香港公司薪俸税简介
香港公司工资表(香港工资表、工资条、员工薪俸表)参考样本
在香港，给员工发放薪水后，一般地都需要员工签署一份工资表签署证明。香港公司工资表备存后有如下的用途：
1）发放工资的证明；
2）财年结束后做账的材料；
3）申报雇主薪俸税表格（IR 56B）的历史数据参考。
====如下是香港公司工资表参考样本====
註冊號
商業登記號
員工姓名
馬成/Macheng
工作地點
中國北京
身份證號
大陸身份證440304……
職位
計薪月份
發薪日期
發薪方式
簽字屬實
備註
2014年4月
2014年3月Biblioteka 1日現金/支票/銀行匯款/其他
2014年5月
2014年6月
2014年7月
2014年8月
2014年9月
2014年10月
2014年11月
2014年12月
2015年1月
2015年2月
2015年3月
香港的薪俸税
⾹港的薪俸税⾹港薪俸税从1840年开始征收，后因太平洋战争爆发⽽停征，战后恢复征收并逐渐成为⾹港主要税种。
⾹港⼀贯坚持税制简单、税负从轻、稽征简便的原则。
根据⾹港1947年制定的《税务条例》，港府按照收益类型对个⼈的所得征收的税种⽬前有三种：薪俸税(相当于内地个⼈所得税中⼯资薪⾦所得)、利得税(关于个⼈的部分)、物业税。
1.⼊息(所得)的确定⾹港税法规定：薪俸税的纳税⼈是在⾹港任职或受雇⽽获得或赚取⼊息的个⼈。
⼊息，包括薪⾦或⼯资、酬⾦、假期薪资、佣⾦、花红、赏⾦、额外收⼊或津贴、退休时的奖赏或报酬及长俸等收⼊，雇员享受雇主免费提供住房待遇或缴纳住房费⽽得到雇主提供补偿，也应作为个⼈所得纳税（个⼈因在公司任职或受雇⽽有权获得该公司的股份，并运⽤或转让该权利⽽取员提供的假期旅⾏⽀出，根据退休⾦计划⽽领取的退休⾦以及⼀个课税年度内在港⼯作不超过60天者，不纳薪俸税）。
⼊息(所得)的内容与内地⼯资薪⾦收⼊内容基本相同。
但取得收⼊地区与内地个⼈所得税有所不同。
⾹港薪俸税只是对“在⾹港⼯作所赚取的⼊息(所得)”征税，⽽内地个⼈所得税法规定任何⼈除从“从中国境内取得的所得”纳税外，中国公民在中国境外所得也⼀样纳税。
这就⽐⾹港税法征收地区范围要⼤许多。
另外，⾹港政府对海员、航空⼈员及其他在⾹港作短暂停留的⼈⼠及在⾹港以外任何地区已缴纳在性质上与⾹港薪俸税⼤致相同的税项的⼈⼠有特别规定。
⾹港税务局是如何监督纳税⼈的收⼊呢？这⾥，就要介绍⼀下⾹港特定的收⼊监控体系。
⾸先，在特区政府的税务局⾥每个纳税⼈都有⼀个固定的档案号。
政府采取个⼈报税和雇主为每个雇员报税这双重的报税体系来核对纳税⼈在该课税年度中的总收⼊。
这样，如果雇主和雇员双⽅报税收⼊不⼀致，就说明有⼀⽅出现了故意或⾮故意的错误。
税务局对于出现错误的⼀⽅，惩罚是⾮常⾼的，不论你是否故意，因为错误对于税务局造成的⿇烦和纠错成本都是⼀样的多。
如果雇主和雇员相互勾结，那么这个双重的报税体系就失效了，这就需要第⼆个收⼊监控体系：收⼊单⼀账户体系。
最新香港个人所得税报税攻略！你不得不收藏！
最新香港个人所得税报税攻略！你不得不收藏！十五万港漂都在这儿又到一年5月，港漂们有没有收到税局会寄来的报税表呢？大家是否对表格中要填报的数字有些疑惑，不知道从何下笔？又很疑惑按自己的收入，要上报多少的薪俸税才算合理？圈君今天就给大家介绍一下香港的个人所得税，即薪俸税，以及一些常用的税务计算方法，让你对报税程序做到心中有数。
首先，我们先来看看在香港哪些人需要缴纳薪俸税！薪俸税的纳税对象和范围根据香港《税务条例》的规定，在香港，大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得入息的人士，均须缴纳薪俸税。
同时，该收入必须于香港产生或得自香港。
一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了雇佣合同，并且主要工作地点在香港，所获得的工资收入均符合此要求。
（图片来源：网络）除了工资，入息还包括佣金、小费、花红、津贴、额外赏赐、代替假期的工资、退休离职时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益，例如提供居所和发放股份奖赏。
在某些特殊的情况下，比如，雇员的全部职责均在香港以外的地区执行；或者是跟海外或者内陆公司签署的雇佣合同，一年之中有部分时间在香港工作。
原则上该雇员的收入应按在香港工作的时间比例在香港缴纳薪俸税。
税局会就个案具体分析，以决定该雇员具体的纳税收入。
薪俸税的缴纳年度香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日。
雇员需就此期间的全部收入向税局申报。
每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目（和免税额）来评定。
薪俸税的征收流程每年的3月31日纳税年度结束之后，税局会向每一家公司发出IR56B表格，该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。
IR56B表格中包括了雇员的基本职位信息、员工上一个纳税年度公司全部个人入息收入表、公司为雇员提供的住所详情表等，需在一个月之内填写表格并寄回税局。
IR56B表格填写参考样本（图片来源：香港税务局网站）说到这里，圈君就可以带大家一起来报一次税了！大概到5月中旬，税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出一个绿色的信封装着绿色的报税表。
薪俸税简介
薪俸税简介1、课税年度：一般：每年4月1日-下一年3月31日首次缴税：开始受雇日-XX年3月31日（期间不超过一年）2、税局下发报税表时间：一般：每年5月第1个工作日左右首次缴税人员：收到申报表5个月内3、首次缴税通知税局：雇主：必须申报，在雇员上任后3个月内申报，并给雇员一份副本雇员：没收到报税表，须在该课税年度完结后4个月内（即7月31日前）通知税局4、填交报税表：收到报税表一个月内5、雇主和雇员应保存足够的收入和开支记录备查6、薪俸税的征收：在2014年6月，税局下发的缴税通知书包含两部分：2013/14年度薪俸税2014/15年度暂缴薪俸税如第7、8点的例子，应交税总额为1875+46650=48525元。
你需按时缴交。
（缴交时间见第9点）7、薪俸税的计算：按你的“应课税入息实额”以累进税率计算，或以“总入息净额”以标准税率计算，取较低者征收。
应课税入息实额=入息总额-扣除总额-免税总额总入息净额=入息总额-扣除总额2013/14课税年度的税率：应课税入息实额：最初的40000 2%其次的40000 7%其次的40000 12%余额17% 总入息净额：标准税率15%举例：8、暂缴薪俸税的计算：9、缴交时间：10、夫妻可分开评税，也可合并评税，如果已合并评税，但缴交额比分开评税多，评税主任会自动帮你翻开评税。
你也可以反对评税和申请缓缴暂缴税。
以上详见附件1《薪俸税简介一》11、入息、扣除、免税范围，详见附件2《薪俸税简介二》、附件3《雇员和自雇人士供款扣税简介》12、未尽事宜，详见以下：（按重要程度排列）附件4《首次申报薪俸税指南》附件5《来港工作人士薪俸税简介》附件6《雇主提供居所给雇员怎样计税》附件7《个人入息课税简介》附件8《薪俸税/个人入息课税免税额、扣除及税率表》附件9《填报正确免罚款》。
港澳台名词解释
港澳台名词解释1、差饷：是对楼宇或物业征收的一种间接税2、香港个人入息课税：是将个人的总入息汇总起来进行计税。
3、香港物业税：是香港对土地及建筑物的业主所征收的税4、香港应课税品税：应课税品税是指对进口或香港生产供港内消费，按《应课税品条例》规定对货品征收的一种。
它是对特定商品消费的一个税项，在香港又称货品税，相当于中国内地的消费税。
5、香港薪俸税：薪俸税是对任何人士在香港从事有收益的课业而赚取的入息或长俸所征收的一种税。
6、香港利得税：利得税是向任何人士在香港从事任何行业、专业或业务而获得的源于香港的利润（出售资本资产的利润除外）所征收的一种税。
7、澳门所得补充税：是对个人和法人团体工商活动进行征收，实际上是对个人的收益中扣除某些费用后的净额，以及企业收入中扣除成本费用后的利润征收，亦称“纯利润”。
8、澳门专营税：专营税是澳门特区政府向获准从事专营业务的商业企业征收的一类特别税项的总称。
专营税以企业从事专营活动所获得的收益为征收对象。
9、澳门职业税：职业税是对个人在澳门的工作收益征收的一种税。
10、台湾最低税负制：使适用租税减免规定而缴纳较低所得税负甚至免税之法人或个人。
至少负担一定比例之所得税，可兼顾既有产业或社会政策，又可适度减缓过度适用租税减免规定造成的不公平，弥补现制的不足。
11、台湾“两税合一”：独立课税制度被修正为两税合一制。
修正后盈利事业仍按现行规定计算所得；保留盈余加征10%的盈利事业所得税后，不再限制保留盈余的数额；盈利事业分配股利或盈余时，将其所缴纳的盈利事业所得税，按规定分配给独资资本主、合伙事业合伙人或公司股东，抵扣其应纳的综合所得税。
12、台湾货物税：是对货物税条例规定的特定货物课征的一种税。
在我国台湾地区，货物税实际上由两个税种——一般货物税和烟酒水构成。
薪俸税
香港薪俸税征税范围是哪些？依照香港税务解释，于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金收入均须缴纳薪俸税。
其中适用“薪俸税”缴税的收入包括：董事收取的董事酬金，雇员收取的薪金、工资、佣金、小费、花红及额外奖赏、雇员福利，退休人员所收取的退休金等各项收入，均列入征税收入中。
至于收入是否是“香港产生或得自香港”，则决定于受雇工作（即收入来源）的地点。
“香港产生或得自香港”的含义，即包括所有纳税人因在香港提供服务而获得的收入。
在香港薪俸税中，还有一项关键要素：扣除。
扣除要素中又包含了3大类：1. 支出及开支（包括个人进修和学习的开支），必须是在履行职务时为获得该项收入而支付的，且必须符合完全、纯粹及必须三个条件的严格要求，（如必须穿制服上班，则可以申请从应缴纳税款实额中扣除制服的清洗费用；或是必须持有某项专业资格时才能被聘用，则可以申请从应缴纳税款实额中扣除该专业团体的年费。
机械或工业装置的折旧免税额，但必须解释该计息或工业装置的执业必要性，并提供购买凭证）。
个人进修的开支，2017-2018年及其后的年度，最高扣除 $ 100000。
2. 特惠扣除，其中则包含了认可的慈善捐款，强制公积金及获得认可的职业退休计划付款，居所贷款利息及为家中老人提供住宿照顾等的开支均能获得相应的免税额度。
3. 免税额，如字面意思，已婚、未婚、单亲、所生育的子女个数、供养兄弟姊妹或家中老人、残障人士均能获得不同额度的免税。
因此，香港薪俸税纳税计算式为：计算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额 - 免税总额;计算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额虽然征税的收入项目范围非常广泛，但与大陆的个人所得税征税方式不同，香港薪俸税并不设立固定的“起征点”，而是采用累进税率方式降低低收入人群的税负压力，即将扣减免税额后的实际征税收入按某一定额分为1个或多个阶梯，从低到高逐渐增加征税金额。
以2018-2019课税年度的税率为例：应缴纳税款的实额（已扣减免税总额）累进税率。
香港税务指南2020
香港税务指南2020目录投资基本信息2香港税项概览4企业税务 : 利得税5利得税合规义务8预提税9个人税务 : 薪俸税10薪俸税合规义务13转让定价规则14反避税规则14其他税项/征费15税收协定17香港税务指南2020 投资基本信息货币~ 港元外汇管制~ 香港不实行外汇管制。
香港对境外投资没有最低要求或任何限制，外国投资者可以投资或汇出资本，转换和汇出直接投资产生的利润和股息。
投资者可以通过公开交易市场将其资本带入香港，并以同样的方式汇出资金。
税务机构~香港税务局会计准则/财务报表~《香港财务报告准则》适用。
于香港设立的公司必须制备经审计的年度财务报表。
上市公司必须向公司注册处提交年度财务报表备案。
私人公司可不必向公司注册处提交年度财务报表备案，但必须妥善保存会计账簿和记录。
经审计的财务报表须连同年度利得税报税表（小型法团除外）提交香港税务局。
主要企业类型~ 香港主要企业类型：有限公司（包括上市公司和私人公司）、合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。
在香港以成立有限公司最为常见，其中大部分为私人股份有限公司。
在香港成立有限公司，必须最少有一名自然人董事及公司秘书。
非居于香港的人士可被委任为公司董事。
有限公司的股东不一定要为香港居民。
境外法团在港开设的分支机构在法律上并不被视为独立于母公司的法人机构。
境外法团的代表办事处功能有所限制，不可以从事营利性的商业活动。
公司注册~ 所有在香港从事活动的企业，无论是否在香港注册成立，都必须在开业后1个月内从香港税务机构（即香港税务局）办理「商业登记证」。
除「商业登记证」外，在香港注册成立的本地公司必须从公司注册处申领「公司注册证明书」。
在外地成立，但于香港设立营业地点的公司，必须在设立营业地点后1个月内向公司注册处申请注册为「注册非香港公司」。
香港提供一站式公司注册及商业登记服务。
网上申请公司注册及商业登记一般最快可在1小时内办妥。
香港税项概览按《税务条例》征收的税款主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。
香港税收
香港税制香港税制（Tax System in Hong Kong）香港税制概述香港税制属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，具体有两大类：一类是直接税，包括物业税、利得税、薪俸税；一类是间接税，包括遗产税、印花税、博彩税、差饷、汽车首次登记税、机场旅客离境税、商业登记费、酒店房租税、应课税品税等。
香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。
香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。
2002年05月13日出版的美国《福布斯》月刊在对世界近30个国家税收比较研究后得出的结论，中国香港税赋最轻其指数仅为41点。
法国人承担着世界“最为沉重”的税赋。
[1]税赋指数是根据最高个人所得税、公司税、财产税、增值税和职工、雇主支付的社会保险税税率等一系列关键指标综合计算得出的。
香港税制法规[2]香港实行的税收制度，香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。
香港税制由税务法例和税收政策两部分构成：税务法例主要是指香港法例第112章的《税务条例》，它于1947年颁布，规定了物业税、薪俸税、利得税、利息税4类主要税种的征收。
税务法例还包括香港法例第20章授权港督颁布的临时税务法例，以及其他法例中涉及到的税收部分，如根据香港法例第111章遗产条例而制订的《遗产税条例》。
香港税务局负责执行的税务法例主要有8个，即：《税务条例》、《遗产税条例》、《印花税条例》、《博彩税条例》、《娱乐税条例》、《商业登记条例》、《酒店房租条例》和《储税券条例》。
税务法例规定了税收征收原理、原则和方法，一经产生，长久不变。
税收政策由财政司负责制订，就各税种的税率、征免标准等作出规定。
税务政策需要根据每年经济状况和政府财政收支情况进行调整，由财政司在每个财政年度（4月1日至次年3月31日）的预算案中提出，经立法局通过后执行。
多年来，香港的经济情况发生了巨大变化，但低税的基本方针未变。
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香港公司薪俸税简介
香港纳税人年度必须申报的三项税：物业税、薪俸税和利得税。
香港薪俸税——薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。
政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。
香港薪俸税的征收是根据每个课税年度内应课税所得计算。
该年度的所得数额须待该年度结束后才能计算清楚。
因此税务局会在该课税年度先征收一项暂缴薪俸税；待下一年度评定该课税年度的入息和应课缴的薪俸税后，然后才作出调整。
调整时，先用该课税年度的暂缴薪俸税（已缴付）来抵销应课缴的薪俸税，若有剩余，则用以抵销下一课税年度的暂缴税。
各种入息包括来自所担任的职位、受雇工作或退休费的收入；因所担任的职位或受雇工作的关系在香港提供服务所得到的收入。
所谓的收入包括：薪金/工资；假期工资；佣金（回扣）；补发薪金、退休或终止服务时的赏金或酬金；以现金支付、可兑换现金或有金钱价值的额外赏金，例如赠送楼房、汽车、股票等；教育费福利；花红（红利）；膳食、交通、雇工、房屋及生活费方面的现金津贴；来自股份认购权的收益；在香港受雇工作或任务或你在香港提供的服务从海外公司获得的入息，不论该入息来自香港或海外；由雇主支付的薪俸税；由雇主支付或付还你所支出的个人费用；由雇主或任何其他人给予的小费；从退休计划收取的雇主供款等。
应缴的薪俸税为入息总额减去扣除总额和免税总额后，根据最初部分、其次、再其次和余额分别按2%、9%、17%和20%四个档次征税。
如果应缴的薪俸税低于最初部分，就不用缴税；如果应缴的薪俸税仅达最初部分那就只要交2%的税；收入多于最初部分的，最初部分按2%计算，其次按9%计算。
依此类推。
对于收入很高的“打工皇帝”，其应缴的薪俸税就是分别按2%、9%、17%计算后，余额则按20%计算。
在征收薪俸税中可申请免税的包括单身或已婚人士免税额；子女免税额及供养兄弟姐妹免税额；单亲免税额；供养父母、祖父母、外祖父母免税额（所有子女中只可以有一名子女申请）等。
在薪俸税中可申请的扣除额包括个人进修开支（包括学费和考试费，必须是正规院校和培训中心，并且不会获得工作单位的资助或得到其他人付费）；认可的慈善捐款（必须是向政府认可的慈善机构捐款，每次捐款额必须多于100元，并有政府认可的慈善捐款收据）；向政府认可的退休计划供款等。
薪俸税税率。