项目部会计核算办法
甲方项目部财务管理制度
一、总则为加强甲方项目部财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、财务管理制度1. 财务机构设置与人员配备（1）甲方项目部设立财务部，负责项目部财务管理工作。
（2）财务部应配备会计、出纳等岗位，各岗位人员应具备相应的专业知识和职业素质。
2. 财务核算制度（1）财务核算应遵循国家有关财务会计制度的规定，按照权责发生制原则进行。
（2）财务核算应做到真实、准确、完整、及时，确保财务报表的真实性。
3. 收入管理（1）收入管理应遵循国家有关税收政策，依法纳税。
（2）项目部收入应及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。
4. 支出管理（1）支出管理应遵循国家有关财务会计制度的规定，合理控制支出。
（2）支出必须经过审批，严禁擅自开支。
5. 资金管理（1）资金管理应遵循国家有关现金管理的规定，确保资金安全。
（2）项目部资金收支应及时进行核算，做到日清月结。
6. 会计凭证管理（1）会计凭证应按照国家有关财务会计制度的规定进行编制。
（2）会计凭证应真实、完整、合法，不得伪造、变造。
7. 财务报表管理（1）财务报表应按照国家有关财务会计制度的规定编制。
（2）财务报表应真实、准确、完整，及时报送。
8. 财务监督（1）项目部应建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。
（2）项目部应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。
三、财务责任1. 财务人员应严格遵守国家有关财务会计制度的规定，履行岗位职责。
2. 财务人员应加强财务管理，提高财务管理水平。
3. 财务人员应保守商业秘密，不得泄露财务信息。
四、附则1. 本制度由甲方项目部财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
项目部会计核算制度
项目部会计核算制度一、概述为保证项目部日常工作的顺利开展，合理控制资金流动和财务风险，制定本会计核算制度。
本制度是以公司财务管理制度和国家法律法规为基础，结合项目实际情况而制定的，旨在规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务管理工作合规、规范、高效。
二、财务管控1. 财务收支管理项目部的财务收支管理应遵循以下原则：•遵守国家相关财经法规；•严格执行财务管理制度，强化内部财务管理；•明确预算编制、审批、执行和管理的职责及工作流程；•统一会计核算，规范会计核算制度；•确定资产、负债和收支的记账方法，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况。
2. 预算管理项目部应当制定科学合理的年度预算，对整个流动资产、固定资产、负债及产生的费用、收益进行详细的分解和科学的预测与管理。
为确保预算得到贯彻执行，应当设定预算控制标准，及时发现预算偏差并采取相应措施加以控制。
3. 账务处理和账目核算项目部应当按照国家会计准则的规定建立完善的会计核算体系，准确、及时地反映和记录项目部的日常经营活动，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况，确保会计资料的科学性和准确性。
4. 存货管理项目部应当按照实际生产和经营的需要，加强对存货管理的规范管理，确保存货成本的正确计入和准确核算，以及存货的及时补充和周转。
同时，项目部应当及时进行盘点，并对盘点结果进行核实和补充，如有差异及时调整会计核算及预算，确保存货数量和成本的准确性。
5. 资产管理项目部应当建立完善的资产管理系统，对所有的固定资产、无形资产及其他资产进行完整、准确的记录和管理。
三、财务报告1. 财务报告的范围和内容项目部应当按照公司财务管理制度的要求，集中汇总各项财务核算账户和报表，编制财务报告。
财务报告的范围和内容应当包括：试算平衡表、资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策和会计核算方法说明、附注和协会报告等。
2. 财务报告的备案和保管项目部财务报告应当及时备案，并由项目经理主持文书审核组织进行审核，确认其正确性和可靠性，保管完好并妥善保存，定期汇总报送公司财务与税务部门。
工程企业项目部核算制度
工程企业项目部核算制度一、总则1. 为规范工程企业项目部的财务核算行为，保证会计信息的真实、完整、准确，特制定本核算制度。
2. 本制度适用于公司所有承担工程项目的项目管理部，各项目部应严格按照本制度进行日常核算和财务管理。
二、核算原则1. 项目部应遵循权责发生制原则，正确划分收益与费用，合理确认收入和成本。
2. 项目部应实行项目独立核算，每个项目需单独设置账簿，单独计算成本和利润。
3. 项目部应确保资金的专款专用，严禁挪用项目资金用于其他任何非本项目的支出。
三、核算内容1. 项目收入核算：包括合同收入、变更收入、索赔收入等，应依据合同约定和实际完成的工程量进行确认。
2. 项目成本核算：涵盖材料成本、人工成本、机械使用费、间接费用等，应按照实际发生的原则进行归集和分配。
3. 项目利润核算：根据项目收入减去项目成本后的余额，合理计算项目利润。
四、核算程序1. 项目启动时，财务部门应配合项目部建立项目账户，并进行初始资金的拨付。
2. 项目进行中，项目部应及时收集成本费用凭证，定期与财务部门对账，确保账目清晰。
3. 项目结束后，项目部应编制项目财务决算报告，由财务部门审核无误后，方可进行项目结账。
五、监督与管理1. 财务部门应对项目部的核算工作进行定期检查，确保核算的准确性和合规性。
2. 公司审计部门应对项目部进行不定期的审计，发现问题及时纠正，并提出改进建议。
3. 项目部应建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高核算效率。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
建筑业项目部财务核算制度
建筑业项目部财务核算制度一、前言在建筑业项目部中，财务核算制度是非常重要的一环。
它能够帮助公司精确掌握项目部的各种收入和支出情况，为项目部的顺利运营提供有力的数据支持。
本文将详细介绍建筑业项目部的财务核算制度。
二、财务核算制度的制定目的建筑业项目部财务核算制度的制定目的是为了： 1. 规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务活动合法规范； 2. 提高财务核算工作的质量和效率，减少财务核算工作中的错误和疏漏； 3. 健全财务管理制度，提高项目部的经济效益。
三、财务核算制度的内容建筑业项目部财务核算制度的内容包括以下几个方面： ### 1. 资金管理制度（1）资金管理的目标：① 提高项目部资金利用效率，减少盲目浪费；② 保障项目部资金安全。
（2）资金管理的方式：① 严格执行项目部预算；② 建立日常的资金收支、借贷台账；③ 对资金流向进行监视和追踪；④ 定期审核资金使用情况。
2. 收入管理制度（1）收入管理的目标：① 提高收入的合法性和准确性；② 避免收入的遗漏和虚报。
（2）收入管理的措施：① 建立准确完整的收入来源的档案；② 对各项收入进行统计核算；③ 及时监控收入的入账情况。
3. 支出管理制度（1）支出管理的目标：① 规范支出的范围和程序；② 避免支出的浪费和违规行为。
（2）支出管理的措施：① 建立准确完整的支出台账；② 按照预算执行支出；③ 定期审核花费情况。
4. 会计核算制度（1）会计核算的目标：① 保持财务账目的准确性和完整性；② 提高会计核算的质量和效率。
（2）会计核算的步骤：① 建立会计档案；② 核算各项收入；③ 核算各项支出；④ 定期进行会计核算。
四、财务核算制度的执行建筑业项目部的财务核算制度的执行需要每个人参与。
在执行过程中，应该：1. 注意保密性，保护公司的利益； 2. 落实到位，每个环节要按照制度执行； 3. 变更制度要经过审批。
五、总结建筑业项目部财务核算制度的实施对于公司的发展非常重要。
工程核算类项目财务制度
工程核算类项目财务制度一、总则为规范工程核算类项目的财务管理行为，确保项目资金使用的合理性和合法性，提高项目的经济效益和财务透明度，特制定本制度。
二、项目经费管理1、项目经费来源（1）政府拨款：项目经费主要来自政府各级拨款，资金使用必须符合相关法律法规和拨款文件要求。
（2）自筹资金：项目经费中可包含项目单位自筹资金，但需严格按照项目经费管理规定使用。
2、项目经费核算（1）项目单位应建立科学的项目经费核算制度，包括编制预算、执行预算、监督管理和绩效评价等环节。
（2）项目经费核算应根据项目实际情况灵活调整，确保经费使用的合理性和有效性。
3、项目经费审批（1）项目经费使用前必须经过项目管理部门审批，审批程序应合法、公正、透明。
（2）对于涉及大额资金的支出，需经过相关部门或领导班子集体讨论决定。
三、项目经费监督1、项目经费监督机制（1）项目单位应建立完善的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督等多种形式。
（2）监督部门应定期对项目经费使用情况进行检查，发现问题及时纠正。
2、项目经费监督责任（1）项目财务部门对项目经费的监督负有主要责任，需及时报告项目经费使用情况和问题处理情况。
（2）项目领导和管理人员对项目经费的使用情况也应承担责任，对于过失或失误应按规定承担相应责任。
四、项目经费使用原则1、合理使用：项目经费必须按照项目计划和预算进行合理使用，严禁挪作他用。
2、依法使用：项目经费使用应遵循相关法律法规和财务制度规定，不得违法违规。
3、公开透明：项目经费使用情况应及时向社会公开，接受社会监督。
五、项目经费管理细则1、项目经费预算编制（1）项目单位应根据项目需求和资金情况编制项目经费预算，确保项目经费使用的合理性和有效性。
（2）预算应报请项目管理部门审批并公示，接受社会监督。
2、项目经费使用管理（1）项目经费使用应按照预算和合同规定，不得私自挪用。
（2）对于有事先安排好的费用可以先行付款，但必须有支出凭证和相关材料。
项目部财务核算制度
项目部财务核算制度1. 背景项目部作为公司在实施项目中的重要组成部分，其财务核算是保证公司运转的关键环节。
随着公司规模的不断扩大和项目的复杂性增大，项目部的财务核算也变得日益重要。
为了保证项目部的财务核算工作能够顺利进行，公司决定制定和完善项目部的财务核算制度。
2. 目的本制度的制定旨在规范和统一项目部财务核算的管理、操作、监督等方面的要求，保证项目部财务核算的准确性、完整性和可靠性。
3. 适用范围本制度适用于公司下属项目部的财务核算，包括以下内容：•项目部会计核算•项目收支管理•项目成本管理•项目经费管理•项目费用报销管理4. 组织架构项目部财务核算制度由公司的财务部门负责制定和完善，项目部负责人负责组织实施，项目会计负责具体执行。
5. 会计核算规定5.1 基本会计要求项目部应按照公司的会计制度、核算程序和会计政策，进行会计核算工作。
具体包括：•每月汇总项目收入、支出情况，生成会计分录及账务凭证；•完成预算执行情况分析和利润结转工作；•编制并提交项目报表和财务报表给公司财务部门；•严格遵守会计法律法规，确保所有核算工作符合相关规定。
5.2 会计核算流程5.2.1 项目准备阶段•在项目启动前，项目承担人应根据合同约定建立项目核算凭证，包括资金筹备凭证、开支凭证、收款凭证、结算凭证等。
•按照项目合同要求，开立银行账户并与财务部门进行联网授权。
•按照项目合同要求，设立成本核算科目，并将成本核算科目与预算实施进行整合。
5.2.2 项目执行阶段•根据项目进度情况，及时进行现金预算、现金流量分析和项目成本控制。
•按照合同要求及时完成报价、签署合同、开票、收款、支付供应商等工作。
•完成项目收入、支出等凭证的登记、核销、复核和结账。
•每月生成会计分录并制作项目报表，提交给公司财务部门。
5.2.3 项目结算阶段•完成项目结算，包括项目成本核算和利润结算。
•完成结算凭证的登记、核销、复核和结账。
•每月生成会计分录并制作项目报表、财务报表，提交给公司财务部门。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。
定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）预收账款所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-北京市政六公司管理费-北京市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。
三、常用账务处理●公司拨款到项目：借：其他应收款-“项目资金负责人”贷：其他应付款-XXX●发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时：（间接费用下其他科目使用同理）借：工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款-“项目资金负责人”借：工程施工-间接费用-办公费贷：主营业务成本●部门办事人员借支备用金：借：其他应收款-某某某贷：其他应收款-“项目资金负责人”●部门办事人员核销备用金：借：其他应收款-“项目资金负责人”工程施工-间接费用-办公费贷：其他应收款-某某某借：工程施工-间接费用-办公费贷：主营业务成本●项目部支付水、电、燃气费：（其他直接发下其他科目使用同理）借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费贷：其他应收款-“项目部资金负责人”借：工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费贷：主营业务成本●变卖废旧材料：借：应收账款-“项目资金负责人”贷：其他业务收入●发放项目部管理人员工资借：工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金●交社保借：工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费（单位缴纳部分）其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金贷：其他应收款“项目资金负责人”●计提固定资产折旧与临时设施摊销借：工程施工-其他直接费-折旧费-运输设备工程施工-其他直接费-临时设施摊销-供电管线贷：累计折旧-运输设备临时设施摊销-供电管线●对上计价收款：借：应收账款-应收工程款应收账款-应收质保金贷：工程结算收入应交税费-应交增值税-销项税●预缴税金：借：应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-附加税贷：其他应收款“项目资金负责人”借：工程结算税金及附加贷：应收账款-应收工程款-市政六/集团●抵扣通过时：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税●代扣税金、代扣管理费：借：应交增值税-未交增值税应交税费-附加税管理费-市政六/集团贷：应收账款-北京市政集团●购入原材料：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款-A供应商●材料出库借：工程施工-直接材料费-钢材贷：原材料-钢材●分包工程计价借：工程施工-分包成本-甲施工队贷：应付账款-甲施工队●由市政六或市政集团直接付款给供应商的：借：应付账款-A供应商贷：应收账款-市政六/集团借：主营业务成本贷：工程施工-直接材料费-钢材●由项目部对下付款的：借：应付账款-A供应商贷：其他应收款-“项目资金负责人”借：主营业务成本贷：工程施工-直接材料费-钢材●季度末将收入类科目结转至本年利润科目借：工程结算收入其他业务收入贷：本年利润●季度末结转成本、费用及税金借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用工程结算税金及附加注：1、以上分录中二级以下科目均为举例应用，可根据实际情况设置二级以下科目。
2、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的，可以月末用软件公式统一结转，而不用记两借两贷。