财务内控风险案例分析
《中国会计报》内控案例专栏系列六：财务结算中心舞弊案的内控启示
《中国会计报》内控案例专栏系列六：财务结算中心舞弊案的内控启示一、案例简介：财务管理存在漏洞结算中心成为提款机原广东省某总公司财务结算中心主任助理吴某利用职务便利，短短两年时间就贪污公司800余万元用于赌博和挥霍。
经广州中院审理查明，2002年5月至2004年9月间，吴某担任财务结算中心主任助理、会计，负责业务结算复核、结算凭证的计算机录入、计息及资金成本的核算等工作。
吴某利用上述职务便利，先后作案49次，将843余万元据为己有。
令人吃惊的是，虽然吴某一再贪污公司的巨额资金，公司却毫无察觉，直到2004年10月吴某因生活作风问题被企业劝退时公司仍未能发现吴某的犯罪行为。
2005年1月，在吴某离职达四个月之后，总公司在年终核算其下属企业现金流量时才发现公司竟有800多万元资金不知去向，公司领导立刻报案。
结算中心实际上就是总公司的内部银行，是公司为了提高资金的管理效率和加强对下属分公司的控制而设置的机构。
该中心负责监督下属企业的财务状况，要求下属企业将资金全部上存到总公司的结算中心，而结算中心则象银行那样支付利息给下属企业。
正是这样一个本来要严格公司财务管理的结算中心，日后却成了吴某源源不断的提款机。
吴某因赌球被庄家逼债，终于将罪恶的双手伸向了各分公司的上缴资金。
早有预谋的吴某在现金收款单上偷偷盖上结算中心的公章和结算中心出纳杜某的私章，来到总公司下属的广州燕塘房地产开发公司领取上缴的现金。
吴灿乾对分公司出纳说：“结算中心出纳杜某是女的，来拿这么多的现金不太安全，你就把钱交给我吧。
”分公司的出纳和吴灿乾平时很熟，又见他出示了盖有结算中心公章和杜某私章的收款单，便把一笔10多万元的现金交给了吴灿乾。
为掩盖其犯罪行为，吴某于事后销毁了其伪造的收款原始凭证底本，并利用工作便利，通过在结算中心电子财务报表上虚列利息支出的方式，凭空增加了10多万的利息给分公司，使在总公司结算中心的燕塘房地产公司账目持平。
这样，虽然总公司和下属企业每月例行对账，但隐藏在应付利息内部的勾当却未能被及时暴露。
上市公司财务造假案例中暴露的内控问题分析
上市公司财务造假案例中暴露的内控问题分析财务造假事件是上市公司经常面临的风险之一，而这一问题的背后往往是内部控制机制的失效。
这篇文章将从财务造假案例的角度出发，分析内控机制在这些案例中的缺陷，旨在揭示上市公司需要加强内部控制的重要性。
首先，内控制度过于宽松。
在某些财务造假案例中，公司的内控机制过于宽泛，容易被恶意使用。
这也是造假者的天堂。
由于公司内部控制制度不完备，不够明确，很容易出现漏洞和盲区，使得公司利用这些漏洞造假，而内部内控部门则没有发现，从而导致愈演愈烈。
其次，内部审计的监督失灵。
在财务造假案例中，很多情况下是内部审计制度出现了问题。
比如，某些内审部门会舞弊，或是被管理层控制，无法对财务报告进行客观公正的审计和监督。
在这种情况下，即使公司制定了良好的内部控制制度，也无法发挥作用。
再次，内部控制部门的人员素质不足。
针对财务造假案件，内控行业发现，有不少贪污腐败分子利用其职务，通过财务造假口子获取经济利益，掩盖内部问题和矛盾冲突。
这就要求公司内控部门的人员素质强，具备极高的职业操守、专业素质和对公司财务实质性问题的敏感度，才能有效地识别和解决难题。
最后，缺少强制性监督措施。
在财务造假案例中，管理层外部的监管机构对公司的监督不彻底、不及时、不严格。
由于这些监管投入不够和激励机制不完善，使得上市公司往往通过各种方式掩盖真相，达到产生杠杆效应的目的，最终落得更大的分崩离析结果。
综上所述，上市公司财务造假案例暴露了内部控制存在的重大缺陷。
公司应该提高对内部控制的重视程度，从制度层面、审计层面、员工素质层面和监督层面入手，加强对内控制度的建设和改进，以提高公司的内部透明度和风险控制能力。
只有这样，才能够有效地预防和化解财务造假风险，保护公司和投资者的利益。
内控风险案例
内控风险案例公司内控是指公司为达成经营目标所制定的一系列制度和措施，以保障公司资产安全、财务报告的可靠性、合规运营以及风险管理的有效性。
然而，即使公司建立了完善的内控制度，也难以避免内控风险的发生。
下面，我们将以一个真实的内控风险案例为例，来探讨内控风险的成因和应对措施。
某公司在日常经营中，为了提高业绩，采取了一系列激励措施，其中包括销售人员的提成制度。
然而，由于提成制度的设计存在漏洞，导致了内控风险的发生。
具体而言，该公司的提成制度是根据销售额来计算提成，而没有考虑到销售的实际利润情况。
因此，一些销售人员为了获取更高的提成，采取了虚报销售额、恶意降低产品售价等手段，从而导致了公司的利润严重受损。
这一案例揭示了内控风险的成因之一，即制度设计不合理。
公司在制定内控制度时，应当充分考虑到各种可能的风险因素，避免制度漏洞的存在。
另外，公司在执行内控制度时，也需要加强监督和检查，及时发现并纠正制度执行中的问题。
除此之外，内控风险还可能源自人为因素。
在上述案例中，销售人员为了获取更高的提成，采取了违规操作。
这说明员工的道德风险也是内控风险的重要来源。
因此，公司在招聘和培训员工时，需要注重员工的职业道德和风险意识的培养，加强员工的内控意识教育，提高员工的风险识别和防范能力。
在应对内控风险时，公司需要采取一系列的措施。
首先，公司应当建立健全的内部控制制度，包括完善的财务管理、风险管理、内部审计等制度，以规范公司的经营行为。
其次，公司需要加强内部监督和管理，建立健全的内部审计机制，及时发现和解决内控风险问题。
最后，公司还需要加强员工的教育和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力。
综上所述，内控风险是企业经营中不可忽视的重要问题。
公司需要深入分析内控风险的成因，加强内部控制制度的建设和完善，加强内部监督和管理，提高员工的内控意识和风险防范能力，从而有效防范和控制内控风险的发生，保障公司的经营安全和稳定发展。
基于内控视角的财务舞弊分析 以新华制药为例
目录
01 一、内控视角下的财 务舞弊分析
03 参考内容
02 二、基于内控视角的 财务舞弊防范措施
财务舞弊是一个全球性的问题，它对企业、投资者和整个社会都带来了巨大的 危害。近年来，中国也出现了多起财务舞弊事件，其中新华制药的财务舞弊案 引起了广泛。本次演示将从内控视角出发，对财务舞弊进行分析，并以新华制 药为例进行详细阐述。
一、内控视角下的财务舞弊分析
1.新华制药案例概述
新华制药是一家大型制药企业，在行业内具有较高的声誉。然而，2018年曝出 了一起财务舞弊案，涉及金额高达数亿元。经调查，发现公司高层管理人员通 过虚增收入、隐瞒成本等方式进行财务造假，导致公司股票价格大幅下跌，给 投资者带来了巨大损失。
2.内控缺失导致财务舞弊
二、基于内控视角的财务舞弊防 范措施
1、建立完善的内控体系
企业应建立完善的内部控制体系，加强对财务领域的监管。首先，要完善公司 治理结构，实行权力的合理分配与制衡。其次，加强内部审计部门的独立性， 使其能够充分发挥监督作用。此外，还应建立完备的风险评估机制，及时发现 和应对潜在的财务风险。
2、强化对财务人员的培训和监 督
3、建立透明的财务制度
企业应建立透明的财务制度，严格监管执行。首先，要制定规范的财务管理流 程，确保财务信息的真实性和可靠性。其次，要建立公开透明的信息披露机制， 及时向公众披露企业的财务信息。此外，还要加强对财务制度的执行监督，对 违反制度的行为要及时予以纠正和处罚。
结论：
本次演示从内控视角出发，对财务舞弊进行了深入分析。通过对新华制药案例 的详细阐述，揭示了内控缺失与财务舞弊之间的内在。针对这一问题，本次演 示提出了建立完善的内控体系、强化对财务人员的培训和监督以及建立透明的 财务制度等一系列防范措施。
内部控制案例分析——以G公司为例
内部控制案例分析——以G公司为例引言：内部控制是一种管理机制，用于帮助企业有效管理和保护资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
它对企业的经营风险、财务风险以及合规风险进行识别、评估和管理。
本文通过以G公司为例，对其内部控制进行案例分析，以探讨内部控制的重要性、现存问题以及改进建议，旨在为其他企业提供有益的借鉴和启示。
一、G公司内部控制概述G公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售消费品。
为了规范经营行为，保护企业资产，G公司建立了一套完整的内部控制制度，并通过内部审计部门进行监督和检查。
G公司内部控制流程主要包括风险识别、风险评估、内控目标设立、内控措施制定、内控执行和内部监督。
二、现存问题分析1. 风险识别和风险评估不完善G公司在风险识别和风险评估方面存在一定的不足。
首先，G公司没有建立全面的风险识别机制，导致某些风险无法及时识别和管理。
其次，G公司的风险评估缺乏深度，只是简单地对风险进行定性评估，没有进行量化分析，难以准确估计潜在风险的严重程度。
2. 内控目标设立不具体G公司的内控目标制定不够具体，存在模糊性。
对于每个内部控制目标，没有设定明确的指标和标准，缺乏可操作性。
这导致了内控执行的难度，使内控的效果无法得到有效的量化和评估。
3. 内控措施制定不完备G公司在内控措施制定方面存在一些不完备的问题。
首先，部分员工对内部控制制度的具体内容不熟悉，缺乏培训和引导，导致内控措施的执行效果有限。
其次，G公司在内部控制制度制定时未考虑到新技术的应用和信息系统的改进，导致内部控制措施与实际操作存在脱节。
4. 内控执行和内部监督不到位G公司的内控执行和内部监督存在一定的不到位问题。
内控执行方面，一些员工对内部控制制度敷衍了事，导致内控制度的执行效果不理想。
内部监督方面，G公司内部审计部门的人力和资源相对不足，无法对全面的内部控制情况进行监督和检查。
三、改进建议1. 加强风险识别和风险评估G公司应建立完善的风险识别机制和风险评估体系，在业务的各个环节中充分识别和评估潜在的风险。
内控经典案例范文
内控经典案例范文引言：内控制度是组织管理的重要一环，它是为了保障组织的财产安全以及经营活动的合法性、规范性而建立的。
然而，即便是一些知名企业也无法保证内控系统的完善，因此在实践中我们也能看到一些恶性内控失灵的案例。
本文将以华信信托案为例，探讨其恶性内控失灵所带来的巨额财务损失。
案例背景：华信信托是中国领先的信托公司之一，成立于2024年。
其经过多年的发展，信誉良好，市场表现优异，为企业提供了丰富的金融服务。
然而，2024年，华信信托却因为内控系统的失灵而陷入巨额财务损失的深渊。
案例过程：2024年3月，华信信托接到了一家北京房地产投资公司的委托，希望华信能提供一笔200亿元的资金用于项目开发。
华信负责人李为了争取这个项目并迅速完成交易，违反了自身的风险控制极限，蒙蔽了整个公司内部的风险审查和信用审查体系，放松了对该项目的尽职调查和风险评估，最终签订了一个高风险的项目合同。
然而，这个项目的风险很高，华信信托并未对其进行充分的尽职调查。
在项目进展中，企业的现金流量问题逐渐暴露，使得华信无法按时收回贷款本息。
此时，那家北京房地产投资公司准备注销并搬离北京，导致华信抵押物无法抵销，资金无法收回。
更糟糕的是，华信信托的内控系统没有及时发现这些问题，也没有采取有效的措施来解决问题。
而此时，李已经开始人事变动，将内部知情者调离或辞职，以掩盖管理失误的证据。
最终，这个项目的巨大亏损使得华信信托陷入财务困境。
根据相关数据，该项目亏损超过100亿元人民币，对公司的财务状况造成了重大冲击。
案例分析：华信信托的内控失灵主要体现在以下几个方面：1.风险控制不力：华信信托对于这个高风险项目进行了不充分的尽职调查和风险评估。
项目的前期调查工作应该对借款企业的财务状况、市场地位等多个方面进行全面综合评估，以确保项目的可行性和风险把控。
然而，华信信托未能做到这一点。
2.内部审计漏洞：华信信托的内部审计控制存在漏洞。
对于关键岗位的人员变动没有及时核实，导致内幕信息被掩盖和销毁。
内控案例分析
内控案例分析在企业管理中，内控是非常重要的一环，它能够帮助企业规范经营行为，保护企业利益，预防风险。
下面我们就来分析一个内控案例，看看内控在实际中是如何发挥作用的。
某公司在日常经营中，存在着资金管理不规范的问题。
由于财务人员的疏忽，导致公司账目混乱，资金流向不明。
这就需要公司加强内控，建立起严格的资金管理制度。
首先，公司应当明确资金的使用权限，规定好每一笔资金的使用范围和审批流程，确保资金的使用符合公司规定，避免出现滥用资金的情况。
其次，公司需要加强对财务人员的培训和监督，提高其对资金管理的重视程度和责任感，确保账目的准确性和真实性。
最后，公司还需要建立起完善的内部审计机制，定期对资金的使用情况进行审计，及时发现和纠正问题，确保资金的安全和合理使用。
另外，还有一个案例是关于员工违规行为的内控问题。
某公司的员工在日常工作中存在着违规操作的情况，严重影响了公司的正常经营。
为了解决这一问题，公司需要加强对员工的管理和监督。
首先，公司应当建立起严格的制度和规章，明确员工的工作职责和行为规范，让员工清楚自己的行为应当遵守的规定，从而减少违规行为的发生。
其次，公司需要加强对员工的培训和教育，提高员工的职业道德和法律意识，增强员工的自律和责任感。
最后，公司还需要建立起严格的监督机制，对员工的工作进行定期检查和评估，及时发现和纠正违规行为，确保公司的正常经营秩序。
通过以上两个案例的分析，我们可以看到内控在企业管理中的重要性。
只有加强内控，建立起严格的管理制度和监督机制，才能够有效地预防和解决各种经营风险，保护企业的利益，实现企业的可持续发展。
因此，企业在日常经营中应当重视内控建设，不断完善内控机制，提高内控水平，为企业的发展保驾护航。
上市公司财务造假案例中暴露的内控问题分析
上市公司财务造假案例中暴露的内控问题分析近年来，随着我国上市公司数量的不断增加，一些公司为了追求业绩和股价的高增长，往往出现了财务造假的现象。
这种财务造假不仅损害了投资者的利益，也对公司的经营和管理造成了严重的影响。
在这些财务造假案例中，往往能够发现一些内控问题，本文将结合相关案例，分析上市公司财务造假案例中暴露的内控问题。
一、内部审计制度不健全在一些财务造假案例中，可以发现公司的内部审计制度并不健全，往往存在着审计程序不完善、内部审计部门人员素质不高、审计技术水平低等问题。
这些问题导致了公司内部对关键风险的识别和控制不到位，从而为财务造假行为提供了机会。
二、内部控制流程缺失财务造假案例中常常暴露出公司的内部控制流程存在缺失的问题，资金流向不明确、审批程序不规范、内部监督不足等。
这些问题使得公司的财务管理处于一种混乱状态，财务造假行为得以顺利进行。
三、内部管理团队失责四、内部监督和反馈机制不健全财务造假案例中还常常暴露出公司的内部监督和反馈机制不健全的问题，公司内部对关键岗位的监督不到位、对内部控制系统的反馈机制不够了解等。
这些问题使得公司的内部控制失去了应有的效果，为财务造假行为提供了机会。
五、员工素质不高基于以上分析，为了避免财务造假案例的发生，上市公司应该加强内部控制，完善内部审计制度，加强内部审计队伍建设，规范内部控制流程，加强内部控制意识培训，增强内部管理团队的责任感和使命感，建立健全的内部监督和反馈机制，加强员工职业道德教育等。
只有这样，才能够有效地避免财务造假案例的发生，维护上市公司的良好形象，保护投资者的合法权益。
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财务内控风险案例分析
公司内控风险管理案例分享
案例一: 档案管理
1、案例现象: 某公司的档案依然以各部门分散管理为主，各部门并未按时
将档案归档人事行政部并移送至公司档案库。
2、风险分析: 这样的管理方式，容易造成档案资料管理的混乱和档案遗
失。
3、原因: 档案管理制度不完善，执行不到位 4 、建议: 完善档案管理制度，对于档案分类、管理原则等
方面做出明确的规定。
并严格执行和定期检查。
案例二: 资产管理
1、现象: 由营销管理部发起采购的在会所使用的资产不通过人事行政部
（目前审计发现的包括会所影音室的近二十万的影音设备，和会所一楼的液晶广告机等），在固定资产系统中均没有录入这些资产的信息，对于这部分资产的监控缺失; 对于年末盘点发生的盘亏、盘盈在固定资产系统内尚未注明;
2、风险: 容易造成资产管理漏洞
3、原因: 资产管理制度不完善
4、建议: 公司资产管理的主责部门是人事行政部，财务部应该对资产的管
理进行监督，议营销部在采购相关物资走付款审批流程时向财务部提供由行政部固定资产系统产生的资产编码（即表明此资产已经录入固
定资产系统) ，财务部见到编码才可以给予付款。
对于盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，在固定资产系统内也应及时更新。
案例三: 烟酒领用管理问题
1、现象: 某公司烟酒领用登记表只有领用日期、用途、数量、领用人等相关栏，上述几栏的签字较为齐全。
但是对于领用是否合理，只是有电话与部门负责人沟通，无论在领用，还是在月末结存时均缺乏必要的书面部门领导审核。
2、风险: 存在舞弊的风险
3、原因: 公司内控制度不完善
4、建议: 建议人事行政部完善对于烟酒管理的相关要求，领用烟酒、礼品应有两位以上的同事在《礼品领用表》上签字确认，并在月末将各部门的使用情况汇总交部门负责人签字确认。
入库的烟酒和礼品要做好入库登记。
每月根据期初数、《礼品领用表》登记的数量、入库数量统计本月结存数。
财务部作为监督部门可以进行突击盘点。
案例四: 财务凭证附件管理有待完善
1、现象:凭证后缺少必要的附件，例如: 工程形象进度报告、工程进度款申请书、合同付款页等相关附件，以及部分审批完整的付款审批单未贴在凭证后。
另外，施工单位根据某公司本期应付总额开具了发票，而该公司采用分期的方式支付款项时，该总额发票往往装订在本期
的首次付款凭证后
2、风险: 容易在查阅凭证时，对其他分期支付的款项是否取得对方发票不清楚。
3、原因: 财务管理细节不完善
4、建议: 为了保证凭证的查阅功能，凭证后的附件应根据相关规定结合公司实际情况做到充分完整; 对于对方开总额发票，公司分期付款的，（在未贴发票的凭证上备注说明该笔付款的发票所在的凭证编号。
案例五: 销推广类付款（广告、活动
等）应上传支持性文件1、现象:营销类付款（包括短信、电视平媒广告、网站、
户外大牌等）缺少支持性文件。
2、风险: 无法对真实性进行复核
3、原因: 财务管理细节不完善
4、建议: 营销部在每次申请这类付款的时候，应提供支
持性文件给与财务部，财务部同事也应该据此确认合同完成并进行付款。
其中，户外大牌:应提供照片（请含地段标志性建筑）; 短信: 应提供发送短信的软件截屏（含发送内容，发送成功的跳窗）; 报纸杂志: 应提供含日期的原件；DM:原件；网络：带日期的截屏；营销活动（含布置场地等）: 应提供活动照片等。
案例六: 总包履约保函未按合同约定条款执行以及保管不当1、现象:某总包公司承接了某项目一期一标和一期二标两期总包工程，在各期的总包合同条款中均明确约定总包单位需在我方支付其合同款项前提供面值为标的金额10%的履约保函，如不能及时提供，我方扣除与履约保函金额相同的金额后给予付款。
在实际执行中，
未及时扣款，一期二标的保函一直存放在成本管理部，并未存放在财务部保险箱内安全保管
2、风险: 存在履约风险和资料保管风险
3、原因: 财务内控制度不完善
4、建议: 履约保函是确保承包商按照合同条款约定完成所承包工程的重要保证，应严格按合同条款的相关约定，收取履约保函或者扣除与保函金额相同的款项后再给予支付工程款，并将收到的履约保函交予财务部，作为重要资料存放在保险箱内案例七:关联资金利息差影响项目考核，存在税务风险1、现象:
在集团统一资金管理的情况下，项目贷款存在跨
项目使用的情形。
某公司于2009年12月向银行借款
10.1 亿元人民币，该资金并未投入项目，而是归集到总部资金池，某公司
2010 年贷款利息5,094 万元人民币列入存货，同时总部资金池存款利息收入1,400 万元人民币列入当期损益，某公司每年多承担利息支出约
3,694万元人民币，应在6S考核损益表中予以剔除，
但某公司填报考核损益表时未予以剔除。
2、风险: 由于存贷款利息率有较大差异，不利于真实核算
项目盈利情况，且存在所得税风险。
3、原因: 公司资金管理制度不完善
4、建议: 针对附属项目公司银行贷款被总部归集的情形，进行项目考核时
应予以剔除，并关注可能产生的税务风险。