(财务知识分析)财务复习精简版
财务分析总复习(简答题)
财务分析总复习(简答题)财务分析总复习(简答题)引言概述：财务分析是企业管理中不可或缺的一部分，通过对企业的财务数据进行分析，可以评估企业的经营状况和财务健康程度。
本文将从四个方面对财务分析进行总复习，包括财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析和财务预测分析。
一、财务报表分析1.1 资产负债表分析：- 研究资产负债表中的资产结构，了解企业的资产构成和比例，判断企业的资产结构是否合理。
- 分析资产负债表中的负债结构，评估企业的负债风险和偿债能力。
- 研究资产负债表中的所有者权益，了解企业的净资产情况，判断企业的财务稳定性。
1.2 利润表分析：- 分析利润表中的营业收入和营业成本，评估企业的经营能力和盈利能力。
- 研究利润表中的各项费用，了解企业的经营成本和费用结构。
- 分析利润表中的净利润和利润分配，判断企业的盈利能力和分配政策。
1.3 现金流量表分析：- 研究现金流量表中的经营活动现金流量，评估企业的经营现金流量状况。
- 分析现金流量表中的投资活动现金流量，了解企业的投资情况和资本支出。
- 研究现金流量表中的筹资活动现金流量，评估企业的融资能力和偿债能力。
二、财务比率分析2.1 偿债能力比率：- 短期偿债能力比率：包括流动比率、速动比率等，用于评估企业偿还短期债务的能力。
- 长期偿债能力比率：包括负债比率、权益比率等，用于评估企业偿还长期债务的能力。
2.2 盈利能力比率：- 毛利率：用于评估企业的销售利润率。
- 净利率：用于评估企业的净利润率。
- 资产收益率：用于评估企业的资产利用效率和盈利能力。
2.3 运营能力比率：- 库存周转率：用于评估企业的库存管理效率。
- 应收账款周转率：用于评估企业的应收账款回收速度。
- 总资产周转率：用于评估企业的资产利用效率。
三、现金流量分析3.1 经营活动现金流量分析：- 经营活动现金流量净额的变动情况，评估企业的经营现金流量状况。
- 经营活动现金流量与净利润的关系，判断企业的盈利质量。
财务分析总复习(简答题)
财务分析总复习(简答题)引言概述：财务分析是企业管理中的重要环节，通过对企业财务数据的分析和解读，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
本文将从五个大点来总结财务分析的要点，包括财务报表分析、财务比率分析、财务风险分析、财务绩效分析和财务预测分析。
正文内容：一、财务报表分析：1.1 资产负债表分析：通过分析企业的资产、负债和所有者权益的变动情况，了解企业的财务结构和偿债能力。
1.2 利润表分析：通过分析企业的收入、成本和利润的变动情况，了解企业的盈利能力和经营状况。
1.3 现金流量表分析：通过分析企业的现金流入和流出情况，了解企业的现金流动性和经营活动的现金生成能力。
二、财务比率分析：2.1 偿债能力比率分析：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿债能力和短期偿债能力。
2.2 盈利能力比率分析：包括毛利率、净利率和总资产收益率等，用于评估企业的盈利能力和经营效益。
2.3 偿债偿息能力比率分析：包括利息保障倍数和财务杠杆比率等，用于评估企业偿债能力和偿付利息的能力。
三、财务风险分析：3.1 偿债风险分析：通过分析企业的债务水平和债务结构，评估企业的偿债能力和债务风险。
3.2 经营风险分析：通过分析企业的盈利能力和经营状况，评估企业的经营风险和盈利能力的可持续性。
3.3 市场风险分析：通过分析企业的股票价格和市盈率等指标，评估企业在市场中的风险和投资价值。
四、财务绩效分析：4.1 资产利用效率分析：包括总资产周转率和固定资产周转率等，评估企业的资产利用效率和经营效益。
4.2 资本结构分析：包括资产负债率和权益乘数等，评估企业的资本结构和财务稳定性。
4.3 营运资金管理分析：包括应收账款周转率和存货周转率等，评估企业的营运资金管理水平和经营效率。
五、财务预测分析：5.1 销售预测分析：通过分析市场需求和竞争情况，预测企业未来销售额和市场份额的变化。
5.2 成本预测分析：通过分析成本结构和成本控制情况，预测企业未来的成本水平和成本变动趋势。
财务分析复习
财务分析复习一、概述财务分析是指对企业财务状况和经营业绩进行系统性的分析和评价，以便帮助投资者、债权人、管理层等利益相关方做出决策。
本文将以某虚拟公司为例，详细介绍财务分析的方法和步骤。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的重要工具。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债结构以及净资产状况。
例如，某虚拟公司的资产负债表显示，其总资产为1000万元，其中流动资产占比60%，固定资产占比30%，无形资产占比10%。
总负债为600万元，其中短期负债占比40%，长期负债占比60%。
净资产为400万元。
从中可以看出，该公司的流动性较好，资产结构相对稳定。
2. 利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的经营情况。
通过分析利润表，我们可以了解企业的收入来源、成本结构以及盈利能力。
例如，某虚拟公司的利润表显示，其营业收入为500万元，净利润为100万元。
从中可以看出，该公司的盈利能力较好。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的现金流动性和经营活动的现金收支情况。
例如，某虚拟公司的现金流量表显示，其经营活动现金流入为200万元，投资活动现金流出为100万元，筹资活动现金流入为50万元。
从中可以看出，该公司的经营活动较为稳定，筹资活动较为活跃。
三、财务比率分析财务比率是用来衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
通过计算一系列财务比率，我们可以评估企业的偿债能力、盈利能力、运营效率等方面的情况。
1. 偿债能力比率偿债能力比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率反映了企业偿付短期债务的能力，速动比率排除了存货的影响，更加准确地衡量了企业的偿债能力。
例如，某虚拟公司的流动比率为2，速动比率为1.5，现金比率为0.5。
从中可以看出，该公司具备较强的偿债能力。
2. 盈利能力比率盈利能力比率包括毛利率、净利率和ROE（净资产收益率）。
财务分析简答题考试重点
财务分析简答题考试重点财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行评估和解读的过程。
在财务分析中，我们需要掌握一些重要的概念、方法和工具，以便能够准确地分析和评价企业的财务状况和经营业绩。
以下是财务分析考试的重点内容：一、财务报表分析1. 资产负债表分析- 资产负债表的结构和要素- 资产负债表的分析方法：比率分析、趋势分析、共同大小分析等- 资产负债表的指标：流动比率、速动比率、负债比率等2. 利润表分析- 利润表的结构和要素- 利润表的分析方法：比率分析、趋势分析、共同大小分析等- 利润表的指标：毛利率、净利率、营业利润率等3. 现金流量表分析- 现金流量表的结构和要素- 现金流量表的分析方法：比率分析、趋势分析、共同大小分析等- 现金流量表的指标：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额等二、财务比率分析1. 偿债能力分析- 流动比率：流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿还短期债务的能力- 速动比率：流动资产减去存货后与流动负债的比率，更加严格地评估企业偿还短期债务的能力- 负债比率：总负债与总资产的比率，用于评估企业的财务风险2. 盈利能力分析- 毛利率：销售收入减去销售成本后与销售收入的比率，用于评估企业的盈利能力- 净利率：净利润与销售收入的比率，更加全面地评估企业的盈利能力- 资产回报率：净利润与总资产的比率，用于评估企业利用资产创造利润的能力3. 营运能力分析- 应收账款周转率：销售收入与平均应收账款的比率，用于评估企业的应收账款管理效率- 存货周转率：销售成本与平均存货的比率，用于评估企业的存货管理效率- 固定资产周转率：销售收入与平均固定资产的比率，用于评估企业的固定资产利用效率三、财务风险分析1. 债务风险分析- 资产负债率：总负债与总资产的比率，用于评估企业的财务风险- 利息保障倍数：利润总额与利息费用的比率，用于评估企业偿还利息的能力2. 经营风险分析- 营业利润率：营业利润与销售收入的比率，用于评估企业的经营盈利能力 - 销售增长率：销售收入的增长速度，用于评估企业的市场竞争力以上是财务分析考试的重点内容，通过深入理解和掌握这些知识点，我们能够更好地分析和评价企业的财务状况和经营业绩，为企业的决策提供有力的支持。
财务小知识点简短总结
财务小知识点简短总结财务管理是企业管理中非常重要的一部分，它直接影响到企业的经营状况和发展方向。
财务管理知识点琐碎繁杂，但其中一些基本知识点却是非常重要的，下面就对一些财务小知识点进行简短总结。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的重要财务报表，它主要分为资产和负债两大部分。
资产包括企业拥有的各种资源，如现金、存货、固定资产等；负债包括企业所欠的各种债务，如应付账款、长期负债等。
资产负债表还包括所有者权益，即企业资产净值。
资产负债表能够直观展现企业的财务状况，帮助企业管理者和投资者了解企业的偿债能力和盈利能力。
2. 利润表利润表是反映企业经营成果的财务报表，也称为损益表。
利润表包括销售收入、成本、税费和净利润等项目。
通过利润表，可以了解企业的盈利状况，判断企业的经营业绩。
利润表的分析有助于企业管理者制定经营策略，引导企业的经营方向。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业现金收支状况的财务报表。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三大部分，分别对应企业的日常经营、投资和融资活动。
现金流量表能够直观展现企业的现金流入和流出情况，帮助企业管理者和投资者了解企业的现金流动情况，判断企业的偿债能力和盈利能力。
4. 财务比率分析财务比率分析是根据企业的财务报表，计算出各种财务比率，并通过比较和分析来评价企业的经营状况。
常见的财务比率有流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
通过财务比率分析，可以全面了解企业的财务状况和经营状况，帮助企业管理者进行决策和投资者进行投资评估。
5. 预算管理预算管理是企业财务管理中的重要内容，它通过编制预算、执行预算、控制预算和评价预算等环节，实现对企业资源的合理配置和利用。
预算管理能够帮助企业管理者进行经营规划，控制成本，提高效益，实现企业的可持续发展。
以上就是一些财务小知识点的简短总结，财务管理知识非常广泛且深奥，需要通过学习和实践不断积累经验和提高能力，才能够在实际工作中发挥作用。
财务分析知识点归纳
财务分析知识点归纳财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行评估和研究的过程。
它通过对企业财务报表和其他财务数据的分析，帮助投资者、管理者、分析师等了解企业的财务健康状况，评估企业的经营风险和盈利能力。
下面是对财务分析的一些常见知识点的归纳。
1.财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营业绩的主要反映。
财务报表分析包括对资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益情况，利润表反映了企业的收入、成本和利润情况，现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
2.财务比率分析财务比率是用来衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率、净利润率等。
这些比率可以帮助分析师评估企业的偿债能力、经营效率和盈利能力。
3.财务指标分析除了财务比率外，还有一些其他的财务指标可以用来评估企业的财务状况和经营绩效。
例如，每股收益、每股净资产、每股现金流量等指标可以用来衡量企业的盈利能力和投资回报率。
4.现金流量分析现金流量是企业经营活动的真实反映，对于企业的经营和发展至关重要。
现金流量分析可以帮助分析师评估企业的现金流入和流出情况，判断企业的偿债能力和经营风险。
5.财务风险分析财务风险是指企业面临的财务困境和经营风险。
财务风险分析可以帮助分析师评估企业的偿债能力、流动性风险和盈利能力。
常见的财务风险指标包括利息保障倍数、经营杠杆比率、财务杠杆比率等。
6.行业比较分析行业比较分析是将企业的财务状况和经营绩效与同行业其他企业进行比较。
通过行业比较分析，可以帮助分析师评估企业在行业内的竞争地位和盈利能力。
7.财务预测分析财务预测分析是对企业未来财务状况和经营绩效的预测和估计。
通过财务预测分析，可以帮助投资者和管理者做出合理的投资和经营决策。
以上是财务分析的一些常见知识点的归纳。
财务分析是一个综合性的学科，需要掌握一定的会计和财务知识，并结合实际情况进行分析和判断。
财务分析复习
财务分析复习一、引言财务分析是指通过对企业的财务报表和其他相关信息进行综合分析，以评估企业的财务状况、经营绩效和发展潜力的一种方法。
本文将以某虚拟公司为例，对其财务报表进行分析，包括财务比率分析、财务趋势分析和财务风险分析。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析通过计算公司的流动比率、速动比率和现金比率等指标，评估公司偿付短期债务的能力。
例如，某虚拟公司的流动比率为2.5，速动比率为1.8，现金比率为0.5，表明公司具备较强的偿债能力。
2. 营运能力分析通过计算公司的存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率等指标，评估公司运营效率。
例如，某虚拟公司的存货周转率为6次/年，应收账款周转率为8次/年，固定资产周转率为3次/年，表明公司的运营效率较高。
3. 盈利能力分析通过计算公司的毛利率、净利率和资产收益率等指标，评估公司盈利能力。
例如，某虚拟公司的毛利率为30%，净利率为15%，资产收益率为20%，表明公司具备较好的盈利能力。
4. 成长能力分析通过计算公司的销售增长率、利润增长率和资产增长率等指标，评估公司的成长潜力。
例如，某虚拟公司的销售增长率为10%，利润增长率为8%，资产增长率为5%，表明公司具备一定的成长潜力。
三、财务趋势分析1. 财务报表分析对某虚拟公司过去三年的财务报表进行横向和纵向比较，分析其财务状况的变化趋势。
例如，某虚拟公司的营业收入在过去三年中呈现稳步增长，净利润也在逐年增加，表明公司的财务状况良好。
2. 财务指标分析对某虚拟公司过去三年的财务指标进行趋势分析，评估公司的经营状况。
例如，某虚拟公司的流动比率在过去三年中呈现下降趋势，速动比率和现金比率也有所下降，表明公司的偿债能力有所下降。
四、财务风险分析1. 债务风险分析通过计算公司的负债比率、利息保障倍数和资本结构等指标，评估公司的债务风险。
例如，某虚拟公司的负债比率为60%，利息保障倍数为3倍，资本结构中债务占比较高，表明公司存在较高的债务风险。
财务分析复习资料
财务分析复习资料一、引言财务分析是指通过对企业财务报表和其他相关数据的分析，评估企业的财务状况和经营业绩，为决策者提供有关企业未来发展方向和风险的信息。
本文将介绍财务分析的基本概念、重要指标和方法，以及如何利用这些信息进行有效的财务分析。
二、财务分析的基本概念1. 财务报表财务报表是企业向外界提供的关于其财务状况和经营业绩的信息的主要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 财务比率财务比率是财务分析的核心内容之一，它通过对财务报表中的数据进行计算和比较，反映企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
3. 财务指标财务指标是根据财务报表中的数据计算得出的量化指标，用于评估企业的财务状况和经营业绩。
常用的财务指标包括每股收益、净资产收益率、总资产收益率等。
三、重要指标和方法1. 流动比率流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标，计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
普通来说，流动比率大于1表示企业有足够的流动资金来偿付短期债务，反之则表示企业可能面临偿债风险。
2. 速动比率速动比率是衡量企业偿付短期债务能力的更严格的指标，计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率排除了存货，更加关注企业的流动性，能更准确地评估企业的偿债能力。
3. 资产负债率资产负债率是衡量企业债务占资产比例的指标，计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 总资产。
资产负债率越高，表示企业负债越多，风险越大。
4. 净利润率净利润率是衡量企业利润水平的指标，计算公式为：净利润率 = 净利润 / 营业收入。
净利润率越高，表示企业的盈利能力越强。
5. 每股收益每股收益是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为：每股收益 = 净利润 / 总股本。
每股收益越高，表示每股股东获得的盈利越多。
四、财务分析的方法1. 横向分析横向分析是通过对同一企业不同期间的财务报表进行比较，分析企业在不同时间点上的财务状况和经营业绩的变化趋势。
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（财务知识分析）财务复习精简版第一部分财务管理总论现代工程项目管理，采用了以财务管理为核心的管理模式，工程财务与风险管理是实现工程项目目标及过程管理的基本方法和主要手段。
财务（微观经济学的独立专业术语）是企业财务活动和财务关系的总和。
财务活动财务活动的内容就是指企业对资金的筹集、运用和分配过程。
（三）财务关系1.筹资环节的财务关系（1）主权投资者与企业的财务关系。
（2）债权投资者与企业的财务关系。
2.运用环节的财务关系（1）企业与客户或其他企业之间的财务关系。
（2）企业内部各单位之间的财务关系。
（3）企业与受资者之间的财务关系。
（4）企业与债务人之间的财务关系。
3.分配环节的财务关系（1）企业与国家之间的财务关系。
（2）企业与职工之间的财务关系。
（3）企业与所有者之间的财务关系。
4）企业与债权人的财务关系二.财务管理的内容和特点（一）财务管理的定义财务管理是基于企业在经营中客观存在的资金运动和财务关系而产生时，它主要是利用价值形式对企业所从事的经营活动进行管理，是组织资金运动，处理财务关系的一项综合性管理工作。
（二）财务管理的特点1.侧重价值管理2.综合性强3.协调性（三）财务管理的内容1.筹资管理2.投资管理3.资金耗费的管理4.资金收回管理5.资金分配管理第二节财务管理的目标与环节一.企业的组织形式概念：个人出资经营，归个人所有和控制的企业。
优点：结构简单，开办容易，利润独享，限制较少。
缺点：承担无限责任，筹资困难。
合伙制概念：两个以上的业主共同出资，共同拥有。
优点：开办容易，信用较佳。
缺点：责任无限，权力分散、决策缓慢。
公司制概念：股东共同出资设立，以出资额为限对公司债务承担有限责任的法人企业。
优点：股东只承担有限责任，筹资容易。
不同组织形式对企业理财的影响业主制：理财简单（所有权与经营权合二为一）合伙企业：略复杂。
（所有权与经营权基本合二为一）公司制企业：最复杂。
（所有权与经营权分离）二）财务管理的目标1.利润最大化观点：利润是企业在一定期间全部收入与全部费用的差额，它代表了企业新创造的财富，利润越多，企业的财富增加就越多；同时，利润多少也在一定程度上反映了企业经济效益的高低和企业竞争能力的大小。
缺点：（1）没有说明利润形成时间。
（2）没有说明所获利润同投入资本额之间的投入产出关系。
（3）没有说明所获利润同所承担风险的关系。
（4）片面追求利润最大化会使企业财务决策带有短期行为的倾向。
2.资本利润率最大化或每股盈余最大化观点：把企业的利润和股东投入的资本联系起来考察，用每股盈余或资本利润率来概括企业的财务目标，可以避免利润最大化目标带来的缺陷。
缺点：（1）没有说明资本利润率或每股盈余的形成时间。
（2）没有说明其中的风险。
3.企业价值最大化或股东财富最大化（本书观点）观点：投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富，这种财富不仅表现为企业的利润，首先要表现为企业资产的价值。
优点：（1）考虑了资金时间价值和风险。
企业所得收益越多，实现收益的时间越近，应得的报酬越是确定，则企业的价值或股东的财富越大。
（2）体现对企业资产保值增值的要求。
有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。
缺点：（1）对于非股份制企业，必须通过资产评估才能确定其价值的大小，而在评估时，又受评估方式和评估标准的影响，所以不能保证企业价值确定的客观性和准确性。
（2）对于股份制企业，股票价格的变动受各种因素的影响，并不一定都是企业自身的因素。
（3）只强调股东的利益，而忽视企业其他关系的利益。
三.企业的社会责任（一）法定责任（二）道德责任四.财务管理的环节❖财务预测是财务管理循环的起点阶段❖财务决策是财务管理循环的重点阶段❖财务预算是财务管理循环的行动指南❖财务控制是财务管理循环的执行阶段❖财务分析是财务管理循环承上启下的评价总结五.财务管理的观念时间观念风险观念机会观念边际观念预期观念弹性观念节税观念投机观念公平观念对等观念第三节财务管理的环境一.财务管理的外部环境（一）法律环境（二）金融市场环境三）社会经济环境二.财务管理的内部环境（一）财务管理体制集权式分权式、（二）企业内部财务制度财务环境也称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的各种内部和外部因素。
第二部分价值衡量（二）风险的特点1.两面性2.客观性3.时间性4.相对性5.匹配性（三）风险的种类1.从投资者角度（1）市场风险（2）企业风险2.从企业本身（1）经营风险（2）投资风险（3）财务风险（四）风险的防范措施1.回避风险2.转移风险3.多角经营4.多角筹资5.自我保险第三部分建设项目经济评价和主要经济指标一、项目经济评价的层次与范围❖财务评价（微观评价）企业财务评价国家财务评价❖国民经济评价（宏观评价）❖社会评价（宏观评价）三、项目财务评价的目标项目的盈利能力项目的偿债能力项目投资的抗风险能力四、项目财务评价的内容❖财务效益和费用的识别❖财务效益和费用的计算❖财务评价报表的编制❖财务评价指标的计算和分析❖项目财务评价的不确定性分析和风险分析五、项目财务评价的程序和步骤❖选取与测算财务基础数据和参数❖编制财务报表❖财务评价指标的计算和分析❖不确定性分析❖作出项目财务评价的最终结论第四部分全过程财务管理（二）筹资的目的1.满足经营需要（1）创建动机：（2）发展动机：3）环境变化应对动机2.满足财务需要（1）资本结构调整的动机（2）财务支付的动机（三）筹资渠道与筹资方式1.筹资渠道（取得资金的来源）（1）国家财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构资金（4）其他单位资金（5）民间资金（6）企业自留资金（7）境外资金2.筹资方式（取得资金的具体形式）（1）吸收直接投资（2）发行股票（3）发行债券（4）银行借款（5）商业信用（6）融资租赁二.筹资的种类（一）按所筹资金属性分类1.主权资本2.负债资金主权资本特点1）主权资本所有权归所有者，所有者以主权资本提供者的身份参与企业决策和管理，分享经营收益，并承担终级责任。
（2）主权资本属于企业长期占用的“永久性资本”，其中注册资本是主权资本的原始形态，在企业存续期内，除依法转让外，不得以任何方式从企业中抽回。
（3）主权资本对企业不构成还本付息的压力，但有保值增值的压力。
资本金资本金又名注册资本，2）设定法定资本金的目的：正常经营的资本保证承担责任的必要物质基础（3）设定法定资本金的规定：有限责任公司股份有限公司外商投资企业吸收直接投资的形式：（1）吸收现金投资（2）吸收实物资产投资（3）吸收无形资产投资吸收直接投资的优点1）有利于增强企业的信誉（2）有利于尽快形成生产能力（3）有利于降低财务风险。
吸收直接投资的缺点：1）资金成本较高。
（2）企业控制权分散。
股票的种类（1）按股东权益划分：普通股、优先股（2）按股票有无记名划分：记名股、无记名股（3）按票面是否标明金额划分：面额股票、无面额股票（4）按投资主体不同划分：国家股、法人股、个人股、外资股（5）按交易币种和上市地区划分：A股、B股、H股、N股（6）按业绩划分：绩优股、绩差股、红筹股、蓝筹股。
二.筹资的种类（一）按所筹资金属性分类1.主权资本2.负债资金负债筹资的特点优点：（1）筹资成本较低。
（2）可发挥财务杠杆的作用。
（3）保障股东控制权。
（4）筹资具有一定灵活性缺点：（1）财务风险较高。
（2）限制条件多。
（3）筹资的有限性。
负债筹资的意义（1）满足企业全部经营的资金需求（2）负债筹资的低成本是企业谋求主权资本回报的条件（3）负债筹资具有灵活的规模弹性负债筹资的种类（一）短期负债筹资1.商业信用2.短期借款（二）长期负债筹资1.长期借款2.发行债券3.融资租赁融资租赁筹资的特点优点：（1）迅速获得所需资产。
（2）增加筹资灵活性。
（3）减少设备引进费。
（4）减少设备陈旧过时的风险。
（5）租金分期支付，避免到期归还大量本金的还付压力。
6）租金税前列支，发挥抵税效果。
缺点：（1）资金成本高。
（2）当事人违约风险危害大，不一定能享有设备残值。
（3）较长的租赁期内，市场利率变动风险大。
总之：采用负债筹资，风险较大，但资金成本较低；主权资金筹集的财务风险小，但资金成本较高。
二.筹资的种类（二）按所筹资金的期限分类1.长期资金2.短期资金（三）按筹资活动是否通过金融机构分类1.直接筹资企业不经过银行等金融机构，直接与资金供应者发生的筹资行为。
主要方式：发行股票和债券。
优点：充分利用社会上的闲散资金，形式多样，领域广阔；提高企业知名度。
缺点：手续复杂，筹资费用较高。
现代企业筹集资金的主要途径。
2.间接筹资企业通过银行等金融中介机构进行筹资的行为。
主要方式：银行借款、非银行借款、融资租赁。
优点：手续简单，筹资费用较低。
缺点：渠道和方式单一，依赖与银行的关系。
传统的筹集资金的方式。
三.筹资的基本原则（一）规模适宜性原则（二）及时性原则（三）效益性原则（四）优化资金结构原则四.筹资中应考虑的因素（一）经济性因素1.筹资成本2.筹资风险3.投资项目及其收益能力4.资本结构（二）非经济性因素1.筹资工作的效率2.资金的使用约束3.筹资的社会影响4.筹资对企业控制权的影响五.资本成本与资本结构资本成本包括筹资费用和使用费用两部分。
(二)资本成本的计算---边际资本成本边际资本成本是企业追加筹资决策的主要依据。
（三）资本结构最佳资本结构（1）能使企业价值最大化（2）能使企业加权平均资本成本最低（3）能使企业资产保持适宜的流动性，并使资本结构具有弹性（三）资本结构3.影响资本结构的因素（1）企业的经营状况。
（2）管理人员的态度。
（3）信用评估机构和贷款人的态度。
（4）企业的盈利能力。
（5）税收因素。
（6）企业的财务状况。
（7）企业外部经济环境及行业特点。
六.杠杆效应一）经营杠杆经营杠杆所产生的杠杆效应：(1)经营杠杆利益(2)经营风险（二）财务杠杆财务杠杆所产生的杠杆效应：(1)财务杠杆利益(2)财务风险（三）总杠杆总杠杆效应就是经营杠杆和财务杠杆的连锁效应。
3.总杠杆系数计算的意义：（1）能够通过销售额的变动测算对每股税后利润的影响。
（2）使企业意识到财务杠杆对经营杠杆的作用有继承性。
（3）使企业可以通过对经营杠杆和财务杠杆的不同组合，来达到企业所期望的效果。
第二节资金运用管理一流动资产管理流动资产是指在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。
二）流动资产的内容1、现金2、短期投资3、应收或预付款项4、存货（三）流动资产的特点1.流动资产投资的回收时间较短2.流动资产的变现能力较强3.流动资产的规模波动很大4.流动资产占用形态发生流动性变动（四）流动资产的管理要求1.合理控制流动资产的占用数量2.加快周转速度，提高资金的利用效果二固定资产管理(二)固定资产的特点1.固定资产投资的回收时间较长2.固定资产的变现能力较差3.固定资产占用规模相对稳定4.固定资产投资金额巨大（二）无形资产的特点1.无形的存在2.无形的作用3.无形的成本和价值三无形资产管理（二）无形资产的特点1.无形的存在2.无形的作用3.无形的成本和价值（三）无形资产的种类1.自然资源使用权2.知识产权3.专有技术4.商誉第三节资金分配管理一、企业的净利润分配程序（一）股份制企业的净利润分配程序（二）非股份制企业的净利润分配程序二、股利分配原则（一）依法分配原则（二）资本保全原则（三）产权明晰原则（四）利益兼顾原则（五）分配与积累并重原则三、股利分配需要权衡的因素（一）法律因素（二）股东因素（三）企业自身因素（四）其他限制。