会在各自权利内批准核销。财务 部根据批准的核销的文件，根据会计准则规定对应收账款进行核销。 对于税务方面，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务 总局 2011年公告第 25号)规定： 第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料 确认： (一)相关事项合同、协议或说明; (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告; (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构 的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明; (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个 人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情 况说明; (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾 情况说明以及放弃债权申明。
中小企业应收款项管理制度
中小企业应收款项管理制度
背景：
中小企业的经营活动中，应收款项管理是非常重要的一环。
有效的应收款项管理制度可以帮助企业降低坏账风险，并且提高资金周转效率。
本文档旨在为中小企业提供一个简洁明了的应收款项管理制度。
目标：
建立一个有效的中小企业应收款项管理制度，包括以下内容：
1. 客户信用评估
- 确保合作的客户具有良好的信用记录和可靠的还款能力。
- 应建立客户信用评估的流程和标准，例如通过调查客户的财务状况、信用报告等方式。
2. 合同管理
- 确保与客户之间的合同具有法律约束力，明确双方的权益和责任。
- 应建立合同管理的流程，包括签订、保存、更新和监督合同的执行。
3. 管理
- 确保的准确性和及时性。
- 应建立管理的流程，包括的开具、寄送、记录和催款。
4. 欠款催收
- 及时催收欠款，确保款项能够及时回流。
- 应建立欠款催收的流程，包括催款通知的发送、电话催收和法律手段的使用（如适用）。
5. 应收款项监控与分析
- 监控应收款项的情况，及时发现异常并采取措施。
- 应建立应收款项监控与分析的流程，包括收款情况的记录、逾期款项的分析和追踪。
注意事项：
- 应收款项管理制度应与公司的财务政策和目标相一致。
- 需要定期对应收款项管理制度进行评估和调整，以适应市场环境的变化和公司的需求。
以上是中小企业应收款项管理制度的简要内容，欢迎根据具体情况进行详细制定和调整。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
论财管中应收账款的管理办法【会计实务操作教程】
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企业应收账款居高不下原因有许多，首先，是企业经营环境的影响。 如今，在激烈的市场竞争中，一些企业为了扩大市场份额，用赊销产品 手段来提高市场占有率，只重销售而忽视应收账款管理，十分缺乏应收 账款管理经验。其次，社会信用基础比较薄弱，许多企业缺乏诚信意 识，一些企业故意拖欠账款。并且企业在销售产品前缺乏信用评估机 制，导致信用销售坏账的形成。还有，一些企业销售和收款的时间差也 是导致应收账款居高不下的原因之一。
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在发达国家，企业应收账款所占企业流动资金的比重远远低于中国等 一些发展中国家，发达国家企业流动资金中应收账款所占的比重是 20%左 右，而中国则是 50%以上，企业之间相互拖欠货款，已成为影响企业经济 运行中主要因素之一。据专业机构统计分析，企业逾期应收账款在发达 国家经济中总额一般不高于 10%，而在中国企业逾期应收账款比率高达 60%以上。因此，我们在企业管理中应高度重视这一问题，结合企业实际 情况从源头抓起，做好应收账款事前、事中、事后控制，有效降低企业 逾期应收账款给企业带来的风险。
(四)缺乏信用管理机制 由于中国社会信用体系还不完备，有关政策法规尚未出台，建立信用 管理体系还处于探索阶段，因此，社会信用基础比较薄弱，很难套用国 外的应收账款管理模式。另外，中国的一些企业管理方式比较单一，在 企业财务的应收账款管理上意识淡漠，没有采取有效的手段，建立信用 管理机制。所以，中国照抄照搬国外的应收账款的管理模式并不科学， 也没有可行性。 三、解决企业应收账款管理与核算问题的对策和思路 (一)加强领导层对应收账款管理的关注与重视 在企业营销中，企业领导人应当明确应收账款管理目标，不能仅把扩 大销售量放到第一位，片面追求企业利润的最大化，而忽视了企业的现 金流量问题。特别是在国有企业对领导人的考核时，应加强对应收账款 的回收，坏账发生额等指标的考核力度，不要过分强调产销量、销售收 入、利润等。 (二)明确各相关部门的责任和职能 企业的财务部门应该按照客户所在区域建立应收账款明细账，这样便
应收账款管理基本情况
应收账款管理基本情况
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的经济往来。
合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险，保证企业的正常运营。
应收账款管理需要建立完善的客户信用评估体系。
企业在与客户建立业务关系之前，应对客户进行信用评估，了解客户的还款能力和还款意愿。
通过客户的信用评估，企业可以决定是否与其建立业务关系，以及应收账款的额度和期限。
应收账款管理需要建立严格的合同管理制度。
在与客户签订合同之前，企业应明确约定双方的权利和义务，明确应收账款的金额、期限和还款方式等重要条款。
合同管理制度可以有效地规范企业与客户之间的经济往来，降低纠纷的发生。
应收账款管理需要加强客户关系维护。
企业应积极与客户保持沟通，了解客户的经营状况和资金流动情况。
通过及时了解客户的情况，企业可以提前采取措施，避免因客户经营困难而产生的坏账风险。
应收账款管理还需要建立科学的催款机制。
企业应制定明确的催款流程和措施，对逾期未付款的客户进行催款工作。
催款机制的建立可以及时回收应收账款，保证企业的资金流动性。
总的来说，应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险。
通过建立
完善的客户信用评估体系、严格的合同管理制度、加强客户关系维护和建立科学的催款机制，企业可以有效地管理应收账款，提高财务运营效益。
会计实务：分析应收账款科目-(2)
分析应收账款科目分析应收账款科目 资产负债表中的”应收账款”项目，是指实际账户中”应收账款”明细账借方余额和”预收账款”明细账借方余额之和减去”坏账准备”后的金额。
下面从”应收账款”和”预收账款”两方面分别讲解。
1.应收账款 应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。
由于应收账款的发生具有经常性的特点，同时，应收账款存在一定的风险，因此，职业经理人应该理解应收账款的如下内容： （1）应收账款的确认 ①应收账款是指因销售活动形成的债权，不包括应收员工欠款、应收债务人的利息等其他应收款。
②应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期的债权，如购买的长期等。
③应收账款是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物保证金等。
（2）应收账款的计算 应收账款通常应按实际发生额计价入账。
计价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。
①商业折扣。
商业折扣是指企业根据市场供需情况或针对不同的客户，在商品标价上给予的扣除。
商业折扣一般在交易发生时已确定，它仅仅是确定实际销售价格的一种手段，无需在买卖双方任何一方的账簿上反映，所以商业折扣对应收账款的入账价值没有什么实质性的影响。
因此，在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价确认。
②现金折扣。
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。
现金折扣一般用符号”折扣/付款期限”表示。
例如，买方在10天内付款可按售价给予1%的折扣，用符号”1/10”表示。
存在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种方法：一种是总价法，另一种是净价法。
总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账价值。
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如何管理应收账款
如何管理应收账款
企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容。
重视信用调查
对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。
企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。
控制赊销额度
控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。
必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。
为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。
合理的收款策略
应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客房违反信用时，企。