陕西黑猫预算管理
陕西省财政厅关于印发《陕西省省级财政专项资金预算编制管理办法》的通知
陕西省财政厅关于印发《陕西省省级财政专项资金预算编制管理办法》的通知佚名【期刊名称】《西部财会》【年(卷),期】2013(000)009【总页数】3页(P63-65)【正文语种】中文各设区市、杨凌示范区、韩城市、省管县财政局，省级各部门：为贯彻落实《陕西省人民政府关于进一步加强财政专项资金管理和改革的意见》（陕政发〔2013〕4号）精神，全面推进财政专项资金管理改革，建立科学、规范、高效的运行机制，保证资金安全，提高使用效益，我们制定了《陕西省省级财政专项资金预算编制管理办法》，现予印发，请遵照执行。
附件：陕西省省级财政专项资金预算编制管理办法2013年6月27日陕西省省级财政专项资金预算编制管理办法第一章总则第一条为规范和加强省级财政专项资金预算管理，加快预算执行进度，提高资金使用效益，根据《陕西省人民政府关于进一步加强财政专项资金管理和改革的意见》精神，制定本办法。
第二条本办法所称财政专项资金是指为实现国民经济和社会发展目标，省本级财政预算安排的、在一定时期内具有专项用途的资金。
第三条财政专项资金预算编制应遵循以下原则：（一）保证重点原则。
专项资金预算编制，要紧紧围绕全省中心工作，统筹兼顾，突出重点，优先保证中央以及省委、省政府重大决策部署所需资金，重点安排全省经济社会发展中急需解决且切实可行的项目。
（二）早编细编原则。
将专项资金项目计划编制工作提前到预算编制环节，细化到具体项目，提早做好项目储备，编制项目预算。
（三）项目管理原则。
专项资金预算编制实行项目库管理制度，通过推进项目库建设，科学论证，合理排序，努力提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。
（四）整合使用原则。
要逐步淡化专项资金“基数”的概念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，充分发挥财政资金的聚集效应和整体效益。
（五）绩效管理原则。
编制专项资金预算时要同时编制项目绩效目标，加强对资金安排使用情况的跟踪问效，构建绩效评价结果与预算安排挂钩的机制，切实提高资金使用效益。
创新预算管理提升管理水平
环境 和个人 勇 于 承担 责 任 的氛 围。真 正 建 立 起 “ 千 斤 重 担人人 挑 ， 人人 肩上 有指 标 ” 的预算 管理 模 式 。 正 确 认 识 财 务 人 员在 预 算 控 制 中 的 管 理 权 限： 财 务 人员 的专 业 虽 是 精 打 细算 ， 而 花 钱 的 预 算
作者简介 ： 刘 辉（ １ ９ ６ ９ 一） ， 男， 陕西 丹风人 ， １ ９ ９ １ 年 毕业于陕 西煤 炭工业 学校财务会计专业 ， 会计师 ， 现从事财务管理工作 。
第 ２期
刘 辉
创新预算管理 提升管企业内部的其他单位。这种 相对业绩评价与激励 的灵活 、 有效方式 ， 可以调动广 大员工的积极性 、 主动性和不断创新 的精神。将预 算编制的及时性 、 准确性 ， 以及 预算执行 、 调整情况 等均纳入考核指标体系 ， 做到适时评价、 及时奖励、 表彰创意和创新 、 指出缺点和不足 ， 使管理者、 员工 与 企业 形成 责 、 权、 利 相 统一 的责 任 共 同体 ； 每 一 个 岗位 、 人 员 都要设 置 关键业 绩 考核 指标 ， 将各 预算 责 任单 位 、 部 门 的薪 酬 与关键 业绩 指标 完 成情 况挂 钩 ， 使各层次的员工共同为实现预算而努力 。 预 算 编 制 兼顾 刚性 和 弹性 原 则 ： 预算 管 理 的最 终 目的是服 务 于企业 经 营活 动 ， 实 现企 业 战略 发 展
执行主体 自己分析原 因， 分析费用 的功效 ， 自我 约 束 。公 司将 预 算 的 编 制 与 执 行 纳 入 考 核 ， 对 预 算
管 理 搞 得好 的部 门和 执 行 过 程 中 表 现 出色 的个 人
刻的认识。通过营造企业创新文化 ， 使预算控制成 为职工 自觉 的长久 、 有效 的 内在行 为 ， 形 成创 新 预算
预算管理中的问题和解决方案
预算管理中的问题和解决方案一、引言预算管理是企业重要的财务管理工具之一，它对于企业的运营和发展起到了至关重要的作用。
然而，在实际应用中，预算管理往往面临着一些问题。
本文将探讨预算管理中可能出现的问题，并提供相应的解决方案。
二、预算编制阶段的问题及解决方案1. 编制不合理：有些企业在预算编制过程中未能准确评估未来市场环境和公司内部情况，导致编制的预算结果不切合实际。
解决方案：建立完善的信息收集机制，深入了解市场趋势和竞争对手情况；加强与各部门沟通，真实反映每个部门在下一个期间内可实现目标。
2. 缺乏员工参与感：一些公司只依赖高层领导层完成预算编制工作，忽略了员工的建议与意见。
解决方案：建立全员参与的预算制定机制，鼓励员工提出改进建议，并及时进行评估和纳入预算。
三、预算执行阶段的问题及解决方案1. 预算执行不到位：一旦预算编制完成，有些企业可能在执行过程中遇到许多问题，无法保证预算的顺利执行。
解决方案：建立有效的管控机制，设置责任部门和个人，并进行绩效考核与激励措施。
2. 预算调整困难：市场环境变化常常要求企业进行预算的灵活调整，但是一些公司在这方面存在困难。
解决方案：及时调整预算编制流程，使其更具灵活性；实施动态预算管理，适应环境变化。
四、预算筹资阶段的问题及解决方案1. 资金来源不充足：有些公司缺乏足够的资金来支持实施预算计划。
解决方案：积极寻找外部融资渠道，与银行等金融机构合作；优化内部财务结构，在现有资产中寻找资金来源。
2. 资本成本高昂：企业融资需要支付一定的利息或股权成本，这会对企业未来盈利能力产生影响。
解决方案：评估各种融资方式的优缺点，并选择最适合自身情况的方式；降低融资成本，提高资金利用效率。
五、预算绩效评估阶段的问题及解决方案1. 测量指标不准确：一些企业在评估预算绩效时缺乏可靠的指标和数据，导致评估结果不准确。
解决方案：建立科学可行的绩效评估体系，确保指标的准确性和可操作性；加强数据分析和监测能力。
预算管理风险点及防控措施
预算管理风险点及防控措施一、预算编制风险点及防控措施1. 预算目标设定不合理的风险点：预算目标的设定需要考虑企业的实际情况和发展战略，如果目标设定不合理，将导致预算执行困难。
防控措施是在设定预算目标时充分考虑企业的实际情况和市场环境，并与相关部门进行充分沟通和协商，确保目标的合理性和可行性。
2. 预算数据不准确的风险点：预算数据的准确性对预算管理至关重要，如果数据不准确，将影响预算的制定和执行。
防控措施包括建立健全的数据收集和分析机制，加强内部沟通和协作，确保预算数据的准确性和可靠性。
3. 预算编制流程不规范的风险点：预算编制流程不规范会导致信息流转不畅、责任不明确等问题，影响预算管理效果。
防控措施是建立完善的预算编制流程，明确各个环节的责任和流程，确保预算编制的规范性和顺畅性。
二、预算执行风险点及防控措施1. 预算执行过程中出现成本超支的风险点：成本超支是预算执行中常见的问题，可能导致企业财务状况恶化。
防控措施包括建立严格的预算执行监控机制，加强成本控制和费用管控，及时采取调整措施，确保预算执行的有效性和可控性。
2. 预算执行过程中出现收入低于预期的风险点：收入低于预期可能导致企业盈利能力下降，影响企业的经营状况。
防控措施是建立科学合理的销售预测和市场分析机制，加强市场营销和销售管理，确保收入的稳定和增长。
3. 预算执行过程中出现资金缺口的风险点：资金缺口是预算执行中常见的问题，可能导致企业无法按时支付应付款项。
防控措施包括建立健全的资金管理机制，加强资金预测和调度，合理安排资金使用，确保资金的充足和合理运用。
三、预算监控风险点及防控措施1. 预算监控不及时的风险点：如果预算监控不及时，将无法及时发现问题并采取调整措施，影响预算执行效果。
防控措施是建立定期的预算监控机制，及时收集和分析预算执行情况，发现问题并及时沟通和协调，确保预算监控的及时性和准确性。
2. 预算监控不全面的风险点：预算监控需要涵盖各个环节和部门，如果监控不全面，将无法全面了解预算执行情况，影响预算管理效果。
企业全面预算管理存在的问题与对策
企业全面预算管理存在的问题与对策一、问题分析1.预算目标设定不合理预算管理的首要任务是设定合理的预算目标，然而在实际操作中，很多企业对预算目标的制定并不合理。
一方面，有些企业设定的预算目标过于理想化，难以达到；有些企业为了稳妥起见，将预算目标设定得过于低估，导致企业无法充分发挥潜力。
2.预算编制过于繁琐在企业全面预算管理的过程中，预算编制往往需要耗费大量的时间和精力，而且还需要大量的数据支持。
这种情况下，很容易导致预算编制过于繁琐，影响到企业的日常经营管理。
3.预算执行偏离实际在企业实际经营中，很多企业的预算执行情况常常偏离实际情况，有时是由于部门间的沟通不畅、信息不对称等原因，有时是由于市场环境变化等原因。
这种情况下，企业很难做到根据预算及时调整经营策略，导致损失。
4.预算的灵活性不足很多企业在预算管理中往往过于注重预算的严格执行和控制，却忽视了预算的灵活性。
在市场环境变化较快的情况下，企业如果不能及时调整预算，就容易陷入困境。
5.预算管理与绩效评价脱节预算管理与绩效评价应该是相互联系、相互促进的关系，然而很多企业在实际操作中却发现两者之间往往存在脱节的情况，预算管理无法真正反映企业的绩效状况，影响了企业的管理决策。
二、对策建议1. 合理设定预算目标企业在设定预算目标时，应该根据企业自身的实际情况和市场环境，制定合理的预算目标。
首先要考虑到企业的实际经营能力和发展潜力，然后再根据市场环境和竞争对手的情况进行合理的调整，以确保预算目标的合理性和可行性。
2. 简化预算编制流程在企业进行预算编制时，应该尽量简化流程，减少对各部门的干扰，让预算编制工作变得更加高效、便捷。
可以通过引入先进的管理软件来实现自动化的预算编制，以减少人力投入和减少出错的可能性。
3. 强化预算执行和监控公司需加强对预算执行和监控工作的力度，在预算执行过程中要及时发现问题，并及时进行调整。
通过建立健全的预算执行机制和监控体系，确保预算的执行情况与预期目标一致。
企业预算管理存在的问题与解决措施
企业预算管理存在的问题与解决措施1. 缺乏有效的预算编制程序和流程：很多企业在编制预算时缺乏明确的程序和流程，导致预算编制过程混乱，预算信息不准确，往往不能满足企业的实际需求。
2. 预算目标与战略不匹配：预算目标是企业经营战略的具体体现，但很多企业的预算目标只关注财务指标，忽视了与战略目标的匹配，导致预算与实际经营相脱节。
3. 预算制定缺乏参与和沟通：很多企业的预算制定过程缺乏各部门的有效参与和沟通，导致预算制定结果不够全面、科学和合理。
4. 预算执行不到位：很多企业在预算执行方面存在问题，预算执行人员对预算目标不理解或不认同，预算执行过程中存在信息孤岛和沟通不畅等问题。
5. 预算监控不及时和精确：预算监控是预算管理的重要环节，但很多企业存在预算监控不及时和精确的问题，导致预算执行情况无法及时掌握，无法及时调整和纠正偏差。
1. 建立有效的预算编制程序和流程：企业应制定完善的预算编制程序和流程，明确各个环节的责任和权限，确保预算编制过程的有序进行和准确输出。
4. 加强预算执行的监控和激励：企业应建立完善的预算执行机制，明确预算执行人员的职责和权责，加强对预算执行情况的监控，及时发现偏差并采取有效措施加以调整，同时建立激励机制，提高预算执行的积极性和效果。
5. 建立有效的预算监控体系：企业应建立科学合理的预算监控体系，确保预算执行情况能够及时反馈和掌握，包括建立预算执行情况的信息化平台，定期进行预算执行情况的评估和分析，及时发现问题和改进措施。
企业预算管理存在的问题需要多方面的解决措施来改进。
通过建立有效的预算编制程序和流程、强化预算目标与战略的关联、加强预算制定的参与和沟通、加强预算执行的监控和激励、建立有效的预算监控体系等手段，可以帮助企业提高预算管理水平，实现预算的科学性和有效性。
公司预算执行情况分析
公司预算执行情况分析目录一、公司预算执行情况概述 (2)1.1 预算执行的重要性 (3)1.2 预算执行的主要内容 (4)二、公司预算收入情况分析 (4)2.1 预算收入完成情况 (5)2.2 各项收入来源的分析 (7)2.2.1 销售收入 (8)2.2.2 其他业务收入 (9)2.3 收入与预算的差异分析 (10)三、公司预算支出情况分析 (12)3.1 预算支出完成情况 (13)3.2 各项支出项目的分析 (15)3.2.1 购置固定资产 (16)3.2.2 维护费用 (17)3.2.3 员工薪酬 (18)3.3 支出与预算的差异分析 (19)四、公司预算结余情况分析 (20)4.1 预算结余的形成原因 (21)4.2 结余资金的使用计划 (22)五、预算执行效果评估 (23)5.1 预算执行的效果评价标准 (24)5.2 预算执行的成功经验 (25)5.3 预算执行中存在的问题及改进措施 (26)六、结论与建议 (27)6.1 预算执行的总体评价 (28)6.2 对未来预算管理的建议 (29)6.3 对管理层决策的支持建议 (31)一、公司预算执行情况概述本节主要对公司在过去一年的财务预算执行情况进行全面分析和总结，以便为公司今后的经营决策提供有力的数据支持。
通过对公司各个部门的预算执行情况进行横向和纵向对比，我们可以更好地了解公司的财务状况，找出存在的问题和不足，并提出相应的改进措施。
我们将对公司整体的预算执行情况进行概述，包括预算收入、预算支出、预算结余等方面的数据。
在此基础上，我们将对各部门的预算执行情况进行详细分析，包括预算收入、预算支出、预算结余等方面的数据。
我们还将对各部门的预算执行情况进行横向和纵向对比，以便更直观地了解各部门在预算执行过程中的表现。
我们将对公司预算执行过程中出现的问题和不足进行深入剖析，包括预算编制不合理、预算执行过程中的资金管理不当、预算执行过程中的风险控制不足等方面。
国有企业预算管理中存在的问题及应对措施
国有企业预算管理中存在的问题及应对措施1. 引言1.1 背景介绍国有企业是国家所有制的企业，是国家经济命脉的重要组成部分。
国有企业预算管理是国有企业进行管理和决策时制订的财务计划和控制制度，是国有企业经营活动中的一项重要管理工具。
在实践过程中，国有企业预算管理存在一系列问题，影响着企业的运营效率和经济效益。
国有企业在预算编制过程中缺乏有效的机制，往往导致预算的不合理性和不准确性。
预算执行不到位，导致了预算的执行效果不佳。
预算监控不及时，使得企业无法及时了解经营状况，难以做出及时的调整。
部门间预算协调困难也是一个普遍存在的问题。
针对这些问题，国有企业需要采取一系列的应对措施，包括建立科学的预算编制流程、加强预算执行的监督和考核、建立健全的预算监控机制以及完善部门间沟通机制。
通过这些措施的实施，国有企业预算管理中的问题将得到有效解决，从而提升企业的经营效率和经济效益。
1.2 问题意识在国有企业预算管理中存在诸多问题，需要引起我们的高度关注和重视。
国有企业在预算管理中往往存在缺乏有效的预算编制机制的问题。
这导致了预算编制过程缺乏科学性和合理性，难以为企业的发展制定出有效的预算计划。
国有企业在预算执行方面也存在不到位的情况。
部分企业过于注重预算的编制过程，而忽略了对预算执行的有效监督和控制，导致预算执行效果不佳，难以实现预期目标。
国有企业在预算监控方面也存在不及时的情况。
缺乏有效的监控机制和手段，导致企业无法及时发现预算执行过程中的问题和风险，进而无法及时采取有效的措施加以应对。
国有企业在部门间预算协调上也存在困难重重。
由于各部门之间利益和目标存在差异，往往难以形成统一的预算编制和执行计划，影响了整体的预算管理效果。
国有企业预算管理中存在的问题亟需我们深入剖析，找出症结所在，提出有效的解决措施，以推动企业的持续健康发展。
【字数：242】2. 正文2.1 国有企业预算管理中存在的问题问题一：缺乏有效的预算编制机制国有企业在预算编制过程中缺乏科学、客观、合理的标准和方法，导致预算编制结果难以反映实际经营情况，影响了预算的准确性和可靠性。
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陕西黑猫：预算管理办法
公告日期 2015-10-31
《陕西黑猫焦化股份有限公司预算管理办法》2015 年10 月）
陕西黑猫焦化股份有限公司
预算管理办法
（2015 年10 月）
第一章总则第一条为规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高经营效益，全面
完成公司的年度效绩指标，根据国家有关法律法规和公司预算编制要求，结合公
司实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司年度预算管理。
第二章部门职责第三条相关部门职责
（一）预算管理委员会：
1. 制定和颁布预算管理规章制度；
2. 审查、平衡公司年度预算草案；
3. 监督检查预算执行情况，保证实现预算目标。
（二）财务部：
1. 负责年度预算的编制工作；
2. 贯彻落实各项预算，进行预算分析评价；
3. 对预算执行过程中出现的问题及偏差及时进行修正和调整；为领导决策提
供有效信息和依据。
4. 负责预算日常事务的协调，组织各预算责任部门执行预算方案，监督预算
的执行过程。
（三）企管部：
1. 对预算执行情况进行考核。
（四）其他部门：
1. 根据批准下达的预算，结合企业其他经营指标，层层分解，实现预算管理
和其他管理的有机结合；
2. 严格执行预算，按照预算办理各项收支；
3. 提供预算完成情况的真实数据。
第三章预算编制第四条预算编制原则
（一）公司年度预算方案要符合本公司发展战略、经营目标、投资计划、筹
资计划和其他重大决议；
（二）公司编制经营预算，要以上一年度生产经营的实际状况为基础，综合
考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、生产、
采购等业务可能造成的影响，严格控制经营风险；
（三）公司编制投资预算，要符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资
项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放
量，严格控制投资风险；
（四）公司编制筹资预算，要以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排
筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风
险；
（五）公司要根据自身业务特点和工作重心等编制相应的业务预算，并在此
基础上编制年度预算方案。
第五条预算方案的编制
（一）财务部要编制年度预算方案，为编制预算提供指引；
（二）公司预算方案要做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰；
（三）公司预算方案的内容要包括：总纲；上一年度预算完成情况；宏观经济形势、行业市场状况及公司内部环境分析；公司产业调整计划、价格政策及经
营目标；主导预算指标目标值及辅助预算指标的编制要求；预算编制的格式及内
容体系；预算编制的时间进度安排。
第六条年度预算编制
（一）编制年度预算一般要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行；
（二）下达目标。
公司董事会要根据公司发展战略，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上，及时提出下一年度公司预算目标，包括销售目标、
成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制政策，由财务部下
达至各预算执行部门；
（三）编制上报。
公司所属预算执行部门要按照财务部下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本部门预算的具体方案，经部门负
责人及主管副总签章确认及时报财务部；
（四）审查平衡。
财务部要对预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，财务部要进行充分协调，对发现的
问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行公司予以修正；
（五）审议批准。
财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出公司年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草案，提交公
司审计委员会审议，最终形成年度预算方案，并报公司董事会审议批准后提交股
东大会审议；
（六）下达执行。
公司年度预算经股东大会审议批准后，由财务部组织下达预算执行部门执行。
第四章预算执行与控制第七条公司年度预算执行在公司总经理领导下，实行分级负责、归口管理。
第八条公司年度预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的预
算执行责任体系。
第九条公司要将年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现年
度预算目标。
第十条公司要加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。
第十一条公司办理实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售活
动与收款、成本费用等业务，要严格执行预算标准。
第十二条公司要健全凭证记录，完善管理制度，严格执行生产经营月度计
划和成本费用的定额、定率标准，加强监控。
第十三条财务部要运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，
及时向公司决策机构和各预算执行部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其
对公司预算目标的影响；对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差
较大的重大项目，财务部会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营
管理的措施和建议，促进公司完成预算目标。
第十四条公司要逐步推进预算的信息化管理进程，通过现代电子信息技术
手段监控和推动预算执行。
第十五条预算结余可以在当年跨月使用，但不得转入下一年度。
第五章预算调整与控制第十六条预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因需重大调整时，财
务部应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财
务预算调整方案，经董事会讨论确定后，提交股东大会审议批准后方可下达执行。
第十七条公司预算外支出项目金额100 万元以下（含100 万元）由总经理审批后方可通过，金额100 万元以上须经董事会审议。
第十八条公司审批预算调整要符合以下要求：
（一）预算调整事项要符合公司发展战略和年度生产经营目标；
（二）预算调整方案要客观、可行；
（三）预算调整重点要放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常
规的关键性差异方面。
第六章预算分析与考核第十九条公司应建立健全全面预算的考核、激励制度，将其作为内部经济
责任考核的重要内容，节奖超罚，以充分调动各部门的积极性与主动性，保证企
业经营目标的实现。
第二十条对预算单位产生的差异，除进行奖罚外，财务部还要在公司运营
分析例会进一步分析原因，计算对公司总体预算的影响额，对不利差异，应提出
措施，督促责任单位落实。
第二十一条分析中主要说明如下情况：
（一）预算目标的完成情况；
（二）预算管理及控制情况；
（三）重大差异及说明；
（四）预算管理中存在的问题及拟采取的措施；
（五）预算管理中存在的问题及拟采取的措施；
（六）需上级部门协调解决的问题。
第七章时间要求第二十二条公司本年度预算方案，最迟在年度股东大会前完成年度预算工
作。
第二十三条预算的编制期，以一年为一个预算期，与会计年度相一致，以
便于预算执行结果的分析、评价和考核。
第八章附则第二十四条本规定经董事会审议通过，自发布之日起实施。