2010年财务分析实验报告——合肥百货(000417)
2010度中期财务状况分析报告模板
2010度中期财务状况分析报告模板一、报表口径说明说明是否与2009年决算口径一致，如有变化说明原因及影响。
二、企业盈亏情况（一）简明对比损益表：单位：人民币万元1、对营业收入增减变化主要影响因素进行分析说明。
2、分析成本费用主要因素对利润增减的影响，包括主营业务成本变化、管理费用的增减，财务费用的变化等因素。
3、资产减值损失情况说明应分别说明各类资产当期累计减值损失情况及原因，并根据各类资产减值准备变化情况填列下表：析说明。
5、损益构成情况表单位：人民币万元6、商品分析贸易或纯生产板块和企业，只需填报其中一张表格，否则需分别填列两张表格。
未编制大商品年度预算的单位，应根据上半年经营状况对全年大商品情况进行预测。
7、公允价值变动情况分析对板块或企业持有的以公允价值计量的资产或负债的公允价值变化情况进行说明。
（1）可供出售金融资产和交易性金融资产公允价值变动情况单位：万元（2）金融衍生工具公允价值变动情况二、资产负债情况（一）简明对比资产负债表资产情况单位：人民币万元注：本表上下应满足勾稽关系，本表不包括的资产负债表项目，请合并至相应“其他流动资产”、“其他非流动资产”项目。
（二）简明对比资产负债表负债及权益情况单位：人民币万元（三）对简明资产负债对比表中增减幅度达30%的项目进行分析说明。
（四）应收、预付账款账龄分析表1、应收账款分析表单位：人民币万元2、预付账款分析表单位：人民币万元分析两年以上应收、预付账款的形成原因，并对收回的可能性及坏帐准备计提情况做出说明。
（四）存货分析表单位:人民币万元析表中期末金额按计提跌价准备前的金额填写，计提跌价准备按余额填写。
分析二年以上存货的形成原因，并对跌价准备计提情况做出说明。
（五）负债情况分析分析板块（企业）负债构成情况，包括对短期借款、应付款项、长期借款占负债总额比例的分析、偿还债务的能力和财务风险状况分析。
三、现金流量情况（一）简明现金流量表单位：人民币万元（二）对现金流量情况进行分析说明。
百货公司财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述百货公司作为我国零售行业的重要组成部分，近年来在市场竞争中不断发展和壮大。
本报告以某百货公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示公司财务状况的优劣，为管理层提供决策依据。
一、公司概况某百货公司成立于1998年，总部位于我国东部沿海城市，是一家集购物、餐饮、娱乐、休闲于一体的大型综合性百货公司。
公司经营面积达10万平方米，员工人数超过1000人。
公司秉承“以人为本，顾客至上”的经营理念，致力于为消费者提供优质的产品和服务。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。
以下是对公司流动资产的分析：货币资金：公司货币资金较为充足，有利于日常经营和应对突发事件。
应收账款：应收账款周转率较高，表明公司信用政策较为合理，回款风险较低。
存货：存货周转率较高，说明公司存货管理较为有效，减少了资金占用。
（2）非流动资产分析非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。
以下是对公司非流动资产的分析：长期投资：长期投资占比较高，说明公司对未来发展有较为明确的规划。
固定资产：固定资产占比较高，表明公司具有较强的经营实力。
无形资产：无形资产占比较低，说明公司创新能力和品牌价值有待提高。
（3）负债分析负债包括流动负债和非流动负债。
以下是对公司负债的分析：流动负债：流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
非流动负债：非流动负债占比较低，说明公司长期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是公司利润的主要来源。
以下是对公司营业收入的分析：营业收入增长率：公司营业收入增长率稳定，表明公司市场竞争力较强。
毛利率：公司毛利率较高，说明公司具有较强的盈利能力。
（2）费用分析费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。
以下是对公司费用的分析：销售费用：销售费用占比较高，说明公司重视市场营销，有利于提升品牌知名度和市场份额。
管理费用：管理费用占比较低，说明公司管理水平较高。
000417合肥百货2023年三季度财务指标报告
合肥百货2023年三季度财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2023年三季度利润总额为4,419.7万元，与2022年三季度的14,003.38万元相比有较大幅度下降，下降68.44%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)净资产收益率(%) 2.45 9.01 2.13 1.28合肥百货2023年三季度的营业利润率为3.01%，总资产报酬率为1.88%，净资产收益率为2.13%，成本费用利润率为2.99%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为1,138,029.31万元，经营资产的收益率为1.59%，而对外投资的收益率为1.72%。
2023年三季度营业利润为4,516.99万元，与2022年三季度的13,285.35万元相比有较大幅度下降，下降66.00%。
以下项目的变动使营业利润增加：资产处置收益增加181.62万元，营业税金及附加减少673.14万元，销售费用减少690.13万元，营业成本减少14,006.37万元，共计增加15,551.26万元；以下项目的变动使营业利润减少：信用减值损失减少32.04万元，其他收益减少357.9万元，公允价值变动收益减少1,193.76万元，投资收益减少3,185.19万元，资产减值损失增加6.07万元，管理费用增加227.46万元，财务费用增加808.93万元，共计减少5,811.35万元。
各项科目变化引起营业利润减少8,768.36万元。
三、偿债能力分析偿债能力指标表项目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行业均值2023年三季度流动比率为1.06，与2022年三季度的1.08相比略有下降。
2023年三季度流动比率比2022年三季度下降的主要原因是：2023年三季度流动资产为663,547.58万元，与2022年三季度的696,700.49万元相比有所下降，下降4.76%。
商业百货财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，商业百货行业在我国市场经济中占据着重要的地位。
本文通过对某商业百货企业的财务报表进行分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为企业的经营管理提供决策依据。
二、企业概况某商业百货企业成立于20XX年，是一家集购物、餐饮、娱乐为一体的综合性商业企业。
公司主要经营国内外知名品牌商品，以及各类家电、家具、日用品等。
近年来，企业不断拓展业务，优化产品结构，努力提升市场竞争力。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该企业资产总额为XX亿元，其中流动资产占比为XX%，非流动资产占比为XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，该企业资产结构较为合理，流动资产占比适中，有利于企业短期偿债能力的提升。
但需关注存货周转率，以防止存货积压。
（2）负债结构分析该企业负债总额为XX亿元，其中流动负债占比为XX%，非流动负债占比为XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
从负债结构来看，该企业负债结构较为合理，短期负债占比适中，有利于企业资金周转。
但需关注长期借款，以防止过度负债。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该企业营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于产品结构调整和市场份额的扩大。
（2）营业成本分析该企业营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
营业成本增长主要受原材料价格上涨、人工成本上升等因素影响。
（3）毛利率分析该企业毛利率为XX%，较上年同期有所下降。
毛利率下降主要受原材料价格上涨和市场竞争加剧等因素影响。
（4）净利润分析该企业净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于营业收入增长和成本控制。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析该企业经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
000417合肥百货2023年三季度财务风险分析详细报告
合肥百货2023年三季度风险分析详细报告一、负债规模测算1.短期资金需求该企业经营活动不缺少资金，不需要从银行借款，不但不需要，而且可以提供190,096.27万元的资金供长期使用。
2.长期资金需求该企业长期资金需求为147,910.12万元，2023年三季度已有长期带息负债为84,608.81万元。
3.总资金需求该企业资金富裕，富裕42,186.15万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为275,735.07万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是287,242.75万元，实际已经取得的短期带息负债为49,225.92万元。
5.长期负债规模按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为281,488.91万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为284,365.83万元，在5年之内偿还的贷款总规模为290,119.67万元，当前实际的带息负债合计为133,834.73万元。
二、资金链监控1.会不会发生资金链断裂从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该在未来一个分析期内有能力偿还全部有息负债。
负债率相对较高但在下降，如果盈利情况发生逆转会存在一定风险。
资金链断裂风险等级为5级。
2.是否存在长期性资金缺口该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供36,412.87万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口该企业经营活动不存在资金缺口。
4.未来一年会不会出现资金问题(1).未来保持当前盈利状况本期营业利润为4,516.99万元，存货为253,489.39万元，应收账款为19,235.43万元，其他应收款为0万元，应付账款为0万元，货币资金为275,285.07万元。
如果经营形势不发生大的变化，企业一年内不会出现资金缺口。
2010财务报表分析
财务报告分析一、公司基本情况简介星辉家具有限责任公司系以家具为主导产业的公司。
总负债4351593.24 万元，所有者权益806334.73万元。
2010年12月公司共实现营业收入4233500 万元，利润总额 542771.92 万元。
二、公司报表分析一、资产结构及变动情况资产负债表项目变动情况万元二、损益情况利润及盈利能力情况表单位：人民币元三、偿债能力分析流动比率＝流动资产/流动负债=8679807.29/3851596.24=2.53速动比率＝（流动资产-存货）/流动负债 =（3851596.24-2598316.43）/3851596.24=1.57 资产负债率＝负债合计/总资产=4351596.24/12414937.97=0.35四、营运能力分析存货周转率＝营业成本/平均存货=3263139.2/（（2598316.43+1343324.5）/2）=1.66存货周转天数＝360天/存货周转数=216.87应收账款周转率＝营业收入/平均应收账款=4233500/（（5220750.97+5032601.91）/2）=0.83应收账款周转天数＝360天/应收账款周转率=433.73应付账款周转率＝营业收入/平均应付账款=4233500/（（2387809+1304720.8）/2）=2.29应付账款周转天数＝360天/应付账款周转率=157.21五、盈利能力分析净利润率＝净利润/主营业务收入×100% =407078.94/4233500*100%=9.62%总资产收益率＝净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%=407078.94/（（12414937.97+1106077.94）/2）*100%=6.02%净资产收益率＝净利润/平均净资产×100%=407078.94/（（12414937.97-4351596.24）+（1106077.94-5483135.94）/2）=22.09%总结：以上构成说明，公司经营流出占现金总流出的绝大比重，其次是筹资流出，所占比例最小的是投资流出。
合肥百货(000417)2015-2019年二季度财务报表数据-原点参数
资产负债表、利润表、现金流量表详细报表，见EXCEL附表。
Hale Waihona Puke 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
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合肥百货（000417）2015-2019年二季度财务报表数据-原点参数
目录
公司基本信息 资产负债表-BS（本币） 资产负债表-BS（人民币） 资产负债表-BS（美元） 利润表-IS（本币） 利润表-IS（人民币） 利润表-IS（美元） 现金流量表-CF（本币） 现金流量表-CF（人民币） 现金流量表-CF（美元） 报表货币换算汇率表
公司基本信息表
合肥百货大楼集团股份有限公司 HEFEI DEPARTMENT STORE GROUP CO.,LTD 合肥百货 000417 深圳证券交易所 1993-10-19 1996-08-12 安徽省合肥市长江中路150号 9561
公司简介
合肥百货大楼集团股份有限公司是一家主要从事百货零售业务 的中国公司。该公司主要通过综合百货、连锁超市、家电专营 店和电子商务开展百货零售业务。该公司的产品主要包括男女 服装、饰品、珠宝、钟表眼镜、鞋帽、箱包、床上用品和化妆 品等。该公司还从事农产品交易市场和房地产业务。该公司主 要在安徽省合肥市和蚌埠市开展业务。
报表期间： 2015-2019
内容
说明 — 原始财报，可登陆原点参数"全球上市企业数据库"查看。 — 文件格式为EXCEL，按表分开存放，详见附表。 — 所有科目为中文 — 所有货币换算为报告期当期汇率
— 本币为公司财报原始的货币
公司名称 公司英文名称 公司简称 股票代码 交易所 成立时间 上市时间 注册地址 员工数
财务分析实验报告总结(3篇)
第1篇一、实验背景与目的随着市场经济的发展，财务分析在企业经营管理中的重要性日益凸显。
为了提高学生的财务分析能力，我们开展了财务分析实验课程。
通过本次实验，旨在帮助学生掌握财务分析的基本方法，提高对企业财务状况的判断能力，为将来从事相关职业打下坚实的基础。
二、实验内容与方法本次实验主要围绕以下几个方面展开：1. 财务报表分析：通过对企业财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流状况。
2. 比率分析：运用财务比率（如流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等）对企业财务状况进行综合评价。
3. 趋势分析：分析企业财务数据的变化趋势，预测企业未来的财务状况。
4. 财务预测：根据企业历史数据和未来发展规划，预测企业未来的财务状况。
实验方法主要包括以下几种：1. 资料收集：通过企业官方网站、财务报表数据库等途径收集企业财务数据。
2. 数据分析：运用Excel、SPSS等软件对财务数据进行处理和分析。
3. 讨论与交流：在实验过程中，学生之间进行讨论和交流，分享分析方法和经验。
三、实验过程与结果1. 财务报表分析通过对企业财务报表的分析，我们了解到以下情况：（1）企业的资产总额和负债总额较为稳定，资产负债率适中。
（2）企业的营业收入和净利润呈逐年增长趋势。
（3）企业的现金流状况良好，经营活动产生的现金流量净额稳定。
2. 比率分析通过对企业财务比率的计算和分析，我们发现：（1）企业的流动比率和速动比率均高于行业平均水平，说明企业的短期偿债能力较强。
（2）企业的资产负债率低于行业平均水平，说明企业的财务风险较低。
（3）企业的净利润率逐年提高，说明企业的盈利能力较强。
3. 趋势分析通过对企业财务数据的变化趋势进行分析，我们发现：（1）企业的营业收入和净利润呈逐年增长趋势，说明企业的经营状况良好。
（2）企业的资产总额和负债总额较为稳定，说明企业的资产结构合理。
4. 财务预测根据企业历史数据和未来发展规划，我们预测：（1）企业的营业收入和净利润将继续保持增长趋势。
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财务分析——合肥百货（000417）、**学院**班***学号一．上市公司背景合肥百货大楼集团股份有限公司始建于1959年，是迄今为止安徽省唯一的商业上市公司、最大的综合性商业集团和省政府重点扶持的商贸流通企业，实际控制人为合肥市国资委。
公司主要经营的业态为百货、超市、家电和农产品批发市场，其中百货和超市业务是公司最主要的收入来源和重点发展业务，2009年上述两项业态在公司主营收入中占比分别为67.17%和28.34%。
在公司零售业各业态中，百货是公司发展的重中之重，外延扩张也是以百货为依托，超市和家电配套经营。
在百货经营中，化妆品和女装是门店最重要的盈利支柱，公司将在经济增长的大背景下，加快品牌调整，提高化妆品销售占比来提高平效及毛利率，从而保证内生增长；而外延扩张方面，安徽省共有 17个地级市，公司仅进驻6个，仍有较大的拓展空间，预计公司将以每年 1-2家的速度新增百货门店。
公司农批业务收费标准低于行业平均水平，提升空间较大，且逐步实现电子结算交易模式，收费更加规范化。
另外，公司在增发项目中规划建设周谷堆大兴农产品批发市场项目，面积的扩大和交易额的提升将增加农批业务对公司的利润贡献。
二．能力分析（一）盈利能力分析1.资本经营核心目标——净资产收益率。
下表中的有3个影响净资产收益率的因素，分别是：销售净利率、总资产周转率、权益乘数。
项目2009年2008年2007 2006 2005净利润288,705,196.71188,885,382.03141,147,450.0772,448,923.7449,887,751.14营业收入5,885,411,394.095,043,735,031.263,967,106,275.923,224,305,989.882,497,375,082.32销售净利率5% 4% 4% 2% 2%总资产3,693,840,245.743,340,748,757.242,489,245,057.132,324,929,492.202,075,940,870.02总资产周转率1.59330425861.50976185211.59369856521.38684033241.2030087747净资产1,309,012,013.191,187,247,003.131,008,063,755.20714,758,170.94687,200,117.93权益乘数2.82185358772.81386160462.46933296063.25274979253.0208680352净资产收益率22% 16% 14% 10% 7%从上面的数据中，我们不难看出合肥百货历年的净资产收益率都是在逐年递增的。
接下来，还有一张历年季度表。
从上表已知，合肥百货的主业经营情况良好。
我们查阅资料得知，该公司业绩的提升主要源于证券投资获益。
2009年上半年，公司营业收入同比增长13.41%，主要源于新增三家百货店，但由于受到经济危机的影响，增速较往年有所下降。
而受益于公司在安徽省较强的溢价能力，公司的综合利润依旧呈明显上升趋势。
2009年上半年公司净资产收益率为8.63%，较上年同期增加3.3个百分点。
由于净资产收益率表示企业的所有者通过投入资本经营所取得的利润的能力，这个指标让所有者对合肥百货的投资取得不错的报酬，这样会吸引更多的潜在投资者争相购买该股。
2资产经营核心目标——总资产报酬率。
该指标反映了企业运营资产所产生的收益的能力。
受到总资产周转率和销售息税前利润率的影响。
项目2009年2008年2007 2006 2005营业收入5,885,411,394.095,043,735,031.263,967,106,275.923,224,305,989.882,497,375,082.32总资产3,693,840,245.743,340,748,757.242,489,245,057.132,324,929,492.202,075,940,870.02总资产周转率1.59330425861.50976185211.59369856521.38684033241.2030087747利润总额397,585,740.77241,834,416.88208,886,268.5896,207,867.4763,287,707.84IBET率7% 5% 5% 3% 3% 总资产报酬率11% 7% 8% 4% 3%总资产周转率呈基本上升趋势，有一定的周期性，但是利润总额的大幅提升，使得总资产报酬率缓慢上升。
从这张季度表中，09年6月份有下降，我们猜测是由于金融危机导致的暂时性下降。
后来，由于收购子公司股权等一系列手段，强化了合肥百货的区域优势，故而在短短的一个季度，又恢复了活力。
合肥百货称，为进一步强化公司在区域市场的优势地位，发挥优质资产贡献率，创造新的利润和经济增长点，公司于2009年8月20日与安徽百大合家福连锁超市股份有限公司签订了《股权转让协议》，以总价款3855万元受让合家福持有的合肥百货4家控股子公司股权，分别是：合肥百货大楼集团蚌埠百货大楼有限责任公司615万股股权、合肥百货大楼集团铜陵合百商厦有限责任公司30万股股权、合百集团黄山百大商厦有限公司300万股股权、安徽百大中央购物中心有限公司260万股股权，分别占注册资本的比例为41%、30%、30%、32.5%。
合肥百货称，收购完成后，公司将实现对铜陵合百、黄山百大、百大CBD的全资控股，对蚌埠百大的股权比例升至86%，实现高度控股，公司的行业竞争优势将进一步凸显。
3.上市公司盈利能力分析——每股收益项目2009 2008 2007 2006 2005每股收益0.42 0.33 0.27 -- --4.盈利质量分析。
衡量的3指标：净资产现金回收率、总资产现金回收率、盈利现金比率。
看下表。
（1）净资产现金回收率。
净资产收益率的补充。
衡量提前确认收益，长期未收现的公司的盈利能力。
（2）总资产现金回收率。
总资产收益率的补充，衡量企业资产获现能力。
（3）盈利现金比率。
值<1：本期利润中存在未实现现金收入；通常需要进行趋势分析。
项目2009 2008 2007 2006 2005经营活动产生的现金流量净额679,313,181.15655,759,154.85381,112,475.74263,891,167.10161,197,739.10所有者权益合计1,309,012,013.191,187,247,003.131,008,063,755.20714,758,170.94687,200,117.93净资产现金回收率(%)55% 38% 37% 23% 23%总资产3,693,840,245.743,340,748,757.242,489,245,057.132,324,929,492.202,075,940,870.02总资产现金回收率(%)18% 20% 15% 11% 8%净利润288,705,196.71188,885,382.03141,147,450.0772,448,923.7449,887,751.14盈利现金比率2.35296485443.47173056912.70010174153.64244426943.231208772一个公司如果没有足够的货币现金存量的话，会导致一系列的问题，从而影响到公司的利润，使投资者们对公司丧失信心，降低了公司的信誉。
但是，现金存量规模也不能过大，资本利用效率低了，一样会影响公司的盈利水平。
所以，如何界定现金存量也是个值得考量的问题。
上面数据中，总资产现金回收率09年有所下降，发现经营活动的现金净流量和总资产都是上升的，猜测可能是由于应收账款的增多。
关注下面的营运能力，里面有关于周转率的内容。
（二）营运能力分析1.总资产周转率项目2009 2008 2007 2006 2005营业收入5,885,411,394.095,043,735,031.263,967,106,275.923,224,305,989.882,497,375,082.32资产总计3,693,840,245.743,340,748,757.242,489,245,057.132,324,929,492.202,075,940,870.02总资产周转率1.59330425861.50976185211.59369856521.38684033241.2030087747总资产周转率上面的很多指标，都已用到。
像净资产收益率、总资产报酬率等。
下面这个图标，是关于营运能力分析常会使用的一些指标，比如：总资产周转率、营收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率。
就不一一介绍，相关数据都可在图中对应找到。
从表中，很明显能看出应收账款周转率从07年开始，就没低过，这可能是导致现金存量不高的原因之一。
（三）偿债能力1.流动比率。
一般认为该比率应该达到2:1以上，指标值越高，企业的偿债能力越强，短期流动性风险越小。
表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证2.速动比率。
一般标准为1:1；过高会影响企业的盈利能力。
以下是推理过程。
项目2009 2008 2007 2006 2005流动资产2,349,718,293.172,021,464,323.581,468,820,099.971,275,631,703.471,096,566,796.33流动负债2,347,242,444.402,129,725,653.551,433,610,433.441,381,375,295.281,151,375,645.72流动比率1.00105479040.949166537111.02456013550.923450497360.95239707424存货459,267,518.86438,341,349.50315,355,580.23271,517,767.99178,549,108.18预付账款295,788,616.69272,285,578.64235,072,906.09241,138,373.76170,324,437.90速动资产1594662157.61310837395.4918391613.65762975561.72747693250.25速动比率0.679376841290.615495894160.640614487890.552330394450.64939123303下面这个表对应了上面的两个指标，一般来讲，这俩指标总是越高越好，不过这种说法没有定性。
不同行业的情况有不太一样，想合肥百货这样的以零售品为主的，他的流动比率应该是越高越好。
3.资产负债率。
反映出在企业总资产中，有多少是通过举债取得的。