当前骗取出口退税主要手段剖析
虚假贸易法律后果(3篇)
第1篇一、引言虚假贸易，又称虚假进出口，是指企业在进出口过程中，采取虚假交易、虚假单证等手段，以获取不正当利益的行为。
虚假贸易严重扰乱了国际贸易秩序，损害了国家利益，损害了企业信誉，损害了消费者权益。
本文将从虚假贸易的定义、表现形式、法律后果等方面进行探讨。
二、虚假贸易的定义及表现形式1. 定义虚假贸易是指企业在进出口过程中，采取虚假交易、虚假单证等手段，以获取不正当利益的行为。
2. 表现形式（1）虚构进出口交易：企业虚构进出口合同，伪造进出口单证，以获取出口退税、减免关税等利益。
（2）虚假结汇：企业通过虚假贸易，骗取外汇，进行非法套汇、逃汇等违法行为。
（3）虚假报关：企业采取虚假申报、虚假报检等手段，逃避海关监管，逃避税收。
（4）虚假发票：企业伪造、变造、非法购买发票，用于虚假贸易。
（5）虚假贸易融资：企业通过虚假贸易，骗取银行贷款、信用证等贸易融资。
三、虚假贸易的法律后果1. 行政处罚虚假贸易行为违反了《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，依法应承担相应的行政责任。
根据不同法律法规，虚假贸易的法律后果如下：（1）海关处罚：海关可以依法对虚假贸易行为进行罚款、没收违法所得、暂停或撤销进出口经营权等行政处罚。
（2）税收处罚：税务机关可以依法对虚假贸易行为进行补税、加收滞纳金、罚款等行政处罚。
2. 刑事责任虚假贸易行为可能构成犯罪，如骗取出口退税罪、逃汇罪、非法经营罪等。
具体刑事责任如下：（1）骗取出口退税罪：企业以虚假贸易为手段，骗取出口退税的，依法构成骗取出口退税罪，可能被判处有期徒刑、拘役、罚金等。
（2）逃汇罪：企业采取虚假贸易，骗取外汇，非法逃汇的，依法构成逃汇罪，可能被判处有期徒刑、拘役、罚金等。
（3）非法经营罪：企业通过虚假贸易，非法经营，扰乱市场秩序的，依法构成非法经营罪，可能被判处有期徒刑、拘役、罚金等。
3. 民事责任虚假贸易行为可能侵犯他人合法权益，如侵犯知识产权、合同欺诈等。
内外勾结骗取出口退税案例谈心谈话
内外勾结骗取出口退税案例谈心谈话内外勾结骗取出口退税是指在出口退税业务中，国内企业与外部合作伙伴勾结，通过虚假交易、伪造证据等手段，获得不应享受的出口退税额度，从而获得非法利益的行为。
下面将列举10个以内外勾结骗取出口退税为主题的案例谈心谈话。
1.案例一：某公司与境外企业合谋，通过虚构出口业务，伪造销售合同和出口货物清单等文件，骗取出口退税。
这种勾结行为严重违反了国家的相关法律法规，损害了国家的利益，必须严肃处理。
2.案例二：某企业与境外合作伙伴合谋，以虚假出口业务为幌子，通过伪造货物购销合同和支付凭证等文件，骗取出口退税款项。
这种行为涉嫌犯罪，不仅损害了国家的利益，也损害了其他企业的合法权益。
3.案例三：某公司与境外供应商串通作案，借口出口退税，通过虚构出口业务和伪造相关证明材料，骗取了大量的出口退税款项。
这种勾结行为造成了国家财政的损失，必须依法追究责任。
4.案例四：某企业与海外代理商勾结，采取虚假出口和虚构交易的方式，骗取出口退税。
这种违法行为损害了国家的利益，也给其他企业带来了不公平竞争，应该受到法律的制裁。
5.案例五：某公司与境外合作伙伴合谋，通过虚构出口业务和伪造相关证明文件，骗取了巨额的出口退税款项。
这种内外勾结的行为涉嫌犯罪，必须严肃追究责任。
6.案例六：某企业与境外供应商共谋，采取虚构出口业务和伪造交易凭证的方式，骗取出口退税。
这种勾结行为损害了国家的利益，也破坏了市场秩序，应该受到法律的制裁。
7.案例七：某公司与境外公司勾结，通过虚构出口业务和伪造相关凭证，骗取了大量的出口退税款项。
这种行为不仅违反了国家的法律法规，也损害了其他企业的合法权益，必须予以严惩。
8.案例八：某企业与海外代理商串通作案，通过虚构出口业务和伪造相关证明文件，骗取了巨额的出口退税款项。
这种内外勾结的行为涉嫌犯罪，应该予以严肃追究。
9.案例九：某公司与境外合作伙伴合谋，通过虚假出口和伪造交易凭证的方式，骗取出口退税。
最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释
最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释文章属性•【制定机关】最高人民法院•【公布日期】2002.09.17•【文号】法释[2002]30号•【施行日期】2002.09.23•【效力等级】司法解释•【时效性】现行有效•【主题分类】刑法综合规定与解释,税收征管正文中华人民共和国最高人民法院公告《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于２００２年９月９日由最高人民法院审判委员会第１２４１次会议通过。
现予公布，自２００２年９月２３日起施行。
二00二年九月十七日最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年9月9日最高人民法院审判委员会第1241次会议通过）法释[2002]30号为依法惩治骗取出口退税犯罪活动，根据《中华人民共和国刑法》的有关规定，现就审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：第一条刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。
第二条具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：（一）骗取出口货物退税资格的；（二）将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；（三）虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；（四）以其他手段骗取出口退税款的。
第三条骗取国家出口退税款５万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款５０万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款２５０万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。
虚假贸易法律风险分析案例(3篇)
第1篇一、背景随着全球贸易的不断发展，虚假贸易现象也日益突出。
虚假贸易是指通过虚构贸易合同、虚假交易等方式，以达到逃避税收、骗取出口退税、骗取外汇等目的的违法行为。
本文将以一起虚假贸易案例为切入点，分析虚假贸易的法律风险。
二、案例介绍某市一家外贸公司（以下简称“甲公司”）与一家境外公司（以下简称“乙公司”）签订了出口合同，约定甲公司向乙公司出口一批货物，货款为100万美元。
甲公司按照合同约定，将货物运往乙公司指定的港口。
在货物出口后，甲公司向当地税务机关申请出口退税。
税务机关在审核过程中，发现甲公司提供的出口合同、报关单、装箱单等单证存在虚假成分，涉嫌虚假贸易。
经调查，甲公司与乙公司并无真实贸易往来，双方仅是为了骗取出口退税而签订的虚假合同。
三、虚假贸易的法律风险分析1.刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条的规定，纳税人采取欺骗手段骗取出口退税的，构成骗取出口退税罪。
本案中，甲公司通过虚构贸易合同、虚假交易等手段骗取出口退税，涉嫌构成骗取出口退税罪。
如果甲公司被追究刑事责任，其法定代表人和直接负责的主管人员将被处以拘役或者有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。
2.行政处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
本案中，甲公司因虚假贸易被税务机关查处，将被处以罚款。
3.民事责任虚假贸易行为侵犯了乙公司的合法权益，乙公司可以向法院提起诉讼，要求甲公司承担违约责任。
根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
本案中，甲公司因虚假贸易导致乙公司无法获得合同约定的货物，乙公司有权要求甲公司承担违约责任。
4.信誉风险虚假贸易行为会导致企业信誉受损，影响企业的长远发展。
假戏真做：费尽心机偷骗税
乐税智库文档财税文集策划 乐税网假戏真做：费尽心机偷骗税【标 签】出口退税,偷骗税,合伙骗税【业务主题】出口退税【来 源】 “似乎一切都是真的，真公司、真生产、真进项、真销售，有生产条件和生产能力。
然而，这一切的目的却是为了骗取出口退税。
” 记者在海南省采访时，海南省公安厅经侦处涉税科科长黄少卿向记者介绍，他们在查办的“8.27”税案的犯罪嫌疑人采用的犯罪手段比较狡猾，让他们始料未及。
从黄少卿的介绍中记者了解到，“8.27”案有以下几个特点，一是犯罪嫌疑人成立的公司多达10家：5家皮革制品生产企业（简称皮革厂）、4家废旧物资收购企业（简称收购站）、1个家具厂。
这些企业分布散，涉及海南省文昌、澄迈、定安、陵水4个市县。
二是犯罪嫌疑人不当法定代表人，而是使用假身份证登记。
三是公司经营管理人员频繁换人，涉嫌人员达34人。
这样一个组织严密的犯罪团伙，是如何被公安机关发现的呢？ 怀疑洗钱公安调查 2004年6月的一天，一笔大额资金往来，引起了海南省某银行工作人员的注意。
种种迹象让他们怀疑，在这笔大额资金后面，可能有人在“洗黑钱”。
于是银行方面立即向有关部门进行了报告。
经协调后，当地公安机关组织人员开始调查，结果发现从2003年末～2004年6月，经常有大额资金从海南省外汇入省内几家企业的账户，而且这几家企业频繁提取现金。
公安人员经过两个月的调查后，认为这种异常的资金流情况不是在“洗钱”，而是一起涉嫌税收违法案件，随即向海南省国税局稽查局进行了通报。
海南省国税局稽查局一接到通知，立即与有关征管部门取得了联系。
不久，征管部门的各类信息反馈回来。
稽查人员对信息进行筛选梳理后，发现文昌、定安、陵水几地的涉案企业的主要股东及经营管理者均为广东茂名地区人。
这些企业违背常规，在省内建厂生产，购销在省外，属典型的“两头在外”企业。
同时，企业之间资金往来异常，巨额现金提取频繁。
因此，稽查人员初步判断这些企业存在犯罪嫌疑。
虚假贸易法律风险案例研究(3篇)
第1篇一、引言虚假贸易是指企业或个人以虚假的进出口贸易为手段，进行非法的经济活动。
近年来，虚假贸易在我国日益猖獗，给国家税收、外汇管理、对外贸易等领域带来了严重的法律风险。
本文以一起虚假贸易案例为研究对象，分析其法律风险，并提出相应的防范措施。
二、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事进出口业务。
2013年，该公司涉嫌虚假贸易被当地海关查获。
经查，A公司在2012年至2013年间，通过虚构贸易合同、虚开增值税发票等手段，骗取国家出口退税和外汇。
具体表现为：1. 虚构贸易合同：A公司与境外B公司签订虚假的贸易合同，合同金额高达数百万元。
2. 虚开增值税发票：A公司向B公司开具虚假的增值税发票，骗取国家出口退税。
3. 虚报出口货值：A公司虚报出口货值，骗取国家外汇。
三、案例分析1. 税收风险（1）增值税风险：A公司虚开增值税发票，涉嫌骗取国家出口退税，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》。
（2）企业所得税风险：A公司虚构贸易合同，可能存在虚列成本、少计收入等行为，涉嫌偷逃企业所得税。
2. 外汇管理风险A公司虚报出口货值，骗取国家外汇，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》。
3. 对外贸易风险虚假贸易行为扰乱了正常的对外贸易秩序，损害了国家对外贸易信誉。
四、法律风险防范措施1. 完善法律法规（1）加强对虚假贸易行为的立法，明确违法行为的法律责任。
（2）完善税收法律法规，加大对虚假贸易行为的处罚力度。
2. 加强监管力度（1）加强海关、税务、外汇管理等部门的协作，形成监管合力。
（2）加强对进出口企业的监管，特别是对高风险企业进行重点监控。
3. 提高企业自律意识（1）加强对企业员工的法律法规培训，提高企业合规意识。
（2）建立健全企业内部控制制度，防范虚假贸易风险。
4. 加强国际合作（1）与其他国家开展反虚假贸易合作，共同打击跨国虚假贸易行为。
（2）加强信息共享，提高反虚假贸易效率。
五、结论虚假贸易给我国税收、外汇管理、对外贸易等领域带来了严重的法律风险。
企业出口退税常见问题及管控措施
ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。
文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。
关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。
一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。
半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。
以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。
出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。
二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。
然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。
出口退税的风险管理与防范
出口退税的风险管理与防范随着国际贸易的不断发展，出口企业普遍面临着退税的需求。
出口退税是指政府通过给予出口企业一定比例的退税，来鼓励企业继续发展出口业务，促进国际贸易平衡发展。
然而，出口退税涉及到一定的风险，包括政策风险、经营风险和合规风险等。
本文将从不同的角度来探讨出口退税的风险管理与防范。
一、政策风险政策风险是指出口退税政策可能发生变化，对企业造成不利影响的风险。
政府根据国家经济发展和政策需要，随时有可能调整退税政策，例如调整退税比例、调整退税的产品范围等。
这种变化给企业带来的影响是无法预知的，因此企业需要通过风险管理来应对政策风险。
首先，企业应该及时了解相关政策的变化。
通过与相关政府部门、行业协会的沟通和交流，及时获取最新的政策信息。
同时，建立健全内部的政策变更跟踪机制，确保企业能够及时应对政策的变化。
其次，企业应该进行政策风险评估。
通过对政策变化的前瞻性研究和分析，评估可能对企业造成的影响，并提前制定相应的对策，减少政策风险对企业的影响。
最后，企业应该建立多元化的市场战略。
通过开拓多个市场，分散出口业务的风险，减少对单一市场政策的依赖。
二、经营风险经营风险是指出口企业在退税过程中可能遇到的经营问题，包括生产出口产品的经营风险和退税资金管理的经营风险。
首先，生产出口产品的经营风险是出口企业常面临的问题。
包括原材料采购风险、生产过程中的质量控制风险、交货期延误风险等。
这些风险有可能导致产品无法按时交付，进而影响到退税的申报和结算。
为了应对这些风险，企业需要建立完善的供应链管理体系，确保原材料的及时供应，并对生产过程进行质量控制，以保证产品的质量和交货期的准时。
其次，退税资金的管理也是企业需重点关注的经营风险。
退税资金一般需要通过银行进行结算，企业需要关注银行的风险，包括汇率风险、资金流动性风险等。
在结算过程中，企业还需要留意各种手续和约束，确保退税资金能够及时到账。
针对这些经营风险，企业可以建立专门的经营风险管理团队，制定详细的风险管理方案，并严格执行。